UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
CENTRO UNIVERSITARIO DE CHIMALTENANGO (CUNDECH)
CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA Y ADMINISTRACIÓN DE
EMPRESAS
PRÁCTICA INTEGRADA
SUBGRUPO 1
PROPUESTA DE SOLUCIÓN No. X
GUÍA PARA EL REGISTRO ANTE LA INTENDENCIA DE VERIFICACIÓN
ESPECIAL (IVE)
ASOCIACION GENERANDO EQUIDAD, LIDERAZGO Y OPORTUNIDAD,
ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENTAL (ONG).
CHIMALTENANGO, MAYO DE 2024
.
PROPUESTA DE SOLUCIÓN No. X
GUÍA PARA EL REGISTRO ANTE LA INTENDENCIA DE VERIFICACIÓN
ESPECIAL (IVE)
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS
Establecer una guía que contenga los procedimientos e instrucciones para llevar acabo el
registro ante la Intendencia de Verificación Especial (IVE), que permita evaluar la
transparencia, legalidad de las operaciones y de los recursos que reciben, para prevenir
las actividades de lavado de dinero u otros activos y financiamiento del terrorismo.
Brindar a la Asociación un programa de cumplimiento de las obligaciones que se deben
seguirse según lo estipulado en el Decreto 67-2001, Ley contra el lavado de dinero u
otros activos y Decreto 58-2005 Ley para prevenir el financiamiento del terrorismo y los
Reglamentos, después de completar el registro ante la Intendencia de Verificación
Especial (IVE)
ALCANCE
La presente Guía elaborada para la Asociación Generando Equidad, Liderazgo y
Oportunidad, Organización No Gubernamental (ONG); tiene como fin primordial el
cumplimiento y aplicación del Decreto 67-2001, Ley contra el lavado de dinero u otros
activos, Decreto 58-2005 Ley para prevenir el financiamiento del terrorismo y los
Reglamentos. En la que se establece procedimientos, para llevar acabo el registro ante la
Intendencia de Verificación Especial (IVE) y se describen las obligaciones inherentes a
este proceso.
Vigencia
La presente Guía entrará en vigencia a partir de la fecha de aprobación mediante
resolución emitida por la Junta Directiva de la Asociación.
BASE LEGAL
DECRETO 67-2001, LEY CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS
ACTIVOS, DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA.
La presente ley tiene por objeto prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de
dinero u otros activos procedentes de la comisión de cualquier delito, y establece las
normas que para este efecto deberán observar las personas obligadas a que se refiera el
artículo 18 de esta ley y las autoridades competentes.
En el artículo 18 e inciso 5 indica que quedan obligadas todas las personas individuales o
jurídicas que realicen transferencias sistemáticas o sustanciales de fondos y que realicen
cualquier otra actividad que por la naturaleza de sus operaciones pueda ser utilizada para
el lavado de dinero y otros activos.
En el artículo 19 establece “Las personas obligadas deberán adoptar, desarrollar y
ejecutar programas, normas, procedimientos y controles internos idóneos para evitar el
uso indebido de sus servicios y productos en actividades de lavado de dinero u otros
activos. Estos programas incluirán, como mínimo:
a. Procedimientos que aseguren un alto nivel de integridad del personal y de
conocimiento de los antecedentes personales, laborales y patrimoniales de los
empleados.
b. Capacitación permanente al personal e instrucción en cuanto a las responsabilidades
y obligaciones que se derivan de esta ley. La capacitación también deberá abarcar el
conocimiento de técnicas que permitan a los empleados detectar las operaciones que
puedan estar vinculadas al lavado de dinero u otros activos y las maneras de proceder
en tales casos.
c. Establecimiento de un mecanismo de auditoría para verificar y evaluar el
cumplimiento de programas y normas.
d. La formulación y puesta en marcha de medidas específicas para conocer e identificar
a los clientes.
