“Año del fortalecimiento de la soberanía nacional”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICO PRIVADO

“TECNOTRONIC”

R.M. N.º 313 – 2000 - ED/R.D. Nº094 – 2005 – ED R.D. N.º 240 – 2007 – ED

INFORME DE LAS PRACTICAS

UNIDAD DIDÁCTICA: CONTABILIDAD DE CUENTAS II

PRESENTADO POR :

 ERICA

 BRAYAN

 JHADEE

 EBERT VILCA CUSILAYME

 DAVID

DOCENTE : C.P.C: ABEL RAUL ABARCA MAMANI

2do – E

Juliaca, PERÚ-2022
 AGRADECIMIENTO:

Primeramente, agradezco a Dios por esta

oportunidad de seguir estudiando, a mi familia

por su apoyo motivacional, a Christian A.

apoyarme y motivarme incondicionalmente, al

Ingeniero Hugo Alvares agradezco la tolerancia

que nos brindó, también agradezco al CPC ABER

ABARCA que como profesor me ha orientado,

apoyado y corregido en mi labor académica, por

eso siempre les agradeceré por ser parte de esta

etapa de mi vida.
 DEDICATORIA:

Este presente trabajo está dedicado

primeramente a Dios, luego a todas las

personas que me han apoyado y especial mi

docente del aula Abel abarca quien siempre

nos da una manito.

10
1 INTRODUCCIÓN

La contabilidad, más que una serie de técnicas que facilitan el registro y

miden el comportamiento financiero de una empresa, implica mantener or-
den y disciplina. En algunos países, como el nuestro, existe una obligato-
riedad de llevar la contabilidad y que comúnmente se relaciona con el
tema tributario. No obstante, esta obligación no implica que todos los co-
merciantes deban tener conocimientos sobre contabilidad. En este caso,
existen profesionistas dedicados a este tema.

Sin embargo, es conveniente que los estudiantes y comerciantes comien-

cen a entender la importancia de llevar registros contables sanos y cómo
se estructuran estos.

Básicamente, la contabilidad es el registro de los ingresos y de los gastos,

se debe entender que el ingreso es todo el dinero (efectivo, cheque, trans-
ferencia) que los clientes pagan a cambio del producto o servicio que se
esté ofreciendo. Mientras, que, de una forma genérica y simple todo gasto
es el desembolso que se realiza para seguir operando el negocio (compra
de refacciones, materia prima, insumos, sueldos, etc).

La contabilidad como técnica utiliza una serie de clasificaciones para los

ingresos e incluso cataloga los gastos o propiamente dicho los egresos.
La contabilidad de una empresa se estructura en una serie de “cuentas
contables” a las que se les atribuye una “naturaleza” (si suman a la rique-
za o restan a la riqueza o incluso si sumarán a la riqueza o restarán a la

11
riqueza al paso del tiempo), además, la contabilidad implica el manejo de
información histórica sobre el comportamiento de estas cuentas.

Este comportamiento (información) nos proporciona parámetros para to-

mar decisiones, de tal forma que es posible determinar en qué se está
gastando más, o cuál es el flujo de efectivo (cuando dinero tenemos dis-
ponible), saber quiénes nos deben, cuánta utilidad está generando el ne-
gocio. De tal forma que al final de un ejercicio contable, podemos saber si
tuvimos pérdidas o ganancias y por ende hacer las correcciones necesa-
rias.

Ahora bien, como recomendación basta elaborar un registro básico, don-

de se haga una diferenciación entre los ingresos y los egresos. Este regis-
tro, es el punto de partida para que el contador comience a elaborar la
contabilidad. No se trata solo de “hacer más sencillo el trabajo al conta-
dor”, el simple registro puede ir proporcionada información sobre el com-
portamiento del negocio.

CASOS PRACTICOS.

