Agencia Tributaria Canaria

Modelo 420 – Impuesto General Indirecto Canario Manual de usuario del programa de ayuda
Régimen General – Autoliquidación Trimestral Versión 8.x.x

MODELO 420:
Impuesto General Indirecto Canario
Régimen General – Autoliquidación trimestral

Índice de contenido
1 Requisitos mínimos de ejecución.....................................................................................3
2 Cuestiones generales.......................................................................................................3
2.1 Forma y plazos de presentación..............................................................................4
3 Programa de Ayuda Modelo 420......................................................................................4
3.1 Disposición de áreas................................................................................................4
3.2 Nueva declaración vacía..........................................................................................5
3.3 Nueva copia de declaración.....................................................................................6
3.4 Nueva copia de datos identificativos........................................................................7
3.5 Abrir declaración......................................................................................................7
3.6 Guardar declaración.................................................................................................8
3.7 Eliminar declaración.................................................................................................8
3.8 Salir..........................................................................................................................9
3.9 Copiar, cortar y pegar.............................................................................................10
3.10 Importar declaraciones..........................................................................................10
3.11 Exportar declaraciones..........................................................................................11
3.12 Generar borrador...................................................................................................11
3.13 Generar presentación oficial.................................................................................12
3.14 Generar presentación telemática..........................................................................13
3.15 Configurar servidor proxy......................................................................................15
3.16 Ayuda....................................................................................................................16
3.17 Resumen de la barra de herramientas..................................................................17
3.18 Área de errores......................................................................................................18
4 Instrucciones de cumplimentación del modelo...............................................................19
4.1 Período de liquidación.............................................................................................19
4.2 Datos identificativos del sujeto pasivo.....................................................................20
4.3 Autoliquidación........................................................................................................21
4.4 Información adicional..............................................................................................25

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4.5 Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial de

criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el
mismo.............................................................................................................................26
5. Resultado.......................................................................................................................28
5.1 Ingreso....................................................................................................................28
5.2 Devolución..............................................................................................................31
5.3 A compensar / Sin actividad....................................................................................32
6. Guía de resolución de errores en la actualización del programa...................................34

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1 Requisitos mínimos de ejecución

Para poder ejecutar el programa de ayuda 420 deberá cumplir los siguientes
requisitos:

Requisitos hardware:

1. Procesador de 32 bits (x86) o superior.

2. Sistema operativo Windows XP/Vista/7, Linux (preferible Ubuntu) o Mac.
3. Memoria RAM de 1 GB o superior
4. Monitor VGA o superior (resolución mínima de 1280 x 768 puntos).
5. Teclado y configuración de zona en español.
6. Ratón

Requerimientos software:

7. Máquina virtual de java, versión 1.6 en adelante (JVM 1.6)

8. Aplicación de lectura de documentos PDF, como puede ser Acrobat Reader
(http://www.adobe.com/reader).

2 Cuestiones generales
El programa será utilizado por los sujetos pasivos del Impuesto General Indirecto
que realicen operaciones en el régimen ordinario o general, así como en los regímenes
especiales de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección y de
las agencias de viajes, salvo que estén obligados o hayan optado previamente en el
censo de empresarios o profesionales del impuesto por la llevanza de libros de registro
del IGIC a través de la Sede Electrónica de la ATC basado en el Suministro Inmediato de
Información (SII).

Los datos personales recogidos serán incorporados y tratados en el fichero

correspondiente cuya finalidad es la gestión de los tributos integrantes del sistema
tributario canario, y podrán ser cedidos a la Agencia Estatal de Administración Tributaria
además de otras cesiones previstas en la Ley. El órgano responsable del fichero es la
Agencia Tributaria Canaria.

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2.1 Forma y plazos de presentación

La autoliquidación será única para cada empresario o profesional, salvo en los
supuestos previstos en el artículo 57 del Reglamento de gestión y se presentará durante
los veinte primeros días naturales del mes siguiente al periodo de liquidación trimestral
que corresponda (es decir, del 1-20 de abril, del 1-20 de julio y del 1-20 octubre) excepto
la correspondiente al último periodo trimestral del año, que deberá presentarse durante el
mes de enero del año siguiente y deberá ser presentado junto a la declaración resumen
anual, (modelo 425), acompañado de los ejemplares para el sobre anual de las
autoliquidaciones trimestrales del ejercicio, solo para el caso de que la presentación de
las autoliquidaciones trimestrales no se haya hecho de manera telemática a través de la
Sede Electrónica de la Agencia Tributaria Canaria.

Las sociedades anónimas o de responsabilidad limitada están obligadas a

presentar el modelo 420 de autoliquidación del IGIC por vía telemática, lo cual requiere
contar con un certificado electrónico reconocido por la Agencia Tributaria Canaria y
conectar con la Sede de Electrónica de la Agencia.

