Plan de Negocio “Heladería La Dulzura”

Plan de Negocio

Plan de negocio
HELADERÍA DULZURA

Preparado por: VERONICA SERRANO

CEDEÑO

CEDULA: 8-842-179

TELEFONO: 6372-7830
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MISION

Producir postres saludables reconocidos por su calidad,

variedad e innovación, brindando un servicio de calidad a
precios competitivos.

VISION

Disfruta helados encuentra su razón de ser en deleitar a

nuestros consumidores con helados de frutas y jugos de
excelente calidad “Sin Químicos”, con un servicio
personalizado, manteniendo la integridad, el respeto hacia
nuestros clientes, empleados, instituciones y socios, logrando
un impacto positivo que nos permita crecer y generar valor
para la sociedad y los accionistas de nuestra compañía.

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1. DESCRIPCIÓN DEL NEGOCIO

La actividad que desarrolla este negocio es la venta al por menor de helados artesanales en
establecimiento comercial incluyendo un punto de degustación.

1.1. Aspectos jurídicos específicos a considerar en la creación del negocio

La normativa a tener en cuenta para este tipo de negocios es la siguiente:

- Decreto 618/1998 de 17 de abril de 1998 en el que se aprueba la Reglamentación

técnico-sanitaria aplicable a la elaboración, distribución y comercio de helados y
mezclas envasadas para congelar, desde el área de Medio Ambiente y de ámbito
nacional.

- Nueva Reglamentación Técnico Sanitaria publicada en el Boletín Oficial del Estado el 29

de abril de 2003 para adaptar la legislación española a las nuevas normativas europeas
que incluyen este sector dentro de los productos lácteos.

- Decreto 709/2002, sobre el Estatuto de la Agencia de Seguridad Alimentaria", con

ámbito de aplicación nacional, a 19 de Julio 2002.

- Real Decreto 2207/1995, de 28 de diciembre, por el que se establecen las normas de

higiene relativas a los productos alimenticios.

Por otra parte, será necesario observar a la normativa referente al comercio minorista, la cual
se recoge fundamentalmente en:

- Ley 7/1996, de 15 de enero, de Ordenación del Comercio Minorista.

- Ley 2/1996, de 15 de enero, complementaria de la de Ordenación del Comercio

Minorista.

- Ley 1/1996, de 10 de enero, de Comercio Interior de Andalucía.

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1.2. Perfil del emprendedor

Es un negocio idóneo para personas con experiencia en el sector, pero no es imprescindible

ya se puede adquirir la formación necesaria realizando algún curso preparatorio en la
fabricación de helados (si el emprendedor decide vender helados de fabricación propia),
impartido en centros de estudios, escuelas, asociaciones y otros centros especializados.

En cualquier caso, como en todo comercio, es fundamental que las personas dedicadas a
la atención al cliente tengan un trato agradable y personalizado.

2. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector

Nos encontramos ante un sector que ha sufrido una evolución ascendente. La aparición en
España de cadenas de heladerías, confirma las expectativas optimistas para este negocio.

En nuestro país el consumo de helados es cada vez mayor debido sobre todo a varias
circunstancias:

- Disminución de la estacionalidad de su consumo. A pesar de que los datos demuestran

que las ventas se siguen concentrando en los meses de verano (de junio a septiembre),
en los últimos años se observa una mayor tendencia en España al consumo en cualquier
época.

- El descenso en los precios.

Respecto al perfil del consumidor, según datos de la Asociación los Panameños consumimos
un promedio de seis litros de helado al año. En cuanto a la edad, el consumo de helados
aumenta a medida que disminuye la edad tanto en verano como en invierno, según los datos
ofrecidos por los fabricantes.

Además, el lugar más habitual para el consumo de este alimento en cualquier estación del
año es el hogar, ya sea propio o de familiares y amigos, seguido de las heladerías en el
periodo estival, y los bares o restaurantes en invierno.

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2.2. La competencia

Para el análisis de la competencia hay que distinguir varios tipos de competidores:

- Las grandes cadenas de franquicias que exclusivamente se dirigen a la venta de

helados y grandes cadenas de franquicias que además de helados ofrecen otros
productos alimenticios (como pasteles, refrescos, servicios de cafetería, etc.).

