TERCER TRIMESTRE

EJERCICIOS CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Nueva tabla del Impuesto a la Renta para el Ejercicio 2024
Mediante la Resolución No. NAC-DGERCGC23-00000036 del 26 de diciembre de 2023, el Servicio de Rentas
Internas (SRI) resuelve actualizar los rangos de las tablas para liquidar el impuesto a la renta para el ejercicio
fiscal 2024 que estará vigente desde el 1 de enero para personas naturales y sucesiones indivisas, así como la
tabla sobre herencias, legados, donaciones, hallazgos y todo tipo de acto o contrato por el cual se adquiera
el dominio, a título gratuito, de bienes y derechos, conforme las siguientes tablas:
Tabla de Impuesto a la Renta Personas Naturales Ejercicio Fiscal 2024:

Tabla de Impuesto a la Renta sobre herencias, legados, donaciones, hallazgos y todo tipo de acto o contrato
por el cual se adquiere el dominio a título gratuito, de bienes y derechos Ejercicio Fiscal 2024:

Las personas naturales que ganen más de USD 11.902 al año o USD 991,8 al mes pagarán Impuesto a la Renta
(IR) desde enero de 2024. Los contribuyentes que ganen menos de ese valor, están exentos de pagar este
tributo. Eso, según la tabla para la declaración del Impuesto a la Renta que regirá para el próximo año y que
fue publicada por el SRI el 21 de diciembre de 2023. La base exenta para el pago del Impuesto a la Renta de
personas naturales aumentó frente a 2023, cuando fue de USD 11.722 al año o USD 977 al mes. i

Ejercicio resuelto.
Impuesto a la renta de personas natural no obligada a llevar contabilidad.
La señora Leonor Villacrés es ingeniera comercial y labora en la ciudad de Guayaquil, posee el número del
RUC: 0917959562001. Reside en las calles Tungurahua 3224 y Chile. Es propietaria de bienes y percibió
ingresos durante el año 2010 por los siguientes conceptos.
1. Como empleada del consorcio JIMP en el cual labora como asistente de gerencia desde hace
dos años atrás (Información anual).
Remuneración 18.500,00
Horas extras 7.400,00
Total, ingresos. 25.900,00
Pago aporte al IESS 9.35% 2.421,65
Gastos deducibles salud 2.895,75
Gasto deducibles vestimenta 2.895,75
Gastos deducibles educación 2.895,75
Gasto deducibles alimentación 2.895,75
Renta imponible 11.895,35
Para calcular el aporte al IESS se multiplica los ingresos ordinarios (sueldos + horas extras) por el porcentaje
de aportación personal (9.35%).
Cuando una persona trabaja en relación de dependencia, la compañía contratante hace el cálculo del
impuesto a la renta anual y se lo va descontando del rol de pagos de todos los meses.
Tarifa del impuesto a la renta

Pasos para calcular el impuesto a pagar

1. Ubicación de la renta imponible en la tabla de impuesto a la renta.
2. Identificación de:
• Fracción básica: 11.350,00
• Impuesto fracción básica: 122,00
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta.
Las retenciones en la fuente del impuesto a la renta, son porcentajes que se deben aplicar según disposiciones
de la administración tributaria a los subtotales de las facturas que recibe la empresa antes de proceder al pago
de las mismas.
 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

1% 2% 8% 10%
Bienes Servicios Cánones Honorarios
Materia prima Agua, Derecho de Autor Regalías a Profesionales
Telecomunicaciones
Energía Eléctrica Empresas emisoras de Notarios y Utilización o
tarjetas de Crédito. registradores de la aprovechamiento de la
Activos Fijos Propiedad y imagen o renombre
Mercantiles.
Retenciones en la Fuente del Impuesto al Valor Agregado.

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IVA

Personas Naturales 30% 70% 100%

NO Obligadas a
BIENES SERVICIOS HONORARIO
llevar Contabilidad.
(FACTURA) (FACTURA) PROFESIONAL
(FACTURA)
LIQUIDACIÓN COMPRA
O SERVICIO
Sociedad / Persona BIENES
natural obligada a
llevar contabilidad
(no especial)

DECLARACION DEL IVA

El IVA es un tributo de naturaleza indirecta y son los consumidores finales los que lo pagan al adquirir un
determinado bien o servicio: es decir, sobre su precio neto se aplica el 21 %, 10 % o 4 % en función de la
necesidad que este bien o servicio cubra en la persona que lo adquiere (no se aplicará el mismo tipo impositivo
al comprar un medicamento que al comprar un coche).
Todas las personas y sociedades que realizan actividades económicas están en la obligación de
presentar declaraciones de IVA por las operaciones que realizan.

Si los productos que venden o los servicios que prestan están gravados con tarifa 12 %, la declaración
se la debe presentar mensualmente con relación a las operaciones realizadas dentro del mes
calendario inmediatamente anterior, de igual manera si realizan operaciones con tarifa 12 % y 0 %.
Si se actúa como agente de retención, obligatoriamente la declaración es mensual. Los agentes de
retención del IVA deben presentar su declaración mensual, aun cuando no hayan efectuado
retenciones en la fuente en ese período.
Quienes exclusivamente transfieren bienes o prestan servicios gravados con tarifa 0 %, deben
presentar una declaración semestral, de igual manera los sujetos pasivos no obligados a llevar
contabilidad que son sujetos de retención en la fuente por la totalidad del impuesto al valor
agregado facturado.

La declaración se realiza en el formulario 104; para personas naturales obligadas a llevar contabilidad
y que realizan actividades de comercio exterior, y en el 104A, para personas naturales no obligadas
a llevar contabilidad y que no realizan actividades de comercio exterior.

Los contribuyentes especiales, las personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sociedades
deben declarar sus impuestos por Internet, y el valor de los mismos son debitados directamente de
sus cuentas bancarias. Las personas naturales y las sociedades pueden elegir su forma de pago
(débito bancario u otras formas de pago).

Pasos para calcular el Impuesto a la Renta Ecuador

Dado que el pago de impuestos supone un desembolso extra, tanto para las empresas como para las familias;
tener una planificación fiscal es esencial, a fin de equilibrar y conservar la salud financiera y así, tener la
capacidad de enfrentar sin contratiempos su pago.

