METODO DIRECTO
Información adicional
1º El resultado del ejercicio fue de S/ 14,415 4º
2º Se Detrajo de los Resultados la Reserva legal por S/ 2,162 5º
3º Se pagaron dividendos, S/ 3,800 en efectivo y S/ 3,500 en acciones 6º
Los Accionistas hicieron nuevos aportes en S/ 2,500 7º
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(Expresado en nuevos soles)
ACTIVO 2019 2018 Aumento
ACTIVO CORRIENTE (Disminución)
Efectivo 3,700 4,200 (500)
Inversiones financieras 2,700 1,900 800
Cuentas por Cobrar comerciales 6,200 5,400 800
Otras Cuentas por Cobrar - -
Existencias 28,500 16,500 12,000
Gastos contratados por anticipado 3,000 3,500 (500)
Total activo corriente 44,100 31,500
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones financieras 12,500 8,800 3,700
Activo fijo 40,500 36,000 4,500 (5)
Depreciación acumulada (13,610) (12,400) (1,210) (6)
Activos Intangibles 7,800 7,800 -
Amortización acumulada (975) - (975) (7)
Total activo no corriente 46,215 40,200
TOTAL ACTIVO 90,315 71,700 18,615
PASIVO Y PATRIMONIO -
PASIVO CORRIENTE
Sobregiro bancario
Cuentas por pagar comerciales 16,900 19,100 (2,200)
Otras Cuentas por pagar 4,900 4,700 200
Obligaciones financieras -
Total pasivo corriente 21,800 23,800
Deudas a Largo plazo 32,500 25,000 7,500
Total Pasivo 54,300 48,800
PATRIMONIO
Capital social 20,000 12,000 8,000 (3) (4)
Reservas 3,362 3,200 162 (2)
Resultados acumulados 12,653 7,700 4,953 (1)
Total patrimonio 36,015 22,900
Total PASIVO Y PATRIMONIO 90,315 71,700 18,615
Estado de resultados
Por el periodo terminado el 31/12/2019
(Expresado en nuevos soles)
Ventas 82,000 82,000
(-) Costo de ventas (48,000) (48,000)
Utilidad Bruta 34,000
(-) Gastos operativos
Gasto de administración (3,805) (3,805)
Gasto de venta (5,695) (5,695)
Gasto de Depreciación (2,610) (2,610)
Gasto de Amortización (975) (975)
Utilidad Operativa 20,915
(+) Ingreso por ventade activo Fijo 1,800 1,800
(-) Baja de activo fijo -900 -900
(+) Otros Ingresos -
(-) Otros egresos -3,000 (3,000)
Utilidad antes de impuestos y Partipación 18,815
Participación de trabajadores - -
Impuesto a la renta (4,400) (4,400)
Utilidad neta 14,415 14,415
METODO INDIRECTO
CONCILIACION DE LA UTILIDAD NETA CON EL EFECTIVO
NETO PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 14,415
Depreciación del ejercicio 2,610
Amortización del ejercicio 975
Ganancia en venta de [Link] -900
Pérdida en venta de [Link] -
Aumento en las cuentas por cobrar -800
Aumento en las Otras cuentas por cobrar
Aumento de las Existencias -12,000
Disminución de Gastos por Anticipado 500
Aumento de cuentas por Pagar comerciales -2,200
Disminución de Otras Cuentas por pagar 200
Efectivo neto proveniente de A. OperacIón. 2,800
Se capitalizan Reservas del año 2015 por S/ 2,000
Se vende Activo fijo en S/ 1,800
La Depreciación del ejercicio fue de S/ 2,601
La Amortización del ejercicio fue de S/ 975
Ajustes Actividades de:
Debe Haber Operación Inversión Financiación Variación
(800) -800
(800) -800
- -
(12,000) -12,000
500 500
(3,700) -3,700
2,300.00 (6,800) -6,800
2,610 (5) 1,400.00 -
-
975 - - -
- -
- -
(2,200) -2,200
200 200
7,500 7,500
5,500 2,500 2,500
2,162 (4) 2,000 - -
14,415 (2) (3) 5,662 (3,800) -3,800
82,000 82,000
(48,000) -48,000
(3,805) -3,805
(5,695) -5,695
(6) 2,610 -
(7) 975 -
1,800 1,800
(5) 900.00 - -
- -
(3,000) -3,000
-
-
(4,400) -4,400
(1) 14,415
27,962 27,962 2,800 (9,500) 6,200 (500)
Movimiento del Activo Fijo (5) (6)
Concepto Saldo Inicial Compras Ventas Depreciacion Saldo Final
Activo Fijo 36,000 6,800 -2,300 40,500
Depreciación -12,400 1,400 -2,610 -13,610
Saldos 23,600 6,800 -900 -2,610 26,890
EQUIPO A EQUIPO B TOTAL
ACTIVO 2,300 2,300
DEPRECIACION -1400 -1400
GASTO 900 - 900
VENTA -1,800 -1,800
GANANCIA -900 -900
PERDIDA - -
Estado de Flujo de Efectivo
Actividades de Operación
Cobros a Clientes 81,200
