UNIVERSIDAD SENTIMIENTOS DE LA
NACIÓN
EXAMEN GENERAL DE CONOCIMIENTOS
“PRACTICA CONTABLE”
Presenta:
Margarita De Jesús García
La Paz BCS. A 05 de julio del 2024
PRACTICA CONTABLE
EJERCICIO # 1
I) Instrucciones: Marque con una X la columna al que corresponda cada uno de los siguientes conceptos
CUENT A CUENT A SUBCU CUENT
CONCEPTO DE DE ENTA A
BALAN RESUL PUENTE
FONDO FIJO DE CAJA $ CE TADOS
x
22,000.0
INGRESOS EN EFECTIVO 306,309.6
x
0
BANCOS 60,380.00 x
AJUSTES Y REB. S/ VTA DE 20,000.00 x
HABITACIONES
HUÉSPEDES 214.500.0
x
0
ALMACEN DE ALIMENTOS 66.300.00 x
ALMACEN DE BEBIDAS 73.112.00 x
ALMACEN DE PAP. Y ART. DE 5.720.00 x
ESCRITORIO
AJUSTES Y REB. S/ VENTA DE TINT. Y LAV. 600.00 x
ALMACEN DE SUMINISTROS A 5.500.00 x
HUÉSPEDES
ALMACEN DE ART. DE LIMPIEZA 560.00 x
CLIENTES 25,642.00 x
VENTA DE HABITACIONES 199,965.0
x
0
PARTICULARES 27,000.00 x
VENTA DE TINTORERIA Y LAVANDERIA 10,852.00 x
AGENCIA DE VIAJES 5,215.00 x
TARJETAS DE CREDITO COMPAÑÍA 73,200.00 x
INTERCAMBIOS 35,000.00 x
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS 1,725.00 x
DEUDORES DIVERSOS 25.000.00 x
VENTA DE TELEFONOS 37,250.00 x
DOCUMENTOS POR COBRAR 11.214.00 x
OTROS INGRESOS 26,200.00 x
IVA ACREDITABLE 14.200.00 x
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 83,348.51 x
TERRENOS 122.000.0
x
0
AJUSTES Y REB. SOBRE VENTA DE 1,658.65
x
BEBIDAS
EDIFICIOS 79.000.00 x
VENTA DE BEBIDAS 210,690.0
x
0
MOBILIARIO Y EQUIPO DE HAB. 44.000.00
COSTO DE VENTA DE BEBIDAS 58,993.20 x
MOBILIARIO Y EQUIPO DE ALIMENTOS 34.000.00 x
MOBILIARIO Y EQUIPO DE BEBIDAS 25.000.00 x
GASTO DE VENTA DE HABITACIONES 182,853.9
x
6
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 37.000.00 x
MAQUINARIA Y EQUIPO 25.000.00 x
GASTOS DE VENTA DE BEBIDAS 36,121.00 x
EQUIPO DE COMPUTO 44.000.00 x
EQUIPO DE TRANSPORTE 74.000.00 x
GASTOS DE VENTA DE TELEFONOS 12,425.00 x
ACCIONES Y VALORES 6,416.00 x
DEPOSITOS EN GARANTIA 4.100.00 x
GASTOS DE VENTA DE TINT. Y 5,895.00
x
LAVANDERIA
DEPRECIACION ACUMULADA 98,158.00 x
GASTOS DE VENTA DE ALIMENTOS 44,773.50 x
GASTOS DE INSTALACIÓN 44.000.00 x
GASTOS DE MANTENIMIENTO 16,383.33 x
PUBLICIDAD Y PROMOCION 38.000.00 x
PRIMAS DE SEGUROS 3.600.00 x
PROVEEDORES 144,000.0
x
0
COSTO DE VENTA DE TELEFONOS 16,124.00 x
ACREEDORES DIVERSOS 190,584.0
x
0
AJUSTES Y REB. SOBRE VENTA DE 7,078.26
x
ALIMENTOS
DEPOSITO POR RESERVACIONES CUARTOS 56,000.00 x
COSTO DE VENTA DE ALIMENTOS 51,930.00 x
DEPOSITOS POR RESERVACIONES AYB 46,000.00
x
VENTA DE ALIMENTOS 170,000.0
x
0
PROPINAS POR PAGAR 18,800.00 x
IMPUESTOS POR PAGAR 77,592.00 x
GTOS. Y PROD. FINANCIEROS (Saldo 5,881.45
x
Acreedor)
DOCUMENTOS POR PAGAR 38700.00 x
IVA POR PAGAR 42000.00 x
HIPOTECAS POR PAGAR 250000.00 x
OTROS GTOS. Y PRODUCTOS ( saldo 2,000.00
x
acreedor)
DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. 58,100.00 x