El Impuesto a la Renta en Ecuador

El Impuesto a la Renta en Ecuador es un tributo aplicable sobre los beneficios económicos obtenidos en tu
actividad, ya sea bajo relación de dependencia o no, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre de cada año.

¿Quiénes deben pagar Impuesto a la Renta Ecuador?

De acuerdo con el SRI, la declaración y el pago del Impuesto a la Renta en Ecuador, debe realizarse de manera
anual y obligatoria por las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o extranjeras,
domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su actividad económica; aun cuando la totalidad de
sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de:

• Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que

exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
• Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción
básica no gravada.

¿Cuándo se debe pagar el Impuesto a la Renta Ecuador?

El pago del Impuesto a la Renta para las personas naturales debe efectuarse durante el mes de marzo, mientras
que para las personas jurídicas está fijado para el mes de abril de cada período fiscal.
El plazo correspondiente está asignado de acuerdo con el noveno dígito de la cédula o RUC según la siguiente
tabla:
Noveno dígito RUC/CÉDULA Plazo para Personas Naturales Plazo para Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril

2 12 de marzo 12 de abril

3 14 de marzo 14 de abril

4 16 de marzo 16 de abril

5 18 de marzo 18 de abril
 6 20 de marzo 20 de abril

7 22 de marzo 22 de abril

8 24 de marzo 24 de abril

9 26 de marzo 26 de abril

0 28 de marzo 28 de abril
¿Dónde se paga el Impuesto a la Renta Ecuador?
Una vez realizada la declaración de Impuesto a la Renta en Ecuador, el valor total a pagar puede ser cancelado
mediante:

• Débito bancario (siempre que haya registrado el número de cuenta personal en el SRI)
• Transferencia bancaria
• Efectivo en las ventanillas de las entidades bancarias autorizadas
• Tarjetas crédito en alguna de las dependencias del SRI.

¿Cómo declarar el Impuesto a la Renta?

Las declaraciones de Impuestos a la Renta Ecuador se elaboran en línea a través del portal del SRI, utilizando
el usuario y clave electrónica personal.
En caso de ser persona natural, se debe acceder al formulario que dice rentas naturales (conocido anteriormente
como 102 o 102A). En caso de ser persona jurídica o sociedad, se debe acceder al formulario 101.

¿Qué pasa si atraso en el pago del Impuesto a la Renta en Ecuador?

En caso de que una persona natural o jurídica no pueda cumplir oportunamente con el plazo establecido para
el pago del Impuesto a la Renta en Ecuador, incurrirá en intereses y multas.

Para calcular el interés por mora se puede utilizar la calculadora tributaria publicada en la página web del SRI.
En el caso de las multas, dependerá de si ha causado impuesto o tiene ingresos que le obligan a declarar, pero
no a pagar. En el primer caso, será el 3% del impuesto causado por mes y en el segundo caso, será el 0,1% del
total de los ingresos dividido para mil multiplicado por el número de meses.

¿Cuál es la base imponible del Impuesto a la Renta en Ecuador?

La base imponible no es más que el valor por el cuál multiplicaremos los porcentajes de impuesto y
realizaremos el cálculo correspondiente en cada caso. Para conocer cuál es la base imponible del Impuesto a la
Renta en Ecuador, el cálculo se realiza a través de las siguientes fórmulas:

• Personas Naturales no Obligadas a llevar contabilidad

Base Imponible = Ingreso Neto – Gastos – Deducción IESS

• Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad

Base Imponible = Ingreso Neto – Costos – Gastos

• Personas Jurídicas
Base Imponible = Ingreso Neto – Costos – Gastos – Participación de Trabajadores – Rentas Exentas –
Gastos no deducibles + Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos.

¿Cuál es el porcentaje del impuesto a la renta en Ecuador?

El porcentaje establecido para las personas naturales, según la tabla ofrecida por el Servicio de Rentas Internas,
va desde el 0% hasta un 37%, dependiendo de su base imponible, más el Impuesto a la Fracción Básica que
corresponda.
 Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales 2022
Impuesto Fracción % Impuesto Fracción
Fracción Básica Exceso hasta
Básica Excedente
0 11.310,00 0 0%
11.310,01 14.410,00 0 5%
14.410,01 18.010,00 155 10%
18.010,01 21.630,00 515 12%
21.630,01 31.630,00 949 15%
31.630,01 41.630,00 2.449 20%
41.630,01 51.630,00 4.449 25%
51.630,01 61.630,00 6.949 30%
61.630,01 100.000,00 9.949 35%
100.000,01 En adelante 23.379 37%
Por el contrario, para las sociedades el porcentaje está estipulado en un valor fijo de 25%, de acuerdo con su
renta total de cada período fiscal.

¿Cómo calcular Impuesto a la Renta en Ecuador?

Antes de conocer ¿Cómo calcular el Impuesto a la Renta en Ecuador?, es necesario saber que el cálculo
dependerá si lo realiza una persona natural o una sociedad:

¿Cómo calcular el Impuesto a la Renta en Ecuador si eres persona natural?

Paso 1: Calcular la Base Imponible
• Personas Naturales no Obligadas a llevar contabilidad
Base Imponible = Ingreso Neto – Gastos – Deducción IESS

• Personas Naturales Obligadas a llevar contabilidad

Base Imponible = Ingreso Neto – Costos – Gastos

Paso 2: Identificar la Fracción Básica

Ubicar el valor de la Base Imponible en una de las franjas de valores dados por la columna 1 y 2. Según la
franja en la que se encuentre la Base Imponible, deberás usar los valores de la columna 1 de la Tabla de
Impuesto a la Renta para Personas Naturales 2022

Paso 3: Calcular la Fracción Excedente

Fracción Excedente = Base Imponible – Fracción Básica

Paso 4: Calcular el Impuesto a la Fracción Excedente

Impuesto a Fracción Excedente = Fracción Excedente x % Imp. Fracción Excedente (columna 4)

Paso 5: Identificar el Impuesto a la Fracción Básica

Según la franja en la que se encuentre la Base Imponible, deberás usar los valores de la columna 3 de la Tabla
de Impuesto a la Renta para Personas Naturales 2022