3 Programa de Ayuda Modelo 420

3.1 Disposición de áreas
La ventana del programa de ayuda Modelo 420 se compone de los siguientes
elementos:

1. Barra de menú: contiene el acceso a todas las opciones del programa de

ayuda.

2. Barra de herramientas: acceso directos a las principales funciones del

programa.

3. Pestañas de apartados: elemento que permite navegar por las distintas

secciones del modelo.

4. Área de trabajo: formulario de entrada de datos en la aplicación, dispuesto en

varios paneles de trabajo.

5. Área de errores: recoge los errores y sugerencias producidos durante la

cumplimentación de la presentación.

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3.2 Nueva declaración vacía

Para crear una presentación vacía:

• Pulse el icono “Nueva declaración vacía” de la barra de herramientas,

o la opción menú Archivo, Nueva..., Declaración vacía.

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3.3 Nueva copia de declaración

Para crear una copia de una declaración guardada, y editarla como una nueva
declaración:

• Pulse el icono “Nueva copia de declaración” de la barra de herramientas,

o la opción menú Archivo, Nueva..., Copia de declaración.

• Seleccione de la lista mostrada la declaración que desee duplicar.

Tras lo cual aparecerá una ventana como la siguiente, desde la que podrá
seleccionar que declaración desea copiar:

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3.4 Nueva copia de datos identificativos

Si desea crear una nueva declaración que incorpore los datos identificativos (datos
personales + datos de domicilio) de una declaración guardada:

• Pulse el icono “Nueva copia de datos identificativos”,

o la opción de menú Archivo, Nueva..., Copia de datos identificativos.

Tras lo cual aparecerá una ventana análoga a la de la opción anterior para que
seleccione de que declaración quiere realizar la copia de sus datos identificativos.

3.5 Abrir declaración

Para abrir una declaración:

• Pulse el icono “Abrir “ de la barra de herramientas,

o la opción de menú Archivo, Abrir,

o la combinación de teclas Ctrl + A.

• Seleccione de la lista mostrada, la declaración que ha sido previamente

guardada que desee abrir en el área de trabajo del modelo.

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3.6 Guardar declaración

Para guardar la declaración visualizada en el área de trabajo del modelo:

• Pulse el icono “Guardar “ de la barra de herramientas,

o la opción de menú Archivo, Guardar,

o la combinación de teclas Ctrl + G.

3.7 Eliminar declaración

Para eliminar una declaración del programa:

• Pulse el icono de la barra de herramientas,

o la opción de menú Archivo, Eliminar.

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Si existe una declaración cargada en el formulario, el programa preguntará si desea

eliminar esa declaración. Pulsando el botón “Sí”, la declaración quedará eliminada
definitivamente del disco.

Si pulsa “No”, el programa mostrará en pantalla una lista con las declaraciones
grabadas del modelo y podrá seleccionar aquella que desee eliminar.

3.8 Salir
Para salir del programa de ayuda:

• Pulse el icono de la barra de título del programa,

o la opción de menú Archivo, Salir.

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3.9 Copiar, cortar y pegar

Estas opciones del programa permiten cortar o copiar el valor seleccionado de una
casilla del área de trabajo y pegarlo en otra. Puede encontrarlas en el menú Edición o a
través de sus accesos directos:

• Cortar (Ctrl + X)

• Copiar (Ctrl + C)

• Pegar (Ctrl + V)

3.10 Importar declaraciones

La opción “Importar declaraciones” permite incorporar al programa,

declaraciones de ficheros .atc del mismo ejercicio de la versión utilizada.

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3.11 Exportar declaraciones

La opción “Exportar declaraciones” permite trasladar las declaraciones
almacenadas en el programa en ficheros .atc para que puedan ser incorporados en otros
programas del mismo ejercicio.

3.12 Generar borrador

Esta opción permite generar un borrador en formato pdf, para previsualizar la

declaración antes de realizar la presentación. Para obtener el borrador, la declaración
debe estar libre de errores graves (representados por el icono ). El borrador de la
declaración no tiene carácter oficial, y no será aceptado en ningún caso como
presentación del modelo.

• Seleccione la opción “Generar borrador” en la barra de herramientas,

o en el menú Herramientas, Generar borrador...

• Elija la ubicación del fichero pdf que contendrá el borrador (el programa
propondrá un nombre y ruta del fichero).

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• Pulse el botón Aceptar

Puede observar en el impreso del borrador, unas marcas tanto en la esquina superior
derecha como en el cuerpo del documento, que imposibilitan su utilización como
presentación oficial.

3.13 Generar presentación oficial

Seleccionando esta opción, el programa de ayuda le guiará en la generación de el

impreso oficial de la presentación en un archivo pdf que podrá imprimir posteriormente
desde cualquier impresora y presentar en las dependencias correspondientes.

