Actividades
Vulnerables:
Su Cumplimiento
L. C. C. David Pantoja Ruiz.
Actividades Vulnerables:
Su Cumplimiento
México ha establecido una serie de leyes y regulaciones
para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del
terrorismo. Estas regulaciones cubren una variedad de
"actividades vulnerables" que tienen un alto riesgo de ser
utilizadas para estos fines ilícitos. Comprender el nivel de
cumplimiento de estas actividades en México es crucial
para evaluar la efectividad de los esfuerzos del país en
esta área crítica.
¿QUÉ ES EL LAVADO DE DINERO?
El concepto de lavado de dinero refiere a la actividad que se desarrolla
para encubrir el origen de fondos que fueron obtenidos mediante
actividades ilegales. El objetivo del lavado es que el dinero aparezca
como el fruto de una actividad económica o financiera legal.
• “Glosario Jurídico Fiscal Edured”
Aquellas personas que lavan dinero, por lo tanto, pretenden
legitimar los fondos procedentes del narcotráfico, la corrupción,
el fraude fiscal, el contrabando, la venta de armas o
los secuestros, entre otras actividades, para que dicho dinero
pueda insertarse y circular en el sistema financiero.
ANTECEDENTES DE LA REGULACIÓN EN
MATERIA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
DINERO.
Experiencias Internacionales Sobre la Normalización Globalizada en
la Lucha Contra el Lavado del Dinero las acciones que se han
desarrollado para evitar el lavado de dinero y otros usos delictivos
del sistema bancario, son la respuesta a un fenómeno de carácter
internacional que afecta los circuitos financieros en todo el mundo.
En cuanto a los esfuerzos por lograr una mayor colaboración a nivel internacional, el primer
paso fue la Convención Contra el Tráfico Ilícito de Estupefacientes y Sustancias
Psicotrópicas, conocida como la “Convención de Viena”, convocada en 1988 por las
Naciones Unidas.
En ella los países participantes propusieron que se tipificara el lavado de dinero como
delito, para asegurar que las Leyes del secreto financiero no se conviertan en obstáculos
para las investigaciones judiciales y promover que se modifique la legislación a fin de que
no impida las investigaciones y la cooperación internacional.
México como país invitado a colaborar en estas reuniones, se comprometió a desarrollar las
nuevas normas y reglamentos que permitirán, a través del Sistema Financiero Mexicano,
establecer el control de estas operaciones ilícitas, mediante modificaciones a los
reglamentos y legislación bancaria para lograr el objetivo de establecer mecanismos de
conocimiento de los clientes y reportes de las operaciones relevantes que contengan
elementos de seguridad y vigilancia.
Proceso de Lavado de Dinero
INICIAL INTERMEDIA FINAL
COLOCACIÓN DISPOSICIÓN INTEGRACIÓN
COLOCAR FÍSICAMENTE SEPARAR LOS RECURSOS PROVEER UNA
LOS RECURSOS EN DE SU JUSTIFICACIÓN
EFECTIVO ORIGEN A TRAVÉS DE LEGAL PARA EL DINERO
PROVENIENTES DE ACTOS DIVERSOS OBTENIDO DE FORMA
ILÍCITOS NIVELES DE COMPLEJAS ILÍCITA.
OPERACIONES
FINANCIERAS.
ETAPAS DEL LAVADO DE DINERO.
Colocación. Estratificación y enmascaramiento.
Integración.
El proceso de lavado de dinero
Sirve para realizar el ocultamiento o maquillaje de las
ganancias obtenidas por las transacciones ilícitas una de
ellas es la compra-venta de drogas en la calles que se
efectúan en efectivo en bajas denominaciones. Las
organizaciones criminales tratan de convertir ese efectivo en
una forma mas segura, pero al mismo tiempo buscan la
manera de trasladar mas fácilmente el efectivo.
Actividades ilícitas que
involucran al lavado de
dinero 11. Prostitución y pornografía de
adultos.
1. Falsificación de billetes. 12. Prostitución y pornografía de
niños.
2. Falsificación de documentos. 13. Secuestro express.
3. Falsificación de marcas de ropa y 14. Secuestro organizado.
perfumes. 15. Contrato de asesinato.
