TALLER: RECONOCIMIENTO DE HECHOS ECONÓMICOS Y
DILIGENCIAMIENTO DE SOPORTES
CONTABLES. AA1-EV02
Programa
CONTABILIDAD: RECONOCIMIENTO DE RECURSOS
FINANCIEROS.
Servicio Nacional de Aprendizaje Sena
Aprendiz: Jose David Perez Gomez
Ficha: 3018901
Instructor:
Jair yovanny Castro Morales
La evidencia, inicialmente, se basa en una problemática de análisis operativo a partir de
una empresa que en desarrollo de sus actividades realiza varias actividades económicas
donde se debe elaborar y/o estructurar el instrumento de soporte a partir de diseños propios,
plantillas o de formatos previamente elaborados que permitan evidenciar que cumple con los
requisitos para su reconocimiento y/o diligenciamiento, planteando el registro contable en el
libro de diario de la contabilidad de la empresa. Por tanto, a continuación, se describe esa
problemática y debajo de cada punto lo que debe ir resolviendo:
Problemática:
La empresa Containers Ltda., se dedica al servicio de mensajería, recibo y entregade
paquetes y encomiendas a nivel local, dentro del ejercicio operativo del presente mes ha
desarrollado las siguientes operaciones comerciales y actividades:
1. Adelantó un comité administrativo de compras con el fin de identificar las
necesidades de insumos y suministros, con el fin de tener material para sus empaques
y embalajes para el producto que traen los clientes, dentro de los elementos que se
revisaron, se sustentó por parte del encargado del patio de recepción y embalaje la
necesidad de comprar material de cajas de 11 x 8 pulgadas y bolsas calibre 20 tamaño
11, contramarcadas ambas con la imagen institucional de la empresa. Los precios de
compra por lista del proveedor son $2.500 para las cajas y de $250 por bolsa. Así
mismo, las cantidades solicitadas son 1.500 cajas y 3.500 bolsas las cuales se deben
solicitar al proveedor con que se viene trabajando.
Elabore el documento de orden de compra o de pedido al proveedor, relacionando la
información por tipo de referencia, e indicando que la entrega se requiere 15 día Posteriores a
la fecha de colocación de la
ORDEN DE COMPRA
Fecha 13/09/2023
CONTAINERS LTDA No de orden 0001
Datos del proveedor Datos del cliente
Nombre o razon social Nombre o razon social
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Direccion CALLE 90 No 17-16 Direccion cra 86 No 55a-44
Telefono 3153986709 Telefono 3124475643
PLAZO 15 Dias habiles Pago tranferencia bancaria
REF ARTICULO CANTIDA PRECIO PRECIO TOTAL
D UNITARIO
1 Caja de 11*8 pulgadas 1500 2.500 3.750.000
2 Bolsas calibre 20 *11 3500 250 875.000
TOTAL DEL PEDIDO 4.625.000
VENDEDOR
FIRMA DEL VENDEDOR FIRMA DEL COMPRADOR
Karina Guzman Pedro Diaz
FECHA DE ENTREGA 27/09/2023
2. El proveedor acepta la orden e inicia la producción del pedido, pasados los días y
dado que no puede entregar todo el pedido simultáneamente por el volumen de las
cajas vs. la capacidad del camión con que cuenta, entonces remisión dos días antes al
vencimiento, el 50% de las cajas y el díade plazo para la entrega, remisión el otro 50%
de las cajas junto con el 100% de las bolsas; así mismo, hace llegar la factura por el
valor correspondientea la orden de compra, la cual radica como recibido en la empresa
ContainersLtda., quedando pendiente de confirmación de aceptación, ya que se verificó
la entrega del total del pedido remitido y su liquidación en factura, pero hay que validar
los otros aspectos que debe tener el documento. Los impuestos asociados son los
convencionales al impuesto de IVA y de retención en la fuente.
Por lo anterior, se deben estructurar los documentos contables y no contables dela
operación, remisiones y factura del proveedor, de tal manera que cumpla conlos requisitos
para su reconocimiento por parte del comprador y se registre en el libro de diario de la
empresa. Cree los supuestos necesarios para que estos documentos sean reconocidos y
aceptados por el encargado de contabilidad de Containers Ltda.
