LIBRO DIARIO
"LIBRERÍA MOSCOSO Y MORATAYA"
Pda.1 1/1/2021
Caja 12,700.00
caja chica 500.00
Bancos 49,900.00
Clientes 10,000.00
Mercaderias 89,800.00
Vehiculos 53,200.00
Papeleria y utiles 3,000.00
Material de empaque 3,000.00
Doc x cobrar corto plazo 13,800.00
Mobiliario y Equipo 14,300.00
Doctos. X pagar corto plazo 7,000.00
Proveedores 15,200.00
Capital 228,000.00
partida de apertura 250,200.00 250,200.00
Pda.2 1/2/2021
mobiliario y equipo 8,500.00
IVA x cobrar 1,020.00
bancos 9,520.00
Compra de una fotocopiadora 9,520.00 9,520.00
Pda.3 1/3/2021
mercaderias 8,500.00
IVA por cobrar 1,020.00
bancos 4,420.00
Proveedores 4,675.00
ISR sobre compras 425.00
Compra de mercaderia según factura No.146 9,520.00 9,520.00
Pda.4 1/4/2021
Caja 9,072.00
Ventas 8,100.00
IVA por pagar 972.00
Se vendieron mercaderias al publico facturas de la
No.1 a la No. 33 9,072.00 9,072.00
Pda.5 1/5/2021
utiles de limpieza 15.00
IVA x cobrar 1.80
caja chica 16.80
compra de utiles de limpieza 16.80 16.80
Pda.6 1/6/2021
publicidad 896.00
gastos pagados por anticipado 1,792.00
timbre de prensa 13.44
IVA por cobrar 322.56
caja 3,024.00
pago de dos meses de publicidad 3,024.00 3,024.00
Pda.7 1/7/2021
banco 6,711.32
intereses gasto 88.68
Documentos descontados 6,800.00
Descuentan documento al 14% anual 6,800.00 6,800.00
Pda.8 1/8/2021
banco 5,000.00
Caja 5,000.00
Se deposito en el banco, boleta No. 001 5,000.00 5,000.00
Pda.9 1/9/2021
proveedores 4,675.00
bancos 4,151.40
descuetnos sobre compras 467.50
IVA por cobrar 56.10
se pago a papelera la Ceiba la deuda según recibo de
caja No.9 4,675.00 4,675.00
Pda.10 1/10/2021
Clientes 3,124.00
Caja 374.88
ventas 3,124.00
IVA por pagar 374.88
venta de mercaderia al credito factura No.34 3,498.88 3,498.88
Pda.11 1/11/2021
mercaderias en consignacion 4,000.00
ventas por realizar 4,000.00
envio de mercaderia en consignacion 4,000.00 4,000.00
Pda.12 1/12/2021
Doc x pagar a corto plazo 2,500.00
caja 2,500.00
pago de una letra a Cidea 2,500.00 2,500.00
Pda.13 1/13/2021
caja 1,800.00
clientes 1,800.00
El señor Macario Loarca abona a su cuenta 1,800.00 1,800.00
Pda.14 1/14/2021
material de empaque 950.00
IVA por cobrar 114.00
banco 1,064.00
compra de material de empaque 1,064.00 1,064.00
Pda.15 1/15/2021
mercaderias 3,410.00
IVA por cobrar 409.20
Caja 409.20
Proveedores 3,410.00
Compra de mercaderia a Distribuidora de libros S.A,
con el IVA incluido 3,819.20 3,819.20
Pda.17 1/17/2021
gastos generales 56.00
caja chica 56.00
se pago con caja chica, extraccion de basura 56.00 56.00
Pda.19 1/19/2021
Devoluciones y rebajas sobre ventas 225.00
IVA por pagar 27.00
Clientes 252.00
Devolucion de mercaderia en mal estado 252.00 252.00
Pda.21 1/21/2021
Caja 2,800.00
IVA con forme constancia de excepcion 336.00
Ventas 2,800.00
