INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PÚBLICO

“AMAZONAS” – YURIMAGUAS

CONTABILIDAD

INFORME

PRÁCTICA PRE – PROFESIONAL

MODULO TÉCNICO PROFESIONAL I: PROCESOS CONTABLES

TITULO : ACTIVIDADES CONTABLES REALIZADAS EN

EL ESTUDIO CONTABLE “ECADE”

PRESENTADO POR :

JEFE DE UNIDAD ACADÉMICA : [Link] Gonzales vasquez

GESTOR ACADEMICO PROGRAMA CONTABILIDAD : CPC. RONAL ATILIO

ARÉVALO MONTALVÁN

REQUISITO PARA OBTENER EL TÍTULO PROFESIONAL TÉCNICO EN:

CONTABILIDAD

LORETO - PERÚ

20
 ÍNDICE

Páginas

DEDICATORIA………………………………………………………………………………………………………….. . 3

PRESENTACIÓN ............................................................................................................ 4

CAPÍTULO I. ASPECTOS GENERALES DEL ESTUDIO CONTABLE “ECADE”...................... 5

1.1. Razón Social............................................................................................................ 5

1.2. Actividades……………………………………………………………………………………………………….. 5

1.3. Aspecto Técnico…………………………………………………………………………………………......... 5

1.3.1 Ubicación geográfica .................................................................................... 6

1.3.2 Croquis de ubicación..................................................................................... 7

1.3.3. Organización ................................................................................................ 8

1.3.4. Infraestructura tecnológica ......................................................................... 8

CAPÍTULO II. ACTIVIDADES REALIZADAS ..................................................................... 9

2.1. Antecedentes de la práctica………………………………………………………………………………. 9

2.2. Bases teóricas……………………..…………………………………………………………………………..... 11

2.3. Definición de términos……………………………………………………………………………………… 13

2.4. Actividades realizadas ........................................................................................... 15

CAPÍTULO III. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS ................................. 16

CAPÍTULO IV. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.............................................. 18

4.1. Conclusiones.......................................................................................................... 18

4.2. Recomendaciones.................................................................................................. 18

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………………………………………………. 19

ANEXOS…………………………………………………………………………………………………………………….. 20
DEDICATORIA

A, dios y mis padres por

inculcarme el correcto
Camino de la vida, para
Lograr mis objetivos.

Esly Alejandro.

3
 PRESENTACIÓN

Las Prácticas Pre-Profesionales, son actividades que todo estudiante de educación

superior realiza a nivel nacional para la consolidación de las capacidades del Módulo
Profesional Técnico y está normado en la R.D. Nº. 0401-2010-ED, la cual establece,
la duración, el lugar y las orientaciones técnicas, según el tipo de práctica. Es un
requisito indispensable para el estudiante, porque concluye con la Certificación
Modular y la calificación correspondiente, tanto por el docente Responsable de la
Práctica, el Jefe de Área Académica de la Especialidad, y los Respectivos Jurados,
responsables de la evaluación.

En el presente informe están explícitos los objetivos de la práctica como:

 Conocer el tratamiento contable, tributario, laboral y legal de las empresas

comprendidas dentro del ámbito local, regional y nacional.
 Identificar los principales aspectos del comercio local y su ordenamiento legal.
 Conocer, preparar y utilizar los documentos, libros y registros contables que
utilizan para el registro de sus operaciones y su ordenamiento legal.
 Conocer y dominar el correcto registro de los libros y registros contables y
aplicarlos correctamente al ordenamiento legal.
 Conocer y diferenciar los libros y registros principales y auxiliares.

La comisión de prácticas del IESTPAY y el reglamento suscriben que para sea

aceptado mi convalidación es mayor de un año, lo cual el suscrito cumple con el
requisito establecido por el reglamento.

Mi labor se desarrolló en el Estudio Contable “ECADE”, que se encuentra ubicado en

la calle Tacna N° 400 cruce con Zamora, de la ciudad de Yurimaguas, que viene
prestando sus servicios de asesoramiento contable, tributario, laboral y empresarial,
trámites ante la SUNAT, entre otros. Toda esta labor me ha permitido adquirir nuevos
conocimientos en la contabilidad manual y computarizada.

Esly Alejandro Yajahuanca Pérez

4
 CAPÍTULO I

ASPECTOS GENERALES
DEL ESTUDIO CONTABLE ……

5
1.1. RAZÓN SOCIAL

El Estudio contable “………………”, del C.P.C. ………………… con R.U.C. N°

………………., es una oficina muy reconocida en la ciudad de Yurimaguas, debido
a la calidad del buen servicio que presta a la población contribuyente, con
profesionales altamente capacitados en contabilidad, laboral, tributario y
empresarial.

1.2. ACTIVIDADES DEL ESTUDIO CONTABLE “ECADE”

 Sumar mensualmente el importe de los comprobantes de las ventas y

compras de los contribuyentes que son clientes del estudio contable.

 Registrar las operaciones de ventas, compras en sus respectivos libros

contables.

 Registrar los libros principales y auxiliares de los contribuyentes (Libro de

Inventario y Balances, Libro Caja y Bancos, Libro Diario, Libro Mayor)

 Mantener en orden los documentos, libros y registros contables de los

clientes.

 Brindar Asesoramiento Contable y Tributario a los contribuyentes y público en

general.

 Identificar y diferenciar cada uno de los Regímenes Tributarios (Nuevo RUS,

Régimen Especial, Régimen General y el Régimen de la Amazonía).

1.3. VISIÓN DE LA EMPRESA.

Captar más clientela y abrir una sucursal en otro distrito y así brindar más
puestos laborales, como también dar oportunidades a estudiantes en sus
prácticas pre-profesionales y que puedan enriquecer sus conocimientos

1.4. MISIÓN DE LA EMPRESA.

Brindar una atención amable y buen trato en el servicio a todos quienes visitan
nuestra oficina y no perjudicar al empresariado con infracciones tributarias.
Asesorar eficientemente a los empresarios para que sus utilidades sean
satisfactorias en el ejercicio o en el largo caminar durante el desarrollo de sus
actividades normales.

