UNIVERISDAD NACIONAL

DE TRUJILLO

SISTEMA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL, GESTIÓN
ANTISOBORNO Y RESPONSABILIDAD EN
LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA
D I PLOMADO E N P O LÍ T I CAS P Ú B LI CAS Y G ES T I ÓN
PÚBLICA
SUSANA
SILVA HASEMBANK
Abogada
Mg. Derecho Aplicado al Desarrollo

Adjunta para la Lucha contra la Corrupción, Transparencia y

Eficiencia del Estado – Defensoría del Pueblo

Ex Presidente del Instituto Nacional Penitenciario –

Ministerio de Justicia y Derechos Humanos

Ex Secretaria de Integridad Pública – Presidencia de Consejo

de Ministros

susanasilvah@[Link]
 Antes de empezar… por favor, tengamos en cuenta lo
siguiente:

▪ Apagar el celular o ponerlo en modo

silencio.
Respetar las opiniones de
▪ Verificar que la cámara y el audio de su los demás.
equipo se encuentren activos.

▪ Participar en clase, solicitando el uso de

la palabra (emplee la herramienta para
este fin.

▪ Procurar mantener las cámaras Fuente de imagen: [Link]

encendidas durante la sesión.

 Contenido

[Link] de Control Gubernamental

[Link]ón Antisoborno

[Link] en la
administración pública
 Sistema de Control
Gubernamental
1 - Concepto

- Tipos

- Implementación
Control Gubernamental

Concepto (art. 6 Ley 27785, Ley Orgánica del Sistema de

Control y de la Contraloría General de la República
El Control Gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y
verificación de los actos y resultados de la gestión pública en atención al
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento
de las normas legales y de los lineamientos y planes de acción,
evaluando los sistema de administración, gerencia y contro, con fines de
su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y
correctivas pertinentes.
 Como parte del Control del Estado: Control Gubernamental

Del cumplimiento de las normas legales y

Art. 6 de la Ley N° 27785 de los lineamientos de política y planes de
acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control.
Supervisión
De los actos y resultados de la gestión
Vigilancia pública, en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso
Verificación y destino de los recursos y bienes del
Estado.

Con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes.

 Clasificación del Control en función a quien lo ejerce

01 Control Interno

02 Control Externo

Fuente de imagen: [Link]

 Control Gubernamental

Contraloría General de la República

CONTROL GUBERNAMENTAL

Control Externo Órgano de Control Institucional (OCI)

Ley N° 27785

Sociedades de Auditoría (SOA)

Titular, Máxima autoridad

Control Interno administrativa, Funcionarios y
Servidores públicos
Control Externo

Se entiende por control externo el conjunto de políticas, normas,

métodos y procedimientos técnicos que compete aplicar a la
Contraloría General de la Repúblia u otro órgano del Sistema por
encargo designación de esta, con el objeto de supervisar, vigilar y
verificar la gestión, la captación y el uso de los recuros y bienes
del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante de acciones
con carácter selectivo y posterior.

En concordancia con sus roles de supervisión y vigilancia, el control

externo podrá ser preventivo o simultáneo. Y, también, concurrente.
 El control externo en función al momento que se ejerce

Control Previo Control Simultáneo Control Posterior

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto
Son aquellos que efectúa
Son aquellos que se realizan a
exclusivamente la CGR con Son aquellos que se realizan con
actos, hechos o actividades de
anterioridad a la ejecución de un el objeto de efectuar la
un proceso en curso, con el
acto u operación de una entidad, evaluación de los actos y
objeto de alertar sobre la
de acuerdo a lo establecido por ley resultados ejecutados por las
existencia de hechos que
o norma expresa, con el objeto de entidades en la gestión de los
ponen en riesgo el resultado o
emitir un resultado según bienes, recursos y operaciones
el logro de los objetivos de la
corresponda a la materia del institucionales.
entidad.
requerimiento.
 El control externo en función al momento que se ejerce

Control Previo Control Simultáneo Control Posterior

Antes de ejecutar el Durante la Luego de

gasto ejecución del gasto ejecutado el gasto

Se ejerce por mandato legal:

• Contrataciones Directas con [Link]ías:
Carácter Secreto o por razones • Auditoría Financiera (1)
• Control Concurrente
de Orden Interno (1) • Auditoría de Desempeño (2)
• Visita de Control
• Prestaciones Adicionales de Obra • Auditoría de Cumplimiento (3)
• Orientación de Oficio
(2), Supervisión (3) • Otras se que establezcan
2. Servicios de Control Específicos a
• Endeudamiento (4) Hechos con Presunta Irregularidad (4)
• Asociación Público Privadas y 3. Acción de Oficio Posterior (5)
Obras por Impuestos (5)
RC N° 295-2021-CG RC N° 295-2021-CG RC N° 295-2021-CG
RC N° 236-2021-CG ( 1) RC N° 218-2022-CG RC N° 031-2022-CG ( 1)
RC N° 118-2020-CG ( 2) RC N° 002-2022-CG ( 2)
RC N° 119-2020-CG ( 3) RC N° 001-2022-CG ( 3)
RC N° 148-2016-CG ( 4) RC N° 134-2021-CG ( 4)
RC N° 114-2022-CG ( 5) RC N° 331-2022-CG ( 5)
Control Interno

El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de

verificación posterio que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad
que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente. Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior.

El control interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las autoridades,

funcionarios y servidores públicos de las entidades como responsabilidad propia
de las funciones que le son inherentes, en el marco del modelo de organización e
instrumentos de gestión.

El control posterior es ejercido por los responsables superiores del servidor o

Funcionario ejecutor, en función del cumplimiento de las disposiciones establecidas.
Sistema Nacional de Control

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de órganos de control, normas,

métodos y procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamental en
forma descentralizada.

Su actuación comprende todas las actividades y acciones en los campos

administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las entidades y
alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del
régimen que las regule.
Integrantes del Sistema Nacional de Control

El Sistema está conformado por:

1. Contraloría General de la República, como ente técnico rector.

2. Todas las unidades orgánicas responsables de la función del Control

Gubernamental en las entidades públicas

3. Las sociedades de auditoría externa independientes, cuando son

designadas por la CGR y contratadas por un tiempo determinado.
 Atribuciones del Sistema de Control

- Efectuar la supervisión, bigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización de los recursos y

bienes del Estado.

- Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en

la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos.

- Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública.

- Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en materias de

administración y control gubernamental.

- Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos en la función que
desempeñan identificando el tipo de responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o
penal.

- Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los informes respectivos con el debido
sustento técnico y legal.
 Órgano Rector del Sistema

Es el ente rector del Sistema Nacional de Control, dotado

de autonomía administrativa, funcional, económica y
financiera, que tiene por misión dirigir y supervisar con
Contraloría eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
General de gestión de las entidades, la promoción de valores y la
responsabilidad de los funcionarios públicos, así como
la República. contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadanía para su adecuada
participación en el control social.
Ámbito del Sistema de Control

- El Gobierno Central, sus entidades y órganos que, bajo cualquier denominación

formen parte del Poder Ejecutivo.
- Los Gobiernos Regionales y Locales
- Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del Ministerio
Público.
- Los Organismos Autónomos.
- Los organismos reguladores de los servicios públicos.
- Las empresas del Estado.
- Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidades
internacionales, exclusivamente, por los recursos y bienes del Estado que perciban o
administren fondos públicos.
Responsabilidad y sanciones

Las acciones de control que efectún los órganos del Sistema no serás
concluidas sin que se otorgue al personal responsible comprendido
en ellas, la oportundiad de conocer y hacer sus comentarios o
aclaraciones sobre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en
los casos justificados en las normas reglamentarias.