Otros Cobros relativos -
Pago a Proveedores (62,200)
Pago de Tributos (4,400)
Otros Pagos R.A.O. (11,800)
Efectivo neto proveniente de A. Operac. 2,800
Actividades de Inversión
Inversiones financieras CP (800)
Inversiones financieras LP (3,700)
Cobro por Venta de Activos 1,800
Pago por Compra de activos (6,800)
Efectivo neto proveniente de A. Inversión -9,500
Actividades de Financiación
Obligaciones financieras -
Emision Acciones aportes 2,500
Sobregiro bancario -
Pago de Deudas 7,500
Pago Dividendos a Accionistas (3,800)
Efectivo neto proveniente de A. Financiación 6,200
Variación neta de efectivo (500)
Saldo inicial de efectivo 4,200
Saldo final de efectivo 3,700
DIFERENCIAS
Para generar el estado de flujo de efectivo con el método indirecto, al
resultado neto se le debe sumar o restar los ingresos y egresos que no sean
de naturaleza operacional. La estructura del estado de flujo de efectivo con
método indirecto se caracteriza por partir de la utilidad y después
abordando los rubros del estado de situacion financiera
Para generar el estado de flujo de efectivo con el método indirecto, al
resultado neto se le debe sumar o restar los ingresos y egresos que no sean
de naturaleza operacional. La estructura del estado de flujo de efectivo con
método indirecto se caracteriza por partir de la utilidad y después
abordando los rubros del estado de situacion financiera
El estado de flujo de efectivo con el método directo sobre las actividades
operacionales se realiza al detallar los principales componentes de los
ingresos y los egresos brutos del efectivo originado por estas. Por ejemplo,
el cobro a clientes y el pago a proveedores y empleados. Este estado de
flujo de efectivo con el método directo se crea a partir de dos fuentes de
información: Los registros contables
sobre las cuentas de efectivo y de efectivo equivalente.
Las correlaciones entre ventas, costo de ventas, cuentas por cobrar y por
pagar y otras partidas del estado de resultados. Todo ello siempre y cuando
no provengan de actividades de inversión o de financiamiento.
INTEGRANTES
ADRIANA RIOS
ALEXANDER DURAND
KATHERINE ROSALES
METODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD NETA
AMORTIZACION
PERDIDAS POR TIPO DE CAMBIO
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
INCREMENTO DE DEUDORES COMERCIALES Y OTROS
DISMINUCION DE INVENTARIOS
DISMINUCION DE ACREEDORES COMERCIALES
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES
INTERESES PAGADOS
IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS PAGADOS
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSION
ADQUISION DE ACTIVOS FIJOS
COBROS POR VENTA DE EQUIPOS
INTERESES COBRADOS
DIVIDENDOS RECIBIDOS
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
COBROS POR EMISION DE CAPITAL
COBRO DE PRESTAMOS A LP
PAGO DE PASIVOS DERIVADOS DE ARREND FNANCIEROS
DIVIDENDOS PAGADOS A ACCIONISTAS
FLUJO NETO POR FINANCIAMIENTO
VARIACIONES DEL FLUJO
EFECTIVO (CAJA Y BANCOS) DEL PERIODO ANTERIOR
FLUJO DE EFECTIVO FINAL DEL PERIODO 0
SALDO DE EFECTIVO (CAHA Y BANCO) DEL PERIODO ACTUAL 0
METODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
COBRO A CLIENTES
PAGOS A PROVEEDORES Y PERSONAL
EFECTIVO PAGADO POR LAS OPERACIONES
INTERESES PAGADOS
IMPUESTOS SOBRE LAS GANANCIAS PAGADOS
FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSION
ADQUISION DE ACTIVOS FIJOS
COBROS POR VENTA DE EQUIPOS
INTERESES COBRADOS
DIVIDENDOS RECIBIDOS
FLUJO NETO DE EFECTIVO POR INVERSION
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
COBROS POR EMISION DE CAPITAL
COBRO DE PRESTAMOS A LP
PAGO DE PASIVOS DERIVADOS DE ARREND FNANCIEROS
DIVIDENDOS PAGADOS A ACCIONISTAS
FLUJO NETO POR FINANCIAMIENTO
VARIACIONES DEL FLUJO
EFECTIVO (CAJA Y BANCOS) DEL PERIODO ANTERIOR
FLUJO DE EFECTIVO FINAL DEL PERIODO 0
SALDO DE EFECTIVO (CAHA Y BANCO) DEL PERIODO ACTUAL 0