1.5. OBJETIVOS DE LA EMPRESA.

El Estudio Contable “…….”, tiene como objetivo primordial: “Brindar
asesoramiento eficaz a las empresas o negocios que desean confiar su trabajo a
la oficina”.

6
1.6. ESTRATEGIAS DE LA EMPRESA.
Establecer normas estrictas de asesoramiento para que las empresas no se
sientan abandonadas o perjudicadas por parte del contador.
1.7. FILOSOFÍA DE LA EMPRESA.
La empresa tiene como parte de su filosofía:
 Permanente innovación en los servicios que ofrece.
 Búsqueda del alto nivel profesional.
 Maximización de resultados.
1.8. VALORES DE LA EMPRESA.
Entre los valores que la empresa pone práctica son:
 Objetividad.
 Compromiso moral.
 Proactividad.
 Comunicación.
 Conocimiento.
 Solidaridad.
 Orden físico.
 Entre otros.
1.9. ASPECTOS TÉCNICOS:
1.9.1. Ubicación Geográfica.
El Estudio Contable “…..”, está ubicado en la calle Zamora, según a los
puntos cardinales siguientes:
Por el Norte : Calle Francisco Bardales.
Por el sur : Calle Tacna.
Por el este : Calle 15 de Agosto.
Por el oeste : Calle 28 de julio.

7
1.9.2. Croquis de ubicación.

CALLE 28 DE JULIO

C
A
L
L
E
ESTUDIO CONTABLE
“ECADE”
T
Calle Tacna N° 400
A
C
N
A

CALLE 15 DE AGOSTO

1.9.3. Organización.

 Gerente propietario.
 Auxiliares Contables.
 Practicantes.

8
 ESTUDIO CONTABLE “ECADE”

GERENTE PROPIETARIO
CPCC.

AUXILIAR AUXILIAR
CONTABLE CONTABLE.
Tecn. Tecn. Rosa Amelia
Ruiz Tello

PRACTICANTE.
PRACTICANTE. Pract Cont. Esly
Rafael Vigo Chota Alejandro
Yajahuanca Perez

1.9.4. Infraestructura tecnológica.

 Hardware.
Cuenta con los siguientes:

Cantidad Descripción
01 Computadora
04 Laptops
01 Impresora
 Software.
Cuenta con los siguientes:
 Windows XP
 Microsoft office 2010
 Microsoft PowerPoint 2010
 Microsoft office Excel 2010
 Programa de Declaración Telemática (PDT)
 Software ECB COM
 Instalaciones.

 Internet SPEEDY.

9
 CÁPITULO II.

ACTIVIDADES REALIZADAS

10
2.1. ANTECEDENTES DE LA PRÁCTICA.

El año 2014 ingrese a la carrera de contabilidad en el Instituto de Educación Superior

Tecnológico Público Amazonas en yurimaguas, habiendo terminado de manera
regular el año 2016, por mis estudios realizados logre ubicarme laboralmente primero
en el estudio contable ECADE del CPC. Líder Chota Talexio, para luego emigrar a la
Municipalidad Distrital de Cahuapanas – Provincia Datem del Marañón en la Región
Loreto, logrando por mis buenos actos y desprendimiento laboral mi nombramiento en
dicha entidad gubernamental, en la fecha me encuentro en el cargo de Jefe de la
Unidad de logística, logrando hasta la fecha responder a las expectativas solicitadas
por la Gerencia Municipal, en esta oportunidad siendo de mi necesidad profesional
presento mi expediente modular para sustentar y poder obtener mi Título Profesional
de Técnico en Contabilidad.

2.2. BASES TEÓRICAS.

LA CONTABILIDAD.- Es una ciencia que se encarga de estudiar, medir y analizar el

patrimonio de las empresas y de los individuos, presentando información previamente
registrada de manera sistemática y útil, se convierte en una herramienta necesaria
ante los cambios constantes en el sistema financiero del país y las nuevas demandas
de información que surgen con los avances, por eso es importante que los
propietarios de los diferentes tipos de negocios y de empresas empleen sistemas
contables que les permita llevar un control exacto sobre sus operaciones y servir de
base en la toma de decisiones que se ajusten a su realidad económica.

LA IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN CONTABLES.- Radica

en la utilidad que tienen estos tanto para la toma de decisiones de los propietarios
como para los usuarios externos de la información.

 Es necesario que los dueños o administradores de los negocios conozcan

conceptos elementales de la contabilidad y una manera sencilla de poder
aplicarla para obtener los mejores resultados, es parte de nuestro propósito
brindarles la información necesaria para la aplicación de un sistema contable
que se ajuste a las características y necesidades de cada negocio en estudio.

 Además, con la realización de este trabajo investigativo podremos poner

práctica los conocimientos adquiridos a lo largo de los años de estudio.

QUE ES EL CONTADOR PÚBLICO.- es un profesional competente con una visión

empresarial y humanística capaz de diseñar y gestionar sistemas de información
contable integrando en el proceso las disciplinas de las finanzas, la auditoria, la
tributación, el peritaje, los costos y otras disciplinas que coadyuvan el desarrollo
empresarial y la toma de decisiones. Asimismo está en la capacidad de diseñar e

11
innovar procesos para gestionar la información en distintas tipos de organizaciones y
en el ejercicio de su profesión actuará con probidad y buena fe manteniendo el honor,
dignidad y capacidad profesional, vocación de servicio y espíritu emprendedor,
contribuyendo a la mejora de la calidad de vida de las personas y la sociedad.

POR QUE ES NECESARIO QUE EXISTA UN ANÁLISIS COMPARATIVO EN LOS

SITEMAS CONTABLES?- Es necesario porque que permite el registro y control
sistemático de todas las operaciones que se realizan en la empresa, permitiendo así
conocer la veracidad de la información, estabilidad y solvencia de la compañía y la
capacidad financiera de la misma, así como los diferentes métodos, técnicas
administrativas y manejo del ganado. La implementación de un sistema contable nos
facilita interpretar los resultados, para que los gerentes a través de ella puedan
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables

1.- LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD.