CAPITAL SOCIAL 65,000.00 x
COSTO DE VENTA DE TINT- Y LAV. 4,437.50 x
RESERVA LEGAL 10,000.00 x
UTILIDAD DE EJERCICIOS 31,233.46
x
ANTERIORES
II) ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS
HABITACIONE ALIMENTOS
S
Venta de habitaciones $199,965.00 $170,000.00
Ajustes $20,000.00 $ 7,078.26
Costo de Venta $ 51,930.00
Gastos $182,853.96 $44,773.50
Detalle de gastos:
sueldos y salarios $32,000.00 $ 13,773.00
tiempo extra $2,000.00 $ 2,500.00
Vacaciones $1,000.00
prima vacacional $250.00
Prima dominical $ 1,200.00 $ 1,000.00
gratificaciones $10,000.00 $ 4,500.00
comisiones s/venta $15,000.00 $ 3,000.50
previsión social
cuotas del IMSS $5,750.00 $ 1,350.00
1% s/ remuneraciones $1,090.00
aportaciones al INFONAVIT $4,910.00 $ 1,060.00
uniformes $6,700.00 $ 3,045.00
comida empleados $5,100.00 $ 1,545.00
honorarios $3,575.00
gastos legales $1,200.00 $3,000.00
donativos $3,800.00
música y variedad $ 1,800.00
publicidad y promoción $43,000.00 $ 1,200.00
pintura y decoración $3,000.00 $ 3,000.00
suministros de limpieza $1,200.00 $ 1,055.00
cortesías y atenciones $1,800.00
periódicos y revistas $2,100.00
timbres postales
fotografía $2,853.96 $995.00
seguridad
comisiones agencia de viajes $18,325.00
Viáticos $7,000.00
arrendamiento de inmuebles
papelería y artículos de $2,000.00 $ 1,950.00
escritorio
suministro a huéspedes $8,000.00
Gastos y Productos $ 5,881.45
Financieros
Otros Gastos y Productos $ 2,000.00
Ingreso vetas $ 369,965.00
ajuste $ 27,078.26
costo venta $ 51,930.00
gastos $ 227,627.46
ingresos menos ajuste $ 342,886.74
costo mas gastos $ 279,557.46
utilidad $ 63,329.28
TAREA: Registre en un esquema e mayor la cuenta de PERDIDAS Y GANANCIAS y traspase los saldos
correspondientes; salde y determine la utilidad o perdida del ejercicio
ingresos costos gastos
$ 199,965.00 199,965 $ 51,930.00 $ 51,930.00 $ 182,583.96 $182,853.96
$ 170,000.00 170,000 $ 44,883.50 $44,773.50
$ 369,965.00 369,965 $ 227,467.46 $ 227,627.46
ajuste utilidad
$ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 63,329.28 $ 63,329.28
$ 7,078.26 $ 7,078.26
$ 27,078.26 $ 27,078.26
REALIZAR LOS SIUGUIENTES ASIENTOS CONTABLES:
1. Se crea fondo fijo de caja para el departamento de recepción por $25,000.00 con cheque de Bancomer.
CAJA $25,000.00
BANCOMER $25,000.00
2. Se aumenta el fondo fijo de la caja general por $ 10,000.00 con cheque # 78 de Bancomer.
CAJA $10,000.00
BANCOMER $10,000.00
3. Se deposita en Banamex la cantidad de $ 7,000.00, mismos que corresponden al fondo fijo retirado de
la caja del restaurante.
BANAMEX $7,000.00
CAJA $7,000.00
4. Se compran alimentos a crédito por $ 18,000.00 a crédito a la Blanquita Factura # 87
ALIMENTOS $18,000.00
LA BLANQUITA $18,000.00
5. Se compra a crédito 10 cajas de bacardi con 12 botellas cada una, su costo es de $1,050. más IVA
cada caja FAC. # 977.