CASO 1: Se vende mercadería a la sucursal por un valor de S/12,000.00

más IGV, costo de venta 8,000.00
CAS0 2: Se paga el servicio de internet por S/200.00 mas IGV la distribu-
ción es de 60% de administración y 40% de venta.
CASO 3: Se compra mercadería de 30 unidades de mesas por un total de
s/75.00 soles.
CASO 4:-10/ 02/2022 La empresa MUEBLERIA SUR vende 30 camas a
un valor 150c/u emitiendo Factura N 345_54849 teniendo el costo de ven-
tas a 100.
CASO 5: La empresa Muebles Sur S.A.C compra materia prima por un
monto de s/.55,000.00 valor de compra.
CASO 6:- 15/02/ 2022 La empresa MUEBLERIA SUR vende 30 sillas gi-
ratorias c/u 50.00 a un valor al crédito.
CAS0 7: Se provisiona y paga el servicio de energía eléctrica por
s/.845.00 incluido IGV. (la distribución es del 60% para administración y
40% para ventas).

12
CASO 8: Se vende mercadería 50 unidades por S/70.00 el cobro es con
cheque el mismo que es depositado a nuestra cuenta.

CASO 9: Se compra mercadería 40 unidades de sillas giratorias por s/

90.00 soles.

CAS0 10: Se vende mercadería por S/30,000.00 incluido IGV a una em-
presa no relacionada emitiéndose y entregándose la factura N°001-
[Link] DE VENTA S/22,000.00.
CASO 11: - 04\02\2022 La empresa MUEBLERIA SUR SAC compro ma-
teria prima a valor 30.000.00 al crédito crédito y paga y paga por el trans-
porte valor 500.00 el cual es cancelado el 100%.
CASO 12: - La empresa MUEBLERIA SUR SAC realizó una venta de mer-
cadería, emitiendo factura N.123-2015 por la operación de 1.180.00 inclui-
do IGV se canceló en una letra el costo de ventas equivale a 800.00.
CASO 13: - 10/02/2022 La empresa MUEBLERIA SUR SAC compra 5 te-
léfonos para el uso de la empresa todo por un valor de 6.000.00 más IGV
y se paga en una cuenta corriente.

CASO 14: - La empresa MUEBLERIA SUR SAC vende mercadería a valor

de 15.000.00 adicionando una nota de débito por los interés de 500 .00,
ventas es de 15.000.00 cancelando al 100%.
CASO 15: - 08/05/2022 La empresa MUEBLERIA SUR SAC compra
muebles, se emite factura de N. F002-00109 por 25.000.00 más IGV y se
paga en cuenta corriente.
CASO 16: - 20/02/2022 La empresa MUEBLERIA SUR vende mercadería
2 Armarios gigantes precio unitario 1500.00 costo de venta 2500.00.

CASO 17: - El 01/11/2022 Se compra manufacturadas con FACTURA

001-0129, por el importe de s/150,000,00 más IGV el 50% se paga con
cheque y 50% con una letra a 60dias.

CASO 18: - El día 27/10/2022. La Empresa MUEBLERIA SUR SAC vende

mercadería de s/19,000,00 incluido IGV para lo cual se emitió la F/001-

13
0322 55% con deposito en cuenta corriente del BCP y el 45% se canjea
con una letra a 45 días.
CASO 19: - El 01/01/2020 se compra mercadería por un valor de s/500,00
nuevos soles más IGV y ve paga en efectivo y el ingreso de mercadería
en el almacén, según guía de remisión.
CASO 20: - El día 06/05/2022 La Empresa MUEBLERIA SUR SAC realizo
una venta mercadería, emitiendo factura 123-2016 por la operación de
1,500,00 incluido IGV se canceló en una letra el costo de ventas equivale
a 500,00.
CASO 21: - 06/08/2022 La empresa MUEBLERIA SAC compra
mercadería de 30 unidades de mesas por un total de s/.9,500.00 soles.