Paso 6: Calcular el Impuesto a la Renta a pagar

Impuesto a la Renta a pagar = Imp. a la Fracción Excedente + Imp. a la Fracción Básica
¿Cómo calcular el Impuesto a la Renta en Ecuador si eres persona jurídica?
Las personas jurídicas o sociedades deben cancelar un porcentaje fijo sobre las utilidades o ganancias gravables
anuales. El cálculo para las personas jurídicas difiere del caso de las personas naturales ya que se deberán
considerar otras variables.
Estos son los pasos que debes seguir:
Paso 1: Calcular los Ingresos Netos
Ingresos Netos = Ingresos Gravado + Ingresos Exentos

Paso 2: Calcular la Utilidad Contable

Utilidad Contable = Ingresos netos – Costos – Gastos
Paso 3: Calcular la Participación de Trabajadores
Participación de Trabajadores = Utilidad Contable *15%

Paso 4: Calcular los Gastos no Deducibles

Gastos no deducibles = Multas e intereses pagados + Gastos sin retenciones + Beneficios no pagados a los
entes competentes

Paso 5: Calcular la Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos

Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos = Ingresos Exentos *15%

Paso 6: Calcular la Base Imponible

Base Imponible = Utilidad Contable – Participación de Trabajadores – Rentas exentas – Gastos no
deducibles + Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos.

Paso 7: Calcular el Impuesto a la Renta a pagar

Impuesto a la Renta a pagar = Base Imponible x 25%

Ejemplo 1: Impuesto a la renta para Personas Naturales no Obligadas a llevar Contabilidad

Para nuestro ejercicio práctico tenemos el caso de Juan, un artesano que tiene unos ingresos netos de 25.000 al
año, gastos de $10.500 y una deducción del IESS de $992,5. En donde los gastos deducibles considerados
fueron obtenidos a causa de alimentación, educación, vivienda, vestimenta y salud; y la deducción del IESS a
razón del 9,45%.
Para este ejercicio necesitaremos la siguiente tabla:
Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales 2022

Impuesto Fracción % Impuesto

Fracción Básica Exceso hasta
Básica Fracción Excedente

0 11.310,00 0 0%

11.310,01 14.410,00 0 5%

14.410,01 18.010,00 155 10%

18.010,01 21.630,00 515 12%

21.630,01 31.630,00 949 15%

31.630,01 41.630,00 2.449 20%

 41.630,01 51.630,00 4.449 25%

51.630,01 61.630,00 6.949 30%

61.630,01 100.000,00 9.949 35%

100.000,01 En adelante 23.379 37%

Paso 1: Calcular la Base Imponible

Base Imponible = Ingreso Neto – Gastos – Deducción IESS
Ingreso neto 25.000,00

(-) Gastos $10.500,00

(-) IESS $992,25

Base Imponible $ 13.507,75

Paso 2: Identificar la Fracción Básica

Fracción Básica = Busca el valor de tu Base Imponible en la franja de valores dada por la columna 1 y 2 de
la tabla y selecciona el valor de la columna 1. Entonces, si tu Base Imponible es $13.507,75 te correspondería
posicionarte en la fila 2 de la tabla, ya que este valor encaja en la franja desde $11.310,01 y hasta $14.410,00.
Tu Fracción Básica será: $11.310,01
Fracción Básica $11.310,01

Paso 3: Calcular Fracción Excedente

Fracción Excedente = Base Imponible – Fracción Básica

Base Imponible $13.507,75

(-) Fracción Básica $11.310,01

Fracción Excedente $2.197,74

Paso 4: Calcular el Impuesto a la Fracción Excedente

Impuesto a Fracción Excedente = Fracción Excedente x % Imp. Fracción Excedente (columna 4)

Para este caso, nuestra Base Imponible $13.507,75 nos ha ubicado en la segunda fila de la tabla, por lo que el
% correspondiente será el 5% (columna 4)

Fracción Excedente $2197,74

(x) % Imp. Fracción Excedente 5%

Impuesto a la Fracción Excedente $109,89

Paso 5: Identificar el Impuesto a la Fracción Básica

Impuesto a Fracción Básica = Valor correspondiente en columna 3
Nuestro caso nos ubica en la segunda fila de la tabla, entonces, deberás tomar el valor correspondiente en la
columna 3.
Impuesto a la Fracción Básica $0,00

Paso 6: Calcular el Impuesto a la Renta 2022 a pagar

Impuesto a la Renta a pagar = Imp. Fracción Excedente + Imp. sobre la Fracción Básica
Impuesto a la Fracción Excedente $109,89

Impuesto a la Fracción Básica $0,00

Impuesto a la Renta a pagar $109,89

Resultado: Nuestro amigo Juan, al ser una Persona Natural no obligada a llevar contabilidad, tendrá que
pagar $109,89 por Impuesto a la Renta 2022.

Ejemplo 2: Impuesto a la renta para Personas Naturales Obligadas a llevar Contabilidad

En este caso tenemos a María, una contribuyente obligada a llevar contabilidad, que se dedica a la fabricación
de ropa para dormir, cuyos ingresos netos han sido $300.000. Además, durante ese período obtuvo costos de
$100.00,00 y gastos de $40.000,00.

Teniendo claro el origen y el monto de los ingresos, costos, gastos y retenciones, el cálculo del Impuesto a la
Renta en Ecuador es similar al caso de las Personas Naturales no obligadas a llevar contabilidad ya que
usaremos la misma tabla y fórmulas. La diferencia entre un caso u otro radica en los componentes de la Base
Imponible.