4. Contrabando de mercancías de 16. Reproducción de videos y
otros países. cassetes.
5. Contrabando de mercancías 17. Financiamiento al Terrorismo.
robadas. [Link] Pantalla,
6. Robo y venta de vehículos Fantasmas y Escudo.
automotores y venta de partes 19. Giros negros.
automotrices. 20. Bares, Restaurantes, Discos,
Entidades Financieras,
7. Robo combustible en tuberías. Empresas de Construcción.
8. Venta de armas. 21. Inmobiliarias.
9. Venta de psicotrópicos. 22. Transportadoras de carga,
10. Venta de vinos alterados. mudanzas.
Préstamos a altas Tasas de
Interés. Chantaje.
Dinero Negro
Se obtiene a través de actividades ilícitas toleradas,
simplemente es dinero que se obtiene o se conserva en
secreto, para evitar pagar impuestos o para burlar restricciones
o limitaciones que pudieran estar en vigor en un país
determinado.
Esclavitud Tradicional.
Falsificación.
Tráfico de Drogas
Tráfico de Órganos.
Dinero Sucio
Obtenido por medios totalmente ilegales puede ocultarse, pero
no ponerse en circulación hasta que sea transformado en
dinero limpio, de manera tal que su origen quede oculto.
Tráfico de Especies.
Métodos y procesos de lavado de dinero
Colocación o Prelavado:
La liberación de montos en altas cantidades atraerían la atención de las
autoridades. La fracción de los montos del capital en pequeñas cantidades,
buscando lugares distintos y anónimos para colocar el dinero en
operaciones financieras, se logra comprando instrumentos monetarios en
establecimientos (casas de cambio, centros cambiarios cajas de ahorro,
bancos o bien en servicios postales). En otros casos se utilizan
restaurantes, bares, casinos, comercios de metales o piedras preciosas,
bienes inmuebles o muebles como aviones, barcos y automóviles.
Transportación física del efectivo llamado pasador quien las transporta en
maletas, o envía por fletes y/o mensajerías, la idea es enviarlo a países
con un riguroso secreto bancario o paraísos fiscales. El objetivo es
confundir el origen de los recursos.
Disposición o Transformación o Estratificación y/o Enmascaramiento
(lavado) Encubrimiento, y/o Maquinación, etc..
Consiste en hacer difícil la localización de los fondos a su origen,
realizando infinidad de transacciones financieras de un país a otro, de una
institución a otra.
Cuando existe en algún país políticas de cambios intensas, optan por
fraccionar las operaciones, para maniobrar en forma mas ágil y efectiva.
un trampolín se ve integrado por las casas de cambio y las casas de bolsa,
el mercado financiero y los sistemas financieros piratas o clandestinos
que contribuyen a la transformación en el envío a múltiples lugares.
La Integración o Reconversión
Esta es la etapa final del proceso, en ella sucede la transformación y su
objetivo es revestir la legalidad de los productos ilícitos, adquiere origen
de irrefutable legalidad.
Se introducen en la economía de un país, gracias a las sociedades
pantalla o a los que prestan sus nombres (presta nombres, testaferros,
interpósita persona), quienes realizan compra ventas de inmuebles y
muebles, establecen falsos contratos de compra-venta, falsean
facturas de importación y exportación, reembolsos de diferentes
sociedades o empresas, realizan contratos de fideicomisos, y los
prestamos ficticios concedidos entre empresas fantasmas o
establecidas.
Proceso de Lavado de Dinero
INICIAL INTERMEDIA FINAL
COLOCACIÓN DISPOSICIÓN INTEGRACIÓN
COLOCAR FÍSICAMENTE SEPARAR LOS RECURSOS PROVEER UNA
LOS RECURSOS EN DE SU JUSTIFICACIÓN
EFECTIVO ORIGEN A TRAVÉS DE LEGAL PARA EL DINERO
PROVENIENTES DE ACTOS DIVERSOS OBTENIDO DE FORMA
ILÍCITOS NIVELES DE COMPLEJAS ILÍCITA.