• Seleccione la opción “Generar presentación oficial” en la barra de

herramientas,

o en el menú Herramientas, Generar presentación oficial...

• Elija la ubicación del fichero pdf que contendrá el modelo oficial (el programa
propondrá un nombre y ruta del fichero).

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La generación del fichero oficial requiere que la declaración esté libre de errores graves
(representados por el icono ).

3.14 Generar presentación telemática

Se establece presentación telemática obligatoria del modelo 420 de

autoliquidación trimestral en Régimen General del Impuesto General Indirecto Canario
relativo a periodos de liquidación que comiencen a partir del 1 de octubre de 2021,
inclusive.

No están obligados a presentar telemáticamente el citado modelo 420 las personas

físicas o las entidades sin personalidad jurídica a que se refiere el artículo 19.2 de la Ley
20/1991, en las que todos sus socios, herederos, comuneros o partícipes sean personas
físicas, siempre que unas u otras desarrollen exclusivamente la actividad de
arrendamiento de inmuebles.

• Seleccione la opción “Generar presentación telemática” en la barra de

herramientas,

o en el menú Herramientas, Generar presentación telemática...

• El programa generará un fichero .dec con el contenido de la declaración,

necesario para la presentación en la Sede electrónica. Una ventana informativa

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mostrará la ubicación del fichero .dec en el equipo:

• Si pulsa el botón “Aceptar”, se abrirá en pantalla un navegador que le dirigirá de

forma directa a la Sede electrónica para que pueda llevar a cabo la
presentación.

• La casilla “Imprimir una copia de la declaración”, le permitirá obtener una copia

en formato pdf para su consulta, sin carácter oficial y que en ningún caso
acreditará la finalización de la presentación en la Sede.

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Puede observar en la copia de la presentación telemática, unas marcas tanto en la

esquina superior derecha como en el cuerpo del documento, que imposibilitan su
acreditación de presentación en la Sede.

3.15 Configurar servidor proxy.

Durante el proceso de arranque, la aplicación se conectará con el servidor de
recursos del Gobierno de Canarias para buscar e instalar las últimas actualizaciones del
programa de ayuda.

Si su computadora está en una red que utiliza un servidor proxy para conectarse a
internet, puede introducir los parámetros de configuración del mismo en el menú
Herramientas, Configuración servidor proxy.... o mediante el icono de la barra de
herramientas

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Si marca la opción “Recordar credenciales”, el programa de ayuda guardará el

usuario y contraseña de acceso al servidor proxy.

Una vez realizada la configuración, después de pulsar el botón <Aceptar> el

programa intentará realizar de nuevo la conexión con el servidor para buscar nuevas
actualizaciones.

Puede comprobar la fecha de última actualización del programa en la ventana

“Acerca de...” del menú “Ayuda”. Esta fecha sólo se modificará cuando el programa instale
una nueva actualización.

Después de actualizar el programa, es necesario reiniciar el mismo para que los

cambios surtan efecto.

3.16 Ayuda
Opción que permite visualizar el manual de ayuda del programa:

• Seleccione la opción “Ayuda” en la barra de herramientas,

o en el menú Ayuda, Uso de la aplicación.

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3.17 Resumen de la barra de herramientas

Nueva declaración vacía: permite crear una nueva declaración.

Nueva copia declaración: permite crear una nueva declaración copia con los
datos de una ya existente.

Nueva copia de datos identificativos: permite crear una nueva declaración que
incluya los datos identificativos (datos personales + domicilio fiscal) de otra ya
existente.

Abrir declaración: permite abrir una declaración grabada previamente.

Guardar declaración: permite guardar una declaración. Son requisitos necesarios

para guardar una declaración, el NIF y el nombre del titular de la declaración.

permite eliminar la declaración que está editando o cualquier

otra guardada.

Cortar: elimina el texto seleccionado de la casilla y lo copia en el portapapeles.

Copiar: copia al portapapeles el texto seleccionado de la casilla donde se

encuentre el cursor.

Pegar: pega el contenido del portapapeles en la casilla donde se encuentre el

cursor.

Importar declaraciones: incorpora declaraciones en archivos .atc del mismo

modelo y ejercicio al programa.

Exportar declaraciones: genera declaraciones del programa en archivos .atc para

ser trasladadas.

Generar borrador: crea un borrador de la declaración. No tendrá en ningún caso

carácter oficial.

Generar presentación oficial: crea el impreso para la presentación oficial de la

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declaración.

Configurar servidor proxy: permite introducir los datos de conexión a un

servidor proxy para instalar las actualizaciones del programa.

Ayuda: abre el documento de ayuda del programa.

3.18 Área de errores

Muestra los errores que se van originando en la declaración durante el transcurso
de la cumplimentación de datos. Se considerará que una declaración es correcta, cuando
el área de errores no contenga ningún error de tipo grave (mostrado con un icono rojo con
Sólo en estos casos, el programa permitirá el fichero para la
presentación telemática del modelo.