CASO PRACTICO 22: - El día 27/10/2022. La Empresa MUEBLERIA SUR

SAC vende mercadería de s/.6,000.00 incluido IGV para lo cual se emitió
la F/001-4563 100% con deposito en cuenta corriente del BANCO BBVA
su costo de venta es 4,000.00.
CASO 23: - La empresa MUEBLERIA SUR SAC compra mercadería por
un valor de s/. 677.97 soles y paga en efectivo.

CASO 24: - Se vende mercadería a un cliente por un valor de S/.

10,000.00 más IGV, costo de venta 4,000.00.
CASO 25: - 27/10/2022, se compra materia prima para la elaboración de
productos manufacturados en una mueblería por un valor de 1,500 más
IGV.
CASO 26: - 28/10/2022 la empresa MUEBLERIA SUR SAC Adquiere
materia prima (pernos y tuercas) por 1,000. 00 con factura F002-0009
para la fabricación de muebles, dicha compra se cancela el mismo día en
su totalidad.
CASO 27: - 29/10/2022, se compra materia prima como: maderas para la
elaboración de productos manufacturados mobiliarias por un valor de
1,800.00, con factura número F003-9088 y el pago se hace al crédito.
CASO 28: - 30/10/2022, la empresa MUEBLERIA SUR SAC Como parte
de su política social de la empresa, adquiere joyas del siglo XV para que
sean exhibición en su sala de recepción, con un monto de 5,000.00.
CASO 29: - 30/10/2022, la empresa MUEBLERIA SUR SAC adquiere
cuadro de grandes artistas, en la mueblería, como muestra de ejemplo en

14
 su sala de espera de la empresa, por un valor de 1,000.00, con factura
F002-9866.
CASO 30: - 01/11/2022, la empresa MUEBLERIA SUR SAC Vende
mercadería (sillas) con factura Número F001-2345, la cantidad de 200
unidades C/U a 40.00 soles nos emiten con un cheque número
877665098, es depositado al mismo instante a la cuenta corriente de la
empresa.
CAS0 31: - 01/11/2022, la empresa MUEBLERIA SUR SAC Hace la venta
de 100 unidades de escritorio personales de madera (mercadería) con un
valor de 150.00 soles C/U, según factura F002-3445, el pago se hace al
contado.
CASO 32: - 02/11/2022, se hace la venta de 10 mostradores de madera
por un valor de 450. 00 C/U, con la factura número F003-0098, a la
empresa CHESITOS SAC. Y en instantes se hace la devolución de la
mercadería.

CASOS PRACTICOS RESUELTOS hasta caso n° 24

(para borrar)

CASO 1: Se vende mercadería a la sucursal por un valor de S/12,000.00

más IGV, costo de venta 8,000.00

SUBTOTAL 12,000.00
IGV 2,160.00
TOTAL 14,160.00

N° GLOSA CODI- DENOMINACION DEBE HABER

GO
POR LA VEN- 1212 EMITIDAS EN CARTERA 14,160.
TA 00
DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA
DERIA 2,160.0
0
70121 TERCERO 12,000.
00
POR EL IN- 69121 TERCERO 8,000.0
GRESO 0
AL ALMACEN 20111 COSTO 8,000.0
0
POR EL GAS- 1041 CUENTA CORRIENTE OPE- 14,160.
TO DE RATIVO 15 00
LA MERCADE- 1212 EMITIDAS EN CARTERA 14,160.
RIA 00
 CAS0 2: Se paga el servicio de internet por S/200.00 mas IGV la distribu-
ción es de 60% de administración y 40% de venta.
SUBTOTAL 200.00
IGV 36.00
TOTAL 236.00
N° GLOSA CODI- DENOMINACION DEBE HABER
GO
POR LA PROVI- 6365 INTERNET
CION 200.00
DE INTERNET 40111 IGV-CUENTA PROPIA
36.00
4212 EMITIDAS 236.00
POR LA 94 GASTOS ADMINISTRATI-
VOS 120.00
DISTRBUCION 95 GASTOS DE VENTA
80.00
79 CARGAS IMPUTABLES 200.00
POR EL PAGO 4212 EMITIDAS
236.00
DE SERVICIOS 101 CAJA 236.00