OPERACIONES
FINANCIERAS.
¿QUÉ ES LA PREVENCIÓN?
Preparar con antelación lo necesario para un fin, anticiparse a
una dificultad, prever un daño, avisar a alguien de algo.
La prevención, por la tanto, es la disposición que se hace de forma
anticipada para minimizar un riesgo. El objetivo de prevenir es
lograr que un perjuicio eventual no se concrete.
PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO
Aquella forma de anticipación en la que las
autoridades fiscales buscan reducir y descubrir los
recursos procedentes de actividades ilícitas que se
integran posteriormente al sistema financiero por
medio de distintas operaciones.
ANTECEDENTES LEY PIORPI
El Gobierno Federal elaboró en agosto de 2010 una iniciativa que buscara detener
el lavado de dinero. El motivo principal en la exposición de motivos para la
expedición de la Ley se debe a la problemática derivada del narcotráfico y el crimen
organizado, ya que son algunos de los temas de más preocupación para el Estado
Mexicano, por lo cual se consideró necesario contar con herramientas jurídicas
preventivas para la comisión de delitos de operaciones con recursos de
procedencia ilícita. Esta ley brinda mayores facultades a la Secretaría de Hacienda
y Crédito Público, en la que se incluyen algunas recomendaciones sugeridas por el
Grupo de Acción Financiera Internacional (El GAFI-FATF Grupo de Acción
Financiera Internacional/ Financial Action Task Force Against Money Laundering)
OBJETO DE LA LEY PIORPI
El objeto de esta Ley como lo indica en su artículo 2º es “proteger
el sistema financiero y la economía nacional, estableciendo
medidas y procedimientos para prevenir y detectar actos u
operaciones que involucren recursos de procedencia ilícita, a
través de una coordinación interinstitucional, que tenga como
fines recabar elementos útiles para investigar y perseguir los
delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita, los
relacionados con estos últimos, las estructuras financieras de
las organizaciones delictivas y evitar el uso de los recursos para
su financiamiento”
AUTORIDADES RESPONSABLES DEL
CUMPLIMIENTO DE LA LEY
La Ley en comento, establece que su aplicación compete, en el
ámbito administrativo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
(SHCP), la cual tendrá facultades de supervisión e imposición de
sanciones. La Fiscalia General de la República tendrá un papel
preponderante, mediante una cooperación interinstitucional, a
través de la Unidad Especializada en Análisis Financiero (UIF) que
será el órgano encargado del análisis financiero y contable
relacionado con las operaciones efectuadas con recursos de
procedencia ilícita.
Dentro de la ley se le dan las siguientes facultades a la Secretaria de Hacienda y Crédito Publico
SHCP
• Recibir los Avisos de quienes realicen las Actividades Vulnerables
• Requerir la información, documentación, datos e imágenes necesarios para el ejercicio de sus
facultades y proporcionar a la Unidad (Unidad Especializada en Análisis Financiero de la
Procuraduría) la información que le requiera.
• Coordinarse con otras autoridades supervisoras y de seguridad pública, nacionales y extranjeras,
así como con quienes realicen Actividades Vulnerables, para prevenir y detectar actos u
operaciones relacionados con el objeto de esta Ley, en los términos de las disposiciones legales
aplicables;
• Presentar las denuncias que correspondan ante el Ministerio Público de la Federación cuando, con
motivo del ejercicio de sus atribuciones, identifique hechos que puedan constituir delitos;
• Requerir la comparecencia de presuntos infractores y demás personas que puedan contribuir a la
verificación del cumplimiento de las obligaciones derivadas de la presente Ley;
• Conocer y resolver sobre los recursos de revisión que se interpongan en contra de las sanciones
aplicadas;
• Emitir Reglas de Carácter General para efectos de esta Ley, para mejor proveer en la esfera
administrativa.
Para tal finalidad, se ordena la creación, dentro de la Fiscalía General de
la República (FGR), de una Unidad Especializada en Análisis Financiero.
Dicha unidad, podrá requerir a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público (SHCP) toda la información de operaciones de las que se
presuma pudieran haberse realizado con recursos de procedencia
ilícita.