IVA por pagar 336.00
Venta de mercaderia al contado al EFPEM de la
Universidad de San Carlos 3,136.00 3,136.00
Pda.22 1/22/2021
Devoluciones y rebajas sobre ventas 312.40
IVA por pagar 37.49
Clientes 349.89
Descuentos sobre ventas del 10% a Serapio
Constancia 349.89 349.89
Pda.23 1/23/2021
Banco 2,800.00
Caja 2,800.00
Se deposito en el Banco comercial, los ingresos del
dia 21 2,800.00 2,800.00
Pda.24 1/24/2021
Anticipos sobre compras 15,563.24
Banco 15,563.24
Compra de giro bancario por $ 2,000.00 T.C. 7.78162,
aun pedido de mercaderias a la casa THE
BIGESTBOOK STORE OF NEW ORLEANS USA 15,563.24 15,563.24
Pda.25 1/25/2021
Caja 2,066.40
ventas por realizar 2,066.40
Ventas 1,845.00
IVA por pagar 221.40
Mercaderias en consignacion 2,066.40
La Librería Sol y Mar vendio mercaderia que se le
enviaron el dia 11 4,132.80 4,132.80
Pda.26 1/26/2021
proveedores 6,000.00
Banco 6,000.00
Abono a los proveedores 6,000.00 6,000.00
Pda.27 1/27/2021
Caja 2,600.00
Clientes 2,600.00
El Señor Genaro Castillo Monzon nos cancela su
deuda según recibo No.2 2,600.00 2,600.00
Pda.28 1/28/2021
mercaderias en transito 15,563.24
anticipo sobre compras 15,563.24
Despachan las mercaderias del extranjero 15,563.24 15,563.24
Pda.29 1/29/2021
otros gastos 101.00
IVA por cobrar 12.12
Caja chica 95.95
ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 5.05
IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 12.12
se pago la reparacion del telefono y un rotulo
luminoso con Caja Chica 113.12 113.12
Pda.30 1/30/2021
Banco 16,796.08
Caja 16,796.08
Se deposito el 95% del efectivo 16,796.08 16,796.08
Pda.31 1/30/2021
Sueldo ordinario 34,050.00
Sueldo Extraordinario 2,355.93
Bonificacion incentivo 2,250.00
Comisiones sobre ventas 1,300.00
Cuota patronal 4,612.63
Cuota laboral x pagar 1,821.20
Cuota patronal x pagar 4,612.63
Descuentos judiciales 300.00
ISR a empleados 210.29
Banco 37,624.44
Se pagaron los sueldos de presente mes, se
emitieron los cheques del No. 1010 al No. 1018 44,568.56 44,568.56
Pda.32 1/30/2021
caja chica 168.75
caja 168.75
Se reintegro a caja chica lo gastado durante el mes,
en efectivo 168.75 168.75
Pda.32 1/30/2021
IVA por pagar 1,839.79
Remanente credito fiscal 1,003.79
IVA por cobrar 2,843.58
Regularización del IVA 2,843.58 2,843.58
Fol Fecha cuenta Debe Haber
1 1-Jan-21 Caja 12,700.00
1 4-Jan-21 Caja 9,072.00
1 6-Jan-21 caja 3,024.00
1 8-Jan-21 Caja 5,000.00
1 10-Jan-21 Caja 374.88
1 12-Jan-21 caja 2,500.00
1 13-Jan-21 caja 1,800.00
1 15-Jan-21 Caja 409.20
1 21-Jan-21 Caja 2,800.00
1 23-Jan-21 Caja 2,800.00
1 25-Jan-21 Caja 2,066.40
1 27-Jan-21 Caja 2,600.00
1 30-Jan-21 Caja 16,796.08
1 30-Jan-21 caja 168.75
TOTAL 31,413.28 30,698.03
Fol Fecha cuenta Debe Haber
2 1-Jan-21 caja chica 500.00
2 5-Jan-21 caja chica 16.80
