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Proceso auditoria Parte 2
Auditoría administrativa (Universidad Abierta y a Distancia de México)
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Nombre:
Matrícula:
Fecha de elaboración: 25/11/20
Nombre del Módulo: Auditoría y Consultoría Financiera
Nombre de la Evidencia EA2. Procesos de una Auditoría. Parte 2. Foro
de Aprendizaje:
Nombre del asesor: Carlos Javier González Moya
Desarrollo. Retoma las respuestas a las que llegaron en equipo respecto a las siguientes preguntas:
o ¿En qué áreas no se siguen los procedimientos de control interno de la empresa? Sustenta
la respuesta.
Como parte de la revisión que se realizó puedo informar que en la caja se muestra
que la reposición del fondo fijo, no está sucediendo de forma óptima, detectando
que se encuentran movimientos que no se encuentran debidamente autorizadas
bajo el procedimiento correcto, sin embargo lo único que muestra es la falta de
control por medio del encargado de la caja y la falta de apego a las políticas
establecidas por parte de la empresa; ya que la falta de un buen control adecuado
en los diferentes departamentos del área contable ha ocasionado un desequilibrio
notable que ha dejado gran contrariedad a la empresa, con lo que respecta a
situación que reflejan los estados financieros, es la gran complejidad de los
movimientos inexactos que se encuentra en el sistema financiero por la falta de
comprobación y de las omisiones por parte de la empresa, además que en los
banco hay información cruzada que no coinciden entre ellos, es decir, entre
cartera, el estado de cuenta del banco y las cuentas por cobrar no se encuentran
debidamente documentadas
o ¿Cuál es su opinión o dictamen y las recomendaciones para optimizar los recursos de la
empresa?
En cuanto a mi opinión es que principalmente se debe poner un mayor y estricto
control sobre el encargado del fondo de la caja, para evitar fugas de efectivo, esto
con apego a las políticas establecidas por la empresa. Además que como
recomendación se debe considerar tener una mejor Tecnología o Software donde
se puedan observar minuciosamente los pormenores en una base de datos de los
clientes potenciales de la empresa; por lo que de esta manera se debe tener un
mayor control interno y observación a los flujos de efectivo colocando mayores
filtros, supervisiones y auditorias constantes.
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o ¿Cuál es su opinión profesional en relación a las mejoras para el control interno que pueden
recomendar a la empresa que se está evaluando?
Se debe de asentar con mayor énfasis principalmente en la estructuración del
personal a cargo de las diversas áreas económicas, esto debido a que son el
soporte y dependen del equilibrio de la empresa; además que el personal a cargo
debe estar ampliamente capacitado y actualizado bajo las leyes y normas que
rigen toda la información financiera para evitar errores y se tenga la capacidad
necesaria de solucionar cualquier problema en tiempo y forma; por lo que también
es muy recomendable que se hagan auditorías internas y externas periódicamente
donde se revisen a detalle las áreas más vulnerables y también con grandes
oportunidades, donde se pueda explotar el potencial de cada área en base a las
recomendaciones para el crecimiento de la empresa.
Esto en base al análisis y resultado de los procesos llevados conforme en la
Cedula de Ajustes, Estado de resultados y Balance general practicados a la
empresa Cía. Manufacturera Geraldine S.A.
Conclusión. La que conformaron en el foro.
En cuanto al análisis de este caso de Manufacturera Geraldine, S.A. es un claro
ejemplo de cómo una empresa al no llevar un buen control interno de sus
operaciones puede llegar a ser tan vulnerable hasta culminar en una quiebra total
en el caso extremo; por lo que se debe asegurar sin duda alguna, es que se lleve
un eficiente registro de todas las transacciones de cada uno los departamentos
para un mayor control y conocimiento de las compras y ventas. Por lo que
sugerimos implementar una definición precisa de funciones y responsabilidades en
todos los ámbitos de la organización, una mayor exigencia en cuanto a la
estructura organizacional que ubique a cada persona en su contribución al
negocio; así como como dar a conocer al personal los manuales de políticas y
procedimientos de la empresa, sin embargo considero de suma importancia que
todas las empresas requieren de auditorías periódicas para tener un gran éxito en
las finanzas, de las cuales llevan a que toda empresa tenga buen crecimiento y
una alta estabilidad.