- Las heladerías familiares que fabrican sus productos de manera artesanal.

- Las heladerías que aunque no fabrican sus propios productos, venden helado artesanal.

Cada uno de estos competidores pueden afectar de distinta forma: por tener mayor
capacidad de espacio en el local para los clientes, por tener una marca detrás de conocido
prestigio, por variedad de servicios en el mismo punto de venta (salado y dulce, etc.).

2.3. Clientes

Los clientes del negocio serán todas aquellas personas que transiten por las inmediaciones
del local: residentes, trabajadores o personas que frecuenten la zona.

A la hora de segmentar el mercado hay que considerar los distintos tipos de consumidores de
helados y los motivos de su consumo, por ejemplo, consumo de niños (como merienda o
golosina), para adultos (como postre o sustituto de la leche), etc.

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3. LÍNEAS ESTRATÉGICAS

A la hora de definir el tipo de negocio que se quiere montar, el emprendedor debe valorar
las dos posibilidades que existen para este tipo de negocios:

- Heladería artesanal, fabricando sus propios productos.

- Heladería industrial, adquiriendo los productos que se van a comercializar a otros

proveedores.

Pero esta clasificación no debe confundir, en el sector, es desde el punto de vista de la

fabricación desde el que se distingue que un helado sea artesanal o industrial.

- Helado artesanal es aquel elaborado con materias primas de alta calidad: leche, crema
de leche (nata), frutas, chocolate, etc. La forma de elaborarlo es con máquina de alta
tecnología, pero ello no lo convierte en industrial, ya que lo que permiten es procesar
toda la materia prima de buena calidad, adicionar la cantidad apropiada de aire en el
proceso de batido y fabricar entre 3 y 120 litros por hora.

- Helado industrial es aquel en el que los ingredientes no son de tan alta calidad al incluir
materias primas como: polvos, esencias o concentrados industriales con “sabor a...”.
También se produce en maquinaria pero de proceso continuo de cientos de litros por
hora.

Algunos profesionales del sector aconsejan a los emprendedores que desean establecerse
de forma independiente, que no fabriquen inicialmente sus propios helados, debido a la
importante inversión inicial necesaria en maquinarias y por tanto, espacio para ubicarlas. Una
inversión que merece la pena, si esta compensada con un elevado volumen de ventas.

Por este motivo, en este proyecto se propone un negocio de calidad recurriendo en principio
a un proveedor fabricante de helado artesanal.

Respecto a los horarios y periodos de apertura, hay que tener en cuenta que la mayoría de
las heladerías artesanas son empresas familiares en las que trabajan miembros de la familia.
Suelen abrir en temporadas de verano cuando la afluencia de público es mayor,

seis u ocho meses al año: de marzo a noviembre; pero durante estos meses deben trabajar
muchas horas para cubrir los meses en los que cierran.

Cada vez son más los negocios que intentan alargar el período de apertura e incluso no
cierran en todo el año, al haber dejado de ser el helado un producto estacional.

Una estrategia muy interesante que están llevando a cabo algunas heladerías tradicionales
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o artesanales es ofrecer productos complementarios a los helados, de forma que sirven de

apoyo a las ventas en aquellas temporadas en las que el consumo de helados desciende,
sobre todo, épocas de lluvia o de mucho frío. Los artículos complementarios por los que se
optan son generalmente bombones, repostería y / o dar un servicio de cafetería, así la
clientela acude todo el año.

Debido a las peculiaridades del negocio, sobre todo, la estacionalidad posible en su

consumo, se deben buscar estrategias que atraigan al consumidor potencial, por ejemplo,
posibilidad de ofrecer servicio a domicilio para pedidos mínimos de cuantía estipulada, que
compense el costo que supone a la empresa.