Las responsabilidades que se identifiquen son de naturaleza

administravia funcional, civil o penal.
El control Interno

Proceso integral de gestión

Efectuado por el titular, funcionarios y servidores de

una entidad

Diseñado para enfrentar los riesgos en las operaciones

de gestión y para dar seguridad razonable del logro de
los objetivos
 Control Interno

Art. 7 Ley N° 27785

El control interno comprende las acciones de
cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la entidad sujeta a control,
con la finalidad que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se efectúe correcta y
eficientemente.
 Ley N° 28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado

Sistema de Control Interno

✓ Es un conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de
las autoridades y el personal, organizados e LEY N° 28716
instituidos en cada entidad del Estado para la
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
consecución de los objetivos institucionales.
ENTIDADES DEL ESTADO

✓ Las entidades del Estado implantan

obligatoriamente sistemas de control interno en sus
procesos, actividades, recursos, operaciones y actos NORMAS LEGALES
institucionales.
 Ley N° 28716
Ley de Control Interno de las entidades del Estado

Responsabilidad de su aplicación

Responsabilidad del Sistema

Responsabilidad Nacional de Control
La inobservancia de la presente
Ley, genera responsabilidad Es responsabilidad de la CGR, los
administrativa funcional y da lugar Órganos de Control Institucional y las
a la imposición de la sanción de Sociedades de Auditoría designadas y
acuerdo a la normativa aplicable, contratadas, la evaluación del control
sin perjuicio de la responsabilidad interno en las entidades del Estado, de
civil o penal a que hubiere lugar, conformidad con la normativa técnica
de ser el caso. del Sistema Nacional de Control.
El control interno en función al momento que se ejerce

Control Interno

Previo Simultáneo Posterior

t0 t1 t2
 Estándar de Referencia del Control Interno en el Perú

Propósito • Apoyar a la dirección para un mejor control de la organización

• Apoyar a la dirección para un mejor control de la organización

Consideraciones • La importancia de la planificación y la supervisión
• Componentes de control interrelacionados

• Marco Integrado, actualizado al 2013

Modelo • Marco Integrado de la Administración Empresarial de Riesgos
– ERM, 2004
 Marco Integrado COSO 2013

1992 2004 2013

COSO MARCO INTEGRADO COSO ERM ACTUALIZADO
(5 COMPONENTES) (8 COMPONENTES) (UTILIZA 17 PRINCIPIOS COMO
BASE DE LOS 5 COMPONENTES)
01 Ambiente de Control
01 Ambiente de Control 01 Ambiente de Control (5 principios)
02 Establecimiento de Objetivos
02 Evaluación de Riesgos 02 Evaluación de Riesgos (4 principios)
03 Identificación de Eventos

03 Actividades de Control 04 Evaluación de Riesgos 03 Actividades de Control (3 principios)

05 Respuesta al Riesgo
04 Información y Comunicación 04 Información y Comunicación (3 principios)
06 Actividades de Control
05 Monitoreo 05 Supervisión (2 principios)
07 Información y Comunicación

08 Monitoreo
Objetivos del Control Interno

OBJETIVOS OPERATIVOS
01 Lograr efectividad de las operaciones reflejándose en la calidad de
bienes y servicios.

OBJETIVOS DE INFORMACIÓN
02 Presentar información oportuna, confiable y transparente, respecto
a la administración financiera y no financiera de recursos respecto a
las actividades internas y externas realizadas por la entidad.

OBJETIVOS DE CUMPLIMIENTO
03
Cumplir las leyes y regulaciones a las que esta sujeta la entidad.
 Atributos del Control Interno

Se efectúa por la gestión

Orientado al logro de Es un medio para llegar
que aplican las
02 objetivos operacionales,
01 autoridades, no solo se 03 a un fin, y no un fin en
de información y sí mismo.
trata de manuales,
cumplimiento.
actividades y políticas.

Adaptable a la estructura
Es capaz de proporcionar de la entidad y a la vez
04 una seguridad razonable 05 flexible para su aplicación al
a la alta dirección de la conjunto de sus unidades
entidad. orgánicas.
 Limitaciones del Control Interno

01 02 03
Objetivos establecidos poco Criterio profesional
adecuados como condición deficiente por parte de la Fallos humanos, por el
previa para el Control Alta dirección al momento hecho de cometer errores.
Interno de tomar decisiones.