Trabajará en colaboración con la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF),
a cargo de la secretaría de Hacienda.
Tendrá el carácter de Agente del Ministerio Público Federal
La Unidad Especializada en Análisis Financiero de la Fiscalía
General de la República, cuyo titular tendrá el carácter de
agente del Ministerio Público de la Federación, contará con
oficiales ministeriales y personal especializados en las
materias relacionadas con el objeto de la Ley, y estará adscrita
a la Oficina del Procurador General.
SUJETOS OBLIGADOS A CUMPLIR
CON ESTA LEY
Entidades financieras
Personas físicas y personas morales quienes realicen actividades
vulnerables
Clientes y usuarios de servicios financieros
Clientes y usuarios en transacciones sobre bienes y servicios
identificados como actividades vulnerables
Categorías de Actividades Vulnerables
Sector Financiero Sector No Financiero
Instituciones como bancos, Actividades como la
casas de cambio y compraventa de
aseguradoras tienen vehículos, la subasta de
obligaciones específicas de obras de arte y la
reporte e implementación de prestación de servicios
controles para prevenir el profesionales también
uso indebido de sus están sujetas a
servicios. regulaciones antilavado.
Nivel de Cumplimiento en México
1 Sector Financiero
El sector financiero en México ha logrado altos niveles de cumplimiento con las
regulaciones antilavado, implementando controles rigurosos y reportando
actividades sospechosas a las autoridades.
2 Sector No Financiero
El cumplimiento en el sector no financiero ha sido más desafiante, con brechas y
áreas de mejora, particularmente en actividades como la compraventa de vehículos
y el comercio de obras de arte.
OBLIGACIONES
Identificar a los clientes y usuarios con quienes realicen las propias Actividades sujetas a
I supervisión y verificar su identidad basándose en credenciales o documentación oficial, así
como recabar copia de la documentación;
18
Artículo
II
Para los casos en que se establezca una relación de negocios, se solicitará al cliente o usuario
la información sobre su actividad u ocupación, basándose entre otros, en los avisos de
inscripción y actualización de actividades presentados para efectos del Registro Federal de
Contribuyentes;
Solicitar al cliente o usuario que participe en Actividades Vulnerables información acerca de si
III tiene conocimiento de la existencia del dueño beneficiario y, en su caso, exhiban
documentación oficial que permita identificarlo, si ésta obrare en su poder; en caso contrario,
declarará que no cuenta con ella;
OBLIGACIONES
Custodiar, proteger, resguardar y evitar la destrucción u ocultamiento de la información y
IV documentación que sirva de soporte a la Actividad Vulnerable, así como la que identifique a sus
clientes o usuarios.
La información y documentación a que se refiere el párrafo anterior deberá conservarse de manera
física o electrónica, por un plazo de cinco años contado a partir de la fecha de la realización de la
Actividad Vulnerable, salvo que las leyes de la materia de las entidades federativas establezcan un
18
Artículo
plazo diferente;
Brindar las facilidades necesarias para que se lleven a cabo las visitas de verificación en los
V
términos de esta Ley, y;
VI Presentar los Avisos en la Secretaría en los tiempos y bajo la forma prevista en esta Ley.
ACTO U OPERACIÓN
Artículo 23. Quienes realicen Actividades Vulnerables de las previstas en esta
LFPIORPI
Sección presentarán ante la Secretaría los Avisos correspondientes, a más
tardar el día 17 del mes inmediato siguiente, según corresponda a aquel en que
se hubiera llevado a cabo la operación que le diera origen y que sea objeto de
Aviso.
Artículo 5. Para efectos de la identificación de los Clientes o Usuarios, así como
para la presentación de los Avisos correspondientes, la fecha del acto u operación
que deberá ser considerada, será aquella en que estos se hayan celebrado... RLFPIORPI
Artículo 24. Quienes realicen Actividades Vulnerables deberán presentar los
Avisos ante la UIF, por conducto del SAT, a través de medios electrónicos,
utilizando la clave del Registro Federal de Contribuyentes y el certificado vigente REGLAS DE CARÁCTER
GENERAL
de la FIEL, y en el formato oficial que para tal efecto determine y expida la UIF
mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, conforme a los
términos y especificaciones señalados en dicho formato.