Otra posibilidad es que además de la venta de helado para consumo inmediato o para llevar,
de forma individual, se amplíe la venta por peso, para que el cliente pueda tener otra
posibilidad de consumo.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Productos y desarrollo de las actividades

Para un inicio, en este proyecto se recomienda que el emprendedor no fabrique sus propios
helados hasta que no tenga una clientela fiel; de este modo, la inversión en maquinaria es
menor.

Para poder tener el negocio abierto los doce meses del año, deben ofrecerse productos
complementarios a los helados. Se ofrecerán, por tanto, café y otras bebidas calientes como
infusiones, y además productos de bollería como napolitanas, ensaimadas y croissants. A
modo de ejemplo, los productos que se pueden vender en el establecimiento son:

- Helados.

- Bebidas frías (granizadas, batidos de helado, horchata, etc.) y calientes (café e

infusiones).

- Productos de , repostería, bombones, etc.

Este surtido puede ser modificado según las estaciones, por ejemplo, en temporada de alto
consumo de helados, el surtido de bollería se podría suprimir; y en invierno, no se venderían
horchatas y granizadas.

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4.2. Precios

La estrategia de precios para un negocio como el que se desarrolla en este proyecto debe
basarse ofrecer un producto de calidad a precios competitivos. Por ello, la fijación de precios
va a estar orientada en función de los precios de la competencia teniendo en cuenta que
habrá determinados artículos que tengamos que vender a precios agresivos, sobre todo en
un principio, para atraer a la clienta y lograr que prueben los productos.

La estrategia que se aconseja en este proyecto es la de ofrecer helados artesanales de

calidad, para ello es importante ver qué atributos considera el cliente potencial que satisface
su necesidad y por los que esta dispuesto a pagar un determinado precio.

Al existir tanta competencia es imprescindible observar los precios que ésta ofrece. De nada
sirve vender productos innovadores (helado de diferentes sabores , bebidas clientes y frías ,...
por ejemplo) que suponen más costes en su elaboración, y se reflejará en mayor precio, si no
tiene salida en el mercado puesto que el cliente no los desea, por muy originales que sean.
Por ello siempre es interesante, antes de poner en marcha el negocio, la realización de un
estudio de mercado en la zona en la que se desea establecer.

4.3. Comunicación

En este tipo de negocio unos de los elementos de comunicación más importante, por no decir
el que más, es la imagen del propio negocio: que el cliente vea el local perfectamente
preparado con una correcta exposición de productos, con una buena iluminación y las
mejores condiciones de higiene. Esto conseguirá llamar la atención de los clientes.

Para dar a conocer el negocio pueden considerarse los siguientes puntos:

- Ofrecer nuevos productos: suelen ser productos de estación que pueden anunciarse
en pizarras a la entrada del local.

- Promociones al inicio o fin de temporadas. Se pueden anunciar tanto en el local,

como con propaganda en folletos que se distribuirán en buzones de la zona, y por la
calle a los peatones, clientes potenciales.

- Publicidad. Suele ser frecuente la realización de buzoneo por la zona en la que se

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Ubica el negocio e inserción en algún periódico de ámbito local o del barrio.

Además de lo anterior, diseñar una estrategia más agresiva de lo habitual en este negocio es
interesante si la competencia cercana es fuerte o si se pretende captar clientes que
mantengan una fidelidad a lo largo de todo el año.

Aprovechando las nuevas tecnologías, en Internet existen páginas también especializadas en

el sector, desde las que se pueden encontrar proveedores e incluso incluir la propia
publicidad. Pero una opción muy positiva y que muchas empresas han adoptado, es crear
una página web propia con un diseño atractivo, en la que el cliente pueda hacerse una idea
clara de cómo trabaja la empresa, incluso un contacto para realizar cualquier consulta.

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5. ORGANIZACIÓN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

Inicialmente, puesto que hemos supuesto que inicialmente no se van a elaborar helados
propios, el emprendedor puede ser autónomo y contratar a dos trabajadores a tiempo
parcial o completo en función de las horas de apertura del negocio.

Los empleados se dedicarán a la atención al público y se turnarán para coordinar sus días de
descanso. El emprendedor se dedicaría a las tareas de gestión del negocio y apoyaría en las
ventas en los momentos en los que fuera necesario.