CASO 3: Se compra mercadería de 30 unidades de mesas por un total de

s/75.00 soles

SUBTOTAL
1,906.78
IGV
343.22
TOTAL
2,250.00
N° GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
POR LA COM- 6011 MERCADERIA
PRA 1,906.78

16
 DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA
DERIA 343.22
4212 EMITIDAS 2,250.00
POR EL IN- 20111 COSTO
GRESO 1,906.78
AL ALMACEN 6111 MERCADERIA 1,906.78
POR EL PAGO 4212 EMITIDAS
DE 2,250.00
LA COMPRA 1041 CUENTA CORRIENTES 2,250.00
OPERATIVAS

CASO 4:-10/ 02/2022 La empresa MUEBLERIA SUR vende 30 camas a un va-

lor 150c/u emitiendo Factura N 345_54849 teniendo el costo de ventas a 100
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

10/02/2022 Por la venta 1212 Emitidas 8.850.00

40111 IGV 1.350
70121 Mercaderia 7.500.0
Por el costo 6921 Mercaderías 100.00
20111 Costo 100.00
Por el cobro 1041 Cuentas cts o. 8.850.00
1212 Emitidas 8.850.0

CASO 5: La empresa Muebles Sur S.A.C compra materia prima por un

monto de s/.55,000.00 valor de compra.
SUBTOTAL
55,000
IGV
9,900
TOTAL
64,900
N GLOSA CODI- DENOMINA- DEBE HABER
° GO CION

17
 POR LA 602 MATERIA PRI- 55,000.0
COMPRA DE MA 0
MERCADE- 40111 IGV-CUENTAS
RIA PROPIA 9,900.00
INGRESO AL 4212 EMITIDAS 64,900.0
ALMACEN 0
24111 COSTO 55,000.0
0
612 MATERIAS PRI- 55,000.0
MAS 0
POR LOS 4212 EMITIDAS 64,900.0
GASTOS 0
1041 CUENTA CO- 64,900.0
RRIENTE O. 0

CASO 6:- 15/02/ 2022 La empresa MUEBLERIA SUR vende 30 sillas giratorias
c/u 50.00 a un valor al crédito

N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

15/02/2022 Por la venta 1212 Emitidas 1.770.00

40111 IGV 270.00
70121 Mercadería 1.500.00

CAS0 7: Se provisiona y paga el servicio de energía eléctrica por

s/.845.00 incluido IGV. (la distribución es del 60% para administración y
40% para ventas)

SUBTOTAL 716.10
IGV 128.90
TOTAL 845.00

N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

18
 °
1 01/02/20 POR LA PROVI- 6361 ENERGIA ELEC- 716.10
SION DEL TRICA
SERVICIO DE 40111 IGV-CUENTA PRO- 128.90
ENERGIA PIA
4212 EMITIDAS 845.00
2 01/02/20 POR EL DESTINO 94 GASTOS ADMINIS- 429.66
TRATIVOS
DEL GASTO 95 GASTOS DE VEN- 286.44
TAS
79 CARGAS IMPUTA- 716.10
BLES A CUENTAS
DE COSTOS Y
GASTOS
3 01/02/20 POR EL PAGO 4212 EMITIDAS 845.00
DEL
SERVICIO 101 CAJA 845.00

CASO 8: Se vende mercadería 50 unidades por S/70.00 el cobro es con

cheque el mismo que es depositado a nuestra cuenta

SUBTOTAL
3,500.00
IGV
630.00
TOTAL
4,130.00
N°GLOSA CODI- DENOMINACION DEBE HABER
GO
POR LA VEN- 1212 EMITIDAS
TA 4,130.0
0
DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA
DERIA 630.00
70121 TERCEROS
3,500.0
0
POR EL IN- 69121 TERCEROS
GRESO 3,500.0
0
AL ALMACEN 20111 COSTOS 3,500.0
0
POR EL PAGO 101 CAJA
DE 4,130.0
0

