UNIVERSIDAD DE CÓRDOBA
Área de Derecho Financiero y Tributario
Profesor: Francisco Javier Jiménez López
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I
CASO PRÁCTICO #2
SUPUESTO 1
¿Qué tipo de obligación tributaria surgirá de cada caso? ¿Cuál en concreto? ¿A cargo
de quién?
1.- Un empresario vende a un consumidor 5 jamones, a razón de 200 euros cada uno
más 10% de IVA.
2.- Una persona física hace su declaración del IRPF, resultando la autoliquidación una
cantidad a devolver
3.- El Ayuntamiento me ha liquidado el IIVTNU. Ha pasado el plazo para su pago y se me
ha olvidado.
4.- Un empresario abona su salario al trabajador. Con ocasión del pago, le detrae una
determinada cantidad de dinero.
5.- He recibido una notificación de la Agencia Tributaria requiriéndome para que le diga
qué importe de compras he tenido con la empresa DULCOSOL en 2021, ya que esta
empresa está siendo objeto de una Inspección Tributaria.
6.- He sido inspeccionado por la AEAT, resultando que debo pagar una cuota por IVA de
20.000 euros y unos intereses de demora de 2.000 euros. He recurrido la liquidación y
he conseguido la suspensión de la ejecución de la liquidación, pero para ello he tenido
que otorgar un aval bancario que me cuesta 200 euros al año. Al cabo de los 2 años he
obtenido resolución estimatoria de la totalidad de mis pretensiones.
7.- Mi sociedad acaba de abrir un negocio. ¿Mis obligaciones tributarias serán
únicamente las del pago de los impuestos que se devenguen por el ejercicio de la
actividad?
8.- Quiero iniciar la construcción de un edificio.
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9.- He satisfecho una deuda liquidada por la Administración Tributaria que asciende a
10.000 euros. No estoy de acuerdo, ni en su procedencia no en su cuantía. Finalmente,
se me ha reconocido mi pretensión en vía judicial.
10.- Me he comprado un bonito chalet. Ahora bien, para poder entrar mi coche necesito
que mis vecinos no me taponen con sus vehículos mi acceso por la vía pública.
SUPUESTO 2
CUESTIÓN: Valórese jurídicamente el siguiente supuesto
La empresa RANDOMIX, S.A. ha solicitado un crédito a la entidad financiera ELBANK. En el
contrato que han firmado han incluido una cláusula de garantía por la que quedan pignorados a
favor de ELBANK los derechos a recibir devoluciones de IVA que ostente RANDOMIX, S.A. frente
a la Agencia Tributaria.
Al cabo de 2 años, RANDOMIX, S.A no satisfizo 2 cuotas de préstamo, por lo que ELBANK
procedió a ejecutar la garantía y reclamar a la Agencia Tributaria un derecho de crédito de
RANDOMIX, S.A. por devoluciones tributarias de IVA.
SUPUESTO 3
CUESTIÓN: Valórese jurídicamente el siguiente supuesto
D. Samuel Benedicto y Dª Elena Román celebraron un contrato de compraventa por el que el
primero vendió a la segunda una casa en el municipio de Albacete. En la cláusula de “gastos” del
contrato se pactó que correrían de cuenta de la compradora todos los gastos de la operación,
incluidos los tributarios.
Pasado un tiempo, D. Samuel Benedicto recibió una notificación del Servicio de Gestión
Tributaria del Ayuntamiento de Albacete que contenía una liquidación tributaria por IIVTNU
derivada de esta operación (art. 106.1.b) Ley Haciendas Locales). La liquidación incorporaba
intereses de demora, pues no se había presentado la autoliquidación del impuesto en plazo.
D. Samuel Benedicto se opuso a la liquidación, alegando al Ayuntamiento que, tal y como ha
podido comprobar en la escritura pública de compraventa, a quien corresponde el pago de este
impuesto es a la compradora.
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SUPUESTO 4
CUESTIÓN: Busque dos supuestos de no sujeción delimitados expresamente, y dos
supuestos de exención, en cinco tributos distintos
SUPUESTO 5
CUESTIÓN: Reflexione sobre el devengo y la exigibilidad del tributo en los siguientes
casos:
1.- En el Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica en el municipio de Córdoba
(véase en Internet su Ordenanza Fiscal municipal).
2.- El caso de una persona física empresaria que en el mes de abril de 2024 realizará un
pago fraccionado a cuenta del IRPF del año 2024. (Véase Ley del IRPF, para el devengo)
3.- El caso de una empresa que en entre los días 1 y 20 de abril de 2024 deberá liquidar
con la Agencia Tributaria todas sus entregas de bienes sujetas a IVA que se refieren al
primer trimestre natural del año 2024 (enero a marzo).