Todo estudiante o profesional en contabilidad, al iniciar las labores contables, siempre

tiene que regirse en los siguientes principios:

 Partida doble. El principio de la "partida doble" es un principio contable

establecido por Fray Luca Pacioli. Este contempla lo siguiente: No hay deudor
sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin contrapartida); A una o más
cuentas deudoras corresponden siempre una o más cuentas acreedoras por el
mismo importe. En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del
haber; las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan; el patrimonio del
ente es distinto al de sus propietarios; el valor de los recursos de un ente es
igual al valor de las participaciones que recaen sobre él.

 El Principio de la Entidad. Los estados financieros se refieren siempre a un

ente donde el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto al de "persona" ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios "entes" de su propiedad.

 El Principio de Negocio en Marcha. Se supone que un negocio habrá de

durar un tiempo indefinido. Al establecer en la escritura constitutiva de una
empresa que su vida o duración será de 100 años, prácticamente se está
considerando de vida ilimitada para cualquier socio de ella. Con base en este
principio contable se justifica la existencia de activos fijos, cuyo costo no se
cargará a los gastos del período de adquisición, a los distintos ejercicios en que
preste este servicio.

 Principio de Valor Histórico Original. Las transacciones se registran por su

valor original de adquisición, construcción o producción. Para determinados
bienes específicos, su valuación será el valor de cotización de mercado, el
estimado de realización o aquel que surja del método de valuación que el

12
 órgano rector le asigne bajo condiciones que lo justifiquen adecuadamente con
carácter de excepción.

 Principio de la Consistencia. Conforme a este principio, se parte del

supuesto, de que una empresa tiene una personalidad jurídica distinta a los de
los miembros que la integran. La empresa es un ente jurídico. La Contabilidad
versará sobre los bienes, derechos y obligaciones de la empresa y no sobre los
correspondientes a sus propietarios.

 Principio de Dualidad Económica. Principio fundamental en que se basa la

contabilidad, el cual nos dice, que la contabilidad descansa sobre la partida
doble y que está constituida por los recursos disponibles y la fuente de esos
recursos, ambos constituyen la igualdad del inventario.

 Principio de Importancia Relativa. La información que aparece en los

estados financieros debe mostrar los aspectos importantes de la entidad
susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios.

 Principio del Período Contable. Puesto que las verdaderas utilidades de una
empresa tan sólo se podrá determinar al concluir su vida, y ésta es ilimitada,
artificialmente se habrá de dividir la vida de la empresa en períodos contables
con el fin de informar acerca de los resultados de operación de dicha empresa
y de su situación financiera.

 Principio de Revelación Suficiente. Con base en el principio de revelación

suficiente se ha pensado en la necesidad de ajustar los estados financieros con
motivo de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda. El contador
público está obligado a proporcionar información fidedigna que permita al
usuario de tal información tomar decisiones acertadas. Ha sido una buena
costumbre entre contadores el incluir notas aclaratorias que pueda tener una
empresa y demás información que pueda ser útil para el lector de dichos
estados financieros.

 Principio de Realización. Los resultados económicos solo deben computarse

cuando sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda
perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas comerciales
aplicables y se hayan ponderado fundamentalmente todos los riesgos
inherentes a tal operación. Debe establecerse con carácter general que el
concepto "realizado" participa del concepto devengado.

13
2.3. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS

 Activo: Cualquier cosa con valor comercial, de cambio poseída por

un individuo o entidad.

 Activo circulante o corriente: Activo de una empresa que razonablemente

puede esperarse que sean convertido en dinero vendidos o consumidos a lo
largo del ciclo normal de operaciones.

 Activo fijo: El de ciclo largo destinado a la cantidad productiva más que a la

reventa. Incluye la planta el equipo y el activo intangible.

 Activo diferido: Cargo diferido; gasto pagado por anticipado.

 Ad-valoren: "De acuerdo con su valor". Se aplica a los tipos o tarifas

arancelarias basados en un porcentaje del valor de factura más que en su
peso o cantidad.

 Amortización: Sistema de liquidar una obligación futura de forma paulatina,

a cargo de una cuenta de capital o mediante la entrega de dinero para cubrir
la deuda. Reducción gradual de una deuda a través de pagos periódicos
iguales con cuantía suficientes para pagar los interese corrientes y liquidar la
deuda a su vencimiento.

 Anticipo: Cobros por anticipado o desembolso producido antes de que un

gasto sea reconocido como efectuado.

 Asiento de cierre: Asiento de diario realizado al final de un periodo contable

para cerrar todas las cuentas de ingresos, gastos y otras cuentas del
periodo.

 Acción: Unidad de capital o nombre del poseedor y que indica

que propiedad sobre una empresa.

 Acciones al portador: Capital social en acciones de una corporación

(o sociedad), generalmente una sociedad económica representada por
certificados o títulos al portador.

 Acciones comunes: La clase de acciones de una corporación o sociedad

(anónima) que después de considerar los derechos de la clase preferente,
en su caso no tiene limitaciones, ni preferencia en su participación, en las
distribuciones de las ganancias de superávit de una compañía o en
la distribución definitiva de su activo.

 Acciones preferentes: Clase de acciones que tiene derecho de prioridad

sobre los accionista comunes a las utilidades de una compañía y
frecuentemente también sobre los activos en caso de liquidación.

14
 Accionista: El propietario legal de una o más acciones del capital social (o
en acciones) de una compañía.

 Acreditar: Registrar un crédito mediante un asiento de contabilidad.

 Balance general: Estado de la situación financiera de cualquier unidad

económica, que muestren en un momento determinado el activo, al costo, al
costo de preciado o a otro valor indicado.

 Balance de comprobación: Lista o extracto de los saldos o del total de los

débitos y del total de los créditos de las cuentas en un mayor que tiene por
objeto determinar la igualdad de los débitos a los créditos acentuados y fijar
un resumen básico para su estado financiero.

 Conciliación bancaria: Estado que muestra la diferencia entre el saldo de

una cuenta llevada por un banco y la cuenta respectiva de acuerdo con
los libros del cliente del mismo banco.

 Caja chica: Fondo de una cantidad determinada del cual se extraen los
fondos para los gastos de pequeñas cuantía. Este sistema es de uso común
en los negocios.