Tabla de Impuesto a la Renta para Personas Naturales 2022

Impuesto Fracción % Impuesto

Fracción Básica Exceso hasta
Básica Fracción Excedente

0 11.310,00 0 0%

11.310,01 14.410,00 0 5%

14.410,01 18.010,00 155 10%

18.010,01 21.630,00 515 12%

21.630,01 31.630,00 949 15%

31.630,01 41.630,00 2.449 20%

41.630,01 51.630,00 4.449 25%

 51.630,01 61.630,00 6.949 30%

61.630,01 100.000,00 9.949 35%

100.000,01 En adelante 23.379 37%

Paso 1: Calcular la Base Imponible

Base Imponible = Ingreso Neto – Costos – Gastos
Ingreso neto $300.00,00

(-) Costos $100.000,00

(-) Gastos $40.000,00

Base Imponible $ 160.000,00

Paso 2: Identificar la Fracción Básica

Fracción Básica = Busca el valor de tu Base Imponible en la franja de valores dada por la columna 1 y 2 de
la tabla y selecciona el valor de la columna 1
Entonces, si tu Base Imponible es $160.000,00 te correspondería posicionarte en la última fila de la tabla, ya
que este valor encaja en la franja desde $100.000,01 en adelante. Tu Fracción Básica será: $23.379,00
Fracción Básica $100.000,01

Paso 3: Calcular Fracción Excedente

Fracción Excedente = Base Imponible – Fracción Básica
Base Imponible $160.000,00

(-) Fracción Básica $100.000,01

Fracción Excedente $59.999,99

Paso 4: Calcular el Impuesto a la Fracción Excedente

Impuesto a Fracción Excedente = Fracción Excedente x % Imp. Fracción Excedente (columna 4)
Para este caso, nuestra Base Imponible $160.000 nos ha ubicado en la última fila de la tabla, por lo que el %
correspondiente será el 37% (columna 4)
Fracción Excedente $59.999,99
(x) % Imp. Fracción Excedente 37%
Impuesto a la Fracción Excedente $22.199,99

Paso 5: Identificar el Impuesto a la Fracción Básica

Impuesto a Fracción Básica = Valor correspondiente en columna 3
Nuestro caso nos ubica en la última fila de la tabla, entonces, deberás tomar el valor correspondiente en la
columna 3.
Impuesto a la Fracción Básica $23.379,00

Paso 6: Calcular el Impuesto a la Renta 2022 a pagar

 Impuesto a la Renta a pagar = Imp. Fracción Excedente + Imp. sobre la Fracción Básica
Impuesto a la Fracción Excedente $22.199,99

Impuesto a la Fracción Básica $23.379,00

Impuesto a la Renta a pagar $45.578,99

Resultado: María, al ser una Persona Natural obligada a llevar contabilidad, tendrá que pagar $45.578,99
por Impuesto a la Renta 2022.

Ejemplo 3: Impuesto a la renta para Personas Jurídicas

Ahora tenemos a una sociedad, que tiene una actividad comercial de fabricación textil y cuyos datos para el
cálculo del Impuesto a la Renta son los siguientes:
Ingresos Gravados 1.250.000,00

Ingresos Exentos 27.500

Paso 1: Calcular los Ingresos Netos

Ingresos Netos = Ingresos Gravados + Ingresos Exentos
(+) Ingresos Gravados $1.250.000,00

(+) Ingresos Exentos $27.500,00

(=) Ingresos Netos $1.277.500,00

Paso 2: Calcular la Utilidad Contable

Utilidad Contable = Ingresos netos – Costos – Gastos
(+) Ingresos Netos $1.277.500,00

(-) Costos $600.000,00

(-) Gastos $397.000,00

(=) Utilidad Contable $280.500,00

Paso 3: Calcular la Participación de Trabajadores

Participación de Trabajadores = Utilidad Contable *15%
(+) Utilidad Contable $280.500,00

(x) % Participación de Trabajadores 15%

(=) Participación de Trabajadores $42.075,00

Paso 4: Calcular los Gastos no Deducibles

Gastos no deducibles = Multas e intereses pagados + Gastos sin retenciones + Beneficios no pagados a los
entes competentes
(+) Multas e intereses pagados $2.000,00
(+) Gastos sin retenciones $3.000,00

(+) Beneficios sociales no pagados a los entes competentes $6.000,00

(=) Gastos no deducibles $11.000,00

Paso 5: Calcular la Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos

Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos = Ingresos Exentos *15%
(+) Ingresos Exentos $27.500,00

(x) % Participación de Trabajadores 15%

(=) Participación de Trabajadores $4.125,00

Paso 6: Calcular la Base Imponible

Base Imponible = Utilidad Contable – Participación de Trabajadores – Ingresos exentos – Gastos no
deducibles + Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos.
(+) Utilidad Contable $280.500,00

(-) Participación de Trabajadores $42.075,00

(-) Ingresos Exentos $27.500,00

(-) Gastos no deducibles $11.000,00

(+) Participación de Trabajadores atribuibles a ingresos exentos $4.125,00

(=) Base Imponible $226.050,00

Paso 6: Calcular el Impuesto a la Renta a pagar

Impuesto a la Renta a pagar = Base Imponible x 25%
(+) Base Imponible $226.050,00

(x) Porcentaje impositivo 25%

(=) Impuesto a pagar $56.512,50

Resultado: Esta sociedad tendrá que pagar $56.512,50 por Impuesto a la Renta 2022.
Como ves, el Impuesto a la Renta en Ecuador tiene su grado de complejidad, con la asesoría adecuada
puedes reducir el pago de impuestos mediante estrategias y mecanismos legales que juegan a tu favor.

https://verza.com.ec/impuesto-a-la-renta-ecuador/ Consulta pago del impuesto a la renta

https://www.jezl-auditores.com/index.php/tributario/101-tabla-de-impuesto-a-la-renta-ir-2024-2023-
personas-naturales-ecuador
para el año 2024
https://www.primicias.ec/noticias/economia/formulario-proyeccion-gastos-personales-impuesto-renta-
sri2024/
¿Cómo hacer la proyección de gastos personales para pagar menos Impuesto a la Renta?
Renta global
“La renta global simplifica el sistema tributario y estandariza las tasas. Le da simplicidad al sistema”, la
renta global incorpora todas las rentas del contribuyente, independientemente de su origen (trabajo, capital o
actividad empresarial).

¿Qué es la renta global y cómo afecta a las pymes y profesionales independientes?

¿Qué significan las PYMEs?
El término Pyme hace referencia al grupo de empresas pequeñas y medianas con activos totales superiores
a 500 SMMLV y hasta 30.000 SMMLV
Los emprendedores, trabajadores independientes y profesionales que brindan servicios deben revisar cuáles
son los cambios que se tendrán cuando se apruebe y se implemente el impuesto a la renta global.

El modelo de renta global establecido para el cálculo del impuesto a la renta para personas naturales en
el Ecuador y su impacto en la recaudación tributaria
El impuesto a la renta representa una de las principales fuentes de ingresos tributarios para el estado
ecuatoriano, las personas naturales realizan el aporte aplicando el modelo de renta global, conocido también
como modelo sintético, modelo integral o modelo unitario.