DOCUMENTO NO CONTABLE
ENVIO PARCIAL DE LA MERCANCIA SOLICITADA
NOTA DE REMISION
Fecha 13/09/2023
CONTAINERS LTDA No de orden 0002
Datos del proveedor Datos del cliente
Nombre o razon social Nombre o razon social
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Direccion CALLE 90 No 17-16 Direccion cra 86 No 55a-
44
Telefono 3113986709 Telefono 3134475643
PLAZO 13 Dias habiles pago tranferencia bancaria
REF DESCRIPCION CANTID PRECIO IMPORTE
AD UNITARIO
1 Caja de 11*8 pulgadas 750 2.500 1.875.000
TOTAL DEL PEDIDO 1.518.750
IVA 19% 356.250
TOTAL 1.875.000
VENDEDOR
FIRMA DEL VENDEDOR FIRMA DE CONFORMIDAD
Karina Guzman Pedro Diaz
FECHA DE ENTREGA 25/09/2023
DOCUMENTO REMISION TOTAL DE LA MERCANCIA
NOTA DE REMISION
Fecha 13/09/2023
CONTAINERS LTDA No de orden 0003
Datos del proveedor Datos del cliente
Nombre o razon social Nombre o razon social
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Direccion CALLE 90 No 17- Direccion cra 86 No 55a-44
16
Telefono 3113986709 Telefono 3134475643
PLAZO 13 Dias habiles pago tranferencia bancaria
REF DESCRIPCIO CANTI PRECIO IMPORTE
N DAD UNITARIO
Caja de 11*8 pulgadas 750 2.500 1.875.000
Bolsas calibre 20 *11 3.500 250 875.000
TOTAL DEL PEDIDO 2.227.500
IVA 19% 522.500
TOTAL 2.750.000
VENDEDOR
FIRMA DEL VENDEDOR FIRMA DE CONFORMIDAD
Karina Guzmán Pedro Diaz
FECHA DE ENTREGA 25/09/2023
SOPORTES CONTABLES
FACTURA DE VENTA
FACTURA DE VENTA
Fecha 13/09/2023
CONTAINERS LTDA No de orden 0003
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Telefono 3113986709 Telefono 3134475643
pago FACTURA DE VENTA
CANTID DESCRIPCION IVA PRECIO TOTAL
AD UNITARIO
1500 Caja de 11*8 pulgadas 19% 3.750.000 3.750.000
3500 Bolsas calibre 20 *11 19% 875.000 875.000
SUBTOTAL 4.625.250
IVA 19% 878.750
TOTAL 4.625.000
OBSERVACIONES
FIRMA DEL VENDEDOR FIRMA DE CONFORMIDAD
Karina Guzmán Pedro Diaz
FECHA DE ENTREGA 25/09/2023
LIBRO DE LA EMPRESA
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
13/09/2023 6210 Compra de m. p 4.625.000
2408 IVA 878.750
2365 Retefuente 115.625
2205 Proveedores 5.388.125
Total 5.503.750 5.503.750
3.El día 10 del mes o periodo de operación de este ejercicio, la empresa concreta un
servicio de entregas a través de un contrato, para el reparto de mobiliarios para una
cadena de almacenes, por valor de $35.000.000. El contrato implica una operación
especial de recibir los mobiliarios en la fábrica del productor y repartirlos en los
diferentes locales de la cadena (tres), tal como se indique en las tablas descritas en el
contrato, para lo cual Containers
{Ltda., deberá hacer remisiones en cada entrega a realizar que concuerden con lo
dispuesto en contrato y que el fabricante también conoce. Dentro de las cláusulas del
contrato se fijó que el valor del negocio será pagadero en dos contados: un 50% a
manera de anticipo y el restante 50% se reconocerá al cumplimiento del contrato que
debe ser antes del día 25 y contará como finalizado con la entrega de la factura
correspondiente por el servicio, la cualdebe ir soportada con la copia de cada una de las
remisiones de entrega realizadas en los puntos indicados (tres), este último valor podrá
ser pagadoa un plazo de 30 días calendario después de su radicación.
Por lo anterior, elabore los documentos contables y no contables que soportan el
contrato; remisiones de entrega de pedido y factura de Containers Ltda.,con las
condiciones indicadas y la información suficiente para que sea reconocida por la
cadena de almacenes. Cabe mencionar que el anticipo se recibió por transferencia
bancaria a la cuenta de Containers Ltda., lo que se dio el mismo día de la firma
delcontrato, se aplican los impuestos convencionales para este tipo de servicio.