 Capital: Activos netos de una empresa, sociedad o figura semejante,

incluyendo la inversión original y todas la ganancias y beneficios sobre la
misma. Cantidad invertida en la empresa.

 Cuenta: Registro de todas las transacciones y de la fecha de cada una de

ella que afecta una fase particular de una empresa. Se expresa en forma de
cargo y abonos evaluados en términos monetarios y mostrando en saldo
actuar si existe.

 Contador: Aparato que almacena un número y permite incrementarlo y

decrementarlo en función de determinadas instrucciones.

 Costo: Valor cedido por una entidad para la obtención de bienes o servicios.
Todos los gastos son costos pero no todos los costos son gastos.

 Crédito: Parte de un asiento registrado en el lado derecho del diario de la

cuenta mayor. Ventas o compras acompañadas de una promesa de pago
posterior a la fecha en que se realizan.

 Depreciación: Normalmente cargos contra beneficios para cancelar el costo

de una activo menos el valor residual a lo largo de su vida útil estimada.

 Estado financiero: Balance general, un estado de ingresos (o resultados);

un estado de fondo o cualquier estado auxiliar u otra presentación
de datos financieros derivados de los registros de contabilidad.

 Pasivo: Los fondos que debe un banco. El pasivo más grande para un
banco son los depósitos de sus clientes.

15
  Pasivo Circulante: Parte del pasivo que vence antes de un año.
Incluye proveedores, hacienda pública, seguridad social y acreedores
bancarios o varios a corto plazo.

 Pasivo fijo: Todas la deudas que no vencen dentro del

periodos fiscal subsiguiente (por ejemplo hipotecas, bono en circulación)

 Capital contable: total de las participaciones que aparece en el registro de

contabilidad representado en interés del propietario.

 Capital social: Capital aportado por accionista para constituir

el patrimonio social quien les otorga sus derechos sociales.
 Capital suscrito: El aportado por los socios. Marca la
verdadera responsabilidad de los accionistas.
 Capital pagado: Cantidad total en efectivo, en propiedades y en servicios
que aportan a una corporación o sociedad sus accionistas y que
generalmente constituye una partida importante en el balance general.
 Cuentas por pagar: Pasivo representado de la cantidad que debe un
individuo o empresa a un acreedor por las adquisiciones de mercancía o
servicios, basándose en un sistema de cuenta corriente o crédito a corto
plazo.
 Cuentas por cobrar: Las que se adeudan a una empresa por las ventas de
mercancía, basándose en un sistema de cuentas corrientes.
 Documento: Cualquier cosa impresa o descrita en la que se confía para
registrar o probar algo.
 Inventario: Materia prima y materiales, abastecimientos o
suministros, productos terminados y en procesos de fabricación y mercancía
en existencia, en tránsito, en depósito o consignada en poder de terceros.
2.4. ACTIVIDADES REALIZADAS.

 Clasificación de los documentos fuente, para el ordenamiento de la empresa.

 Registrar las operaciones de ventas y compras en sus respectivos libros
auxiliares contables y el registro en los libros principales.
 Sumar mensualmente los importes de los documentos de ventas y de
compras de los clientes del estudio contable.
 Mantener en orden los documentos y registros contables de los clientes.
 Identificar y diferenciar cada uno de los Regímenes Tributarios: Nuevo RUS,
Régimen General, Régimen Especial, Régimen Amazonía o zona de selva,
Régimen Frontera, Convenio de Estabilidad y Régimen MYPE Tributario.
 Realizar actividades de declaraciones informativas como la “Declaración
Anual de Operación con Terceros” (DAOT).

16
 CAPITULO III.

DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS

ACTIVIDADES OBJETIVO JUSTIFICACIÓN REQUERIMIENTO METODOLOGÍA DIAGRAMA RESULTADOS

1. Clasificación de los Identificar y Los libros de los Conocimiento sobre Técnicas Director, al 2 veces, manual y
documentos fuente determinar en contribuyentes los datos de la cuantitativas: las auxiliar los demás en
para el el momento de estén registrados empresa para la comparativas. contable, computador.
ordenamiento de la sumatoria para declarar clasificación. luego a la
las operaciones de los ingresos y según calendario practicante y
la empresa. gastos de la SUNAT. viceversa.
2. Sumatoria por mes Determinar los Declaración, Computadora y Técnicas Director al 2 veces, manual y
los montos de los ingresos, según normas calculadora Cualitativas auxiliar los demás en
documentos de costos y gastos vigentes de los contable computador
ventas, compras de mensuales de pagos a cuenta luego a la
los clientes del cada mensuales en el practicante y
estudio contable. contribuyente PDT viceversa

3. Registro de las Actualizar los Para el análisis y Lapiceros (azul, Técnicas Director al 2 veces, manual y
operaciones de libros contables comparación de la rojo), corrector. Cuantitativas: las auxiliar los demás en
ventas, compras en auxiliar y circunstancia en comparativas. contable computador
los libros auxiliares principal para que se encuentra luego a la
y principales auditar y evitar la empresa. practicante y
contables. infracciones viceversa
con la SUNAT

4. Mantenimiento Evitar pérdida y Facilitar la Estándar Técnicas Director al 2 veces, manual y

ordenado de los confusión de búsqueda de los Cualitativas auxiliar los demás en
documentos y los documentos documentos y contable computador
registros contables y registros registro contables luego a la
de los contables. practicante y
contribuyentes. viceversa

16
5. Identificación de Evitar Para realizar una Computadora, Técnicas Director al 2 veces, manual
los Regímenes infracciones y buena Internet y libros. Cuantitativa: las auxiliar y los demás en
Tributarios: RUS, sanciones declaración comparativas. contable computador
Especial y tributarias jurada luego a la
General. practicante
y viceversa
6. Elaboración del Verificar las Realizar el cruce Los libros de Técnicas Director al 2 veces, manual
DAOT operaciones de información de ventas y compras, Cualitativas auxiliar y los demás en
“Declaración reales del operaciones que programa de Excel contable computador
Anual de contribuyente realiza el para la suma de luego a la
Operación con de sus contribuyente las operaciones, practicante
Terceros” ingresos y tanto de compra internet para la y viceversa
egresos. y de ventas verificación del
R.U.C.