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Cía. Manufacturera Geraldine S.A. AJ
CÉDULA DE AJUSTES
ELABORÓ MARICARMEN
FECHA 1 ENERO AL 31 DE DIC 2015 FECHA 25/11/2020
CUENTA SUB-CUENTA NOMBRE REFERENCIA DEBE HABER
BANCOS AJ-1 VALE TERMINADO
$
DEUDORES DIVERSOS AJ-2 VALE TERMINADO 1,000.00
BANCOS AJ-3 DEPOSITO DEVUELTO
$
CLIENTES AJ-4 DEPOSITO DEVUELTO 16,500.00
BANCOS AJ-5 COMISION
$
UTILIDAD AJ-6 COMISION 150.00
$
TOTAL 17,650.00
Cía. Manufacturera Geraldine S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 2015
SALDOS SALDOS
AJUSTE 2015 AJUSTADOS AJUSTADOS
ACTIVOS 2015 2014 DEBE HABER 2015 2014
Circulante
Fondo Fijo de Caja $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 15,000.00
Bancos $ 242,100.00 $ 260,000.00 $17,650.00 $ 224,450.00 $ 260,000.00
Clientes $ 190,000.00 $ 185,500.00 $16,500.00 $ 206,500.00 $ 185,500.00
Documentos x cobrar $ 57,000.00 $ 50,000.00 $ 57,000.00 $ 50,000.00
Inventarios a costo de
mercado o menos $ 333,000.00 $ 345,000.00 $ 333,000.00 $ 345,000.00
Deudores diversos $ 30,000.00 $ 30,000.00 $1,000.00 $ 31,000.00 $ 30,000.00
Gastos pagados por
anticipado $ 4,000.00 $ 12,000.00 $ 4,000.00 $ 12,000.00
Total $ 871,100.00 $ 897,500.00 $ 870,950.00 $ 897,500.00
Fijo
Mobiliario y Eq. $ 79,200.00 $ 75,000.00 $ 79,200.00 $ 75,000.00
Equipo de Reparto $ 96,000.00 $ 90,000.00 $ 96,000.00 $ 90,000.00
Edificio $ 242,424.00 $ 248,000.00 $ 242,424.00 $ 248,000.00
Terreno $ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00
Total $ 917,624.00 $ 913,000.00 $ 917,624.00 $ 913,000.00
Intangibles
Gastos de Organización $ 45,000.00 $ 40,000.00 $ 45,000.00 $ 40,000.00
Gastos de Instalación $ 66,500.00 $ 70,000.00 $ 66,500.00 $ 70,000.00
Total $ 111,500.00 $ 110,000.00 $ 111,500.00 $ 110,000.00
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Total de activos $ 1,900,224.00 $ 1,920,500.00 $ 1,900,074.00 $ 1,920,500.00
PASIVO Y CAPITAL
CONTABLE
Pasivo a Corto Plazo
Proveedores $ 175,000.00 $ 180,000.00 $ 175,000.00 $ 180,000.00
Documentos x pagar $ 50,000.00 $ 45,500.00 $ 50,000.00 $ 45,500.00
Acreedores diversos $ 25,000.00 $ 21,500.00 $ 25,000.00 $ 21,500.00
Gastos x pagar $ 65,000.00 $ 67,000.00 $ 65,000.00 $ 67,000.00
Total $ 315,000.00 $ 314,000.00 $ 315,000.00 $ 314,000.00
Pasivo a Largo Plazo
Acreedores Hipotecarios $ 500,000.00 $ 528,500.00 $ 500,000.00 $ 528,500.00
Cobros anticipados a
Largo Plazo $ 38,500.00 $ 42,500.00 $ 38,500.00 $ 42,500.00
Total $ 538,500.00 $ 571,000.00 $ 538,500.00 $ 571,000.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$
Utilidad del Ejercicio $ 46,724.00 $ 35,500.00 150.00 $ 46,574.00 $ 35,500.00
$
Total $ 1,046,724.00 $ 1,035,500.00 16,650.00 $ 1,046,724.00 $ 1,035,500.00
Pasivo Totales y Capital
Contable $ 1,900,224.00 $ 1,920,500.00 $ 1,900,074.00 $ 1,920,500.00
$17,500.00 $17,650.00
Cía. Manufacturera Geraldine S.A.
Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2015
AJUSTE 2015 SALDOS AJUSTADOS
2015 2014 DEBE HABER 2015 2014
Ventas $ 750,000.00 $ 700,000.00 $ 750,000.00 $ 700,000.00
Costo de Ventas $ 450,000.00 $ 420,000.00 $ 450,000.00 $ 420,000.00
Utilidad Bruta $ 300,000.00 $ 280,000.00 $ 300,000.00 $ 280,000.00
Gastos de Operación $ 242,276.00 $ 240,000.00 $ 242,276.00 $ 240,000.00
Utilidad de operación $ 57,724.00 $ 40,000.00 $ 57,724.00 $ 40,000.00
Otros Gastos y Productos $ 11,000.00 $ 4,500.00 $ 150.00 $ 11,150.00 $ 4,500.00
Utilidad Neta $ 46,724.00 $ 35,500.00 $ 46,574.00 $ 35,500.00
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Observaciones para mejora:
Hola MaryCarmen, es un gusto saludarle.
Buen trabajo, he revisado su trabajo que contiene la evidencia de aprendizaje EA2.1 Procesos
de una auditoría. Parte 2. Foro y Entrega.
Entendiendo la dinámica con sus respectivas condicionantes para la realización de esta
actividad, destaco su actitud para salir adelante con esta actividad, el dinamismo que ha
mostrado para impulsar la realización del foro demuestra no solo su entusiasmo, también hace
patente que estudió muy bien el caso Geraldine S.A., la felicito.
En torno a las cualidades de su trabajo me permito sugerirle que en la elaboración de la EA5
“Evaluación del Sistema Contable”, en la cual se retoma este caso de la empresa Geraldine,
considero debe argumentar sus recomendaciones con base a las Normas de Información
Financiera C1 y C3.
Ánimo MaryCarmen, siga adelante, estaré atento para cualquier duda o aclaración.
Atentamente.
Carlos Javier González Moya.
Profesor de Asignatura Virtual.
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