Avisos que se debe de presentar.
▪ Alta y registro, modificación y baja en el padrón de personas que realizan
actividades vulnerables. Artículos 4 a 10 RCG
▪ Aviso mensual de operaciones vulnerables (17 del mes siguiente, mas de 30 días
se considera omisión)
▪ Aviso o informe de no actividades. Artículo 25 RCG
▪ Aviso casuístico. Artículo 27 y 38 Reglas de carácter general.
▪ Aceptación o rechazo de designación de representante legal, cuando una persona
moral, le haya designado. Art. 10 RCG.
Aviso casuístico.
Cuando se lleve a cabo un acto u operación que sea objeto de aviso y se
tenga información adicional basada en hechos o indicios de que los
recursos pudieran provenir o estar destinados a favorecer, prestar
ayuda , auxilio o cooperación de cualquier especie para la comisión
de los delitos de operaciones con recursos de procedencia ilícita se
deberá presentar el aviso a la UIF, dentro de las 24 horas siguientes a
partir de que se conozca dicha información. También si el cliente
aparece en un listado que publicará la UIF. Artículo 27 Reglas de
carácter general.
1. 2. 3.
Representante Sin representante De las PF
En tanto no haya un
Es importante
representante o la Las personas físicas
señalar, que las PM designación no esté tendrán que cumplir,
que realicen actualizada, el en todos los casos,
actividades cumplimiento de las personal y
vulnerables, deberán obligaciones que esta directamente con las
designar ante la Ley señala, obligaciones que esta
SHCP a un corresponderá a los Ley establece, salvo en
representante integrantes del órgano el supuesto de
encargado del de administración o al presentación de avisos
cumplimiento de administrador único de
éstas obligaciones. la persona moral.
Política de Identificación
A los 90 días naturales de alta y registro ante el SAT como persona que
realiza tales actividades, deberán contar con un documento en el que
desarrollen la Política de Identificación de Clientes y Usuarios (PICU),
así como los criterios, medidas y procedimientos internos que deberá
adoptar para cumplir con la Ley Anti-Lavado.
Este documento de lineamientos deberá estar a disposición de la Unidad
de Inteligencia Financiera (UIF) o del Servicio de Administración Tributaria
(SAT) cuando se lo requieran.
La PICU debe contener los criterios, medidas y procedimientos internos
que se requieran para su debido cumplimiento y los relativos a la
verificación y actualización de los datos proporcionados por los
clientes y usuarios.
Expediente Único de Identificación.
Derivado de la Política de Identificación de Clientes y Usuarios
(PICU), los obligados deben integrar y conservar un Expediente
Único de Identificación de cada uno de sus Clientes o Usuarios
(EXICU). El expediente se integrará de manera previa o durante la
realización de un acto u operación o, en su caso, con anterioridad
o al momento del establecimiento de una Relación de Negocios.
Retos y Oportunidades
1 Recursos Limitados
Los organismos reguladores y de supervisión en México a menudo enfrentan desafíos de
presupuesto y personal, lo que dificulta una supervisión exhaustiva de todas las actividades
vulnerables.
2 Falta de Concientización
Muchos sujetos obligados, especialmente en el sector no financiero, aún carecen de una
comprensión profunda de sus responsabilidades en materia de prevención del lavado de
dinero.
3 Cooperación Interinstitucional
Una mayor coordinación y colaboración entre las diferentes entidades gubernamentales y el
sector privado podría mejorar la eficacia de los esfuerzos de cumplimiento.
4 Avances Tecnológicos
La adopción de herramientas y soluciones tecnológicas innovadoras puede fortalecer la
capacidad de detección y monitoreo de actividades sospechosas.
Mejores Prácticas Internacionales
Supervisión Efectiva Capacitación y Intercambio de
Concientización Información
Países líderes en la lucha contra
el lavado de dinero han Programas de capacitación y Una mayor cooperación y el
implementado modelos de sensibilización dirigidos a los intercambio de información entre
supervisión proactivos y basados sujetos obligados han las autoridades y el sector
en el riesgo, lo que les permite demostrado ser clave para privado han resultado
identificar y abordar de manera mejorar el cumplimiento y la fundamentales para identificar y
más eficaz las áreas vulnerables. efectividad de las medidas combatir actividades
antilavado. sospechosas a nivel nacional e
internacional.
