1.

Definición de Estado
Organización jurídica y política de una población que vive sobre un territorio
y su estructura de poder se basa en las normas constitucionales

2. Artículo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

que refiere el derecho a la salud
Artículo 4º.

3. Artículo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

que refiere el derecho a la educación
Artículo 3º

4. ¿Cuáles son los ingresos no tributarios?

Actividad del Estado e Ingresos Financieros

5. ¿Qué regula el derecho financiero?

La actividad financiera de la Federación, Ciudad de México, Estado y

Municipios.

6. Artículo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

que refiere la obligación de los mexicanos a contribuir con el Estado

Art. 31° Constitucional Fracc. IV.

7. ¿Qué comprenden las finanzas públicas?

Todo el aspecto económico que el estado manifiesta en obtención manejo y

aplicación para realizar de los fines.

Obtención de recursos

Explotación de bienes. Contribuciones Manejo de sus empresas.

8. ¿Qué es el derecho tributario?

Se refiere a las contribuciones y aportaciones económicas que de manera

legal que realizan los ciudadanos a favor del estado.

9. ¿Qué es el derecho fiscal?

Conjunto de las disposiciones legales referentes a los gravámenes o

impuestos establecidos por el estado, entidades federativas o municipios
con el objeto de recaudar los ingresos necesarios para la atención de los
servicios públicos.

10. Explica las diferencias entre derecho fiscal, derecho financiero y

derecho tributario.

 Derecho Fiscal: Conjunto de normas que regulan la actividad del

fisco es decir al órgano del estado encargado de la determinación
liquidación y administración de los tributos.
 Derecho Financiero: Comprende las normas jurídicas que regulan la
actuación del estado para la obtención, manejo y aplicación, de los
recursos necesarios para la realización de sus fines
 Derecho Tributario: Es el conjunto de normas jurídicas que
reglamentan a la determinación y pago de las contribuciones.

11. ¿Qué es el derecho fiscal Administrativo?

Es el sistema de normas jurídicas que regulan el establecimiento,

recaudación y control de los ingresos del estado así como de la relación
con los contribuyentes.
Es el conjunto de las disposiciones legales referentes a los gravámenes o
impuestos establecidos por el Estado, entidades federativas o municipios
con el objeto de recaudar los ingresos necesarios para la atención de los
servicios públicos.

12. ¿Qué es el derecho constitucional fiscal?

Es el conjunto de normas jurídicas que delimitan y disciplinan al poder fiscal del
Estado.
13. ¿Cuáles son los principios constitucionales de las contribuciones?
Son 7:
1) Generalidad: Debe abarcar a todas las personas cuya situación
particular se ubique en el hecho imponible de la obligación fiscal.
2) Uniformidad: Sujetos pasivos bajo el mismo supuesto impositivo se les
imponen obligaciones iguales.
3) Noción de justicia: Tenerse presente que las contribuciones siempre
deben prevalecer en todo ordenamiento jurídico.
4) Justicia impositiva: Reparto de las cargas tributarias.
5) Seguridad jurídica: Que las contribuciones se encuentren previstas en la
ley, que permita tener una expectativa precisa tanto de derechos como
de obligaciones.
6) Legalidad tributaria: Las autoridades solo pueden hacer lo que la ley les
permite. Este principio está contenido en los artículos 14 y 16 de la
Constitución.
7) Capacidad contributiva: Establecimiento de contribuciones según la
posibilidad económica de cada individuo, con base en el ingreso de la
persona.

14. ¿Qué es el Derecho procesal fiscal?

Es el conjunto de normas jurídicas que regulan los procesos en que se
resuelven las controversias que surgen entre el Fisco y los contribuyentes.
15. ¿Qué es el Derecho Penal Fiscal?
Conjunto de normas que tienen por objeto el análisis de los delitos tributarios y
sus correspondientes sanciones penales.
16. ¿Qué es el Derecho fiscal Internacional?