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4 Instrucciones de cumplimentación del modelo

4.1 Período de liquidación

Es obligatorio consignar en este apartado el período a que se refiere la

autoliquidación.

El programa permite únicamente autoliquidaciones del ejercicio en curso. Si en la

casilla no aparece el ejercicio en curso, deberá obtener la versión más reciente
correspondiente al ejercicio a través de la página web de la Administración Tributaria
Canaria www.gobiernodecanarias.org/tributos.

Autoliquidación complementaria

Seleccione esta casilla cuando la autoliquidación sea complementaria de otra u

otras autoliquidaciones presentadas anteriormente por el mismo concepto y
correspondientes al mismo ejercicio y periodo.

Número de justificante

En caso de tratarse de una declaración complementaria, casilla anterior

seleccionada, este cajetín se habilitará para poder introducir el número identificativo de 13
dígitos que figura preimpreso en la numeración del código de barras de la autoliquidación
anterior. En el caso de haberse presentado anteriormente más de una autoliquidación, se
hará constar el número de justificante de la última de ellas.

Advertencia: en el caso de presentación de una autoliquidación complementaria,

el resultado ha de ser necesariamente una cantidad a ingresar, o una cantidad a
compensar o a devolver inferior a la anteriormente autoliquidada –en el caso de que la
cantidad a devolver solicitada en la autoliquidación de origen no haya sido hecha todavía
efectiva-.

La presentación de una autoliquidación complementaria procederá únicamente

cuando la misma tenga por objeto regularizar errores u omisiones de otra u otras
autoliquidación/es anterior/es, que hubieran dado lugar a un resultado inferior –un menor
ingreso o una mayor solicitud de devolución o compensación- al importe resultante de la
autoliquidación complementaria, subsistiendo la autoliquidación de origen en la parte no
afectada.

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La rectificación por cualquier otra causa, de autoliquidaciones presentadas

anteriormente no dará lugar a la presentación de autoliquidaciones complementarias,
pudiendo no obstante el declarante solicitar de la Administración la rectificación de las
mismas y, en su caso, la devolución de los ingresos indebidos realizados, con sujeción al
procedimiento y plazos legalmente previstos.

En la autoliquidación complementaria se hará constar con sus cuantías correctas

todos los datos a que se refieren las casillas del modelo, tanto los incluídos en la
autoliquidación presentada con anterioridad que no sean objeto de modificación, como
aquellos que sean objeto de modificación o los de nueva inclusión, debiendo el obligado
tributario realizar la cuantificación de la obligación tributaria teniendo en cuenta todos los
elementos consignados en la autoliquidación complementaria.

4.2 Datos identificativos del sujeto pasivo

En este apartado se consignarán los datos identificativos del sujeto pasivo de la

declaración, siendo obligatorios el NIF, apellido y nombre o razón social, tipo de vía
pública, nombre de la vía pública, provincia, municipio y código postal.

En cuanto a las preguntas incorporadas en este apartado, seleccione la casilla

indicada al efecto para contestar afirmativamente a las cuestiones. En el caso de dejar
esas casillas en blanco, se presumirá que las respuestas son negativas.

Si contesta afirmativamente a la pregunta de la declaración en concurso de acreedores,

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debe además:
– consignar la fecha dentro del periodo de liquidación en que se dictó el auto de
declaración de concurso (día, mes y año)

– consignar si la autoliquidación incluye los hechos imponibles producidos en el

propio periodo de liquidación con anterioridad a la declaración de concurso
(preconcursal) o si incluye los hechos imponibles posteriores (postconcursal).

4.3 Autoliquidación

IGIC Devengado

Casillas 01, 04, 07, 10, 13 y 16: base imponible de las operaciones realizadas a cada uno
de los tipos de gravamen aplicables, incluidas las del tipo cero (0%).

Casillas 02, 05, 08, 11, 14 y 17: tipos de gravamen aplicables en el IGIC.

Casillas 03, 06, 09, 12, 15 y 18: resultado de aplicar a cada base imponible el tipo
de gravamen correspondiente.

Casillas 19 y 20: base imponible y cuota devengada correspondiente a las adquisiciones

de bienes y servicios respecto a las que el declarante tenga la condición de sujeto pasivo,
por aplicación de lo previsto en el artículo 19, número 1, apartado 2.º, de la Ley 20/1991,
de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen Económico Fiscal de
Canarias.