Hacia un Futuro más Seguro
Fortalecimiento Normativo
Continuar actualizando y mejorando el marco legal y regulatorio para abordar
nuevas tendencias y amenazas en materia de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo.
Supervisión Efectiva
Mejorar la capacidad de supervisión y monitoreo de las actividades
vulnerables, con énfasis en las áreas de mayor riesgo y con un enfoque basado
en el análisis de riesgos.
Concientización y Capacitación
Implementar programas de capacitación y sensibilización dirigidos a los
sujetos obligados, con el fin de fortalecer su conocimiento y compromiso con
las medidas antilavado.
Colaboración Público-Privada
Alianzas Estratégicas
Fomentar alianzas entre el sector público y privado para intercambiar información, compartir
mejores prácticas y desarrollar soluciones innovadoras en la lucha contra el lavado de dinero.
Intercambio de Información
Facilitar y agilizar el intercambio de información relevante entre las autoridades y los sujetos
obligados, respetando los marcos legales y de protección de datos.
Capacitación Conjunta
Desarrollar programas de capacitación y desarrollo de competencias en materia de prevención del
lavado de dinero, con la participación activa del sector público y privado.
Innovación Tecnológica
Fomentar la adopción de soluciones tecnológicas avanzadas que permitan automatizar y mejorar
los procesos de detección, reporte y monitoreo de actividades sospechosas.
Supervisión Basada en Riesgos
Identificación de Riesgos
Desarrollar una evaluación exhaustiva de los riesgos de lavado de dinero y financiamiento del
terrorismo a nivel sectorial y nacional, para enfocar los esfuerzos de supervisión y
cumplimiento.
Monitoreo Proactivo
Implementar sistemas de monitoreo y análisis de datos que permitan identificar patrones,
tendencias y actividades sospechosas de manera proactiva, mejorando la detección y el
reporte oportuno.
Supervisión Dinámica
Ajustar constantemente los enfoques de supervisión en función de la evaluación de riesgos, lo
que permite una asignación más efectiva de recursos y una mayor eficacia en la mitigación de
amenazas.
Mejora Continua
Establecer procesos de revisión y actualización periódica de las estrategias de supervisión, a
fin de adaptarse a los cambios en el entorno y las nuevas tendencias en materia de lavado de
dinero.
Supervisión Sectorial
Sector Nivel de Principales Desafíos Acciones Prioritarias
Cumplimiento
Fortalecer la
Sector Financiero Alto Mantener altos
supervisión
estándares y
basada en
adaptarse a
riesgos, integrar
nuevas amenazas
soluciones
tecnológicas
avanzadas
Implementar
Mejorar la
programas de
concientización y
capacitación,
el cumplimiento
Sector No Financiero Medio simplificar
en actividades
procesos de
vulnerables
reporte, aumentar
inspecciones
Conclusión: Hacia un Futuro más Seguro
Compromiso Continuo
México debe mantener un compromiso inquebrantable en la lucha contra el lavado de dinero y el
financiamiento del terrorismo, a través de un enfoque integral que involucre a todos los sectores y
actores relevantes.
Mejora Continua
La implementación de mejores prácticas internacionales, el fortalecimiento de la supervisión basada en
riesgos y la innovación tecnológica serán clave para elevar los niveles de cumplimiento y eficacia en esta
área.
Colaboración y Coordinación
Una estrecha colaboración y coordinación entre las autoridades, el sector privado y la sociedad civil será
fundamental para abordar los desafíos de manera integral y lograr resultados sostenibles en la lucha
contra el lavado de dinero.
PREGUNTAS
ACTIVIDADES VULNERABLES:
SU CUMPLIMIENTO
GRACIAS POR SU ATENCIÓN.
L. C. C. David Pantoja Ruiz.
david@[Link]
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Contadores y abogados tributarios.
Tel (452)5240031
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