ALONDRA ISABEL SALAS GARCIA

profe: Arturo
Auditoria
DEFINICION
Procedimientos analíticos: La aplicación de
procedimientos analíticos planeados se basa
NIA 520 REQUISITOS
en la expectativa de que existen y continúan Entonces el auditor debe determinar una
relaciones entre la información, a menos de
que exista condiciones contrarias. Los
procedimientos analíticos son aplicables a
PROCEDIMIENTOS expectativa para los montos registrados, y
realizar una comparación para identificar
cualquier error significativo que pueda afectar la
grandes volúmenes de transacciones que

ANALITICOS
presentación de los estados financieros.
tienden a ser predecibles en el tiempo. De
▪Los procedimientos analíticos pueden
esta manera, los procedimientos analíticos
dividirse en tres grupos de acuerdo al nivel de
son las evaluaciones de la información
seguridad obtenida:
financiera mediante análisis de relaciones
factibles entre datos, tanto financieros como
no financieros.

QUE ES?
REQUSITOS La norma internacional de auditoría 520 expone la REQUSITOS
Efectividad alta: Los procedimientos
Procedimientos analíticos
responsabilidad del auditor de efectuar analíticos son el principal medio de obtener
sustantivos: El auditor debe diseñar e suficiente y apropiada evidencia para una
implementar procedimientos procedimientos analíticos sustantivos durante la
aseveración, estos efectivamente prueban la
analíticos sustantivos, determinando auditoría y al final de la auditoría para ayudar a forma cantidad registrada. Sin embargo si hay un
lo adecuado de los procedimientos la conclusión general sobre los estados financieros. riesgo significativo, se pueden aplicar
para las aseveraciones, teniendo en procedimientos adicionales.
cuenta los riesgos significativos ▪ Efectividad moderada: El procedimiento
evaluados y las pruebas de detalle analítico es usado para corroborar evidencia
cuando éstas sean necesarias, obtenida durante el desarrollo de la
siempre buscando efectividad y auditoría, y se obtiene un nivel moderado de
eficiencia de los procedimientos seguridad.
▪ Efectividad limitada: Cuando se
analíticos. De igual manera el auditor PROCEDIMIENTOS involucran procedimientos básicos, como
debe evaluar la confiabilidad de los
comparación de cantidades con ejercicios
datos analizando su naturaleza, ANALÍTICOS QUE AYUDAN AL anteriores. Generan un nivel de seguridad
fuente, relevancia, y controles sobre
la preparación de la información y su
FORMAR UNA CONCLUSIÓN limitado.

efectividad. GENERAL
GENERALIDADES

De acuerdo a los resultados de la

▪Al final de la auditoría el auditor deberá Muchos procedimientos de
aplicación de los procedimientos
aplicar procedimientos analíticos que le analíticos, el auditor deberá determinar si auditoria son más útiles y mejor
ayuden a formar una conclusión general sobre existen fluctuaciones o relaciones que aplicados si se realizan en épocas
la consistencia de los estados financieros, y a son inconsistentes con información
anteriores al cierre del ejercicio y
corroborar las conclusiones formadas durante relevante o difieren de los montos
esperados. otros deben ser utilizados en
la auditoría.
▪Entonces el auditor deberá investigar épocas posteriores a esa fecha.
▪Los procedimientos analíticos ayudan a
con la administración y obtener la A la época en que los
obtener conclusiones razonables para que el suficiente y apropiada evidencia relevante
auditor base su opinión sobre los estados a la respuesta de la administración, y
procedimientos de auditoria se van
financieros. efectuar los procedimientos de auditoría a aplicar se les llama su
necesarios según las circunstancias. oportunidad.

Material: presentacion nia 520 y 530

 ALONDRA ISABEL SALAS GARCIA
profe: Arturo DEFINICIONES
Riesgo de muestreo: Es el riesgo de que los
Auditoria resultados y conclusiones obtenidas de la muestra de

NIA 530 MUESTREO DE

auditoría difieran de las conclusiones que se
generarían sobre la población completa. Estas
OBJETIVO diferencias pueden alterar los resultados y generar
Cuando el auditor decide usar muestreo de
conclusiones erróneas que pueden afectar la
auditoría, su objetivo es proporcionar una efectividad de la auditoría, llegando a opiniones de
base razonable para extraer conclusiones

AUNDITORIA
auditoría inapropiadas o requerimiento de
sobre la población de la que se selecciona trabajo de auditoría adicional para establecer que las
la muestra. conclusiones iniciales fueron incorrectas.

REQUSITOS
DEFINICIONES
QUE ES? Diseño de la muestra, tamaño y
Muestreo de auditoría: Aplicación de La norma internacional de auditoría 530 trata del selección de partidas para prueba:
procedimientos de auditoría a un uso del muestreo de auditoría estadístico y no El auditor debe establecer el
porcentaje de las partidas dentro de
estadístico cuando el auditor ha decidido usar propósito del procedimiento de
una población de relevancia dentro de
la auditoría, para dar al auditor una muestreo de auditoría. Esto implica el diseño y auditoría cuando diseña una muestra
base razonable de la cual obtener selección de la muestra de auditoría, desarrollando de auditoría, teniendo en cuenta las
conclusiones sobre la población pruebas de control y pruebas de detalle, evaluando características de la población, y el
entera. uso de enfoques estadísticos y no
los resultados de la
muestra. estadísticos.
Población: Conjunto de datos, de los
que el auditor selecciona una muestra
para extraer conclusiones. Igualmente el auditor debe determinar
el tamaño de la muestra, reduciendo
REQUISITOS el riesgo de muestreo a un nivel
aceptable bajo; y seleccionar las
partidas que le permitan representar
la población entera; entre menor sea
el riesgo que el auditor determine
aceptar, mayor debe ser el tamaño de
la muestra.
Desarrollo de procedimientos de auditoría: Los
Naturaleza y causa de desviación y errores: Cuando el auditor ha El auditor puede determinar
identificado cualquier desviación o error, debe investigar su naturaleza y
procedimientos de auditoría deben estar apropiado la estratificación de la
evaluar su efecto en el propósito del procedimiento de auditoría y en la
acordes al propósito sobre cada partida auditoría en conjunto. Así mismo en el caso en que el auditor establece que
población de acuerdo a las
seleccionada. Cuando estos no son el error o desviación es una anomalía, el auditor debe obtener un alto grado características de la misma.
apropiados, el auditor deberá desarrollar el de certeza de que esto no es representativa de la población, a través de Existen varios métodos que el auditor
procedimientos adicionales que le permitan obtener apropiada y suficiente puede utilizar para la selección de la
procedimiento en una partida de remplazo. Y si evidencia de que no se afecta al resto de la población
esto no es posible, el auditor deberá Evaluación de resultados del muestreo de auditoría: El auditor debe evaluar
muestra, como son:
determinar dicha partida como una desviación los resultados de la muestra, y si esto proporcionan una base razonable ▪Selección aleatoria: Selección
del control establecido o un error. para establecer conclusiones sobre la población. Además esta información mediante generadores de números
ayuda al auditor a evaluar el riesgo de que errores reales excedan al error aleatorios.
tolerable.
▪Selección sistemática: El número de
unidades de muestreo en la población
se divide entre el tamaño de la
Material: presentacion nia 520 y 530 muestra para dar un intervalo de
muestreo.