04 05 06
La capacidad de la Alta
La falta de interés de la Alta dirección y demás personal Acontecimientos externos
dirección para implementar de la entidad para evitar los que escapan al control de la
el Control Interno controles mediante organización
acuerdos entre ellos
 Funciones de los Responsables

Es la máxima autoridad jerárquica institucional, responsable de la implementación del SCI

en la entidad y tiene las siguientes funciones:
Titular de la entidad
• Participar en la priorización de los productos que serán incluidos en el SCI, y aprobar
los mismos.
• Revisar y aprobar los documentos que le remitan en aplicación de la presente
Directiva.
• Solicitar a la Contraloría, los accesos al aplicativo informático del SCI.
• Ejecutar las acciones que aseguren el registro, en el aplicativo informático del SCI, de
la información y los documentos establecidos en la presente Directiva.
• Utilizar la información del SCI para la toma de decisiones.
• Establecer las medidas necesarias para dar cumplimiento a lo dispuesto en la presente
Directiva.
 Funciones de los Responsables

Es el órgano o unidad orgánica que coordina la planificación, ejecución, seguimiento y

evaluación del SCI, tiene las siguientes funciones:
Órgano o Unidad Orgánica • Dirigir y supervisar la implementación del SCI.
responsable de la • Coordinar con otros órganos o unidades orgánicas que participan en la
implementación del SCI implementación del SCI las acciones de planificación, ejecución, seguimiento y
evaluación del SCI, establecidas en la presente Directiva.
• Registrar en el aplicativo informático del SCI, la información y documentos
establecidos en la presente Directiva y remitirlos al Titular de la entidad.
• Capacitar a las demás unidades orgánicas, en materia de control interno.
 Funciones de los Responsables

Son los órganos o unidades orgánicas que por competencias y funciones participan en
la implementación del SCI, como responsables del diseño o ejecución de los
Otros Órganos o productos priorizados o áreas de soporte relevantes (planificación, presupuesto,
logística, contrataciones, recursos humanos, comunicaciones, integridad pública,
Unidades Orgánicas que entre otros). Tienen las siguientes funciones:
participan en la • Coordinar con el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del
implementación del SCI SCI, la ejecución de las acciones necesarias para la implementación del SCI.
• Proporcionar la información y documentos requeridos por el Órgano o Unidad
Orgánica responsable de la implementación del SCI, necesaria para dar
cumplimiento a lo dispuesto en la presente Directiva.
• Disponer que los funcionarios o servidores públicos, con mayor conocimiento y
experiencia sobre la operatividad de los productos priorizados o áreas de soporte,
participen en las acciones necesarias para dar cumplimiento de lo dispuesto en la
presente Directiva.
Tarea grupal en clase:

Desarrollar dos casos (reales o ficticios) en

los cuales en uno sea pertinente la
intervención del control interno y, el otro, del
control externo.
Explicar en ellos, la responsabilidad
atribuíble.
 La Gestión Antisoborno
2
 Modelo de compliance y anticorrupción y de fomento de la integridad

✓ No existe un único modelo de compliance. Esto va a depender de las carácterísticas de

cada entidad.
✓ No existe una norma internacional que establezca de manera obligatoria elementos o
componentes del Compliance.
✓ La mayoría de países han establecido a través de sus leyes, elementos mínimos que
pueden considerarse para efectos de evaluar la buena voluntad de la empresa para
prevenir hechos irregulares.

✓ Estos elementos mínimos en mucho se basan en las recomendaciones internacionales

(guías, modelos) de compliance.

✓ De dichas guías se puede establecer, sin embargo, denominadores comunes que

pueden resultar útiles para implementar su propio modelo de compliance.
 Guías de implementación del Compliance y componentes

OCDE ONU Banco WEF CCI TI ISO FCPA UN-OCDE

Anexo II Mundial 37001
Compromiso de la alta x x x x x x x x x
dirección
Gestión de riesgos x x x x x x x x x