A medida que el negocio vaya creciendo y se tenga más experiencia en el sector, se puede
estudiar la conveniencia de ampliar el negocio con producción propia en función de la
posible rentabilidad que esto genere. En este caso se necesitará más personal para la
fabricación y para la atención del negocio.

HORARIOS

Lo ideal es que el establecimiento este abierto en horas de mayor tránsito en las calles; pero
además, en épocas de temperatura idónea para el consumo de helados (primavera-
verano), el horario debe ampliarse en las tardes / noches, cuando la gente sale a pasear,
cenar, y a tomar un helado.

Así, el horario adecuado variará en función de la época del año en la que nos encontremos
y de los servicios que se ofrezcan (si se ofrecen servicios de cafetería sería conveniente abrir
para desayunos y por las tardes).

5.2. Formación

Al no fabricarse los productos, no será necesaria formación específica alguna para los
empleados. A medida que la empresa se vaya introduciendo en el mercado y el negocio

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crezca, si se desea realizar la fabricación, se deberán realizar cursos formativos en este

ámbito.

En cualquier caso, al tener contacto directo con alimentos durante su servicio al cliente, el
personal deberá poseer el carné de manipulador de alimentos. Éste carné se puede obtener
en cualquier entidad autorizada por la autoridad sanitaria .

Según la Reglamentación sanitaria, el personal deberá seguir algunas pautas de higiene:

- Se exigirá el más perfecto estado de limpieza, sobre todo cuando se trate de personas que
manipulen materias primas y productos contemplados en la Reglamentación sin
envasar y que puedan contaminarse. En particular:

a) Llevará ropa de trabajo adecuada y limpia y un gorro limpio que cubra totalmente
el cabello.

b) Se lavará las manos por lo menos cada vez que reanude el trabajo y en caso de
contaminación; las heridas en la piel serán cubiertas con un vendaje estanco.

Los empresarios tomarán todas las medidas necesarias para evitar que manipulen los
productos las personas que puedan contaminarlos, hasta que se demuestre su aptitud para
hacerlo sin peligro de contaminación.
Resulta importante que el emprendedor tenga conocimientos en la gestión empresarial o este
dispuesto a formarse, sino debe buscar un buen asesor para que le ayude en tareas contables
y administrativas.

Por otra parte, es fundamental que el personal de cara al público sea simpático y afable, ya
que en este negocio al igual que en todo comercio, el trato que recibe el cliente es
determinante a la hora de éste decidir si repetir la compra en el establecimiento.

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6. PLAN DE INVERSIÓN

A la hora de cuantificar la inversión necesaria para emprender el proyecto, es necesario saber

que la normativa establece ciertas condiciones necesarias para los establecimientos de
venta:

- Los helados que se vendan envasados en los establecimientos de venta, ya sean

permanentes o de temporada, se mantendrán en equipos frigoríficos adecuados a
las temperaturas indicadas. Los helados que se vendan a granel o fraccionados se
conservarán, con anterioridad a su venta, a una temperatura tal que puedan ser
manipulados para su venta en dichas condiciones.

- Los utensilios que se empleen para la venta a granel, cumplirán permanentemente

las debidas condiciones higiénicas. Estos utensilios deberán ser de un material tal que
no transmitan sustancias extrañas al helado ni modifiquen sus características
organolépticas y se limpiarán con agua corriente potable cada vez que se utilicen.
En los casos en los que no se estén utilizando de forma continuada, se mantendrán
en recipientes resistentes a los ácidos, conteniendo una solución al 1,5 por 100 de
ácido cítrico o tartárico, que se renovará las veces necesarias para mantener un
perfecto estado de limpieza y desinfección del utillaje.

- Los barquillos y galletas que se expendan con los helados, se guardarán en

recipientes cerrados y debidamente protegidos.

- Las máquinas automáticas elaboradoras - expendedoras de helados y las vitrinas de

exposición y venta de helados a granel, se situarán lejos de fuentes calóricas que
incidan directamente sobre ellas y de cualquier causa contaminante.