Está integrado por normas consuetudinarias o convencionales que tratan de

evitar los problemas de doble tributación, coordinar métodos para evitar la
evasión y organizar, mediante la tributación, formas de colaboración de los
países desarrollados a aquellos que están en proceso de desarrollo.
17. Menciona 5 tratados internacionales suscritos por México

América del Norte: Acuerdo de Cooperación laboral.

Convenio Internacional del Trabajo firmado en Ginebra, Suiza.
Acuerdo de Cooperación Ambiental entre el Gobierno de México y el Gobierno de
Canadá.
Convenio de Viena para la Protección de la Capa de Ozono.

Europa: Acuerdo de asociación económica.

(fuente: [Link]
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18. Concepto de Crédito Fiscal

Toda cantidad que tiene derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de: Contribuciones, accesorios y
aprovechamientos.

19. Concepto de contribuciones

Prestaciones que el Estado en ejercicio de sus funciones de derecho público,

impone unilateral y coactivamente a los gobernados de manera proporcional y
equitativa que establecen las leyes fiscales las que destina para cubrir el gasto
público contenido en el presupuesto de egresos de la federación.
20. ¿Cómo se clasifican las contribuciones de conformidad con el artículo
2 del CFF?
Se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de
mejoras y derechos.

21. Concepto y fundamento de impuesto

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las
personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho
prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III
y IV de este Artículo.
Artículo 2º, fracción I del Código Fiscal de la Federación
22. Concepto y fundamento de aportación de seguridad social
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a
cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de
obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas
que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado.
Artículo 2º, fracción II del Código Fiscal de la Federación

23. Concepto y fundamento de contribución de mejora

Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las
personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras
públicas.
Artículo 2º, fracción III del Código Fiscal de la Federación

24. Concepto y fundamento de Derechos

Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o
aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por
recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho público,
excepto cuando se presten por organismos descentralizados u órganos
desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones
que no se encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También son
derechos las contribuciones a cargo de los organismos públicos
descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.
Artículo 2º, fracción IV del Código Fiscal de la Federación

25. Concepto y fundamento de accesorios

Art. 2 frac. IV tercer párrafo, CFF Los recargos, las indemnizaciones, las
sanciones, y los gastos de ejecución son accesorios de las contribuciones y
participan de la naturaleza de éstas.
 26. Concepto y fundamento de recargos
Los recargos son accesorios de las contribuciones y participan de la naturaleza de
éstas.

Art. 67 CFF Los recargos se causarán, hasta por tanto no se extingan las
facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones o
aprovechamientos omitidos y sus accesorios

27. Concepto y fundamento de aprovechamientos

Art. 3 CFF. Son aprovechamientos, los ingresos que percibe el Estado por
funciones de derecho público distinto de las contribuciones, de los ingresos
derivados de financiamiento y de los que obtengan los organismos
descentralizados y las empresas de participación estatal.

28. ¿Cuándo nace el crédito fiscal?

Cuando las leyes fiscales especifican ciertos hechos que al realizarse ubican a la
persona física o moral en la obligación de cumplir con las disposiciones legales
aplicables en cada caso concreto.

Nace en el momento de la realización del hecho o su incumplimiento

29. ¿Cuándo es exigible el crédito fiscal?

Cuando el crédito fiscal nace la autoridad fiscal fija las bases para su liquidación,
de acuerdo a las disposiciones vigentes en el momento del nacimiento.

30. ¿A qué se refiere la determinación del crédito fiscal?

A que corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a

su cargo, salvo disposición expresa en contrario.

En caso de que las autoridades fiscales deban realizar la determinación, los

contribuyentes les proporcionarán la información necesaria dentro de los quince
días a la fecha de su causación.

Las determinaciones están a cargo de:

 Fisco
 Sujetos pasivos,
  Responsables solidarios,
 Personas que hayan celebrado contratos u obtenido concesiones con
las autoridades federales, estatales o municipales, sujetos a
prestaciones económicas.