ALMACEN $10,500.00
IVA $1,680.00
PROVEEDOR FAC #977 $ 12,180.00
6. Se compra papelería impresa a crédito por $ 12,000.00 más IVA FAC. # 33
PAPELERIA $12,000.00
IVA $1,920.00
PROVEEDOR. FAC #33 $13,920.00
7. Se compran artículos de limpieza a crédito a Jarcería San Román por $7,300.00 más IVA FAC. # 141.
ART. LIMPIEZA $7,300.00
IVA $1,168.00
JARCERIA SAN ROMAN. FAC #141 $8,468.00
8. Se compra a crédito 3 caja de shampoo; 3 cajas de enjuague y 3 cajas de crema, cada caja tiene una
capacidad de 100 botellitas; el costo de cada caja es de 2,475.00 más IVA FAC. # 22665.
SHAMPOO $ 7,425.00
IVA $116.00
PROVEEDOR FAC. 22665 $7,541.00
ENJUAGE $7,425.00
IVA $116.00
PROVEEDOR FAC. 22665 $7,541.00
CREMA $7,425.00
IVA $116.00
PROVEEDOR FAC. 22665 $7,541.00
9. Se compran una caja de cable del Nº 14 con un costo de $ 475.00 más IVA; y 50 focos de 100 w con un costo
de $ 150.00 más IVA, pagamos con el cheque Nº 79 de Bancomer
Cable Nº 14 $475.00
IVA $76.00
50 Focos 100w $ 7,500.00
IVA $ 1200
BANCOMER CH-79 $9,250.00
10. Se adquiere una póliza de seguros por $ 1,440.00 más IVA, con una cobertura anual contra
incendios y robo, se queda a deber a Seguros la Comercial.
SEGURO $1,440.00
IVA POR ACREDITAR $ 230.40
SEGUROS LA COMERCIAL $1,670.40
11. Se contrata servicios publicitarios con Publicaciones de México por seis meses con un costo total de $
60,000.00 más IVA, los cuales pagamos con cheque # 80
PUBLICIDAD $60,000.00
IVA $9,600.00
BANCO CH#80 $69,600.00
12. Se carga a estados de cuenta la cantidad de $ 4,100.00 más un 10% de propina y un 15% de IVA
por concepto de servicio de lavandería y de tintorería.
BANCO $5,125.00
LAVANDERIA $4,100.00
PROPINA $410.00
IVA causado $615.00
13. Se carga a los estados de cuenta los siguientes servicios, mismos que causan IVA:
a. Estacionamiento $ 800.00
b. Misceláneos $ 5,200.00
c. Servicios Secretariales $ 7,100.00
d. Descorche $ 700.00
e. Renta de salones $ 4,000.00
f. Cajas de seguridad $ 1,000.00
g. Estacionamiento $ 3,700.00
BANCO $26,116.00
Estacionamiento $ 800.00
Iva causado $ 128.00
Misceláneos $ 5,200.00
Iva causado $ 832.00
Servicios Secretariales $ 7,100.00
Iva causado $ 1,152.00
Descorche $ 700.00
Iva causado $ 112.00
Renta de salones $ 4,000.00
Iva causado $ 640.00
Cajas de seguridad $ 1,000.00
Iva causado $ 160.00
Estacionamiento $ 3,700.00
Iva causado $ 592.00
14. Se carga la renta de habitaciones por la cantidad de $ 2,600.00 más un 1.75% de impuesto de
hospedaje y un 15% de IVA.
BANCO $ 3,035.50
RENTADE HABITACION $2,600.00
1.75% HOSPEDAJE $45.50
15% IVA CAUSADO $390.00
15. Se otorgan cortesías a nuestros huéspedes por concepto de renta de habitaciones por $4,670.00
(incluye iva e impuesto de hospedaje)
RENTA HABITACION $3,989.81
1.75% HOSPEDAJE $81.72
15% IVA CAUSADO $598.47
COSTOS DE VENTA $4,670.00
16. Se venden alimentos por $ 3,000.00 más iva, más 350.00 de propinas, con cargo a huéspedes.
ALIMENTO $3,000.00
16% IVA $480
PROPINA$350
HUESPED $ 3,830.00
17. El costo de la venta anterior fue del 30%
ALIMENTO $990.52
IVA ACRED $458.48
COSTO DE VENTA $1,149.00
18. Se venden bebidas por $ 4,000.00 más iva, más 550.00 de propinas, pagan con American
Express..
BANCO $5,200.00
BEBIDA $4,200.00
IVA CAUSADO $650
PROPINA $550.00
19. El costo de la venta anterior fue del 28%
ALIMENTO $1,255.17
I VA ACRED $200.82
COSTO DE VENTA $1,456.00
20. Se concede cortesía en la venta de alimentos por $ 378.00 (el importe incluye IVA)
ALIMENTOS $325.87.