19
LA VENTA 1212 EMITIDAS 4,130.0
0
POR EL PAGO 1041 CUENTA CORRIENTES OPE-
RATIVAS 4,130.0
0
101 CAJA
4,130.0
0

CASO 9: Se compra mercadería 40 unidades de sillas giratorias por s/

90.00 soles.
SUBTOTAL
3,600.00
IGV
648.00
TOTAL
4,248.00
N° GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

POR LA COM- 6011 MERCADERIA

PRA 3,600.00

DE MERCADE- 40111 IGV-CUENTA PROPIA

RIA 648.00
4212 EMITIDAS 4,248.00

POR EL IN- 20111 COSTO

GRESO 3,600.00

AL ALMACEN 6111 MERCADERIA 3,600.00

POR EL PAGO 4212 EMITIDAS

DE 4,248.00

LA COMPRA 1041 CUENTA CORRIENTES 4,248.00

OPERATIVAS

20
 CAS0 10: Se vende mercadería por S/30,000.00 incluido IGV a una em-
presa no relacionada emitiéndose y entregándose la factura N°001-
[Link] DE VENTA S/22,000.00 .

SUBTOTAL
25,423.72
IGV
4,576.28
TOTAL
30,000.00
N° GLOSA CODI- DENOMINACION DEBE HABER
GO
POR LA VEN- 1212 EMITIDAS EN CARTERA 30,000.
TA 00
DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA 4,576.2
DERIA 8
70121 TERCERO 25,423.
72
POR EL IN- 69121 TERCERO 22,000.
GRESO 00
AL ALMACEN 20111 COSTO 22,000.
00
POR EL GAS- 1041 CUENTA CORRIENTE OPE- 30,000.
TO DE RATIVO 00
LA MERCADE- 1212 EMITIDAS EN CARTERA 30,000.
RIA 00

CASO 11:- 04\02\2022 La empresa MUEBLERIA SUR SAC compro materia pri-
ma a valor 30.000.00 al crédito crédito y paga y paga por el transporte valor
500.00 el cual es cancelado el 100%

N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1 04\02\2022 Por la compra 602 Materia prima 30,000.00

609 Costos vinculado 500
1673 IGV 5,490.00

21
 4212 Emitidas 35,990.00
04\02\2022 Por el almacena- 2411 Costos 30,500.00
miento 612 Terceros 30,500.00
04\02\2022 Por el pago 4212 Emitidas 500.00
1041 Cuentas cts o. 500.000

CASO 12:- La empresa MUEBLERIA SUR SAC realizó una venta de mercade-
ría, emitiendo factura N.123-2015 por la operación de 1.180.00 incluído IGV se
canceló en una letra el costo de ventas equivale a 800.00.
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1 06/05/2022 Por la venta 1212 Emitidas en C. 1.180.00

40111 IGV 180.00
701 Mercaderías 1.000.00
2 06/05/2022 Por el costo 69121 Terceros 800.00
20111 Costo 800.00
3 06/05/2022 Por el cobro 1041 Cuentas C.O 1.180.00
123 1.180.00

CASO 13:- 10/02/2022 La empresa MUEBLERIA SUR SAC compra 5 teléfonos

para el uso de la empresa todo por un valor de 6.000.00 más IGV y se paga en
una cuenta corriente

N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1 10/02/2022 Por la compra 6364 Teléfono 6.000.00

40111 IGV 1.080.00
469 Otras cuentas 7.080.00
2 10/02/2022 Por el pago 469 Otras cuentas 7.080.00
1041 Cuentas C.O 7.080.00

CASO 14:- La empresa MUEBLERIA SUR SAC vende mercadería a valor de

15.000.00 adicionando una nota de débito por los interés de 500 .00 , ventas es
de 15.000.00 cancelando al 100%.