NOTA DE REMISION
NOTA DE
Fecha 13/09/2023
REMISION No de orden 0001
Señora Patricia Sea
Datos del proveedor Datos del cliente
Nombre o razon social Nombre o razon social
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Direccion CALLE 90 No 17-16 Direccion cra 56 No 55a-
14
Telefono 3113986709 Telefono 3134475649
PLAZO 30 DIAS pago tranferencia bancaria
CALENDARIO
REF ARTICULO CANTID PRECIO PRECIO
AD TOTAL
Mobiliaria 5 350.000 17.500.000
0
TOTAL 17.500.000
NOTA DE REMISIÓN
NOTA DE
Fecha 13/09/2023
REMISION No de orden 0002
Señora Patricia Sea
Datos del proveedor Datos del cliente
Nombre o razon social Nombre o razon social
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Direccion CALLE 90 No 17-16 Direccion cra 56 No 55a-
14
Telefono 3113986709 Telefono 3134475649
PLAZO 30 DIAS pago tranferencia bancaria
CALENDARIO
REF ARTICULO CANTID PRECIO PRECIO
AD TOTAL
Mobiliaria 2 350.000 8.750.000
5
TOTAL 8.750.000
NOTA DE REMISION
NOTA DE
Fecha 13/09/2023
REMISION No de orden 0003
Señora Patricia Sea
Datos del proveedor Datos del cliente
Nombre o razon social Nombre o razon social
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
CC-NIT 900207609-09 CC-NIT 90034506-07
Direccion CALLE 90 No 17-16 Direccion cra 56 No 55a-
14
Telefono 3113986709 Telefono 3134475649
PLAZO 30 DIAS pago tranferencia bancaria
CALENDARIO
REF ARTICULO CANTIDAD PRECIO PRECIO TOTAL
Mobiliaria 2 350.000 8.750.000
5
TOTAL 8.750.000
FACTURA DE VENTA
FACTURA DE VENTA
Fecha 13/09/2023
CONTAINERS LTDA No de orden 0004
CONTAINERS LTDA Nacional de dobleces sas
Telefono 3113986709 Telefono 3134475643
CANTIDAD DESCRIPCION IVA PRECIO UNITARIO TOTAL
100 Repartos 19% 350.000 35.000.000
mobiliarios
SUBTOTAL 35.000.000
IVA 19% 6.650.000
ABONO 17.500.000
TOTAL 24.150.000
OBSERVACIONES
Se entiende por contrato que la entrega se realizara
en tres locales y el resto de la factura se paga el dia de la
entrega 昀椀nal en la sede principal
almacen de cadena
FIRMA SELLO EMISOR FIRMA DEL CLIENTE
Karina Guzmán Pedro Diaz
FECHA DE ENTREGA 25/09/2023
ASI SE DA POR TERMINADO EL CONTRATO CON EL ALMACEN DE CADENA
DEBIDO A QUE SE ENTREGARON LOS MOBILIARIOS A TIEMPO Y EL 50% QUE
SE DEBIA DE LA FACTURA SE CANCELO EL DIA ACORDAD
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CODI CUENTA DEBE HABER
GO
13/09/2023 1110 banco 17.500.000
2705 Ingreso R por Ant 17.500.000
TOTAL 17.500.000 17.500.000
29/09/2023 1110 BANCOS 17.500.000
IVA 6.650.000
2365 RETEFUENTE
2105 BANCOS NACIONALES 24.150.00
TOTAL 41.650.000 41.650.000
4. La empresa en su punto de atención realiza ventas del servicio de entregas y
paquetería, el día 15 realiza una consignación a su cuenta por valor de $3.780.000 en
monedas que ha venido acumulando en su caja de efectivo.
Por lo cual construya el formulario de consignación respectivo y registre en el
libro de diario las operaciones que reflejen dicho movimiento
CONSIGNACION
BANCARIA
BANCO BBVA
Fecha 13/09/2023
CONTAINERS LTDA No de orden 0001
Tipo de consignacion efectivo
Numero de cuenta I97865656453 ahorros
NOMBRE DE EMPRESA
CONTAINERS LTDA
correo
[email protected] CALLE 90 No
17-
Direccion 16 Direccion cra 86 No 55a-44
Telefono 3153986709 Telefono 3124475643
valor 3.780.000
Firma del responsable FIRMA DEL representante
Karina Guzman Pedro Diaz
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
13/09/2023
110510 Caja menor 3.780.000
1310 cuenta corriente 3.780.000
TOTAL 3.780.000 3.780.000
5. La empresa revisando su nivel de ventas del periodo y dinero disponible, realiza un
pago el 17 del mes, al proveedor principal, por valor de $4.700.000,contra una factura
que está vencida hace 15 días, por la cual hay quereconocer un interés de mora del 2%
según las condiciones explícitas y aceptadas por Containers Ltda.
• Elabore los documentos contables necesarios que evidencien este hecho
económico de pago al proveedor, radicando la información en el libro de diario.