16% IVA CAUSADO $52.13
COSTOS DE VENTA $378.00
21. Se conceden cortesías en bebidas por 1,150.00 (el importe incluye IVA)
BEBIDA $991.38.
16% IVA CAUSADO $158.62
COSTOS DE VENTA $1,150.00
22. Se venden alimentos por $ 5,000.00 más iva, más 690.00 de propinas, pagan con tarjeta de crédito
bancaria.
Banco $6,490.00
Alimento $5,000.00
16% Iva trasladado $800.00
Propina $690.00
23. El costo de la venta anterior fue del 30%
Alimento $1,500.00
16% iva traslado $ 240.00
Costo de vta. $1,740.00
24. Se deposita en banamex el importe de las tarjetas bancarias menos una comisión bancaria del 3%
más iva. Tarjetas $11,690.00
Comision $350.70 -
Iva 16% $56.11 -
Banco banamex $ 11,283.19
Bancomer $11283.19
25. Se venden alimentos por $ 11,000.00 más iva, más 789.00 de propinas, pagan con moneda
nacional.
Caja $13,549.00
Alimentos $11,000.00
Iva 16%$1,760.00
Propina $789.00
26. El costo de la venta anterior fue del 30%.
Alimento $3,300.00
Iva tras.16% $528.00
Costos de venta $3,828.00
27. Se venden alimentos por $ 4,200.00 más iva, más 1, 350.00 de propinas, pagan con billete dólar
a un tipo de cambio de 10.00.
banco $622.20 usd
Alimento $420.00 usd
Iva 16% $67.20 usd
Propina $135.00 usd
28. El costo de la venta anterior fue del 30%
Alimento $126.00 usd
Iva 16%$20.16
Costos de vta $146.16 usd
29. Se deposita en bancomer, los dólares de la venta anterior a un tipo de cambio de 11.00
Bancomer $114.54 usd
Caja $114.54
30. Se venden bebidas por $ 2,300.00 más iva, más 630.00 de propinas, pagan con travel check el
cual recibimos a 9.90
Documento por cobrar $333.13 usd
Bebida $232.32 usd
Iva $37.17 usd
Propina $63.63 usd
31. El costo de la venta anterior fue del 28%
Bebida $65.05
Iva $10.40
Costo de vta $75.49
32. Se deposita en Bancomer, los travel check de la venta anterior a un tipo de cambio de 10.50
Bancomer $333.13 usd
Docto por cobrar $333.13 usd
33. Se venden alimentos por $ 1,000.00 más iva, más 150.00 de propinas, con cargo a Novedades
Editores a cuenta de nuestro intercambio.
Novedades editores $1,310.00
Alimento $1,000.00
Iva $160.00
Propina $150.00
34. El costo de la venta anterior fue del 30%
Alimento $300.00
Iva $48.00
Costo de vta $348.00
35.
Deudor diverso $1000.00
Comisión $60.00
IVA $9.60
Huesped $1,069.60
36.
Deudor diverso $1000.00
Comisión $60.00
IVA $9.60
Huesped $1,069.60
37. Se contabiliza la venta del área de Banquetes, según detalle:
a. Alimentos $ 45,000.00, más IVA
b. Bebidas $ 62,000.00, más IVA
c. 15% de Propinas sobre la venta
El importe fue liquidado de la siguiente manera:
i. Se aplica el importe de su deposito por la cantidad de $ 105,000.00 ( incluye iva)
ii. La diferencia la paga con American Express
38. Se carga a los estados de cuenta $ 56,900.00 más 1.75% de I.H. por concepto de renta
de habitaciones
39. Se carga la cantidad de $ 3,200.00 más iva por servicio telefónico y largas distancias
40. Se carga a estados de cuenta el servicio tintorería. y lavandería por $ 4,100.00 más 10% de
Propinas
41. Se carga a la cuenta del huésped los misceláneos generados por tabaquería, farmacia, tienda
de regalos, comisiones sobre préstamo, por la cantidad de $ 5,389.00 más iva.
42. Se contabiliza el reembolso de saldos a favor del huésped por la cantidad de $12,000.00
PASE LOS ASIENTOS A T DE MAYOR Y ELABORE ESTADO DE RESULTADOS Y BALANCE GENERAL
caja