Para realizar la cuantificación de la inversión necesaria para iniciar el negocio se ha tenido

en cuenta la normativa y se ha consultado a los principales proveedores del sector. En función
de la información facilitada por estas fuentes, la inversión necesaria para la puesta en
funcionamiento del negocio se desglosa en:

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6.1. Las instalaciones

UBICACIÓN DEL LOCAL

La mejor zona para ubicar este negocio es una calle de mucho tránsito, en la que exista gran
variedad de comercios, pudiendo ser una zona céntrica, un centro comercial o una barriada
con suficiente población.

CARACTERÍSTICAS BÁSICAS DE LAS INSTALACIONES

Según consultas a empresas del sector, el establecimiento necesario podrá estar entre 40 m 2
y 130 m2, todo dependiendo de si se decide por incluir zona para el público, obrador en el
que fabricar los productos, cámara de congelación, o bien, si no fabrica, se necesitará menos
espacio.

Para que la inversión inicial sea menos elevada, en este proyecto se supone que el empresario
no fabrica sus propios helados en principio, al menos hasta que no tenga una clientela fiel y
pueda realizar una inversión fuerte en maquinarias y ampliación. Así estimamos suficiente un
local de 55 m2.

El local estará dividido del modo siguiente:

- Zona del mostrador en la que se encontrará una vitrina frigorífica expositora de las
cubetas de helados. Además se colocará en la pared una pizarra en la que se indique
la variedad de sabores de los productos, estanterías para los envases, etc.

- Zona de clientes. Se puede amueblar con varias mesas altas con taburetes para los
clientes que deseen tomar su consumición en el establecimiento.

- Aseos para caballeros y señoras.

- Almacén, en el que se instalarán armarios de congelación para almacenar la venta de

un par de días, estantes para almacenar envases, etc.

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COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aquí se incluyen los conceptos relativos a:

- Acondicionamiento externo: Rótulos, lunas del escaparate, cierres...

- Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Además la ley obliga a incorporar un aseo para uso
personal.

Para el acondicionamiento del local habrá que realizar una serie de obras que dependerán
del estado en el cuál se encuentre el mismo. De este modo también supondrán un coste, a
la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los costes del proyecto.

Estos costes pueden rondar los B/18.030 (IVA incluido) aunque esta cifra varía mucho en
función del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior puede
reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoración

En este tipo de negocio la decoración del local es importante, llegando a influir en el

volumen de ventas.

El mobiliario básico estará formado por:

- Mesas y Sillas para los clientes.

- Estantes para colocar los productos, utensilios y envases, etc.

- Pizarras para precios y en las que escribir ofertas esporádicas que llamen la atención de
los clientes.

Según consultas realizadas a expertos del sector la inversión inicial en esta partida estaría en
unos B/1.872 (IVA incluido). Aunque esta cuantía va a depender mucho de las posibilidades
del emprendedor y sobre todo, de la capacidad del local para incluir mesas

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y sillas, o incluso la posibilidad de tener un velador. Esta cantidad será muy superior si los
elementos anteriores son de diseño, de materiales especiales, etc.

6.3. Equipamiento

El equipamiento básico necesario para la puesta en funcionamiento de una heladería, estará

formado por las distintas maquinarias necesarias para la elaboración y conservación de los
productos. Según las características que se han definido del negocio en este proyecto, para
que la inversión inicial sea menor, se ha estimado conveniente que el emprendedor en un
primer momento no elabore sus productos, así no tendrá que desembolsar cuantía alguna en
maquinaria de elaboración.

Según fuentes consultadas, para el inicio será suficiente contar con dos cámaras de
congelación, en ellas se almacena la venta de una serie de días, según se acuerde con el
proveedor el periodo de suministro.

Además, se requiere en la zona de atención al público, una vitrina que hará las veces de
mostrador. Esta debe ser un equipo para las cubetas de helados, con una cúpula de vidrio,
tal que permita al personal acceder a los productos, a través de unas puertas corredizas, y a
la vez el cliente pueda observar la variedad que se ofrece.

Por otra parte, será conveniente contar con un equipo de climatización (aire acondicionado)
para mantener el local a una temperatura adecuada.

