Pregunta 1
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Enunciado de la pregunta
“… es uno de los procedimientos de auditoría que entrega evidencia sobre la existencia
física de las mercaderías de que dispone la empresa”
El enunciado se refiere a:
Seleccione una:
a. Toma de Inventario Físico
b. Cartas de Confirmación
c. Ajustes Extracontables
d. Valoración de las existencias
e. Corrección Monetaria
Pregunta 2
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Enunciado de la pregunta
El Señor Bernardo Pavez es auditor interno de la empresa Las Acacias S.A y está
analizando los factores de riesgo que afectan la naturaleza, oportunidad y alcance de los
procedimientos a realizar, por lo que detecto que los factores de riesgo en la Auditoria a los
Pasivos Bancarios son:
I. Existe una alta rotación con bancos y financieras para solicitar créditos.
II. Los créditos otorgados son frecuentes.
III. Existe un volumen significativo de créditos corto y largo plazo.
IV. El ente incurre constantemente en deudas de tipos bancarias y financieras.
Seleccione una:
a. I, II, III y IV
b. II, III y IV
c. Solo II
d. I, II y III
e. Solo I
Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
El contenido de los papeles de trabajo que debe seguir un auditor para auditar las
inversiones son:
I. Evidencia de que se examinó transacciones de valores durante el período.
II. Descripción de la base de valuación y su concordancia a normas contables.
III. Información en cuanto a valores dados en prenda.
Seleccione una:
a. Solo I
b. Solo III
c. I, II y III
d. Solo II
e. II y III
Pregunta 4
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Enunciado de la pregunta
Cual de los siguientes procedimientos específicos corresponde a las compras y gastos.
l. Estimar las compras usando los márgenes de la empresa y relacionarlos con el
presupuesto.
ll. Revisar y efectuar pruebas sobre fluctuaciones de compras significativas, sobre precios
de compra y el análisis realizado por la empresa.
lll. Evaluar la razonabilidad de las compras en relación con las ventas y existencias.
lV. Realizar pruebas de compras internas relativas a los tiempos, asistencia y cambios de
personal.
Seleccione una:
a. I y II
b. I, II, III y IV
c. Solo II
d. Solo I
e. I, II y III
Pregunta 5
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Enunciado de la pregunta
Cual de las siguientes alternativas NO CORRESPONDE a un objetivo específico de la
auditoria a las provisiones.
l. Determinar si las provisiones han sido contabilizadas en base a una adecuada valuación y
exposición de acuerdo a criterios prudenciales de contabilidad.
ll. Verificar la correcta valuación de las provisiones en base a la racionalidad de su monto.
lll. Determinar la veracidad de las provisiones de acuerdo al grado de ocurrencia del hecho
económico.
lV. Comprobar que las provisiones se han expuesto en base a principio de contabilidad
generalmente aceptados.
Seleccione una:
a. II, III y IV
b. Solo III
c. I, II, III
d. I y III
e. Solo I
Pregunta 6
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Enunciado de la pregunta
El señor Tomas Aquino en su calidad de auditor externo, encuentra la siguiente estructura
patrimonial para le empresa Copihue S.A. El capital social en $12.000.000, accionistas
$4.000.000, dividendos provisorios $1.500.000, reservas futuras capitalizaciones
$3.700.000, utilidad del ejercicio por $9.500.000, por lo que su patrimonio total es
$23.300.000.
Determine el monto según auditoria correspondiente al patrimonio total.
Seleccione una:
a. $ 19.500.000
b. $ 16.000.000
c. $ 19.700.000
d. $ 15.500.000
e. $ 13.700.000
Pregunta 7
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Enunciado de la pregunta
Dentro de los factores de riesgos inherentes para la auditoria a los activos fijos tenemos:
l. Los procesos de producción vigentes están afectados por avances tecnológicos.
ll. Se esperan cambios en la utilización de la capacidad productiva.
lll. Existen nuevas reglamentaciones que afectan el uso de los bienes de uso.
lV. Existen activos fijos significativos que no son utilizados.
V. Se ha discontinuado una línea de producto significativo o se cerrará un establecimiento
productivo.
Vl. Existen transacciones de activos fijos entre empresas vinculadas.
Seleccione una:
a. III, IV, V y VI
b. II, III, IV y V
c. I, II, III y V
d. I, III, IV, V y VI
e. I, II, III, IV, V y VI
Pregunta 8
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Enunciado de la pregunta
Considerando las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las Normas
relativas a la Ejecución del Trabajo son:
I. El trabajo se planificará adecuadamente y se supervisará apropiadamente la labor de los
integrantes del equipo de auditoría
II. Deberá comprender someramente el control interno, solicitando que otros planifiquen la
auditoría y determinen las pruebas que deberán efectuarse
III. Se obtendrá material de prueba suficiente y competente, por medio de la inspección,
observación, indagación y confirmación, para lograr una base razonable y así poder
expresar una opinión sobre los Estados Financieros que se examinan
Seleccione una:
a. I y III
b. II y III
c. Solo II
d. I, II y III
e. I y II
Pregunta 9
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Enunciado de la pregunta
Cual de las siguientes alternativas no tienen relación con el contenido de los papeles de
trabajo para los activos fijos.
Seleccione una:
a. Un resumen de su movimiento durante el período bajo examen.
b. Determinar si los cambios de valores durante el período están respaldados por
transacciones válidas.
c. Deben incluir cualquier cambio de política y su efecto en los estados financieros.
d. Una breve, pero adecuada descripción de los procedimientos de contabilidad
respecto del activo fijo.
e. Información sobre los activos sujetos a hipoteca, gravámenes u otra obligación.