Casillas 21 y 22: base imponible y cuota devengada correspondiente, que sólo se

cumplimentarán en los supuestos de modificación de bases y rectificación de cuotas
impositivas repercutidas, correspondientes a operaciones devengadas con anterioridad al
período objeto de autoliquidación, en los supuestos en que dicha rectificación se funde en
las siguientes causas:

a) Por determinación incorrecta de la cuotas impositivas repercutidas,

b) Por haber quedado las operaciones gravadas total o parcialmente sin efecto o se
haya alterado el precio de las mismas después de que se hayan efectuado,

c) Por modificación de las bases y cuotas motivadas por supuestos de declaración de

concurso de acreedores, o de créditos total o parcialmente incobrables, en los
términos y con los requisitos previstos en el artículo 22, números 6 y 7, de la Ley
20/1991, de 7 de junio, de modificación de los aspectos fiscales del Régimen
Económico Fiscal de Canarias,
d) Por un error fundado de derecho,

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e) Cualquier otra causa, siempre que la rectificación determine una minoración de las
cuotas inicialmente repercutidas y no se haya iniciado ante la Agencia Tributaria
Canaria el correspondiente procedimiento de solicitud de rectificación de
autoliquidaciones.

Se consignará con el signo que proceda (si la rectificación supone una minoración
de las cuotas repercutidas, se consignará con signo negativo, y a la inversa), la diferencia
entre la cuota repercutida resultante de la rectificación y la cuota inicialmente repercutida.

En los supuestos de minoración de cuotas inicialmente repercutidas, el sujeto

pasivo debe haber procedido al reintegro al destinatario de la operación, del importe de
las cuotas repercutidas en exceso.

Casilla 23 y 24: se consignará el importe de las bases imponibles y las cuotas que
correspondan a las devoluciones por el régimen de viajeros efectuadas por el sujeto
pasivo, dentro del periodo de liquidación en que hayan sido objeto de reembolso. La
cantidad consignada en la casilla 24 minorará el importe global de las cuotas de IGIC
devengado.

Casilla 25: (calculada automáticamente por el programa) corresponde al importe de la

operación aritmética para obtener el Total de cuotas devengadas:
03+06+09+12+15+18+20+22-24.

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IGIC Deducible y resultado de la autoliquidación

En el caso de que la empresa realice operaciones exentas sin derecho a

deducción, deberá aplicar el porcentaje de deducción que corresponda por aplicación de
la regla de prorrata a las cuotas soportadas. En cualquier caso, las bases figurarán sin
prorratear.

Casillas 26 y 27: consigne el importe global de la base imponible y de las cuotas

soportadas por adquisiciones interiores de bienes y servicios corrientes que sean
deducibles después de aplicar la regla de prorrata en los casos en que así proceda.

Casillas 28 y 29: consigne el importe global de la base imponible y de las cuotas

soportadas por adquisiciones interiores de bienes de inversión que sean deducibles
después de aplicar la regla de prorrata en los casos en que así proceda.

Casillas 30 y 31: consigne el importe global de la base imponible y de las cuotas

soportadas por importaciones de bienes corrientes que sean deducibles después de
aplicar la regla de prorrata en los casos en que así proceda.

Casillas 32 y 33: consigne el importe global de la base imponible y de las cuotas

soportadas por importaciones de bienes de inversión que sean deducibles después de
aplicar la regla de prorrata en los casos en que así proceda.

Casillas 34 y 35: consigne, con el signo que proceda, el importe de la base imponible y
de las cuotas soportadas deducidas rectificadas en los términos previstos en el artículo 44
de la Ley 20/1991. No se incluirán aquellas rectificaciones que hayan sido regularizadas
en autoliquidaciones de períodos anteriores. Si el resultado de la rectificación implica una
minoración de las deducciones, se consignará con signo negativo.

Casilla 36: consigne el importe de las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos

acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca por el desarrollo de
actividades en el marco de ese régimen, después de aplicar, en su caso, la regla de
prorrata.

Casilla 37: se consignará, en su caso, el importe con signo positivo o negativo, de la

regularización de las cuotas soportadas por la adquisición o importación de bienes de
inversión.

Casilla 38: se consignará, en su caso, el importe con signo positivo o negativo, de la

regularización de las cuotas soportadas por la adquisición o importación de bienes o
servicios antes del inicio de las actividades empresariales o profesionales.

Casilla 39: en los supuestos en los que resulte de aplicación la regla de prorrata, y
tratándose de la autoliquidación correspondiente al último período de liquidación del año o
en los supuestos de cese de la actividad, se consignará, en su caso y con el signo que
proceda, el importe que resulte como consecuencia de la regularización de las

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deducciones practicadas en las autoliquidaciones correspondientes a los períodos de

liquidación anteriores del ejercicio.

Casilla 40: (calculada automáticamente por el programa) corresponde al importe de la

operación aritmética para obtener el Total cuotas deducibles:
27+29+31+33+35+36+37+38+39.

Casilla 41: (calculada automáticamente por el programa) corresponde a la diferencia

entre los importes de las casillas 25-40, ya sea su importe positivo o negativo, para
obtener la diferencia entre el total de las cuotas devengadas - total de las cuotas
deducibles.