Asimismo las personas obligadas deberán designar funcionarios gerenciales encargados
de vigilar el cumplimiento de programas y procedimientos internos, así como el
cumplimiento de las obligaciones que la presente ley impone, incluidos el mantenimiento
y envío de registros adecuados y la comunicación de transacciones sospechosas e
inusuales. Estos funcionarios servirán de enlace con las autoridades competentes. La
Superintendencia de Bancos a través de la Intendencia de Verificación Especial deberá
velar por el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el presente artículo”
“Artículo 24. Obligación de registros diarios. Las personas obligadas deberán llevar un
registro diario, en los formularios que para el efecto diseñe la Intendencia de Verificación
Especial de todas las transacciones que lleven a cabo en efectivo, sean éstas ocasionales o
habituales, en moneda nacional o extranjera y que superen el monto de diez mil dólares
de los Estados Unidos de América o su equivalente en moneda nacional”
“Artículo 26. Comunicación de transacciones financieras sospechosas o inusuales. Las
personas obligadas prestarán especial atención a todas las transacciones, concluidas o no,
complejas, insólitas, significativas, y a todos los patrones de transacciones no habituales
y a las transacciones no significativas pero periódicas, que no tengan un fundamento
económico o legal evidente, debiéndolo comunicar inmediatamente a la Intendencia de
Verificación Especial.
ACUERDO GUBERNATIVO NÚMERO 118-2002 REGLAMENTO, LEY
CONTRA EL LAVADO DE DINERO U OTROS ACTIVOS, DEL PRESIDENTE
DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA, REFORMADO POR EL ACUERDO
GUBERNATIVO NÚMERO 443-2013
El presente Reglamento tiene por objeto desarrollar los preceptos establecidos en la Ley
contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, Decreto Número 67-2001 del Congreso de
la República de Guatemala.
El presente reglamento fue reformado mediante el Acuerdo Gubernativo Número 443-
2013, del Presidente de la República, de fecha 19 de noviembre de 2013, titulado
“Reforma al Acuerdo Gubernativo Número 118-2002 de fecha 17 de abril de 2002, en el
que se incorporan nuevas personas obligadas al cumplimiento de la normativa de
prevención de lavado de dinero u otros activos, con lo cual se da cumplimiento a los
estándares internacionales establecidos por el Grupo de Acción Financiera (GAFI) y a los
compromisos adquiridos y ratificados por el Estado de Guatemala en esta materia.
En el el Artículo 5, numeral II, literal k indica que “quedan obligadas ante el registro ante
la Intendencia de Verificación Especial (IVE)” Personas jurídicas sin fines de lucro, sin
importar su denominación, que reciban, administren o ejecuten fondos del Estado y/o
reciban o envíen fondos del o hacia el extranjero”
DECRETO 58-2005 LEY PARA PREVENIR EL FINANCIAMIENTO DEL
TERRORISMO DEL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE GUATEMALA.
Establece un marco legal integral destinado a prevenir y combatir el financiamiento de
actividades terroristas en el país. Esta ley tiene como objetivo principal fortalecer las
medidas de seguridad y cooperación internacional para evitar que individuos,
organizaciones o entidades guatemaltecas contribuyan, directa o indirectamente, al
financiamiento de actividades terroristas a nivel nacional e internacional
El presente reglamento reforma el artículo 391 del Código Penal, Decreto Número 17-73
del Congreso de la República, el cual queda así: “Comete el delito de terrorismo quien
con la finalidad de alterar el orden constitucional, el orden público del Estado o
coaccionar a una persona jurídica de Derecho Público, nacional o internacional, ejecutare
acto de violencia, atentare contra la vida o integridad humana, propiedad o
infraestructura, o quien con la misma finalidad ejecutare actos encaminados a provocar
incendio o a causar estragos o desastres ferroviarios, marítimos, fluviales o aéreos.
El responsable de dicho delito será sancionado con prisión inconmutable de diez (10) a
treinta (30) años, más multa de veinticinco mil dólares (US$ 25,000.00) a ochocientos
mil dólares (US $800,000.00) de los Estados Unidos de América, o su equivalente en
moneda nacional. Si se emplearen materias explosivas de gran poder destructor para la
comisión de este delito, el o los responsables serán sancionados con el doble de las
penas.”
ACUERDO GUBERNATIVO NÚMERO 86-2006 DEL PRESIDENTE DE LA
REPÚBLICA DE GUATEMALA
Reglamento de la Ley para Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo,
Acuerdo Gubernativo Número 86-2006 vigente desde el 2 de marzo de 2006. Contiene
los preceptos que deben observar las personas obligadas y las autoridades competentes en
la aplicación de la Ley.
Este acuerdo gubernativo contiene una serie de medidas y procedimientos detallados para
asegurar el cumplimiento efectivo de la ley y para fortalecer la capacidad del Estado para
prevenir el financiamiento de actividades terroristas en el país.
.