17
 CAPÍTULO IV

CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES

18
4.1. CONCLUSIONES

 Las prácticas pre- profesionales nos permite desarrollar aprendizajes y emplear

conocimientos adquiridos del módulo, adquiriendo experiencias en el campo
laboral de nuestra carrera.

 Así mismo nos permite conocer con más amplitud las actividades que se
realiza en el campo de la contabilidad.

 Se concluye obteniendo y rescatando experiencias en los diferentes servicios

que brinda dicho estudio contable, lo cual nos permite estar relacionado con la
experiencia laboral y muy cerca con los clientes.

4.2. RECOMENDACIONES

 Que los docentes de la institución brinden el apoyo necesario e incondicional a

los estudiantes en la realización de actividades pendientes hacia unas buenas
prácticas pre-profesionales.

 Que el responsable y propietario del estudio contable “Ecade”, siga brindando

oportunidades a los estudiantes en la realización de sus prácticas para que
adquieran experiencias de estudio que les permita ser eficientes en el futuro.

 Que el instituto ejecute programas de capacitación a los estudiantes y

egresados de la carrera de contabilidad para afianzar nuestro conocimiento en
las distintos temas relacionados con la carrera

19
 BIBLIOGRAFÍA
 [Link]
 Monografías de Contabilidad.
 Wikipedia. Área de contabilidad.
 Enciclopedia Práctica de la Contabilidad. A. Goxens.
 Contabilidad General. Erly Zevallos Z.

20
APÉNDICES

21
 APENDICES N° 01

HORAS LABORADAS

HORAS HORAS
DIARIAS SEMANAL

8 horas 48 horas

APENDICES N° 2

DIAGRAMA DE ACTIVIDADES

22
 APENDICES N° 3

MONOGRAFIA
1. La Empresa COMERCIASL LA TORRE” S.A.C” se ha constituido con cuatro
socios, cuyas acciones suscritas fueron de la siguiente manera:

Valor de Cada
Socios Acciones Total
Acción
Luis Pérez Panaifo 7,000.00 1.00 7,000.00
Miguel Vargas Ríos 8,000.00 1.00 8,000.00
Raul Ochoa Valles 5,000.00 1.00 5,000.00
Julia Torres Aguilar 5,000.00 1.00 5,000.00
Total 25,000.00 25,000.00
2. Los socios cancelan sus aportes con efectivo, depositando en el Banco de
Crédito (BCP).
3. Se compró mercadería por S/. 15,000.00, sin IGV y al crédito, según factura N°
005-006084 a la empresa LOS ANDES S.A.C.
4. Se cobró alquileres a nuestro inquilino Pedro Rodríguez Peña, por el alquiler de
un local por S/. 3,000.00.
5. Con giro de cheque se cancela al proveedor LOS ANDES S.A.C .la factura 005-
006084, por compra de mercadería con giro de cheque.
6. Se compra muebles y enseres a nuestro proveedor MUEBLERÍA “SANTO
TOMÁS” S.A.C. según factura 003- 000967, al crédito por S/. 1,500.00 sin IGV.
7. Se vende mercadería al crédito por S/. 30,600 sin el I.G.V. a la empresa CENTRO
COMERCIAL “SELVA” S.A.C.”
8. Se registra y se paga con giro de cheque los siguientes Servicios Básicos:
 Agua por S/. 300.00 sin IGV.
 Cable S/. 100.00 sin IGV.
 Energía Eléctrica por S/. 350.00 sin el IGV
 Luego se distribuye los gastos a 70% para administración y 30% gastos de
ventas.
9. Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/. 8,000.00 y, se registra
también, las cuotas patronales y descuentos de ley y se distribuye el gasto de
70% para administración y 30% para ventas.
10. Con giro de cheque se paga a cuenta del impuesto a la Renta por S/. 700.00.

23
OPERACIONES:

Inventario y balances:
----- x -----
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 25,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
Socio: Luis Pérez Panaifo. 7,000.00
Socio: Miguel Vargas Ríos. 8,000.00
Socio: Raul Ochoa Valles. 5,000.00
Socio: Julia Torres Aguilar. 5,000.00
50 CAPITAL 25,000.00
501 Capital social
X/X Por el Inventario y Balances al inicio de nuestras operaciones comerciales, depositados en
Cta. Cte. BCP.

Registro de Compra:
Formato 8.1

FECHA TIPO SERIE PROVEEDORES OPERAC. OPERAC.

D M A DE FACTURA B FACT. BOLETA N° OPERAC. NO GRAVAD. ISC IGV IMPORTE
DOC. N/C O N/C RUC RAZON SOCIAL GRAVAD. GRAVAD. Y NO TOTAL
L GRAVAD.
E
T
A
X X X 1 0 006084 X LOS ANDES S.A 15,000.00 15,000.00
0
5

Registro de Venta:
FORMATO 14.1

F TIPO COMPROBANTES CONDIC. BIENES Y BIENES Y SERVICIOS

E DE DE PAGO CLIENTE RUC DE VENTA SERVICIOS GRAVADOS ISC
IG IMPORTE
C DOC. NO V TOTAL

27
 H GRAVADOS
A
D M A SERIE NUMERO CONTADO CREDITO
X X X 1 00 000000 CENTRO COMERCIAL SELVA X CREDITO 30,600.00 30,600.00
0 SAC

LIBRO DIARIO

FORMATO 5.1

PERIOD

RUC:

APELLIDOS Y NOMBRES ,DENOMINACION O RAZÓN SOCIAL:

NÚMERO REFERENCIA DE LA
CORRELA
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
OPERACIÓN
TIVO DEL
ASIENTO FECHA DE CODIGÓ NUME NÚMERO
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE
CÓDIGO LA DEL DEL
LA OPERACIÓN RO
UNICO DE OPERACIÓN LIBRO O DOCUME
LA CORRE CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTR NTO
OPERACI O TABLA
LATIV SUSTENT
ÓN (8) O ATORIO