Casilla 42: en aquellos casos en los que se haya producido una modificación de la base
imponible por parte del sujeto pasivo de una operación que resulta total o
parcialmente impagada, el destinatario de la operación que tenga la condición de
empresario o profesional y hubiera aplicado prorrata, deberá consignar en esta casilla el
importe correspondiente a las cuotas soportadas que no pudo deducirse y de las que
resulta deudor frente a la Hacienda Pública (artículo 22.8.5ª Ley 20/1991).

Casilla 43: consigne, con signo positivo, las cuotas a favor del sujeto pasivo de períodos
anteriores pendientes de compensar.

Casilla 44: únicamente se cumplimentará esta casilla en caso de autoliquidación

complementaria.

Se consignará con signo positivo el importe del resultado a ingresar de la anterior o

anteriores autoliquidaciones del mismo concepto, ejercicio y período. En el supuesto de
que se haya obtenido una devolución improcedente o por cuantía superior a la que resulta
de la autoliquidación complementaria, se deberá ingresar la cantidad indebidamente
obtenida junto a la cuota que, en su caso, pudiera resultar de la autoliquidación
complementaria presentada. Para ello se consignará con signo negativo el importe objeto
de devolución improcedente. De haberse presentado anteriormente más de una
autoliquidación del mismo concepto, ejercicio y período, únicamente se hará constar el
importe devuelto indebidamente, consignado en la última autoliquidación presentada. Si el
resultado consignado en la anterior o anteriores autoliquidaciones es a compensar, o a
devolver sin que dicha solicitud de devolución haya sido hecha efectiva, no se consignará
nada en esta casilla.

Casilla 45: (calculada automáticamente por el programa) corresponde al resultado de la

operación aritmética, para obtener el Resultado de la autoliquidación: 41+42-43-44.

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4.4 Información adicional

Casilla 46: consigne el importe relativo a las Exportaciones y otras operaciones exentas
con derecho a deducción, mediante la suma total de los importes de aquellas operaciones
exentas del IGIC por aplicación de lo dispuesto en los artículos 11 y 12 de la Ley 20/1991.

Casilla 47: consigne el importe relativo a las operaciones no sujetas con derecho a
deducción de las cuotas soportadas, conforme a lo dispuesto en el artículo 29.4.1º g) y 2º
de la Ley 20/1991, y el de las operaciones con inversión del sujeto pasivo por la entrega
de bienes y servicios realizadas por el declarante respecto a las que el adquirente tenga
la condición de sujeto pasivo, por aplicación de lo previsto en el artículo 19, número 1,
apartado 2º de la Ley 20/1991. Igualmente se incluirán las entregas de oro de
inversión realizadas por el declarante que resulten gravadas con inversión del sujeto
pasivo por haberse efectuado la renuncia a la exención a que se refiere el artículo 93 de
la Ley 4/2012. En el caso que corresponda se consignará con signo negativo el importe
relativo a las operaciones no sujetas con derecho a deducción de las cuotas soportadas.

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4.5 Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen

especial de criterio de caja y para aquellos que sean destinatarios
de operaciones afectadas por el mismo

Casillas 48 y 49: a cumplimentar sólo por el sujeto pasivo acogido al régimen especial de
criterio de caja. Consigne el importe de la base imponible y la cuota
correspondiente a las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que resulte
aplicable el régimen especial de criterio de caja, que se hubieran devengado en el período
de liquidación conforme a la regla general de devengo contenida en el artículo 18 de la
Ley 20/1991 (es decir, como si no les hubiera resultado de aplicación el régimen especial
del criterio de caja).

Casillas 50 y 51: a cumplimentar sólo por el sujeto pasivo destinatarios de operaciones

afectadas por el régimen especial de criterio de caja.

Consigne el importe de la base imponible y la cuota correspondiente a las

adquisiciones de bienes y servicios realizadas en el período de liquidación a las que sea
de aplicación o afecte el régimen especial del criterio de caja conforme a la regla general
de devengo contenida en el artículo 18 de la Ley 20/1991 (es decir, como si no les hubiera
resultado de aplicación el régimen especial del criterio de caja).

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En las casillas base-cuota, donde no se solicite introducir el tipo de gravamen, el

programa de ayuda mostrará una advertencia cuando el valor de la cuota supere el valor
obtenido de aplicar a la base introducida el tipo de gravamen máximo con un margen de
20 €. Ejemplo:

Casilla “Cuotas devueltas en régimen de viajeros”:

– Se introduce en la base imponible el valor 1000,00

– Se introduce en la cuota el valor 225,00

El programa mostrará la advertencia:

[cuota devueltas régimen viajeros] erróneo (supera la aplicación del tipo máximo).