El coste de este equipamiento será el que se muestra en el cuadro siguiente:

DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA ITBM TOTAL CON IVA

APARATO AIRE ACONDICIONADO 5.181 B 829 B 6.010 B

2 VITRINAS PARA CUBETAS DE HELADO (7litros) 6.400 B 1.024 B 7.424 B

1 VITRINA EXPOSITORA REFRIGERADA 3.190 B 510 B 3.700 B

2 ESTANTERÍAS MURAL DE ACERO INOXIDABLE 350 B 56 B 406 B

2 CÁMARAS DE CONGELACIÓN HORIZONTAL 2.155 B 345 B 2.500 B

TOTAL 17.276 B 2.764 B 20.040 B

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6.4. Utensilios y otros productos

Para el desarrollo de esta actividad, los utensilios y productos necesarios serán:

- Cesto de Basura s y servilleteros para mesas y mostrador.

- Cartas de precios.

- Recipiente para cucharillas, conos...

- Portaprecios para los helados.

- Escurridores.

- Cucharas y palas para servir.

- Vajilla, cristalería y cubertería para el servicio de los productos que se consuman en

el propio establecimiento.

- Ropa de trabajo (batas y gorros para sujeción del cabello).

El montante aproximado de esta partida estará en unos 5.000 B (ITBM incluido).

6.5. Equipo informático

Para este tipo de negocio es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador,
cajón portamonedas y máquina de impresión de tickets y facturas.

El coste de este equipo informático es de, al menos, 1.100 B más 176 B en concepto de itbm

6.6. Adquisición de mercancía y materiales de consumo

Para comenzar la actividad habrá que realizar una primera compra de mercancía y de
materiales necesarios para la actividad del negocio (bolsas, papel, etc.).

Según empresas especializadas en el sector, la primera compra tendrá que ser como mínimo
de la cantidad que se indica en la tabla que se muestra a continuación.

DESCRIPCIÓN DE LOS ARTÍCULOS CUANTÍA IVA TOTAL CON IVA

PRIMERA COMPRA DE MERCANCÍA 5.700 B 399 B 6.099 B

OTROS MATERIALES: Bolsas, envases (vasos y
cucharillas de plástico, tarrinas, conos...), servilletas, 1.200 B 192 B 1.392 B
etc.

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TOTAL 6.900 B 591B 7.491 B

6.7. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

■ los gastos de constitución y puesta en marcha

■ las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIÓN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aquí las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio. Entre
estas cantidades se encuentran: proyecto técnico, tasas del Municipio (licencia de apertura);
contratación del alta de luz, agua y teléfono; gastos notariales, de gestoría y demás
documentación necesaria para iniciar la actividad.

Estos gastos de constitución y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como

autónomo, serán de aproximadamente 1.392 Bs (incluye itbms). Esta cuantía es muy variable
de un caso a otro pues dependerá del coste del proyecto técnico, etc. además aumentará
en el caso de que se decida crear una sociedad.

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FIANZAS DEPOSITADAS

Es frecuente que se pida una garantía o fianza de arrendamiento equivalente a dos meses
de alquiler del local, lo que puede rondar los 1.100 B (este coste va a depender mucho de
las condiciones del local y sobre todo de la ubicación del mismo).

6.8. Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente para

hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos, seguridad
social, suministros, asesoría, publicidad, etc.

Además habría que incluir la cuota préstamo en caso de que la inversión se realizase
mediante financiación ajena.