Políticas de cumplimiento x x x x x x x x x
e integridad

Transparencia* x x x x

Controles* x x x x x x x x x

Comunicación x x x x x x x x x

Canal de denuncias* x x x x x x x x x

Supervisión y monitoreo x x x x x x x x x

Encargado de compliance x x x x x x x x x
 Voluntad política

Supervisión y Gestión de
monitoreo Riesgos

Cada componente
tiene un proceso y un
Encargado de responsable ya
Políticas de
Canal de denuncias Compliance Integridad y definido:
cumplimiento
• Directorio
• Gerencia General
• Asesoría jurídica
• Recursos humanos
Comunicación y
Transparencia • Gerencia de Riesgos
capacitación • Gerencia Auditoría

Controles
 ISO 19600: 2014. Sistema de Gestión de Compliance

Qué es Compliance, ISO 19600

• Es el resultado de que una organización (pública o privada) cumpla con sus
obligaciones, y se hace sostenible introduciéndola en la cultura de la organización
y en el comportamiento y en la actitud de las personas que trabajan en ella.

• EL Compliance se debe definir en base al contexto de la empresa y sus partes

interesadas.

• El ISO 19600 NO especifica requisitos. Lo que hace es proporcionar una GUÍA y

prácticas recomendadas para los sistemas de gestión de compliance. NO ES
CERTIFICABLE.

• Se basa en los principios de buen gobierno, transparencia y sostenibilidad

empresarial. ”International Organization for Standardization”
“Organización Internacional de Estandarización o Normalización”
 ISO 19600: 2014

Elementos clave
✓Introducción de la ética empresarial y de la integridad.
✓Búsqueda de la cadena de valor.
✓Eliminación de prácticas ocultas o subalternas.
✓Adecuación a las reglas internacionales de buen gobierno
corporativo.
✓Transparencia y responsalbilidad.
✓Enfoque de largo plazo.
✓Integración con otros estándares internacionales y otras ISOS.
 Estructura

– Introducción
– Objeto y campo de aplicación
– Normas para consulta
– Términos y definiciones

1. Contexto de la organización
2. Liderazgo
3. Planificacion
4. Apoyo
5. Operación
6. Evaluación del desempeño
7. Mejora continua
40
 Desarrollo de los componentes

1. Contexto de la organización

41
 Desarrollo de los componentes

3. Planificación

42
 Desarrollo de los componentes

6. Evaluación del desempeño

43
 ISO 37001: 2016. Sistema de Gestión Antisoborno

CARACTERISTICAS VENTAJAS:
• Proporcionan elementos para que una organización
• Sistema de Gestión basado en puede alcanzar y mantener mayores niveles de
procesos calidad en el producto o servicio.
• Norma internacional • Ayudan a satisfacer las necesidades de un cliente cada
vez más exigente.
• Adaptable a todo tipo de • Permite a las empresas reducir costos, conseguir más
organizaciones rentabilidad y aumentar los niveles de productividad.
• Garantiza el cumplimiento de los • Constituye uno de los medios más eficaces para
requisitos de los clientes conseguir ventaja competitiva.
• Reducir rechazos o incidencias en la producción o en la
• Relación y control sobre prestación de servicios.
proveedores • Implementar procesos de mejora continua.
• Mejora continua • Conseguir un mayor y mejor acceso a grandes clientes y
administraciones y a los mercados internacionales.
• Certificación
Componentes
 ISO 37301: 2021. Sistema de Gestión de Compliance

La ISO 37301 contiene un conjunto de requisitos para implementar un sistema de gestión de compliance
y se completa con una guía que recoge directrices que ayudan a las empresas en su aplicación.

Requisitos:

• Identificar las principales obligaciones que afectan a las organizaciones y realizar une jercicio de
evaluación de los riesgos de su incumplimiento.

• Fomentar la cultura de cumplimiento en sentido amplio, potenciando la formacióy y sensibilización

del personal.

• Evidenciar el compromiso de los máximos líderes de la organización y proporcionarles, a la vez,

mecanismos de control adecuados.

• Reformar la “función de cumplimiento” como función cada vez más relevante para la sostenibilidad
de las organizaciones.

• Poder evidenciar ante terceros el complomiso con el cumplimiento.

Gracias y suerte con
su aprendizaje y
crecimiento
profesional!!!