31. ¿Qué es la garantía del crédito fiscal?

Lo que para el Estado implica una situación a favor derivada de los créditos
fiscales, para el contribuyente es algo que está a su cargo por estar en la
situación jurídica establecida en las disposiciones fiscales.

32. ¿Cuándo procede la garantía de créditos fiscales?

El Art. 142 CFF, Establece que se procede a garantizar créditos fiscales
cuando:
 Se solicite la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución
(PAE)
 Se solicite prórroga para el pago de créditos fiscales en parcialidades.
 Se solicite la aplicación del producto en los términos del artículo 159 del
Código Fiscal de la Federación.
 En otros casos que señale este código y demás leyes fiscales

33. ¿Cómo se extingue la obligación fiscal?

Por el pago, compensación, condonación, cancelación o prescripción y

caducidad

34. Clasificación de impuestos:

 Directos. No son repercutibles y gravan el rendimiento (ISR)

 Indirectos. Son repercutibles y gravan el consumo. (IVA)
 Reales. Se preocupan por los bienes o cosas que graban
 Personales. Se atiende a las características de las personas
 Específicos. Atienden al peso, medida, cantidad o calidad del bien gravado
 Ad-Valorem (según el valor). Se aplica a los derechos y tasas que se
basan en el valor de un producto.
 Generales. Gravan actividades distintas pero que son de la misma
naturaleza
 Especiales. Gravan determinada actividad
 Con fines fiscales. Se establecen no con el animo de que se produzcan
ingresos, sino con finalidad distinta de carácter social o económico.
 Alcabalatorios. Impuestos que gravan el Tránsito, circulación, extracción e
introducción.

35. Origen del impuesto.- Se da:

 Por necesidad. Conforme creció la sociedad y la división del trabajo, se

pagaron impuestos para sostener a quienes se convirtieron en depositarios
de la justicia, del poder y guardianes del orden.
 Por mandato legal. Emana de la ley no se discute si es justo o injusto y
debe de obedecerse.
 Por mandato popular. Eliges a los representantes quienes en asamblea o
congreso legislativo establecen los tributos

36. ¿Cuáles son los fines del impuesto?

- Fiscal: Crear las condiciones y el ambiente para brindar oportunidades

al hombre para el desarrollo de sus potencialidades materiales y
espirituales.
- Extrafiscales: No se persigue un fin financiero deben explicarse y
justificarse en función a otros propósitos
- Distribución de la riqueza
- Estabilidad económica
- Estimular la producción
- Fomentar la creación de empleos
- Conseguir finalidades de carácter políticos, social, moral, etc.

37. ¿Cuáles son los efectos del impuesto?

- Morales,
- políticos,
- económicos y de
- evasión

38. Da 3 ejemplos de aportaciones de seguridad social en México

IMSS, INFONAVIT, ISSSTE
 39. Cual es el objetivo del IMSS

- Bridar seguridad social

- Asistencia médica
- Protección contra riesgos de trabajo
- Pensión garantizada por seguro de retiro, guarderías etc.
- Brindar lo necesario para los trabajadores del sector privado.

40. El articulo 11 de la Ley de Seguridad Social establece como

obligatorios los siguientes seguros:

- Enfermedad y maternidad
- Riesgo de trabajo, invalidez y vida
- Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez
- Guarderías y prestaciones sociales.

41. ¿Quiénes son sujetos de aseguramiento?

Las personas que de conformidad con los artículos 20 y 21 de la Ley

Federal del Trabajo presten en forma permanente o eventual, a otras de
carácter físico o moral o unidades económicas sin personalidad jurídica, un
servicio remunerado, personal y subordinado

42. ¿Quiénes están amparados por el seguro de enfermedad y maternidad

y cuáles son sus derechos?