Pregunta 10
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Enunciado de la pregunta
La frase: “es la probabilidad de que una afirmación de los Estados Financieros contenga un
error significativo, asumiendo que no hay políticas y procedimientos del sistema de control
interno relacionados”, se refiere a:
Seleccione una:
a. Riesgo de Auditoria
b. Riesgo de Control
c. Riesgo Inherente
d. Riesgo de Detección
e. Planificación Estratégica
Pregunta 11
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Enunciado de la pregunta
Considerando las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs). Las Normas
Generales son:
I. La auditoría puede ser efectuada por cualquier profesional, sea esta una persona o
personas que puedan ser entrenadas técnicamente.
II. En todos los asuntos relacionados con el trabajo encomendado, el o los auditores
mantendrán una actitud mental independiente
III. En la ejecución de la evaluación final y en la preparación del informe, el o los auditores
mantendrán el debido cuidado profesional
Seleccione una:
a. solo II y III
b. I, II y III
c. Solo II
d. I y II
e. I y III
Pregunta 12
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Enunciado de la pregunta
Si bien los Flujogramas consisten en la descripción del control interno por medio de
circuitos que van siendo descrito a través de flujos de figuras cuyo significado es
previamente convenido, tenemos dentro de sus desventajas:
Seleccione una:
a. Son muy complejos de hacer
b. Usan nomenclatura técnica
c. Todas las afirmaciones son correctas
d. Se requiere tiempo
e. No hay consenso universal sobre el significado de las figuras
Pregunta 13
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Enunciado de la pregunta
Identifique cuál de las siguientes alternativas no corresponden a una Prueba Sustantiva:
Seleccione una:
a. Confirmación
b. Análisis del movimiento de la cuenta
c. Calcular y comparar razones que expliquen cambios
d. Conciliación de cuentas
e. Comprobación documental
Pregunta 14
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Enunciado de la pregunta
En las consideraciones sobre el tipo de negocio de su cliente, los aspectos que implica
analizar son:
Seleccione una:
a. Regulaciones y controles gubernamentales
b. El tipo de productos o servicios que suministra
c. Cambios de tecnología
d. La práctica contable normalmente seguida por el sector
e. Condiciones económicas
Pregunta 15
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál es el objeto que persigue la corrección monetaria a las existencias?
Seleccione una:
a. Todas las afirmaciones son correctas.
b. Determinar si las provisiones han sido contabilizadas en base a una adecuada
valuación y exposición de acuerdo a criterios prudenciales de contabilidad.
c. Asegúrese que se haya contabilizado adecuadamente la distribución de utilidades
establecidas por la asamblea de accionistas.
d. Verificar que se hayan contabilizado adecuadamente los dividendos a pagar en
efectivo o acciones, dispuestas por la asamblea de accionistas.
e. Devolverles su poder adquisitivo como consecuencia del paso del tiempo, de modo
de ajustar a su valor de realización o de venta.
Pregunta 16
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Enunciado de la pregunta
Los procedimientos de auditoria para el capital social de sociedades anónimas son:
l. Verificar que se hayan contabilizado adecuadamente los dividendos a pagar en efectivo o
acciones, dispuestas por la asamblea de accionistas.
ll. Asegúrese de que se hayan cumplido las disposiciones legales y estatuarias referentes a
la emisión de nuevas acciones.
lll. Verificar que de existir acciones preferidas se haya procedido bajo los dividendos
pactados.
lV. Asegúrese que se haya contabilizado adecuadamente la distribución de utilidades
establecidas por la asamblea de accionistas.
Seleccione una:
a. Solo I
b. Solo III
c. Solo II
d. II, III y IV
e. I, II, III y IV
Pregunta 17
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Enunciado de la pregunta
El procedimiento que entrega mayor evidencia comprobatoria sobre la existencia y el
funcionamiento adecuado del control interno en el área de los pasivos bancarios, es:
Seleccione una:
a. Obtener un listado de todas las amortizaciones del ejercicio y verifique plazos y
montos convenidos.
b. Confirmar todos los bancos e instituciones financieras con las que la entidad tiene
deudas financieras al cierre el período.
c. Aplicar cuestionarios a los funcionarios responsables del área.
d. Probar la valuación de dichas deudas en pesos, verificando la corrección del tipo de
cambio aplicado.
e. Examinar los documentos cancelados con respecto a deudas liquidas durante el
periodo.
Pregunta 18
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Enunciado de la pregunta
El concepto e Importancia Relativa en auditoria, es un sinónimo del concepto:
Seleccione una:
a. Oportunidad
b. Planeación
c. Contrato
d. Materialidad
e. Naturaleza
Pregunta 19
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Enunciado de la pregunta
La adecuada preparación de la auditoría de Estados Financieros implica que el auditor
centre su atención en algunos puntos que son relevantes.
I. Conocer puntos relevantes de auditorías anteriores (internas y externas) y documentación
relevante
II. Establecimiento de métodos y técnicas de trabajo
III. Solamente verificar fallas (aspectos negativos)
IV. Preparación de los documentos de trabajo
Seleccione una:
a. II, III y IV
b. I, II y IV
c. I, II y III
d. I y II
e. I, II, III y IV
Pregunta 20
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Enunciado de la pregunta
La Auditoría de Estados Financieros DEBE SER:
Seleccione una:
a. Una herramienta de comprobación no exacta, sino razonable de hechos y procesos
ocurridos
b. Una forma de espionaje
c. Una situación de confrontación
d. Un control de resultados
e. Una forma de ejercer presión