1 x/x/x Capital Inicial 142 Ctas por cobrar accionistas 25,000.00

1 x/x/x Capital Inicial 501 Capital social 25,000.00

2 x/x/x Deposito en cta cte 104 Efectivo y equiv de efectivo 25,000.00

28
2 x/x/x Deposito en cta cte 142 Cuentas por cobrar socios 25,000.00

3 x/x/x Compra de mercaderías 601 Compras de mercaderías 15,000.00

3 x/x/x Compra de mercaderías 423 Letras por pagar 15,000.00

4 x/x/x Transferencia al almacén 201 Mercaderías 15,000.00

4 x/x/x Transferencia al almacén 611 Variación de existencias 15,000.00

5 x/x/x Registro de alquileres 168 Otras ctas por cobrar diversas 3,000.00

5 x/x/x Registro de alquileres 754 Alquileres 3,000.00

6 x/x/x Cobro de alquileres 101 Caja 3,000.00

6 x/x/x Cobro de alquileres 168 Otras ctas por cobrar diversas 3,000.00

7 x/x/x Pago de letra 423 Letras por pagar 15,000.00

7 x/x/x Pago de letra 104 Cta cte 15,000.00

8 x/x/x Compra de M/Enseres 335 Muebles y enseres 1,500.00

8 x/x/x Compra de M/Enseres 465 Pasivo por compra de activo 1,500.00

9 x/x/x Venta con letras 123 Letras por cobrar 30,600.00

9 x/x/x Venta con letras 701 Mercaderías 30,600.00

10 x/x/x Registro de los servicios 6361 Energía eléctrica 350.00

10 x/x/x Registro de los servicios 6363 Agua 300.00

29
10 x/x/x Registro de los servicios 6367 Cable 100.00

10 x/x/x Registro de los servicios 469 Otras ctas por pagar diversa 750.00

11 x/x/x Pago de los servicios 469 Otras ctas por pagar diversa 750.00

11 x/x/x Pago de los servicios 104 Cta cte 750.00

12 x/x/x Transferencia al gasto 943 Gastso generales 525.00

12 x/x/x Transferencia al gasto 957 Gastos generales 225.00

12 x/x/x Transferencia al gasto 791 Cargas imp a cta de costos 750.00

13 x/x/x Centralización de planilla 621 Remuneración 8,000.00

13 x/x/x Centralización de planilla 627 Seguridad y previsión social 720.00

13 x/x/x Centralización de planilla 4031 Essalud 720.00

13 x/x/x Centralización de planilla 4032 SNP 1,040.00

13 x/x/x Centralización de planilla 411 Sueldos 6,960.00

14 x/x/x Pago de A/R del mes 403 Contribuciones a inst public 1,760.00

14 x/x/x Pago de aport/Rem 411 Remuneraciones por pagar 6,960.00

14 x/x/x Pago de aport/Rem 101 Caja 8,720.00

15 x/x/x Transferencia al gasto 943 Gastos generales 6,104.00

15 x/x/x Transferencia al gasto 957 Gastos generales 2,616.00

30
15 x/x/x Transferencia al gasto 791 Cargas imp a cta de costos 8,720.00

16 x/x/x Reg del I/R 641 Impuesto a la renta 700.00

16 x/x/x Registro del I/R 4017 Impuesto a la renta 700.00

17 x/x/x Pago del Imp a la renta 4017 Impuesto a la renta 700.00

17 x/x/x Pago del Imp a la renta 104 Cta cte 700.00

18 x/x/x Transferencia al gasto 943 Gastos generales 490.00

18 x/x/x Transferencia al gasto 957 Gastos generales 210.00

18 x/x/x Transferencia al gasto 791 Cargas imp a cta de costos 700.00

19 x/x/x Saldar la clase 9 791 Cargas imp a cta de costos 10,170.00

19 x/x/x Saldar la clase 9 943 Gastos generales 7,119.00

19 x/x/x Saldar la clase 9 957 Gastos generales 3,051.00

20 x/x/x Por saldar la cuenta 70 701 Mercaderías 30,600.00

20 x/x/x Por saldar la cuenta 70 801 Margen comercial 30,600.00

21 x/x/x Por saldar la cuenta 60 801 Margen comercial 15,000.00

21 x/x/x Por saldar la cuenta 60 601 Mercaderias 15,000.00

22 x/x/x Cierre de la cuenta 61 611 Almacen 15,000.00

22 x/x/x Cierre de la cuenta 61 801 Margen comercial 15,000.00

31
23 x/x/x Traslado de la cta 80 a 82 801 Margen comercial 30,600.00

23 x/x/x Transf cta 80 a la cta 82 821 Valor agregado 30,600.00

24 x/x/x Transf del saldo cta 63 821 Valor agregado 750.00

24 x/x/x Transf del saldo cta 63 636 Servicios básicos 750.00

25 x/x/x Transf saldo 821 Valor agregado 29,850.00

25 x/x/x Transf saldo 831 Exced bruto de explotación 29,850.00

26 x/x/x Cierre cuenta 62 831 Excedente bruto de explota 8,720.00

26 x/x/x Cierre cuenta 62 621 Remuneraciones 8,720.00

27 x/x/x Transf cta 83 a cta 84 831 Exed bruto de explotación 21,130.00

27 x/x/x Transf cta 83 a cta 84 841 Resultado de explotación 21,130.00

28 x/x/x Cierre del saldo cta 64 841 Resultado de explotación 700.00

28 x/x/x Cierre del saldo cta 64 641 Impuesto a la renta 700.00

29 x/x/x Transf de la cta 84 a la 85 841 Resultado de explotación 20,430.00

x/x/x Resultado antes de

29 Transf de la cta 84 a la 85 851 participaciones e impuestos 20,430.00

30 x/x/x Cierre saldo cta 75 754 Alquileres 3,000.00

30 x/x/x Cierre saldo cta 75 851 Res antes de particip/ e I/R. 3,000.00

31 x/x/x Trans de la cta 85 a la 89 851 Resultado antes de 24,430.00

32
 participaciones e impuestos

31 x/x/x Trans de la cta 85 a la 89 891 Utilidad 24,430.00

32 x/x/x Saldo Imp a la renta 891 Utilidad 7,029.00

32 x/x/x Saldo Imp a la renta 881 Impuesto a la renta 7,029.00

33 x/x/x I/R a la rent del ejercicio 881 Impuesto a la renta 7,029.00

33 x/x/x I/R a la rent del ejercicio 4017 Impuesto a la renta 7,029.00

34 x/x/x Transf cta 89 a la cta 59 891 Impuesto a la renta 16,401.00

34 x/x/x Transf cta 89 a la cta 59 591 Utilidades no distribuidas 16,401.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 591 Utilidades no distribuidas 16,401.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 501 Capital social 25,000.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 465 Pas por compra de act no inm 1,500.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 401 Gobierno central 7,029.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 335 Muebles y enseres 1,500.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 201 Almacén 15,000.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 121 Facturas por cobrar 30,600.00