1. Asegurado y esposa
2. Pensionado y esposa
3. Hijos menores de dieciséis años del asegurado y de los pensionados,
Derecho:
1.- Atenciones médicas,
2.- Quirúrgicas,
3.- Farmacéuticas y
4.- Hospitalarias,
5.- Prestaciones en especie y en efectivo

43. Concepto y fundamento de riesgo de trabajo

Art. 41 y 42 Ley Seguridad Social (LSS)
Son riesgos de trabajo, los accidentes y enfermedades a los que están
expuestos los trabajadores en ejercicio o con motivos de trabajo. También se
considera accidente de trabajo cualquier lesión orgánica o perturbación
funcional inmediata o posterior, o la muerte, producida repentinamente en
ejercicio, o con motivo del trabajo, cualquiera que sea el lugar y el tiempo en
que dicho trabajo se preste

44. Numero de semanas cotizadas al IMSS para gozar de la pensión

correspondiente
Art. 154 LSS.
Antes del 97 500 semanas después del 97 1250

45. Concepto y fundamento de cesantía en edad avanzada

Art. 154 Ley Seguridad Social (LSS)
Indica que existe cesantía en edad avanzada cuando el asegurado quede
privado de trabajos remunerados a partir de los sesenta años de edad.

46. ¿Qué implica el seguro de guardería?

Art. 201 LSS
El seguro de guardería cubre: Cuidados durante la jornada del trabajo a los
hijos en la primera infancia.
De: Mujer trabajadora, trabajador viudo o divorciado, o de aquel al que
judicialmente se le hubiera confiado la custodia de sus hijos, mediante el
otorgamiento de las prestaciones establecidas.

47. ¿Cómo se integra el salario base de cotización?

Art. 27 LSS
Por los Pagos hechos en efectivo por cuota diaria y las gratificaciones,
percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquier otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador
por sus servicios.

48. ¿Cuáles son las obligaciones de los patrones?

Art. 15 LSS
a) Registrarse e inscribir a sus trabajadores en el Instituto, comunicar sus altas
y bajas, las modificaciones de su salario y los demás datos, dentro de plazos
no mayores de cinco días hábiles.
b) Llevar registros de nóminas y listas de raya, con los siguientes datos:
Número de días trabajados, Salarios percibidos por sus trabajadores, Además
de otros datos que exijan la presente Ley y sus reglamentos.
c) Determinar las cuotas obreros patronales a su cargo y enterar su importe al
Instituto.
d) Proporcionar al Instituto los elementos necesarios para precisar la
existencia, naturaleza y cuantía de las obligaciones a su cargo establecidas por
esta Ley y los reglamentos que correspondan.
e) Permitir las inspecciones y visitas domiciliarias que practique el Instituto, las
que se sujetarán a lo establecido por esta Ley, el Código y los reglamentos
respectivos.
f) Patrones que se dediquen en forma permanente o esporádica a la actividad
de la construcción, deberán expedir y entregar a cada trabajador constancia
escrita del número de días trabajados y del salario percibido, semanal o
quincenalmente, conforme a los periodos de pago establecidos.

49. ¿Cuál es el objetivo de la Ley del INFONAVIT?

Art. 3 L INFONAVIT
a) Administrar el recurso del Fondo Nacional de la Vivienda.
b) Establecer y operar un sistema de financiamiento que permita obtener
crédito para la adquisición, construcción, reparación, ampliación o
mejoramiento de sus habitaciones.
c) Coordinar y financiar programas de construcción de habitaciones.

50. ¿Cuáles son las obligaciones de los patrones contenidas en la Ley del
INFONAVIT?
Art. 29 ley INFONAVIT
a) Inscribir a los trabajadores.
b) Determinar las aportaciones del 5% con base en el SDI
c) Descontar a los trabajadores, con base SDI cuando exista un crédito.
d) Proporcionar información al INFONAVIT
e) Expedir y entregar constancias de pago
f) Seguro de retiro.