Pagos Mensuales CUANTÍA

Alquiler 550 b

Suministros 350 b

Sueldos 2.500 b

Cuota casa del seguro social 726b

Asesoría 60 b

Publicidad, redes sociales etc 90 b

Otros gastos 150 b

Total Pagos en un mes 4.426 b

Meses a cubrir con F. Maniobra 3

FM 3 meses (APROX) 13.278 b

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6.9. Memoria de la inversión

La inversión inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:

CONCEPTOS Total ITBMS Total con IVA

Adecuación del local 15.543 B 2.487 B 18.030 B

Mobiliario y decoración 4.200 B 672 B 4.872 B

Equipamiento 17.276 B 2.764 B 20.040 B

Utensilios y otros productos 4.310 B 690 B 5.000 B

Stock inicial y materiales 6.900 B 591 B 7.491 B

Equipo informático 1.100 B 176 B 1.276 B

Gastos de constitución y puesta en marcha 1.200 B 192 B 1.392 B

Fianzas o seguro contra accidentes 1.100 B 0B 1.100 B

Fondo de maniobra 13.278 B 0B 13.278 €

TOTAL 64.907B 7.572 b 72.479 b

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Diputación
BE® de Granada
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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Márgenes

Tal como se ha señalado anteriormente, existe una gran variedad de formas de montar un
negocio de helados: heladería común en la que sólo se vendan helados, aquellas que
complementan el negocio con otro tipo de productos auxiliares, las que tienen veladores, o
en las que sólo cabe la posibilidad de consumir fuera del establecimiento, etc. Todo ello va a
influir considerablemente en los ingresos, la estructura de costes y en los resultados de la
empresa.

Para realizar este estudio hemos considerado que se iniciará el negocio con un local que
permita el consumo en el propio establecimiento y que no se elaborarán los helados sino que
se adquirirán a proveedores de helados artesanos. En función de esto se ha estimado un
margen bruto del 55,5% sobre ventas equivalente a un margen del 124,7% sobre compras.

7.2. Estructura de costes

La estimación de los principales costes mensuales es la siguiente:

■ Consumo de productos:

El consumo mensual de mercadería se estima en un 44,5% del volumen de las ventas

del mes, este consumo es equivalente al margen del 124,7% sobre el precio de
compra.

■ Alquiler:

Para este negocio es necesario contar con un local de, al menos, 55 m2. El precio
aproximado para un local de estas dimensiones, es de unos 550 B mensuales.

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■ Suministros, servicios y otros gastos:

Aquí se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, teléfono...
También se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de
oficina, etc.).

Estos gastos se estiman en unos 350 B mensuales, pero existe un margen de variación
según la compañía con la que se contraten los servicios.

■ Gastos comerciales:

Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 90 B mensuales.

■ Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesoría. Estos gastos
serán de unos 60 Bmensuales.

■ Gastos de personal:

El gasto de personal estará compuesto por:

■ Un sueldo para el gerente. Sería conveniente que el gerente fuera el propio

emprendedor que además de encargarse de tareas administrativas y
comerciales, atenderá el negocio.

■ Sueldo de dos empleados. El coste bruto mensual considerado incluye

prorrateadas las pagas extraordinarias en doce meses.

Este coste de personal se distribuirá mensualmente del modo siguiente:

Puesto de trabajo Sueldo / mes S.S. a cargo empresa Coste mensual

Gerente
900 B 225 B (*) 1.125 B
(emprendedor autónomo)

Dos empleados 1.600 B 501 B (**) 2.101 B

TOTAL 2.500 B 726 € 3.226 €

(*) Cotización a la Seguro Social ( caja del seguro social )

(**) Seguro Social a cargo de la empresa por los dos empleados en Régimen total l
contratados a tiempo completo.
■ Otros gastos:

Contemplamos aquí una partida donde incluimos otros posibles gastos no incluidos
en las partidas anteriores (reparaciones, seguros, tributos, etc.). La cuantía estimada
anual será de 1.800 B anuales por lo que su cuantía mensual será de 150 B
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■ Amortización:

La amortización anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

Cuota anual
CONCEPTO Inversión % Amortización
Amortización

Adecuación del local (*) 15.543 B 10 % 1.554 B

Mobiliario y decoración 4.200 B 20 % 840 B

Equipamiento 17.276 B 20 % 3.455 B

Útiles y otros productos 4.310 B 20 % 862 B

Equipo informático 1.100 B 25 % 275 €

TOTAL ANUAL 6.986 €

(*) La amortización de la adecuación del local se ha realizado en 10 años.

El plazo de amortización de la adecuación del local sería el correspondiente a su vida útil

pudiéndose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que se ha
supuesto que el local será en régimen de alquiler, dicha vida útil queda condicionada al
plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a aquella.