2 17-Jan-21 caja chica 56.00
2 29-Jan-21 Caja chica 95.95
2 30-Jan-21 caja chica 168.75
TOTAL 668.75 168.75
Fol Fecha cuenta Debe Haber
3 1-Jan-21 Bancos 49,900.00
3 2-Jan-21 bancos 9,520.00
3 3-Jan-21 bancos 4,420.00
3 7-Jan-21 banco 6,711.32
3 8-Jan-21 banco 5,000.00
3 9-Jan-21 bancos 4,151.40
3 14-Jan-21 banco 1,064.00
3 23-Jan-21 Banco 2,800.00
3 24-Jan-21 Banco 15,563.24
3 26-Jan-21 Banco 6,000.00
3 30-Jan-21 Banco 16,796.08
3 30-Jan-21 Banco 37,624.44
TOTAL 81,207.40 78,343.08
Fol Fecha cuenta Debe Haber
4 1-Jan-21 Clientes 10,000.00
4 10-Jan-21 Clientes 3,124.00
4 13-Jan-21 clientes 1,800.00
4 19-Jan-21 Clientes 252.00
4 22-Jan-21 Clientes 349.89
4 27-Jan-21 Clientes 2,600.00
TOTAL 13,124.00 5,001.89
Fol Fecha cuenta Debe Haber
5 1-Jan-21 Mercaderias 89,800.00
5 3-Jan-21 mercaderias 8,500.00
5 15-Jan-21 mercaderias 3,410.00
TOTAL 101,710.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
6 1-Jan-21 Vehiculos 53,200.00
TOTAL 53,200.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
7 1-Jan-21 Papeleria y utiles 3,000.00
TOTAL 3,000.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
8 1-Jan-21 Material de empaque 3,000.00
8 14-Jan-21 material de empaque 950.00
TOTAL 3,950.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
9 1-Jan-21 Doc x cobrar corto plazo 13,800.00
TOTAL 13,800.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
10 1-Jan-21 Mobiliario y Equipo 14,300.00
TOTAL 14,300.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
11 1-Jan-21 Doctos. X pagar corto plazo 7,000.00
11 12-Jan-21 Doc x pagar a corto plazo 2,500.00
TOTAL 2,500.00 7,000.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
12 1-Jan-21 Proveedores 15,200.00
12 3-Jan-21 Proveedores 4,675.00
12 9-Jan-21 proveedores 4,675.00
12 15-Jan-21 Proveedores 3,410.00
12 26-Jan-21 proveedores 6,000.00
TOTAL 10,675.00 23,285.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
13 1-Jan-21 Capital 228,000.00
TOTAL - 228,000.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
14 2-Jan-21 mobiliario y equipo 8,500.00
TOTAL 8,500.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
15 2-Jan-21 IVA x cobrar 1,020.00
15 3-Jan-21 IVA por cobrar 1,020.00
15 5-Jan-21 IVA x cobrar 1.80
15 6-Jan-21 IVA por cobrar 322.56
15 9-Jan-21 IVA por cobrar 56.10
15 14-Jan-21 IVA por cobrar 114.00
15 15-Jan-21 IVA por cobrar 409.20
15 29-Jan-21 IVA por cobrar 12.12
15 30-Jan-21 IVA por cobrar 2,843.58
TOTAL 2,899.68 2,899.68
Fol Fecha cuenta Debe Haber
16 3-Jan-21 ISR sobre compras 425.00
TOTAL - 425.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
17 4-Jan-21 Ventas 8,100.00
17 10-Jan-21 ventas 3,124.00
17 21-Jan-21 Ventas 2,800.00
17 25-Jan-21 Ventas 1,845.00
TOTAL - 15,869.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