El modelo sintético, que contiene las diferentes rentas a considerar, los costos y gastos deducibles, las
deducciones y exoneraciones que se deben aplicar para determinar la base imponible y en base a la cual se
realiza el cálculo del valor a pagar.
El modelo de renta global, aplicar el sistema de imposición se- midual para mejorar la recaudación del impuesto
a la renta de las personas naturales. (Revisar la imagen)
Gastos deducibles y no deducibles
¿Qué son los gastos deducibles y qué tipos existen?
Se considera deducible todo gasto que puede restarse de los beneficios de una actividad económica a la hora
de pagar impuestos. Esos gastos deben acreditarse con las correspondientes facturas y cumplir una serie de
requisitos. Conocer este tipo de gastos ayuda a no cometer errores que den lugar a sanciones o revisiones que
pueden perjudicar la salud financiera.

Desarrollar la actividad económica en la vivienda habitual, o usar el vehículo o el teléfono particular para
trabajar, son junto con los gastos de viaje y vestuario las partidas que más dudas generan a muchos autónomos
y pequeñas empresas a la hora de pagar impuestos.

¿Qué condiciones deben cumplir los gastos para que sean deducibles?

La condición principal es que sean fehacientes. Es decir, que se puedan demostrar y acreditar más allá de
cualquier duda. La Administración Tributaria considera que un recibo de venta no constituye acreditación
suficiente, es necesaria una factura completa, no simplificada.

El segundo criterio es que el gasto haya sido abonado con recursos del
contribuyente (presentar facturas abonadas por otras personas es motivo bastante común de sanción en caso
de revisiones fiscales) y que esté directamente relacionado con las actividades económicas que este desempeña.
En este sentido, se aplica el principio de causalidad. Es decir, el gasto no puede ser arbitrario, debe ser necesario
para la obtención de ingresos y tener una justificación clara y diáfana.

También resulta un criterio esencial de deducibilidad la coincidencia de fechas, ya que solo se consideran
deducibles los gastos realizados en el periodo impositivo que se declara. Por último, estos gastos deben estar
debidamente contabilizados, lo que supone, en el caso de empresas, que deben constar en los libros de
cuentas.

Empresas los gastos deducibles son:

En lo que a tipos de gastos deducibles se refiere, hay que establecer una primera distinción entre los de las
empresas y los de los profesionales autónomos.

En el caso de las empresas, la lista es amplia y depende de gran cantidad de variables, pero los más comunes
son los siguientes:

• Sueldos y salarios, pagos a la Seguridad Social y otros gastos de personal.

• Consumos de explotación: compras de mercancías, materias primas y/o auxiliares, así como otras
adquisiciones de bienes efectuadas a terceros, como puede ser el combustible o el material de oficina.
• Arrendamientos y cánones: alquileres, gastos de asistencia técnica, o cuotas de leasing, entre otros.
• Reparaciones y conservación de bienes materiales, siempre que no supongan una mejora (en ese
caso se consideraría una inversión).
• Servicios ofrecidos por personal independiente (abogados, auditores y notarios, entre otros) y otros
servicios exteriores (suministro de agua, electricidad, telefonía, etc.).
• Tributos fiscalmente deducibles (como el Impuesto de Actividades Económicas o el Impuesto de
Bienes Inmuebles).
• Pérdidas por insolvencia de un deudor.
• Gastos financieros (intereses de préstamos y créditos, gastos de gestión por descuento de efectos
comerciales, intereses de demora con Hacienda o recargos por aplazamiento de pago de deudas)
En el caso de los profesionales autónomos, teniendo siempre en cuenta los criterios básicos (necesidad,
causalidad y justificación suficiente), existe una muy amplia tipología de gastos deducibles. Estos serían los
más habituales:

• Alquiler de oficina, almacén o punto de venta.

• Servicios básicos como luz, agua o calefacción.
• Gastos del edificio como IBI, comunidad de propietarios o tasas de basura
• Teléfonos o conexiones a internet.
• Materiales y materias primas.
• Amortizaciones de maquinaria o equipo básico.
• Compra o reparación de bienes de inversión.

¿Qué es un comprobante de pago, para qué sirve y cómo pedirlo?

Un comprobante de pago es un documento que sirve como evidencia de una transacción financiera entre dos
partes. Este documento incluye información crucial, como la fecha de la transacción, el monto pagado, el
método de pago utilizado y los detalles tanto del pagador como del receptor. Los comprobantes de pago son
esenciales tanto para el control financiero de una empresa como para la protección de los derechos y
responsabilidades de las partes involucradas en la transacción.

Gastos no deducibles
Se llaman gastos no deducibles a los que no se pueden descontar fiscalmente. Es decir que, no pueden ser
tomados en cuenta para la determinación del resultado fiscal. Sin embargo, el mismo gasto, en el ámbito
contable, se puede atender a la naturaleza económica del mismo a la hora de su contabilización de forma
correcta, en base a normas contables.

En sí son aquellos que no están directamente relacionados con la actividad económica de la empresa, y que por
lo tanto no se pueden deducir a la hora de pagar impuestos.

Los gastos no deducibles según el art. 35 del Reglamento para la aplicación ley orgánica de régimen
tributario interno son:
1. Las cantidades destinadas a sufragar gastos personales del contribuyente y su familia, que sobrepasen los
límites establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno y el presente Reglamento.

2. Las depreciaciones, amortizaciones, provisiones y reservas de cualquier naturaleza que excedan de los límites
permitidos por la Ley de Régimen Tributario Interno, este reglamento o de los autorizados por el Servicio de
Rentas Intentas.

3. Las pérdidas o destrucción de bienes no utilizados para la generación de rentas gravadas.

4. La pérdida o destrucción de joyas, colecciones artísticas y otros bienes de uso personal del contribuyente.

5. Las donaciones, subvenciones y otras asignaciones en dinero, en especie o en servicio que constituyan
empleo de la renta, cuya deducción no está permitida por la Ley de Régimen Tributario Interno.

6. Las multas por infracciones, recargos e intereses por mora tributaria o por obligaciones con los institutos de
seguridad social y las multas impuestas por autoridad pública.

7. Los costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta autorizados por el Reglamento de
Comprobantes de Venta y de Retención.