Además habría que incluir la amortización de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitución y puesta en marcha):

Cuota anual
CONCEPTO Inversión % Amortización
Amortización

Gastos a distribuir en varios ejercicios 1.200 B 33,3 % 400 B

TOTAL ANUAL 400 B

7.3. Cálculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir de
este punto el negocio comienza a dar beneficio.

Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

■ Ingresos mensuales: estos ingresos vendrán dados por las ventas.

■ Gastos mensuales: estarán compuestos por el consumo de mercaderías (se ha

supuesto un consumo del 44,5% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler,
suministros, servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de
personal, amortización y otros gastos.

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Plan de Negocio “Heladería”

Gastos CUANTÍA

Alquiler 6.600B
Suministros 4.200B
Sueldos 30.000B
Cuota + S.S. 8.712B
Asesoría 720B
Publicidad 1.080B
Otro gastos 1.800B
Amortización del inmovilizado material 6.986B
Gastos a distribuir en varios ejercicios 400B
Total gastos fijos estimados 60.498B
Margen bruto medio sobre ventas 55,5 %
Umbral de rentabilidad 109.005 B

Esto supondría una facturación anual de 109.005 Balboas. Por tanto, la facturación media
mensual para mantener el negocio es de 9.084 balboas .

24

s,
Plan de Negocio “Heladería”

8. FINANCIACIÓN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habrá que
resolverse.

Para financiar el negocio, existen varias opciones: financiación propia, subvenciones,

préstamos... cual será la mejor de ellas va a depender de las condiciones del emprendedor
que vaya a poner en marcha el negocio.

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Plan de Negocio “Heladería”

9. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situación inicial

El balance de situación inicial sería el que se muestra a continuación:

ACTIVO BALBOAS PASIVO BALBOAS

Adecuación del local 15.543 B Fondos Propios FP

Equipamiento 17.276 B Fondos Ajenos FA

Mobiliario y decoración 4.200 B

Útiles y otros productos 4.310 B

Equipo informático 1.100 B

Gastos de constitución 1.200 B

Fianzas 1.100 B

Mercancía y materiales 6.900 B

Tesorería (*) 13.278 B

IVA soportado 7.572 €

Total activo 72.479 B Total pasivo 72.479 B

(*) Se consideran 13.278 € como fondo de maniobra.

9.2. Estimación de resultados

Para realizar la previsión de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:

Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

Ventas 90.000 120.000 150.000

Coste de las ventas (Ventas x 44,5%) 40.050 53.400 66.750

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas) 49.950 66.600 83.250

26

s,
Plan de Negocio “Heladería”

La previsión de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIÓN DE RESULTADOS Prev. 1 Prev. 2 Prev. 3

VENTAS 90.000 120.000 150.000

COSTE DE LAS VENTAS 40.050 53.400 66.750

MARGEN BRUTO 49.950 66.600 83.250

GASTOS DE ESTRUCTURA:

GASTOS DE EXPLOTACIÓN

Alquiler 6.600 6.600 6.600

Suministros, servicios y otros gastos 4.200 4.200 4.200

Otros gastos 1.800 1.800 1.800

GASTOS DE PERSONAL (1)

Salarios + SS 38.712 38.712 38.712

GASTOS COMERCIALES

Publicidad, promociones y campañas 1.080 1.080 1.080

GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS

Asesoría 720 720 720

AMORTIZACIONES

Amortización del Inmovilizado 6.986 6.986 6.986

GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS

Gastos a distribuir en varios ejercicios 400 400 400

TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA 60.498 60.498 60.498

RESULTADO antes de intereses e impuestos (2) - 10.548 6.102 22.752

(1) El gasto de personal estará integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de dos trabajadores a tiempo completo, a lo que se le suma la cuota
de autónomo y la Seguridad Social a cargo de la empresa.

(2) Si la inversión se afronta mediante financiación ajena, habrá que sumar a los costes los
intereses de dicha financiación. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependerán de los recursos de los que disponga las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.

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