18 4-Jan-21 IVA por pagar 972.00
18 10-Jan-21 IVA por pagar 374.88
18 19-Jan-21 IVA por pagar 27.00
18 21-Jan-21 IVA por pagar 336.00
18 22-Jan-21 IVA por pagar 37.49
18 25-Jan-21 IVA por pagar 221.40
18 30-Jan-21 IVA por pagar 1,839.79
TOTAL 1,904.28 1,904.28
Fol Fecha cuenta Debe Haber
19 5-Jan-21 utiles de limpieza 15.00
TOTAL 15.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
20 6-Jan-21 publicidad 896.00
TOTAL 896.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
21 6-Jan-21 gastos pagados por anticipado 1,792.00
TOTAL 1,792.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
22 6-Jan-21 timbre de prensa 13.44
TOTAL 13.44 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
23 7-Jan-21 intereses gasto 88.68
TOTAL 88.68 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
24 7-Jan-21 Documentos descontados 6,800.00
TOTAL - 6,800.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
25 9-Jan-21 descuentos sobre compras 467.50
TOTAL - 467.50
Fol Fecha cuenta Debe Haber
26 11-Jan-21 mercaderias en consignacion 4,000.00
26 25-Jan-21 Mercaderias en consignacion 2,066.40
TOTAL 4,000.00 2,066.40
Fol Fecha cuenta Debe Haber
27 11-Jan-21 ventas por realizar 4,000.00
27 25-Jan-21 ventas por realizar 2,066.40
TOTAL 2,066.40 4,000.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
28 17-Jan-21 gastos generales 56.00
TOTAL 56.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
29 19-Jan-21 Devoluciones y rebajas sobre ventas 225.00
29 22-Jan-21 Devoluciones y rebajas sobre ventas 312.40
TOTAL 537.40 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
30 21-Jan-21 IVA con forme constancia de excepcion 336.00
TOTAL 336.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
31 24-Jan-21 Anticipos sobre compras 15,563.24
31 28-Jan-21 anticipo sobre compras 15,563.24
TOTAL 15,563.24 15,563.24
Fol Fecha cuenta Debe Haber
32 28-Jan-21 mercaderias en transito 15,563.24
TOTAL 15,563.24 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
33 29-Jan-21 otros gastos 101.00
TOTAL 101.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
34 29-Jan-21 ISR retenido por pagar sobre facturas especiales 5.05
TOTAL - 5.05
Fol Fecha cuenta Debe Haber
35 29-Jan-21 IVA retenido por pagar sobre facturas especiales 12.12
TOTAL - 12.12
Fol Fecha cuenta Debe Haber
36 30-Jan-21 Sueldo ordinario 34,050.00
TOTAL 34,050.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
37 30-Jan-21 Sueldo Extraordinario 2,355.93
TOTAL 2,355.93 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
38 30-Jan-21 Bonificacion incentivo 2,250.00
TOTAL 2,250.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
39 30-Jan-21 Comisiones sobre ventas 1,300.00
TOTAL 1,300.00 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
40 30-Jan-21 Cuota patronal 4,612.63