8. Los costos y gastos por los que no se hayan efectuado las correspondientes retenciones en la fuente, en los
casos en los que la ley obliga a tal retención.
9. Los costos y gastos que no se hayan cargado a las provisiones respectivas a pesar de habérselas constituido.
Se llaman gastos no deducibles a los que no se pueden descontar fiscalmente. Es decir que, no pueden ser
tomados en cuenta para la determinación del resultado fiscal.

¿Qué son anticipos tributarios?

Es la recaudación adelantada de impuestos. Se determina como un mecanismo establecido por la
Administración Pública por motivos primordialmente recaudatorios, para satisfacer concretas necesidades de
tesorería nacional o, incluso, por razones de política económica, para obtener capital sin recurrir al
endeudamiento.

¿Qué es el anticipo impuesto a la renta retenido?

El anticipo del impuesto a la renta (AIR), es el pago anticipado del impuesto a la renta que realizan los sujetos
pasivos de acuerdo con lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI).
Cuáles son los porcentajes y fechas de pagos de anticipos.
¿Como se calculan los anticipos? (Revisar la tabla)
Porcentajes a pagar Fechas límites de pagos
Primer anticipo 50% 30 de junio
Segundo anticipo 30% 30 septiembre
Tercer anticipo 20% 30 diciembre

¿Cuántos tipos de anticipos existen?

En este artículo vamos a hablar de dos tipos de anticipos:

• El anticipo de clientes a proveedores en el que se paga una cantidad por un servicio o entrega de bienes
futuros.
• El anticipo de la empresa a sus trabajadores.

¿Qué es el anticipo del impuesto a la renta para personas naturales en Ecuador?

ANTICIPO VOLUNTARIO DE IMPUESTO A LA RENTA 2020

El pago del impuesto podrá anticiparse de forma voluntaria, y será equivalente al cincuenta por ciento
(50%) del impuesto a la renta causado del ejercicio fiscal anterior, menos las retenciones en la fuente
efectuadas en dicho ejercicio fiscal.

PAGO Y CÁLCULO
¿Quiénes deben pagar el anticipo?
El pago del impuesto podrá anticiparse de forma voluntaria, y será equivalente al cincuenta por ciento (50%)
del impuesto a la renta causado del ejercicio fiscal anterior, menos las retenciones en la fuente efectuadas en
dicho ejercicio fiscal. El valor anticipado constituirá crédito tributario para el pago del impuesto a la renta.

Plazos
El pago podrá efectuarse a partir del mes siguiente a la presentación de la declaración de Impuesto a la Renta
del ejercicio corriente y hasta el 31 de diciembre de dicho ejercicio fiscal. Los valores efectivamente pagados
serán considerados como crédito tributario para la liquidación del Impuesto a la Renta del respectivo ejercicio
fiscal.

Pago del anticipo del impuesto a la renta 2023

Marco legal reglamento para la aplicación de la L.R.T.I
Forma de cálculo según el art, 76.
Cálculo y pago del anticipo voluntario del IR. Los sujetos pasivos podrán anticipar el pago del
impuesto a la renta de forma voluntaria. El anticipo del impuesto a la renta podrá ser equivalente al
cincuenta por ciento (50%) del impuesto a la renta causado del ejercicio fiscal anterior, menos las
retenciones en la fuente efectuadas en dicho ejercicio fiscal.
Nota: Si el contribuyente lo desea, podrá anticipar un monto mayor al establecido en el Art. 76.
Periodo de pago art. 77.
Plazos para el pago del anticipo voluntario del IR. Los sujetos pasivos podrán efectuar el pago
voluntario del anticipo del impuesto a la renta, a partir del mes siguiente a la presentación de la
declaración de impuesto a la renta del ejercicio corriente y hasta el 31 de diciembre de tal ejercicio
fiscal. Los valores efectivamente pagados como anticipo del impuesto a la renta serán considerados
crédito tributario para la liquidación del impuesto a la renta del respectivo ejercicio fiscal.
Periodo del pago del anticipo voluntario IR 2023

Interés ganado por el contribuyente por el pago del anticipo.

Interés a favor del contribuyente articulo 77.1
Intereses por el anticipo pagado. - En relación con los anticipos voluntarios de impuesto a la renta
efectivamente pagados y realizados de conformidad con la ley, se reconocerán los intereses
conforme la tasa prevista en el artículo 22 del Código Tributario. En estos casos, el interés será
reconocido desde la fecha de pago hasta la fecha de presentación de la respectiva declaración. Sin
perjuicio de lo señalado, en ningún caso se reconocerán intereses más allá de la fecha de
vencimiento de la presentación de la declaración del impuesto a la renta.
Los intereses previstos en el inciso anterior serán utilizados exclusivamente para el pago del
impuesto a la renta del ejercicio fiscal al que corresponde el anticipo voluntario. En el caso de que
existiera un saldo pendiente de compensar podrá ser utilizado en el pago del impuesto a la renta
que cause en los ejercicios impositivos posteriores y hasta dentro de tres (3) años contados desde
la fecha de exigibilidad de la declaración. Los valores que no fueren utilizados para el pago del
impuesto a la renta, en las condiciones previstas en este inciso, no serán objeto de devolución. Para
efectos de la prelación, en primer lugar, se compensará el interés por el anticipo voluntario, luego el
crédito tributario por tal anticipo. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 2 de la Ley de
Régimen Tributario Interno, los intereses reconocidos en este artículo constituyen en ingreso
gravado para el impuesto a la renta.
Ejemplo del pago del anticipo

DECLARACIONES
¿Qué es y para qué sirve?
El SRI ha puesto a disposición de los contribuyentes la posibilidad de realizar y enviar las declaraciones de
impuestos por medio del Internet. La ventaja de utilizar este medio para cumplir con las obligaciones tributarias,
es que el sistema se encuentra disponible las 24 horas del día los 365 días del año y las declaraciones enviadas
se las puede consultar por este mismo medio.

Adicionalmente, la declaración podrá ser realizada desde el primer día del mes y el pago se lo podrá hacer hasta
la fecha del vencimiento, eliminando los problemas de digitación de las declaraciones hechas en papel.

¿Qué son las declaraciones de impuestos?