Debido a que supera el valor de aplicar el tipo máximo (20%):

1000 * 20% = 200,00 y margen 20

El programa eliminaría la advertencia al introducir cualquier valor igual o inferior a 220.

Esta advertencia no impide obtener la presentación oficial de la declaración.

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5. Resultado

5.1 Ingreso

Si el resultado de la autoliquidación es a ingresar, la cantidad a consignar en la

casilla de importe “I” será la que figura en la casilla 45 (consignada automáticamente por
el programa). Se seleccionará obligatoriamente una de las formas de pago disponibles:

• En efectivo: podrá presentarse en una entidad colaboradora autorizada(**).

• Adeudo en cuenta: podrá presentarse en una entidad colaboradora autorizada en

la que desee realizar el cargo en cuenta. Se consignarán todos los dígitos del
código internacional de cuenta bancaria (IBAN) correspondiente a la cuenta de
cargo de una entidad colaboradora autorizada.

(**) Puede encontrar las entidades colaboradoras en la siguiente página web:

https://www.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/jsf/publico/asistenciaContribuyente/entidades.jsp

• Pago fraccionado:

Se consignarán todos los dígitos del código internacional de cuenta bancaria

(IBAN) de la cuenta correspondiente a la cuenta de cargo.

La presentación con tipo de pago fraccionado, conllevará rellenar de forma

obligatoria un formulario adicional de “Solicitud de aplazamiento fraccionamiento”,
al que se accede a través del botón

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Puede desplazarse por el formulario mediante la barra de desplazamiento vertical.

Al final del mismo se encuentra el botón “Aceptar”, que consolidará los datos
introducidos en la presentación.

• Apartado 1. Datos del interesado: NIF y nombre del interesado. Estos datos se
trasladan al formulario directamente del apartado “2-Datos identificativos” del
programa de ayuda.

• Apartado 2. Datos del representante: Consigne estos datos en caso de necesitar

acreditar un representante en la presentación.

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• Apartado 3. Medio de notificación: Seleccione como medio de notificación:

◦ una dirección postal. Si se trata de la dirección del sujeto pasivo, el programa
trasladará automáticamente el nif y el nombre de los datos introducidos en el
apartado “Datos identificativos” del programa. Si se trata de un representante,
debe rellenar el apartado 2 “Datos del representante” del formulario para que
sean trasladados a este apartado.
◦ una dirección electrónica habilitada (Sólo en el caso que el sujeto pasivo o
representante esté dado de alta en el sistema de notificaciones electrónicas,
https://sede.gobiernodecanarias.org/tributos/jsf/publico/sede/la_sede/alta_volunt
aria_deh.jsp).

• Apartado 4. Identificación de la deuda: Cumplimente los datos relativos al

fraccionamiento de pago de la deuda resultante de la autoliquidación.

• Apartado 5. Datos de domiciliación bancaria: La cuenta designada se trasladará

del apartado “4-Ingreso” del programa de ayuda.

• Apartados 6-9: Consigne las diferentes opciones que motivan su solicitud.

Serán obligatorias las opciones del apartado “9- Documentación requerida”:

▪ Modelo oficial original debidamente cumplimentado y documentación

necesaria para la presentación.

▪ En el caso de seleccionar la opción “Deudas superiores a 30.000 € con

garantía” del apartado 7 de la solicitud, será obligado marcar las cuatro
opciones del apartado 9 “Otra documentación obligatoria para deudas
superiores a 30.000 €”.

En el caso de establecer opciones de “Garantía” en el apartado “9- Documentación

requerida”, deberán cubrir el importe de la deuda, los intereses de demora y el 25%
de ambas cantidades.

Una vez pulse el botón “Aceptar”, el formulario se cerrará y la ventana de errores

del programa mostrará los mensajes de error/advertencia contenidos en la solicitud.

Pulsando sobre el error, el formulario se abrirá nuevamente para que pueda

corregir la información requerida. Una vez la solicitud de aplazamiento

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fraccionamiento esté libre de errores, guarde la declaración para poder realizar la

presentación de forma presencial o a través de la Sede.

• Domiciliación bancaria: podrá realizar la domiciliación bancaria del pago en la

cuenta proporcionada y la presentación a través de la Sede electrónica de la
Administración Tributaria Canaria.

• Pres. telemática: para ello requiere contar con el certificado digital válido y podrá
realizar el pago y presentación a través de la Sede electrónica de la Administración
Tributaria Canaria.

5.2 Devolución
En el caso de que exista saldo a su favor a 31 de diciembre, podrá optar por la
devolución del mismo en la última autoliquidación del año (4T). En tal supuesto, la
cantidad a consignar en la casilla "D" de importe a devolver, será la que figure en la casilla
45 (Resultado).

Deberá rellenar de manera completa y correcta el "Código internacional de cuenta

bancaria" IBAN.