TOTAL 4,612.63 -
Fol Fecha cuenta Debe Haber
41 30-Jan-21 Cuota laboral x pagar 1,821.20
TOTAL - 1,821.20
Fol Fecha cuenta Debe Haber
42 30-Jan-21 Cuota patronal x pagar 4,612.63
TOTAL - 4,612.63
Fol Fecha cuenta Debe Haber
43 30-Jan-21 Descuentos judiciales 300.00
TOTAL - 300.00
Fol Fecha cuenta Debe Haber
44 30-Jan-21 ISR a empleados 210.29
TOTAL - 210.29
Fol Fecha cuenta Debe Haber
45 30-Jan-21 Remanente credito fiscal 1,003.79
TOTAL 1,003.79 -
Saldo
12,700.00
21,772.00
18,748.00
13,748.00
14,122.88
11,622.88
13,422.88
13,013.68
15,813.68
13,013.68
15,080.08
17,680.08
884.00
715.25
715.25
Saldo
500.00
483.20
427.20
331.25
500.00
500.00
Saldo
49,900.00
40,380.00
35,960.00
42,671.32
47,671.32
43,519.92
42,455.92
45,255.92
29,692.68
23,692.68
40,488.76
2,864.32
2,864.32
Saldo
10,000.00
13,124.00
11,324.00
11,072.00
10,722.11
8,122.11
8,122.11
Saldo
89,800.00
98,300.00
101,710.00
101,710.00
Saldo
53,200.00
53,200.00
Saldo
3,000.00
3,000.00
Saldo
3,000.00
3,950.00
3,950.00
Saldo
13,800.00
13,800.00
Saldo
14,300.00
14,300.00
Saldo
- 7,000.00
- 4,500.00
- 4,500.00
Saldo
- 15,200.00
- 19,875.00
- 15,200.00
- 18,610.00
- 12,610.00
- 12,610.00
Saldo
- 228,000.00
- 228,000.00
Saldo
8,500.00
8,500.00
Saldo
1,020.00
2,040.00
2,041.80
2,364.36
2,308.26
2,422.26
2,831.46
2,843.58
-
Saldo
- 425.00
- 425.00
Saldo
- 8,100.00
- 11,224.00
- 14,024.00
- 15,869.00
- 15,869.00
Saldo
- 972.00
- 1,346.88
- 1,319.88
- 1,655.88
- 1,618.39
- 1,839.79
-
-
Saldo
15.00
15.00
Saldo
896.00
896.00
Saldo
1,792.00
1,792.00
Saldo
13.44
13.44
Saldo
88.68
88.68
Saldo
- 6,800.00
- 6,800.00
Saldo
- 467.50
- 467.50
Saldo
4,000.00
1,933.60
1,933.60
Saldo
- 4,000.00
- 1,933.60
- 1,933.60
Saldo
56.00
56.00
Saldo
225.00
537.40
537.40
Saldo
336.00
336.00
Saldo
15,563.24
-
Saldo
15,563.24
15,563.24
Saldo
101.00
101.00
Saldo
- 5.05
- 5.05
Saldo
- 12.12
- 12.12
Saldo
34,050.00
34,050.00
Saldo
2,355.93
2,355.93
Saldo
2,250.00
2,250.00
Saldo
1,300.00
1,300.00
Saldo
4,612.63
4,612.63
Saldo
- 1,821.20
- 1,821.20
Saldo
- 4,612.63
- 4,612.63
Saldo
- 300.00
- 300.00
Saldo
- 210.29
- 210.29
Saldo
1,003.79
1,003.79
"PUBLIGUATE"
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE ENERO DE 2021
SALDOS
No. Cuentas DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 715.25
2 caja chica 500.00
3 Banco 2,864.32
4 Clientes 8,122.11
5 mercaderias 101,710.00
6 Vehiculos 53,200.00
7 Papeleria y utiles 3,000.00
8 material de empaque 3,950.00
9 Doc x cobrar corto plazo 13,800.00
10 Mobiliario y Equipo 14,300.00
11 Doc x pagar a corto plazo 4,500.00
12 proveedores 12,610.00
13 Capital 228,000.00
14 mobiliario y equipo 8,500.00
15 ISR sobre compras 425.00
16 Ventas 15,869.00
17 utiles de limpieza 15.00
18 publicidad 896.00
19 gastos pagados por anticipado 1,792.00