35 x/x/x Cierre de las ctas de AyP 101 caja 2,800.00

33
 Libro Mayor Formato. 6.1 Libro Mayor Formato. 6.1
Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 10 Efect. y equival. de efectivo Código y/o denominación de la cuenta contable: 12 Ctas por cobrar comerciales
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por capital de inicio 25,000.00 Por venta de mercad. 30,600.00
Por cobro de alquiler 3,000.00 Por fact. Por cobrar 30,600.00
Por pago de compras 15,000.00
Por pago de gastos 750.00
Por pago de planilla 8,720.00
Por pago de Imp. Rent 700.00
Por efectivo en caja 2,830.00
Total 28,000.00 28,000.00 Total 30,600.00 30,600.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 14 Ctas por cobrar al pers. Código y/o denominación de la cuenta contable: 16 Ctas por cobrar diversas
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por suscripc. de socios 25,000.00 Por cobro de alquiler. 3,000.00
Por dep. efect. en cta cte 25,000.00 Por el efect. en caja 3,000.00

Total 25,000.00 25,000.00 Total 3,000.00 3,000.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 20 Mercaderías Código y/o denominación de la cuenta contable: 33 Inmuebl., maquin. y equipo

34
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por trasl. de mercad. 15,000.00 Por adq. mueb. y ens. 1,500.00
Por las existencias 15,000.00 Por el activo 1,500.00

Total 15,000.00 15,000.00 Total 1,500.00 1,500.00

Libro Mayor Formato. 6.1 Libro Mayor Formato. 6.1

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 40 Trib., contrap. y aport. al sist. de pens. Código y/o denominación de la cuenta contable: 41 Remun. y partic. por pagar
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por prov. de tributos 1,760.00 Por prov. remunerac. 6,960.00
Por pago de tributos 1,760.00 Por pago remunerac. 6,960.00
Por prov. de Imp. de Renta 700.00
Por pago de Imp. de Renta 700.00
Por Impuesto a la renta 7,029.00
Por imp. por pagar 7,029.00
Total 9,489.00 9,489.00 Total 6,960.00 6,960.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 42 Proveedores Código y/o denominación de la cuenta contable: 46 Ctas por pagar div - Terceros
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por prov. de compras 15,000.00 Por prov. adquisic. 1,500.00
Por prov. de gastos 750.00
Por pago de compras 15,000.00 Por pago de gastos. 750.00
Por ctas por pagar 1,500.00
Total 15,000.00 15,000.00 Total 2,250.00 2,250.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

35
Código y/o denominación de la cuenta contable: 50 Capital Código y/o denominación de la cuenta contable: 60 Compras
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por aport. de socios 25,000.00 Por proveedores 15,000.00
Por capital social 25,000.00 Por cierre de cta. 15,000.00
Total 25,00.00 25,000.00 Total 15,000.00 15,000.00

Libro Mayor Formato. 6.1 Libro Mayor Formato. 6.1

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 61 Variación de existencias Código y/o denominación de la cuenta contable: 62 Gast. de pers., direct y gerent.
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por dest. de compras 15,000.00 Por prov. de planilla 8,720.00
Por cierre de cta. 15,000.00 Por cierre de cta. 8,720.00
Total 15,000.00 15,000.00 Total 8,720.00 8,720.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 63 Gast. de serv. prest. por terc. Código y/o denominación de la cuenta contable: 64 Gastos por tributos
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por regist. de gastos 750.00 Por prov. de Imp. Renta 700.00
Por cierre de cta. 750.00 Por cierre de cta. 700.00
Total 750.00 750.00 Total 700.00 700.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 70 Ventas Código y/o denominación de la cuenta contable: 75 Otros ingresos de gestión
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos

36
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por ctas por cobr. com 30,600.00 Por ingreso de alquiler 3,000.00
Por margen comercial 30,600.00 Por cierre de cta. 3,000.00
Total 30,600.00 30,600.00 Total 3,000.00 3,000.00

Libro Mayor Formato. 6.1 Libro Mayor Formato. 6.1

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 79 Carg. Imp. a cta cost. y gast. Código y/o denominación de la cuenta contable: 94 Gastos administrativos
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por dest. de serv. bás. 750.00 Por destino a gastos 525.00
Por dest. de planilla 8,720.00 Por destino a gastos 6,104.00
Por dest. Imp. Renta 700.00 Por destino a gastos 490.00
Por el cierre de cta. 10,170.00 Por cierre de cuenta 7,119.00
Total 10,170.00 10,170.00 Total 7,119.00 7,119.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 95 Carg. Imp. a cta cost. y gast. Código y/o denominación de la cuenta contable: 59 Resultados acumulados

Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por destino a gastos 225.00 Por detrmin. de utilid. 16,401.00
Por destino a gastos 2,616.00 Por utilid. no distrib. 16,401.00
Por destino a gastos 210.00
Por cierre de cta 3,051.00
Total 3,051 3,051.00 Total 16,401.00 16,401.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: Código y/o denominación de la cuenta contable: 80 Margen comercial

37
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por cierre de ventas 30,600.00
Por cierre de compras 15,000.00
Por cierre de cta. 69 15,000.00
Por cierre de cta. 30,600.00
Total Total 45,600.00 45,600.00
Libro Mayor Formato. 6.1 Libro Mayor Formato. 6.1
Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 82 Valor agregado Código y/o denominación de la cuenta contable: 83 Exced. bruto de explotación
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por saldo cta. 80 30,600.00 Por saldo de cta. 82 29,850.00
Por cierre de cta.63 750.00 Por cierre de cta 62 8,720.00
Por saldo de cta. 29,850.00 Por saldo de cta. 21,130.00