REGISTRO DE PERSONAS OBLIGADAS
Identificar que la Asociación califica como persona obligada, según lo que establece el
Decreto 67-2001, Ley contra el lavado de dinero u otros activos, Decreto 58-2005 Ley
para prevenir el financiamiento del terrorismo y los Reglamentos y cumplir con los
procedimientos y requisitos para la inscripción ante de la Intendencia de Verificación
Especial (IVE) y las obligaciones que conlleva el registro.
DOCUMENTACIÓN
A continuación se presenta los requisitos para realizar la inscripción ante la Intendencia
de verificación especial.
1. Ingresar el siguiente enlace: [Link]
obligadas/requisitos-personas-juridicas.
Dar clic en el recuadro de entidades sin fines lucrativos, en el que se descargará el
documento INST IVE INSTRUCTIVO personas jurídicas OSFL en PDF, en la que se
presenta todos los requisitos aplicables para llevar a cabo el registro ante la Intendencia
de Verificación Especial (IVE)
REQUISITOS A PRESENTAR:
a. Copia del Acuerdo Gubernativo, mediante el cual el Ministerio de Gobernación
reconoce la personalidad jurídica y aprueba las bases constitutivas de la entidad,
cuando aplique. En el caso de entidades extranjeras, se deberá adjuntar la
documentación que certifique su constitución con sus pases de ley o apostilla, según
corresponda.
b. Copia de la certificación de inscripción de la entidad ante el Registro de Personas
Jurídicas del Ministerio de Gobernación.
c. Constancia, actualizada o ratificada, de inscripción del Registro Tributario Unificado
(RTU), extendida por la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT).
d. Copia de factura de servicios públicos (como energía eléctrica, agua potable o
telefonía) que confirme la dirección consignada en el expediente de registro. En caso
de que el recibo esté a nombre de otra persona, incluir un oficio firmado por el
representante legal, dirigido a la IVE, explicando esta circunstancia.
e. Copia de documentación actualizada que confirme la recepción y administración de
fondos provenientes del extranjero o del Estado; por ejemplo, copias de boletas de
recepción o envío de transferencias internacionales, boletas de pago de remesas
internacionales, convenios con entidades internacionales, Acuerdos Gubernativos
relacionados con la administración de fondos estatales en colaboración con
ministerios, copias de Decretos Legislativos que respalden asignaciones
presupuestarias del Presupuesto General de la Nación, entre otros documentos.
f. Copia del acta notarial de nombramiento vigente del representante legal con su razón
de inscripción ante el Registro de Personas Jurídicas del Ministerio de Gobernación
g. Copia del Documento Personal de Identificación (DPI) vigente del representante legal,
emitido por el Registro Nacional de las Personas (RENAP)
h. Acta de nombramiento del oficial de cumplimiento titular, adjuntar copia del
Documento Personal de Identificación (DPI) vigente y curriculum vitae.
i. En el caso de realizar actividades de lotería, rifas y similares, deberá adjuntar copia de
la resolución vigente del Ministerio de Gobernación donde se autoriza efectuarlas.
j. Copia del Acta de la Asamblea General donde conste el nombramiento de los
miembros de la junta directiva. En el caso de las entidades extranjeras inscritas en
Guatemala, únicamente será necesario presentar la información del mandatario
especial con representación.
k. Miembros de la junta directiva:
Personas nacionales: copia del Documento Personal de Identificación (DPI) vigente,
emitido por el Registro Nacional de las Personas (RENAP); si se encuentra vencido,
deberá adjuntar copia del DPI junto con la certificación emitida por el RENAP donde
se indica que el mismo se encuentra en trámite.
Para el caso de personas extranjeras:
o Domiciliados: copia del Documento Personal de Identificación (DPI) vigente,
emitido por el RENAP.
o No domiciliados: copia del pasaporte vigente (únicamente la imagen de la
página en la cual figuren los datos de identificación).
La documentación debe ser cargada en formato PDF y de forma digital con la opción de
Reconocimiento Óptico de Caracteres (OCR), para facilitar la identificación de símbolos
y caracteres, en el portal de registro de personas obligadas en la sección de anexos
PROCESO DE REGISTRO COMO PERSONA OBLIGADA
1. Ingresar a la página Web de la superintendencia de bancos.
[Link]
2
. Ingresar a la sección de la IVE.
3. Luego seleccionar la opción de personas obligadas y descargar el instructivo de
registro.