20 timbre de prensa 13.44
21 intereses gasto 88.68
22 Documentos descontados 6,800.00
23 descuentos sobre compras 467.50
24 Mercaderias en consignacion 1,933.60
25 ventas por realizar 1,933.60
26 gastos generales 56.00
27 Devoluciones y rebajas sobre ventas 537.40
28 IVA con forme constancia de excepcion 336.00
29 mercaderias en transito 15,563.24
30 otros gastos 101.00
ISR retenido por pagar sobre facturas
31 especiales 5.05
IVA retenido por pagar sobre facturas
32 especiales 12.12
33 Sueldo ordinario 34,050.00
34 Sueldo Extraordinario 2,355.93
35 Bonificacion incentivo 2,250.00
36 Comisiones sobre ventas 1,300.00
37 Cuota patronal 4,612.63
38 Cuota laboral x pagar 1,821.20
39 Cuota patronal x pagar 4,612.63
40 Descuentos judiciales 300.00
41 ISR a empleados 210.29
42 Remanente credito fiscal 1,003.79
SUMAS IGUALES 277,566.39 277,566.39
"LIBRERÍA MO
PLANIL
DEL 01 A
C.E DIAS SUELDO SUELDO
NOMBRE DEL EMPLEADO
. LABORADOS ORDINARIO EXTRAORDINARIO
1 MELCHOR PENSAMIENTO DE LEON 30 6,500.00
2 MACLOVIA ARMAS DE GERRA 30 5,800.00
3 NARDA PEREZ SOSA 30 3,800.00 356.25
4 CIRIACO SOLTERO ENAMORADO 30 3,200.00 360.00
5 ISOLINA CRUZ 30 2,950.00 368.75
6 MORELIA DIAZ 30 2,950.00 276.56
7 SIMEONA GARCIA 30 2,950.00 405.62
8 BARTOLA MORENO 30 3,000.00 262.50
9 OSEAS CULEBRO 30 2,900.00 326.25
TOTAL GENERAL 34,050.00 2,355.93
36,405.93 12.67
Hecho Por Revisado Por
HORAS EXTRAS
2,900.00
Sueldo diario 96.67
sueldo x hora 12.08333333
valor de la hora extra 18.125 18
CALCULO DE ISR
SUELDO BASE DE 12 MESES Q 2,959.24 12 Q 35,510.88
"+ BONO DECRETO DE 12 MESES Q 250.00 12 Q 3,000.00
BONIFICACION INCENTIVO Q 2,790.76 12 Q 33,489.12
"+ AGUINALDO Q 5,750.00
"+ BONO 14 Q 5,750.00
TOTAL DE RENTA NETA Q 83,500.00
"- GASTOS PERSONALES FIJOS Q 48,000.00
"- CUOTA LABORAL IGSS Q 35,510.88 4.83% Q 1,715.18
"- AGUINALDO Q 5,750.00
"- BONO 14 Q 5,750.00
TOTAL DE DEDUCCIONES Q 61,215.18
RENTA IMPONIBLE Q 22,284.82
* 5% TARIFA A APLICAR Q 1,114.24
ISR ANUAL Q 1,114.24
ISR MENSUAL Q 1,114.24 Q 12.00 Q 92.85
ISR QUINCENAL Q 46.43
"LIBRERÍA MOSCOSO Y MORATAYA"
PLANILLA DE SUELDOS
DEL 01 AL 31 ENERO 2021
DESCUENT
BONIFICACION TOTAL
COMISIONES SOBRE OS
DECRETO DEVENGAD ISR IGSS
VENTAS JUDICIALE
DEVENGADA O
S
250.00 6,750.00 121.80 313.95
250.00 6,050.00 88.49 280.14
250.00 4,406.25 - 200.75
200.00 250.00 4,010.00 - 181.61 300.00
300.00 250.00 3,868.75 - 174.79 -
250.00 250.00 3,726.56 - 167.92
250.00 250.00 3,855.62 174.15
300.00 250.00 3,812.50 172.07
250.00 3,476.25 155.83
1,300.00 2,250.00 39,955.93 210.29 1,821.20 300.00
4,612.63
Autorizado Por
326.25
7/11/2022
1,050.05
88.71
990.27
LIQUIDO A CH/
PRESTAMOS
RECIBIR TRF
- 6,314.25 TRF
- 5,681.37 TRF
- 4,205.50
- 3,528.39
- 3,693.96 TRF
- 3,558.64 TRF
3,681.47
3,640.43
3,320.42
- 37,624.44