Es un formulario o documento que se presenta ante las instituciones de recaudación del gobierno. En este
documento se debe de reflejar la cantidad de ingresos ganados en un año en específico; al igual de cómo se
distribuyeron sus gastos.
¿Qué es la Declaración de Impuestos?
La declaración de impuestos, es la información, reporte o documento, que se presenta ante el Sistema
Nacional de Rentas Internas y contempla todos los ingresos, retenciones y gastos de una persona durante un
año fiscal, por el cual se comprueba a través de los montos, si la persona debe o no, cancelar un porcentaje
como tributo a la nación.

Recomendaciones a la hora de realizar el trámite:

No dudes en contratar un contador: El podrá poner al día todos los ingresos y egresos que tuviste durante el
año; esto es fundamental y determinante para los cálculos de impuestos.

Ten a mano todas las facturas que recibiste durante el año: Uno de los grandes errores de los contribuyentes,
es que no tienen como justificar sus gastos, y esto es básico si deseas cancelar un monto real de impuestos o
si será elevado, ya que no hubo la forma de demostrar los egresos.

Mantén siempre organizadas las facturas

Procura estar informado completamente sobre el trámite: Existen gastos deducibles que restarán a tus
ingresos mensuales. Así que debes conocer cuáles son. Igualmente debes conocer como realizaras tu cálculo
si eres una persona natural y que debes cumplir.

Sólo deduce gastos que puedas comprobar a través de facturas: Es ilegal mentir al organismo encargado de
este trámite. (SRI)

¿Qué gastos son deducibles para la declaración de Impuesto a la Renta?

Según el Sistema Nacional de Rentas Internas, son gastos deducibles para la declaración del Impuestos a la
Renta todos los gastos imputables al ingreso, es decir, todos los gastos que se efectúen para obtener, mantener
y mejorar los ingresos.

Así mismo, mencionan que desde el año 2008, son gastos deducibles para el Impuesto a la Renta de personas
naturales, los gastos personales de salud, vivienda, educación, vestimenta y alimentación.

¿Cómo puedo realizar la declaración?

El SRI, dispone del sistema en línea en donde podrás realizar la declaración durante las 24 horas del día.
Debe recordar que es necesario tener a su disposición el DIMM formularios, el cual puede solicitarlo en
cualquier oficina del SRI a nivel nacional o descargarlo mediante la página web del sistema: www.sri.gob.ec
Igualmente disponen de una guía práctica que le permitirá saber cómo realizar este trámite mediante
internet. Allí podrá saber cómo obtendrá la clave de seguridad, de qué se trata el convenio de débito bancario,
cómo debe solicitar el formulario, cómo debe elaborarse la declaración y editarla de necesitarlo, así como enviar
la declaración por la web.

La Declaración de Impuesto, es obligatoria. Según Capítulo I-Disposiciones Generales de la Ley del Código
Tributario: “…es el vínculo jurídico personal, existente entre el Estado o las entidades acreedoras de tributos
y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una prestación en dinero,
especies o servicios apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley”.

Formas de pago:
El SRI, permite las siguientes formas de pago:
• Convenio de débito automático: a través del cual el contribuyente autoriza para que se le debite de su
cuenta el valor indicado en su Comprobante Electrónico de Pago, en la fecha de vencimiento de acuerdo
a su noveno dígito del RUC, sin necesidad de que se acerque a las Instituciones del Sistema Financiero
a realizar el pago.
 • Resolución NAC-DGERCGC14-00369: se dispone que los sujetos pasivos, personas naturales
obligadas a llevar contabilidad y sociedades, deberán realizar el pago de sus declaraciones de impuestos
administrados por el Servicio de Rentas Internas, mediante débitos que se efectuaran de sus cuentas
corrientes o de ahorro de las entidades financieras que tienen a disposición este servicio.

• Notas de Crédito o Compensaciones: En caso de que el contribuyente cancele sus declaraciones con
Notas de Crédito, deberá entregar estos documentos en cualquiera de las oficinas del SRI a nivel
nacional, dentro de los 2 días hábiles siguientes a la fecha máxima de pago que conste en el
Comprobante Electrónico de Pago (para el caso de notas de crédito cartulares), o se puede utilizar las
notas de crédito desmaterializadas.

• Otras Formas de Pago: que cada institución financiera ponga a disposición de los contribuyentes, tales
como: banca en internet, call center, cajero automático, tarjetas de crédito, pagos en ventanilla, etc.

Impuestos nacionales
Los impuestos en Ecuador desempeñan un papel fundamental en el funcionamiento y desarrollo del país. Estas
contribuciones financieras obligatorias tienen diversos propósitos que impactan directamente en la sociedad y
la economía. Entre los principales impuestos en Ecuador, podemos encontrar el Impuesto al Valor Agregado
(IVA), el Impuesto a la Renta (IR), el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), el Impuesto a los Consumos
Especiales (ICE) y el impuesto a los vehículos motorizados.

1. Impuesto a la Renta (IR):

o Descripción: Grava las rentas generadas por personas naturales y jurídicas.
o Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
o Descripción: Grava el valor agregado en cada etapa de la cadena de producción y
distribución.
o Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
3. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
o Descripción: Grava bienes y servicios considerados como lujos o con impacto ambiental.
o Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
4. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
o Descripción: Grava las transacciones que impliquen la salida de divisas del país.
o Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
5. Impuesto a la Salida de Capitales (ISC):
o Descripción: Grava la salida de capitales al exterior.
o Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).
6. Impuesto a la Herencia y Donaciones:
o Descripción: Grava las herencias y donaciones de bienes y derechos.
o Entidad recaudadora: Servicio de Rentas Internas (SRI).

Impuestos municipales
En Ecuador, los Gobiernos Autónomos Descentralizados (GADs) municipales también recaudan impuestos
locales para financiar sus funciones y servicios. Aquí tienes una lista de algunos impuestos municipales con
breves descripciones:
1. Impuesto Predial Urbano:
o Descripción: Grava la propiedad de bienes inmuebles urbanos, como viviendas, locales
comerciales y terrenos en zonas urbanas.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
2. Impuesto Predial Rural:
 o Descripción: Grava la propiedad de bienes inmuebles rurales, como terrenos agrícolas y
fincas.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
3. Tasa por Servicios Administrativos:
o Descripción: Grava servicios administrativos prestados por el municipio, como la
expedición de permisos y licencias.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
4. Tasa de Recolección de Basura:
o Descripción: Grava el servicio de recolección de basura.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
5. Contribución Especial de Mejoras:
o Descripción: Grava a los propietarios de bienes inmuebles que se benefician directamente de
obras públicas como pavimentación, alcantarillado, etc.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
6. Impuesto a la Publicidad Exterior Visual:
o Descripción: Grava la publicidad visual exterior, como vallas y carteles.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.
7. Patente Municipal:
o Descripción: Grava la realización de actividades económicas dentro del ámbito municipal.
o Entidad recaudadora: Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales.