COMPROBANTE DE PAGO
COMPROBANTE DE PAGO
CIUDAD DIA MES AÑO NO
Bogotá 13 09 2023 2
PAGADO A Karina Díaz 4.794.000
PROVEEDOR CONTAINERS LTDA
POR CONCEPTO DE pago factura vencida 13/09/2023
CANTIDAD VALOR EN LETRAS Cuatro millones setecientos noventa y cuatro mil
RECIBIDO POR Diego Gutierrez EFECTIVO
CHEQUE
FORMA DE PAGO TRANSFERENCIA X
CODIGO 379873973 FIRMA DEL BENBEFICIARIO
APROBADO CC NIT N° 8393’9328932 BOGOTA
LIBRO DIARIO DE EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
13/09/2023 1110 BANCOS 4.794.000
2215 PROVEEDORES 4.794.000
TOTAL 4.794.000 4.794.000
6. Se acerca el fin de mes y la empresa debe registrar el valor de la depreciación del
vehículo con el cual desarrolla su actividad operativa para preparar la información
contable y generar los reportes del mes. El camión tuvo un costo inicial de $60.000.000,
más $15.000.000 de adecuaciones al furgón como es el sistema de ascensor de carga y
descarga, el cual tiene la misma vida útil del camión. El vehículo se adquirió hace dos
años y seis meses, y este sería un mes más de operación, y se ha depreciado en línea
recta.
• Elabore el respectivo soporte y registre la información en el libro.
DEPRECIACION DEL BEHICULO
COSTO INICIAL 60.000.000
ADECUACIONES 15.000.000
TOTAL 75.000.000
VIDA UTIL 3 AÑOS
3 = 25.000.000 Esta es la depreciación del vehículo por año por lo que la
depreciación total del vehículo en estos dos años y medio es de 62.500.000
LIBRO DIARIO DE EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
13/09/2023 1592 DEPRECIACION $62.500.000
5160 DEPRECIACION 62.500.000
TOTAL 62.500.000 $62.500.000
7. La empresa dentro de sus proyectos a corto plazo, estima abrir una nueva sucursal,
por lo que requiere una inversión inicial de $50.000.000, decisión que aprobaron los
socios en su última junta directiva y de comité de dirección, para su crecimiento y
obtener mayores ingresos, conclusión a la que llegaron después de un estudio realizado.
Sin embargo, la empresa no tiene los recursos líquidos para esta ampliación, por lo que
uno de los socios manifestó su posibilidad y disponibilidad para suministrar un crédito
a la empresa por el valor mencionado con un interés equivalente a la tasa DTF de los
bancos en captación, la cual es de 4,5% E. A. al momento, con unplazo máximo de un
año. El socio que suministrará los fondos exige en contraparte un pagaré que deberá
ser firmado por la empresa en cabeza de su gerente y representante legal, y queden
explícitas estas condiciones. Esta aprobación de compromiso financiero con el socio
queda igualmente aprobada en la junta y facultan al gerente general para que efectúe
la transacción mencionada, ya que no contaba con capacidad de comprometer la
empresa en un monto tan grande.
La operación del crédito suministrado por el socio tuvo el traspaso del dineroel 27 del
mes en curso, lo que debe quedar registrado en el libro de diario construyendo los soportes de
rigor, así mismo, indique qué tipo de obligación tendrá la empresa, como cambio su
patrimonio y que otros registros se debenadelantar.
PAGARE
Lugar CONTAINERS LTDA fecha 13/09/2023 Debo y pagare
incondicionalmente este pagare a La orden de Karina Díaz CONTAINERS LTDA
la fecha 13/09/2023 la cantidad de 50.000.000 en moneda pesos más el 4.5 de intereses
CINCUENTA MILLONES DE PESOS
En caso de no cumplir con el pago en la acordada se generará un interés de mora por 5%
fecha mensual
Datos del deudor pago factura vencida 13/09/2023
Nombre: Karina Díaz Cu millo setecien nov y
atro nes tos enta
cuatro
Documento: 379873973 ACEPTO Y PAGARE ASU VENCIMIENTO
Dirección: car 54 bis 34 c
Teléfono: 3246754321 FIRMA
LIBRO DIARIO DE LA EMPRESA
FECHA CÓDIGO CUENTA DEBE HABER
13/09/2023 1110 BANCOS 50.000.000
2355 DEUDAS DESOCIOS 50.000.000
TOTAL 50.000.000 50.000.000
Se asume que el dinero entra en el banco y se reconoce el pasivo de naturaleza
crédito
Podemos decir que el PATRIMONIO aumenta, aunque tenga la deuda más el
cobro de interés, ya que este crédito nos permitirá invertir en la empresa con el cual
se generara una rentabilidad y nos proporcionara las ganancias previstas yasí
mismo pagar la deuda con nuestro socio.