22
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1 08/02/2022 Por la venta 1212 Emitidas 17.700.00

40111 IGV 2.700.00
70121 Mercaderías 15.000.00
2 08/02/2022 6921 15.000.00
20111 15.000.00

3 08/02/2022 1041 Cuentas C. 18.200.00

779 Otros ingresós 500.00
1212 Emitidas 17.700.00

CASO 15:- 08/05/2022 La empresa MUEBLERIA SUR SAC compra muebles,

se emite factura de N. F002-00109 por 25.000.00 más IGV y se paga en cuenta
corriente.

N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

1 08/05/2022 Por la 3351 Muebles 25.000.00
compra 40111 IGV 4.500.00
469 Otras cuentas 29.500.00
2 08/05/2022 Por el 469 Otras cuentas 29.500.00
pago 1041 Cuentas C.O 29.500.00

CASO 16:- 20/02/2022 La empresa MUEBLERIA SUR vende mercadería

2 Armarios gigantes precio unitario 1500.00 costo de venta 2500.00

N FECHA GLO- CODI- DENOMINA- DEBE HABER

SA GO CION

23
20/02/202 Por la 1212 Emitidas 3.000.0
2 venta 40111 IGV 0 457.62
70121 Mercadería 2.542.33
7
69121 Mercadería 2.500.0
20111 Costo 0 2.500.00
1041 Cuentas Corts O. 3.000.0
1212 Emitidas 0 3.000.00

CASO 17:- El 01/11/2022 Se compra manufacturadas con FACTURA 001-

0129, por el importe de s/150,000,00 más IGV el 50% se paga con che-
que y 50% con una letra a 60dias.
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

01 01/11/202 Por la com- 6011 Mercaderías 150,000,00

2 pra de mer- 4011 IGV 27,000,00
cadería 4212 Emitidas 177,000,00

02 01/11/202 Por el pago 4212 Emitidas 88,500,00

2 de merca- 104 Cuentas C. O. 88,500,00
dería

03 01/11/202 Por el canje 4212 Emitidas 88,500,00

2 de una fac- 423 Letras por pagar 88,500,00
tura

04 01/11/202 Por el in- 2011 Mercaderías M. 1,500,00

2 greso al al- 6111 Mercaderías M. 1,500,00
macén

CASO 18:- El día 27/10/2022. La Empresa MUEBLERIA SUR SAC vende

mercadería de s/19,000,00 incluido IGV para lo cual se emitió la F/001-
0322 55% con deposito en cuenta corriente del BCP y el 45% se canjea
con una letra a 45 días.
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

01 27/10/2022 Por la ven- 1212 Emitidas 19,000,00

ta de mer- 4011 IGV 29,983,05
cadería 7011 Mercaderías 161,016,95

24
 02 27/10/2022 Por el co- 1041 Cuentas C.O. 104,500,00
bro del 1212 Emitidas 104,500,00
55% de la
factura
03 27/10/2022 Por el canje 123 Letras por cobrar 85,500,00
de la factu- 1212 Emitidas 85,500,00
ra por letra

04 27/10/2022 Por el cos- 6911 Manufacturadas 161,016,95

to de ven- 2011 Mercaderías 161,016,95
tas

CASO 19:- El 01/01/2020 se compra mercadería por un valor de s/500,00

nuevos soles mas IGV y ve paga en efectivo y el ingreso de mercadería
en el almacén, según guía de remisión
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
01 01/01/2020 Por la com- 601 Mercaderías 500,00
pra de mer- 4011 IGV 90,00
cadería 4212 Emitidas 590,00

02 01/01/2020 Por asiento 4212 Emitidas 590,00

de pago 101 Caja 590,00
03 01/01/2020 Asiento de 20111 Mercaderías M. 500,00 500,00
ingreso 611 Mercaderías M.