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Salvo en los supuestos de presentación telemática, el modelo 420 con solicitud a

devolver deberá presentarse en la Entidad colaboradora autorizada correspondiente a su
domicilio fiscal o, en su caso, establecimiento permanente principal, en la que el sujeto
pasivo desee recibir el importe de la devolución.

5.3 A compensar / Sin actividad

Si el resultado de la liquidación es de cuotas a compensar en períodos de
liquidación posteriores, la cantidad a consignar en la casilla "C" de importe a compensar,
será la que figure en la casilla 45 (Resultado).

Se considerará que el resultado de la autoliquidación es a compensar, cuando el

importe consignado en la casilla 45 sea negativo y no solicita devolución así como cuando
sea cero, debiéndose consignar dicho valor en la casilla de importe "C".

Si no se ha devengado ni soportado cuota alguna durante el período a que se

refiere la autoliquidación, se marcará automáticamente la casilla de Sin actividad.

El modelo 420, en estos casos, se podrá presentar:

– Por correo dirigido a la oficina de la Agencia Tributaria Canaria correspondiente a

su domicilio fiscal o establecimiento permanente principal.

– Por entrega personal en la citada oficina de la Agencia Tributaria Canaria, con igual
criterio al señalado en el párrafo anterior.

– En el supuesto de entrega por correo, únicamente remitirá el ejemplar para la

entidad colaboradora.

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Si no se ha devengado ni soportado cuota alguna durante el período a que se

refiere la presente autoliquidación, se marcará automáticamente la casilla de Sin
actividad.

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6. Guía de resolución de errores en la actualización del programa

En este apartado se describen los errores que pueden producirse en el transcurso de
búsqueda de actualizaciones o instalación de las mismas en el programa de ayuda y su solución.

Los problemas de actualización no le impedirán trabajar con el programa, salvo que

se trate de una versión obsoleta que tenga que ser reemplazada por una nueva versión disponible
en el portal web del Gobierno de Canarias.

Sin embargo, es conveniente que mantenga actualizado el programa de ayuda para

disponer de las últimas modificaciones y correcciones disponibles.

Error Solución
1. Compruebe los parámetros de configuración del
proxy en el menú Herramientas/Configurar servidor
No se ha podido comprobar si el programa está
proxy...
actualizado.
2. Si el error persiste, contacte con incidencias
informáticas*.
1. Compruebe los parámetros de configuración del
proxy en el menú Herramientas/Configurar servidor
Error actualización del programa.
proxy...
Error SOAP – Problem writing SAAJ model to stream
2. Si el error persiste, contacte con incidencias
informáticas*.
El programa de ayuda está obsoleto y no permite
El programa de ayuda presenta los botones de
generar presentaciones. Descargue una nueva
presentación oficial impresa y/o telemática
versión en el portal web de la Agencia Tributaria
desactivados.
Canaria.
Actualización incompleta.
Se ha producido un error en la actualización.
Se intentará la próxima vez que arranque el
Reinicie el programa de ayuda o inténtelo más tarde.
programa.
1. Compruebe los parámetros de configuración del
proxy en el menú Herramientas/Configurar servidor
Error actualización del programa. proxy...
No se ha podido acceder al servidor de 2. Si aún no puede acceder, puede que el servicio
actualizaciones. esté temporalmente inactivo. Inténtelo más tarde.
3. Si el error persiste, contacte con incidencias
informáticas*.
Error actualización del programa.
Contacte con incidencias informáticas*.
Error SOAP – ERR_PARAMETROS – ...
Error de acceso al fichero de configuración. No
No tiene permiso de escritura en la carpeta
existe o sin permiso de escritura. El programa se
del modelo. Contacte con su servicio técnico.
cerrará.

Error actualización del programa.

Error SOAP – Problem writing SAAJ model to Servicio temporalmente inactivo. Inténtelo más tarde.
stream: Connection reset

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1. Compruebe los parámetros de configuración del
proxy en el menú Herramientas/Configurar servidor
Error actualización del programa. proxy...
Error SOAP – connect: Adderss is invalid on local 2. Si aún no puede acceder, puede que el servicio
machine, or ports is not valid on remote machine esté temporalmente inactivo. Inténtelo más tarde.
3. Si el error persiste, contacte con incidencias
informáticas*.
Error actualización del programa.
Error SOAP – ERR_ACCESO_BBDD - Servicio temporalmente inactivo. Inténtelo más tarde.
ERR_ACCESO_BBDD

Error SOAP – The message has expired

(WSSecurityEngine: Invalid timestamp The security Sincronice su sistema mediante un servicio NTP
semantics of the message have expired)

* Puede realizar una consulta informática en la siguiente url:

https://www.gobiernodecanarias.org/tributos/atc/jsf/publico/asistenciaContribuyente/consul
tas/consultas_informaticas.jsp

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