IEPS

¿Qué es el IEPS?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un
impuesto indirecto que grava la producción y venta de ciertos
productos y servicios en México. La intención detrás de este
impuesto es desincentivar el consumo de productos dañinos para la
salud y cuidar el medioambiente, así como generar recursos para el
gobierno.

Origen y evolución del IEPS en México

El IEPS fue introducido por primera vez en México por la Ley del IEPS de 1980.
Posteriormente, fue integrado a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
en 1992 y finalmente se creó la Ley del IEPS en 1998. A lo largo de los años, el
impuesto ha sufrido varias modificaciones y actualizaciones, ampliando la
gama de productos gravados y ajustando las tasas aplicables.
 ¿Qué productos y servicios
están sujetos al IEPS?
Bienes afectados por el IEPS

Entre los productos gravados por el IEPS, encontramos principalmente:

1. Bebidas alcohólicas y cervezas.

2. Tabacos labrados y cigarros.
3. Gasolinas y diesel.
4. Bebidas azucaradas y carbonatadas.
5. Alimentos no básicos con alto contenido calórico, como snacks y
dulces.
6. Plaguicidas y productos químicos tóxicos.
Operaciones gravadas por el IEPS en servicios

El IEPS también aplica sobre ciertos servicios, como:

Telecomunicaciones: servicios de telefonía e Internet.

Juegos de azar y sorteos.
Prestación de servicios de hospedaje.
Cálculo del IEPS y tasas aplicables
Tasas del IEPS
Las tasas del IEPS pueden variar dependiendo del producto o servicio
gravado. Por ejemplo:
1. Bebidas alcohólicas y cervezas: Tasa general del 26% e incremento
porcentual según la graduación alcohólica de la bebida.
2. Tabacos labrados y cigarros: Tasa del 160% más un incremento anual
ajustado en función de la inflación.
3. Gasolinas y diesel: Tasa fija en pesos ajustada trimestralmente según
la inflación.
4. Bebidas azucaradas y carbonatadas: Tasa del 25%.
5. Alimentos no básicos con alto contenido calórico, como snacks y
dulces: Tasa del 8%.
 ¿Cómo se calcula el IEPS?
Para calcular el monto del IEPS que debes pagar, primero debes
conocer la tasa aplicable al producto o servicio que deseas adquirir.
A continuación, multiplica el precio del producto o servicio sin IEPS
por la tasa correspondiente. El resultado será el monto del IEPS que
deberás agregar al precio original del producto o servicio.
EJEMPLO:
Tomando estas tasas en cuenta, imagina que se requiere calcular el IEPS de una
bebida alcohólica con un grado de 14, que cuesta $200.00. Para calcularlo solo
tienes que seguir la fórmula a continuación:
IEPS = tasa * valor del producto.
En este caso, el IEPS sería:
1. IEPS = 0.265 * $200.00.
2. IEPS = $53.00
En este caso al producto se le agregaría los $53.00 en el costo final, lo
cual da un resultado de $253.00.
 Beneficios del IEPS
Algunos de los beneficios del IEPS incluyen:

Desincentivar el consumo de productos dañinos para

la salud y el medioambiente.
Generar recursos para financiar programas de
bienestar social y ambiental.
Ayudar a disminuir los costos asociados a problemas
de salud pública vinculados al consumo de ciertos
productos gravados.
 Desventajas y críticas al IEPS
Sin embargo, el IEPS no está exento de críticas y
desventajas, como:

Puede afectar de manera desproporcionada a los sectores

de bajos ingresos.
Su efectividad puede depender de la elasticidad de la
demanda de ciertos productos.
Puede generar distorsiones en el mercado y competencia
desleal si algunas empresas evaden el pago del impuesto.
A) Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:
1. Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L .................26.5%
2. Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta
20°G.L. .................. 30%
3. Con una graduación alcohólica de más de 20°G.L ................53%
B) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables. ........................... 50%
C) Tabacos labrados:
1. Cigarros. ............................................................................................. 160%
2. Puros y otros tabacos labrados. ............................................... 160%
3. Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a
mano.......................... 30.4%
 D) Combustibles automotrices:
1. Combustibles fósiles: Cuota Unidad de medida
a. Gasolina menor a 91 octanos ...............$6.1752 pesos………......por litro.
b. Gasolina mayor o igual a 91 octanos .$5.2146 pesos…….......por litro.
c. Diésel ............................................................$6.7865 pesos…….......por litro.
2. Combustibles no fósiles: ..................$5.2146 pesos….......por litro.
E) (Se deroga).

F) Bebidas energetizantes, así como concentrados, polvos y jarabes para preparar

bebidas
energetizantes ..................................................................................................... 25%

G) Bebidas saborizadas; concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de

sabores,
que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas; y jarabes o concentrados para
preparar bebidas saborizadas que se expendan en envases abiertos utilizando
aparatos
automáticos, eléctricos o mecánicos, siempre que los bienes a que se refiere este
inciso
contengan cualquier tipo de azúcares añadidos.
La cuota aplicable será de $1.5737 por litro. Tratándose de concentrados, polvos,
jarabes,
esencias o extractos de sabores, el impuesto se calculará tomando en cuenta el
número
de litros de bebidas saborizadas que, de conformidad con las especificaciones del
fabricante, se puedan obtener.
H) Combustibles Fósiles Cuota Unidad de medida

1. Propano ....................................... 9.3315 centavos por litro.

2. Butano ......................................... 12.0759 centavos por litro.
3. Gasolinas y gasavión .................. 16.3677 centavos por litro.
4. Turbosina y otros kerosenos ....... 19.5488 centavos por litro.
5. Diesel ........................................... 19.8607 centavos por litro.
6. Combustóleo ............................... 21.1956 centavos por litro.
7. Coque de petróleo ....................... 24.6014 pesos por tonelada.
8. Coque de carbón ......................... 57.6738 pesos por tonelada.
9. Carbón mineral ............................ 43.4269 pesos por tonelada
10. Otros combustibles fósiles .....62.7762 pesos por tonelada de carbono
que contenga el combustible
I) Plaguicidas. La tasa se aplicará conforme a la categoría de
peligro de toxicidad aguda, en la forma siguiente:

1. Categorías 1 y 2 ............................................................................9%
2. Categoría 3 ...................................................................................7%
3. Categoría 4 .................................................................................6%
La categoría de peligro de toxicidad aguda se determinará conforme a la siguiente tabla:
Tabla 1. Categorías de peligro de toxicidad aguda
Vía de Categoría Categoría Categoría Categoría Categoría
exposición 1 2 3 4 5

Oral
5 50 300 2000
(mg/kg)

Dérmica
50 200 1000 2000
(mg/kg)

Inhalatoria
100 500 2500 20000
Gases (ppmV) -

Inhalatoria
0.5 2 10 20
Vapores (mg/l)

Inhalatoria
Polvos y nieblas 0.05 0.5 1 5
(mg/l)
La aplicación de la tabla se sujetará a lo dispuesto
a la Norma Oficial Mexicana “NOM232-SSA1-2009,
Plaguicidas: que establece los requisitos del
envase, embalaje y
etiquetado de productos grado técnico y para
uso agrícola, forestal, pecuario, jardinería,
urbano, industrial y doméstico”, publicada en el
Diario Oficial de la Federación el 13 de
abril de 2010, emitida por la autoridad
competente
J) Alimentos no básicos que se listan a continuación, con
una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por
cada 100 gramos ................................................................. 8%
1. Botanas.
2. Productos de confitería.
3. Chocolate y demás productos derivados del cacao.
4. Flanes y pudines.
5. Dulces de frutas y hortalizas.
6. Cremas de cacahuate y avellanas.
7. Dulces de leche.
8. Alimentos preparados a base de cereales.
9. Helados, nieves y paletas de hielo.