El IVE-RPO-01 Instructivo para Registro de Personas Obligadas, se presentas los
procedimientos a seguir para realizar el registro ante la Intendencia de Verificación
Especial (IVE).
Proceso para la creación de cuenta
Para realizar el proceso de registro como Persona Obligada ante la IVE, deberá atender
los pasos siguientes:
1. Ingresar al vínculo [Link]
2. Crear una cuenta de usuario para ingresar al sistema. Este le solicitará:
a. Correo electrónico que actuará como "usuario" del sistema (personal o institucional).
b. Definir una contraseña.
c. Ingresar datos personales y de identificación, que se llevara a cabo por el representante
legal de la entidad, o su designado con plenos poderes para llevar a cabo el proceso de
registro, está autorizado para realizar esta gestión
d. Leer y aceptar las condiciones de uso y políticas de privacidad de los sistemas de la
Superintendencia de Bancos.
e. Al finalizar dar clic en .
Importante el sistema hará una validación en el que se enviara un correo electrónico, por
lo cual se recomienda revisar la bandeja de entrada y de correos no deseados o spam.
Creación del expediente Registro de Personas Obligadas
1. Ingresar las credenciales establecidas, el nombre del usuario será el correo electrónico
que se utilizó para crear la cuenta, así como la contraseña definida.
Al iniciar sesión, dar clic en el recuadro de nuevo expediente.
Ingresa a la opción de persona jurídica.
Se habilitara una sección para ingresar los datos generales de la Persona Obligada y una
vez culminado dar clic en finalizar para el referido sistema genere un número de
expediente
En el siguiente cuadro, usted observará el número de experiencias fijado por el sistema, el
cual servirá para identificar su proceso de registro como persona obligada. Llenar la
información requerida y al finalizar dar clic en el recuadro guardar
En la parte izquierda de su pantalla, encontrará un menú de opciones. Seguidamente,
deberá dirigirse a la opción de actividades y seleccionar las actividades a las que se
dedica las cuales serán el carácter de persona obligada.
Seguidamente, dar doble clic sobre las referidas actividades y recuerde marcar el
recuadro guardar.
En la sección de anexos, deberá cargar los documentos requeridos para el registro de
personas obligadas en formato PDF y deberá estar digitalizada, utilizando la opción de
Reconocimiento Óptico de Caracteres (OCR), para facilitar la identificación de símbolos
y caracteres, al finalizar recuerde marcar el recuadro guardar.
En el caso de las personas jurídicas, después de cargar los anexos requeridos para el
registro de información de personas obligadas, deberá ingresar a la sección de socios y
representante legal, en el recuadro “Agregar Persona”, completar la información
requerida del representante legal, socios, accionistas o miembros del consejo de
administración y órgano de dirección superior
En la sección de referencias comerciales, deberá ingresar la información de tres
referencias, pueden ser personas individuales o jurídicas (en caso de la segunda debe
brindar el nombre de la persona quien puede brindar referencia sobre la Persona
Obligada) al finalizar dar clic en el recuadro grabar.
Al terminar de llenar la información, dirigirse a la sección confirma expediente y dar clic
en el recuadro aceptar.
Al confirmar la información, el sistema generará una contraseña de pre-registro que la
información fue ingresada al Sistema de Registro de Personas Obligadas.
La información ingresada al Sistema será verificada y validada por parte de la
Intendencia de Verificación Especial. En caso de haber error o inconsistencia en la carga
de información o documentación, se notificará a través del Sistema de Registro de
Personas Obligadas para que la información sea corregida y se pueda continuar con el
proceso de registro
Cuando la información haya sido completada y aceptada por parte de la Intendencia de
Verificación Especial se notificará a través del Sistema de Registro de Personas
Obligadas, dicha notificación llevará adjunto el Formulario para Registro de Personas
Obligadas, el cual deberá imprimir y firmar por representante legal o profesional, según
sea el caso; esta firma deberá ser legalizada por Notario (auténtica de firma) y debe
entregarse en la Ventanilla IVE de la Superintendencia de Bancos (9ª. Avenida 22-00
zona 1, Guatemala, Guatemala). Éste es el único documento físico que deberá presentar
en el proceso de registro.
Si después de transcurridos treinta días el formulario indicado no ha sido enviado a la
IVE, el expediente quedará en suspenso y se reactivará cuando el usuario lo solicite al
correo electrónico info_po@[Link]
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