CASO 20:- El día 06/05/2022 La Empresa MUEBLERIA SUR SAC reali-

zo una venta mercadería, emitiendo factura 123-2016 por la operación de
1,500,00 incluido IGV se canceló en una letra el costo de ventas equivale
a 500,00.
N FECHA GLOSA CODIGO DENOMINA- DEBE HABER
CION
01 06/05/2022 Por la ven- 1212 Emitidas en c. 1,500,00
ta 40111 IGV 270,00
701 Mercadería 1,770,00

02 06/05/2022 Por el cos- 69121 Terceros 500,00

to 20111 Costo 500,00
03 06/05/2022 Por ello co- 1041 Cuentas C.O. 1,500,00
bro 123 Letras por pagar 1,500,00

25
 CASO 21:- 06/08/2022 La empresa MUEBLERIA SAC compra
mercadería de 30 unidades de mesas por un total de s/.9,500.00 soles

SUBTOTAL
8,050.00
IGV
1,449.15
TOTAL
9,500.00
N° GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
POR LA COM- 6011 MERCADERIA
PRA 8,050.00
DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA
DERIA 1,449.15
4212 EMITIDAS 9,500.00
POR EL IN- 20111 COSTO
GRESO 8,050.00
AL ALMACEN 6111 MERCADERIA 8,050.00
POR EL PAGO 4212 EMITIDAS
DE 9,500.00
LA COMPRA 1041 CUENTA CORRIENTES 9,500.00
OPERATIVAS

CASO PRACTICO 22: - El día 27/10/2022. La Empresa MUEBLERIA SUR

SAC vende mercadería de s/.6,000.00 incluido IGV para lo cual se emitió
la F/001-4563 100% con deposito en cuenta corriente del BANCO BBVA
su costo de venta es 4,000.00
N FECHA GLOSA CODI- DENOMINA- DEBE HABER
GO CION
0 27/10/202 Por la 1212 Emitidas 5,084.7
1 2 venta de 4011 IGV 5 915.25
mercade- 7011 Mercaderías 6.000.0
ría 0

26
 0 27/10/202 Por el co- 1041 Cuentas C.O. 6,000.0
2 2 bro del 1212 Emitidas 0 6,000.0
100% de 0
la factura
0 27/10/202 Por el 6911 Manufacturadas 4,000.0
4 2 costo de 2011 Mercaderías 0 4,000.0
ventas 0

CASO 23:- La empresa MUEBLERIA SUR SAC compra

mercadería por un valor de s/. 677.97 soles y paga en efectivo.

SUBTOTAL
677,97
IGV 122.03
TOTAL
800.00
N° GLOSA CODIGO DENOMINACION DEBE HABER
POR LA COM- 6011 MERCADERIA 677.97
PRA
DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA 122.03
DERIA
4212 EMITIDAS 800.00
POR EL IN- 20111 COSTO 677.97
GRESO
AL ALMACEN 6111 MERCADERIA 677.97
POR EL PAGO 4212 EMITIDAS 800.00
DE
LA COMPRA 1041 CUENTA CORRIENTES 800.00
OPERATIVAS

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CASO 24:- Se vende mercadería a un cliente por un valor de S/.
10,000.00 más IGV, costo de venta 4,000.00

SUBTOTAL
10,000.00
IGV
1.800.00
TOTAL
11,800.00
N° GLOSA CODI- DENOMINACION DEBE HABER
GO
POR LA VEN- 1212 EMITIDAS EN CARTERA 10,000.00
TA
DE MERCA- 40111 IGV-CUENTA PROPIA 1,800.00
DERIA
70121 TERCERO 11,800.00
POR EL 69121 TERCERO 4,000.00
COSTO
DE VENTA 20111 COSTO 4,000.00
POR EL 1041 CUENTA CORRIENTE 11,800.00
GASTO DE OPERATIVO
LA MERCA- 1212 EMITIDAS EN CARTERA 11,800.00
DERIA

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