Total 30,600.00 30,600.00 Total 29,850.00 29,850.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 84 Resultado del ejercicio Código y/o denominación de la cuenta contable: 85 Result. antes de part. e imp.
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por saldo cta. 83 21,130.00 Por saldo de cta. 83 20,430.00
Por cierre de cta.64 700.00 Por cierre de cta. 75 3,000.00
Por saldo de cta. 20,430.00 Por saldo de cta. 23,430.00

Total 21,130.00 21,130.00 Total 23,430.00 23,430.00

Período Período
RUC RUC
Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC Denominación Inversiones “MAVAPI” SAC

Código y/o denominación de la cuenta contable: 89 Resultado del ejercicio Código y/o denominación de la cuenta contable: 88 Impuesto a la Renta
Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos Fecha de la Número correlativo Descripción o glosa Saldos y movimientos

38
operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor operación del libro diario de la operación Deudor Acreedor
Por saldo cta. 85 23,430.00 Por saldo de impuesto 7,029.00
Por determ. Imp. renta 7,029.00 Por cierre de cta. 89 7,029.00
Por determ. de utilidad 16, 401.00

Total 23,430.00 23,430.00 Total 7,029.00 7,029.00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del año 201x
(Expresado en Soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo corriente Pasivo corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 2,830.00 Tributos por pagar 7,029.00
Cuentas por cobrar comerciales 30,600.00 Cuentas por pagar comerciales 1,500.00
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas Otras cuentas por pagar
Cuentas por cobrar diversas
Mercaderías 15,000.00

Total activo corriente 48,430.00 Total pasivo corriente 8,529.00

Activo no corriente Pasivo no corriente

Inmuebles, maquinaria y equipo 1,500.00 Obligaciones financieras
Otros activos Pasivos diferidos

Total activo no corriente 1,500.00 Total pasivo no corriente

PATRIMONIO NETO
Capital 25,000.00
Excedentes de revaluación
Resultados acumulados 16,401.00
Otras reservas

Total patrimonio 41,401.00

TOTAL ACTIVO 49,930.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 49,930.00

39
 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

DESCRIPCIÓN EJERCICIO O DESCRIPCIÓN EJERCICIO O

PERIODO PERIODO
Ventas netas (Ingresos operacionales) 30,600.00 Ventas netas 30,600.00
Costo de ventas Compra de mercaderías 15,000.00
Utilidad Bruta 30,600.00 Variación de existencias (15,000.00)
MARGEN COMERCIAL 30,600.00
Gastos operacionales Consumo
Gastos administrativos (7,119.00) Suministros diversos
Gastos de venta (3,051.00) Servicios prestados por terceros (750.00)
Utilidad operativa 20,430.00
VALOR AGREGADO 29,850.00
Otros ingresos y gastos Gastos de personal (8,720.00)
Ingresos financieros Tributos (
700.00)
Gastos financieros
Otros ingresos 3,000.00 EXCEDENTE BRUTO (O INSUFICIENTE) DE EXPLOTACIÓN 20,130.00
Otros gastos Otros ingresos de gestión 3,000.00
Estimaciones y provisiones del ejercicio
RESULTADO ANTES DE OARTICIPACIONES E IMPUESTOS 23,430.00 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 23,430.00
Gastos financieros
Participaciones Ingresos financieros
Impuesto a la renta 30% (7,029.00) RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 23,430.00
Participaciones
Impuesto a la renta 30% (7,029.00)

RESULTADO DEL EJERCICIO 16,401.00 RESULTADO DEL EJERCICIO 16,401.00

40
 Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre del 201x
(Expresado en soles)

Saldos finales del Estado de pérdidas y Estado de pérdidas y

Cuentas contables Saldos iniciales Movimientos Saldos finales Ajustes balance general ganancias por función ganancias por
naturaleza
Código Denominación Deudor Acreedor Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo y Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
patrimonio
10 Efectivo 28,000.00 25,170.00 2,830.00 2,830.00
12 Ctas por cobr 30,600.00 30,600.0 30,600.00
0
14 Ctas por cobr a 25,000.0 25,000.00 25,000.00
0
16 Ctas por cb div 3,000.00 3,000.00
20 Mercaderías 15,000.00 15,000.0 15,000.00
0
33 Inm., maq. y e 1,500.00 1,500.00 1,500.00
40 Tributos 2,460.00 2,460.00
41 Remunerac. 6,960.00 6,960.00
42 Ctas por pag 30,000.00 30,000.00
46 Ctas por pag di 750.00 2,250.00 1,500.00 1,500.00
50 Capital 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
59 Result. acumul
60 Compras 15,000.00 15,000.0 15,000.0
0 0
61 Variac. de exist. 15,000.00 15,000.00
62 Gast. de pers… 8,720.00 8,720.00 8,720.00
63 Gast. de serv… 750.00 750.00 750.00
64 Gast. por tribut 700.00 700.00 700.00
70 Ventas 30,600.00 30,600.00 30,600.00 30,600.00
75 Otros ingresos 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
79 Carg. imputabl 10,170.00 10,170.00 10,170.0
0
94 Gast. administr 7,119.00 7,119.00 7,119.00 7,119.00
95 Gast. de ventas 3,051.00 3,051.00 3,051.00 3,051.00

41
25,000.0 25,000.00 178,610.00 178,610.00 85,270.0 85,270.00 10,170.0 10,170.00 49,930.00 26,500.00 10,170.0 33,600.00 25,170.0 48,600.00
0 0 0 0 0
23,430.00 23,430.0 23,430.0
0 0
49,930.00 49,930.00 33,600.0 33,600.00 48,600.0 48,600.00
0 0

42
 CALIFICACION DEL ESTUDIO CONTABLE
CALIFICACION DEL MINITOR
FOTOS DEL TRABAJO DONDE REALIZARON SUS PRACICAS.

44