Tipos de impuestos que pagan las personas naturales

En Ecuador, las personas naturales están sujetas a diversos impuestos, tanto a nivel nacional como local. Aquí
te presentamos una lista de los impuestos que pagan las personas naturales en Ecuador:
1. Impuesto a la Renta (IR):
o Descripción: Grava las rentas generadas por las personas naturales, ya sea por trabajo
dependiente, trabajo independiente, inversiones u otras fuentes de ingresos.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
o Descripción: Grava el valor agregado en la adquisición de bienes y servicios. Las personas
naturales lo pagan al consumir bienes o servicios gravados con IVA.
3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
o Descripción: Grava las transacciones que implican la salida de divisas del país. Puede
afectar a personas naturales que realicen ciertos tipos de transacciones internacionales.
4. Impuesto a la Herencia y Donaciones:
o Descripción: Grava las herencias y donaciones de bienes y derechos recibidos por las
personas naturales.
5. Contribución Especial de Mejoras:
o Descripción: Grava a los propietarios de bienes inmuebles que se benefician directamente de
obras públicas financiadas por el municipio.
6. Impuesto Predial Urbano y Rural:
o Descripción: Grava la propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales, respectivamente.
7. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
o Descripción: Aunque es principalmente un impuesto que afecta a bienes de consumo,
algunas veces las personas naturales pueden verse afectadas al adquirir productos sujetos a
este impuesto.
8. Tasa por Servicios Administrativos:
o Descripción: Algunos municipios cobran tasas por servicios administrativos, como la
expedición de permisos y licencias.

Impuestos que pagan las empresas en Ecuador

1. Impuesto a la Renta (IR):
 o Descripción: Grava las rentas generadas por las empresas, ya sea por actividades
comerciales, industriales, agrícolas, entre otras.
2. Impuesto al Valor Agregado (IVA):
o Descripción: Grava el valor agregado en la venta de bienes y prestación de servicios. Las
empresas actúan como agentes de retención y recaudación del IVA en sus transacciones.
3. Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
o Descripción: Grava las transacciones que implican la salida de divisas del país. Puede
afectar a empresas que realicen transacciones internacionales.
4. Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
o Descripción: Grava la producción y comercialización de bienes considerados como lujos o
con impacto ambiental. Algunos productos sujetos a este impuesto son bebidas alcohólicas,
tabacos, vehículos de lujo, entre otros.
5. Impuesto a la Renta Diferido (IR Diferido):
o Descripción: Aplica a empresas que registran diferencias temporales entre la contabilidad
financiera y la fiscal. Es un impuesto que se paga en el futuro.
6. Impuesto a los Activos en el Exterior:
o Descripción: Grava los activos que las empresas ecuatorianas poseen en el extranjero.
7. Contribución Especial de Mejoras:
o Descripción: Grava a las empresas que se benefician directamente de obras públicas
financiadas por el municipio.
8. Impuesto a la Salida de Capitales (ISC):
o Descripción: Grava la salida de capitales al exterior.
9. Patente Municipal:
o Descripción: Grava la realización de actividades económicas dentro del ámbito municipal.

Calendario y fechas de pago de los impuestos en Ecuador

El calendario de impuestos en Ecuador se rige por las normas del Servicio de Rentas Internas o el encargado
de recaudar los impuestos. A continuación, te presentamos una lista con los tipos de impuestos y sus fechas
de pago:
Impuesto a la Renta (IR):
• Las personas naturales generalmente deben presentar su declaración de impuestos sobre la renta
anual entre los meses de marzo y abril.
• Las empresas deben presentar su declaración de impuestos sobre la renta anual en el mes de marzo.
Impuesto al Valor Agregado (IVA):
• El IVA generalmente se paga mensualmente, con fechas de vencimiento a principios del mes
siguiente al período fiscal.
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):
• Las fechas de pago del ICE pueden variar según el tipo de bien o servicio gravado. Pueden ser
mensuales o en periodos específicos.
Impuesto a la Salida de Divisas (ISD):
• Las fechas de pago del ISD también pueden variar según la naturaleza de la transacción. Por lo
general, se paga al momento de realizar la transacción que implica salida de divisas.
Impuestos Municipales:
• Las fechas de pago de impuestos municipales, como el impuesto predial y la patente municipal,
pueden variar según el municipio. Por lo general, se establecen anualmente y se informan a los
contribuyentes.
Recomendación
Si tienes una empresa y quieres manejar bien los tipos de impuestos, te recomendamos un software contable
como el de Mobilvendor. Aquí te dejamos algunos enlaces con información útil para la contabilidad de tu
empresa:
• Sistemas contables más usados en Ecuador: 5 increíbles opciones
• Funciones de la contabilidad: Guía completa
 • Programa para llevar contabilidad: ¿Lo necesitas?

¿Cómo declarar impuestos en Ecuador?

Para enviar su declaración, debe ingresar a SRI en Línea de www.sri.gob.ec con su usuario y contraseña.
Seleccione el período que desea declarar y dé clic en "Siguiente". En esta opción aparecerán un grupo de
preguntas que le ayudarán a establecer los casilleros necesarios para llenar la declaración.

Procedimiento para declarar

Para realizar las declaraciones por Internet, realice los siguientes pasos:
1) Obtenga la clave de usuario que le dará acceso al Portal SRI En Línea.

2) Luego que haya ingresado al Portal SRI En Línea, deberá seguir la siguiente ruta: Declaraciones /
Declaración de Impuestos / Elaboración y envío de declaraciones y escoger el formulario que desea declarar.

3) Elabore y envíe la declaración requerida, para lo cual podrá revisar y descargar las guías del contribuyente
aquí.