1 EL 1 DE FEBRERO SE ABRE CUENTA BANCARIA EN EL BANCO S.A.
CON LA APORTACION DE LOS SOCIOS POR $50
FECHA CUENTA No
2/1/2023 102
3
P/R SE ABRE CUENTA BANCARIA EN EL BANCO S.A.
2 SE HACE CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE LOCAL PARA FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA. EL CONTRATO
MES EL DIA 1 DE FEBRERO POR $10,000.00 CON CHEQUE No. 0001
FECHA CUENTA No
2/1/2023 50105
102030
P/R CONTRATO DE ARRENDAMIENTO CON CHEQUE No. 0001
3 EL 03 DE FEBRERO SE COMPRA MOBILIARIO DE OFICINA A MUEBLES S.A. POR LA CANTIDAD DE $30,000.00 PA
FECHA CUENTA No
2/3/2023 12401
1020301
P/R COMPRA DE MOBILIARIO DE OFICINA A MUEBLES PAGADO CON CHEQUE No. 0002
4 EL DIA 5 DE FEBRERO POR SE COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $25,000.00 CON CHEQUE No. 0003 POR LA TOT
FECHA CUENTA No
2/5/2023 12101
102030
P/R EQUIPO DE COMPUTO PAGADO CON CHEQUE No. 0003
5 SE COMPRA MATERIAL DE PAPELERIA Y OFICINA PARA LA OPERACION DIARIA POR $8,000 PAGO DE CONTADO
FEBRERO
FECHA CUENTA No
2/10/2023 1160105
1020301
P/R COMPRA DE MATERIAL DE PAPELERIA DE USO DIARIO PAGADO CON CHEQUE No. 0004
6 SE REALIZAN GASTONS DE VENTAS A PAGO DE NOMINA CON CHEQUE NO. 0005 ( SE RECOMIENDA SEPARAR L
SEGÚN SEA EL CASO) PAGO EL 15 DE FEBRERO
FECHA CUENTA No
2/15/2023 50107
50202
1020301
P/R PAGO DE NÓMINAS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS CON CHEQUE No. 0005
7 EL 17 DE FEBRERO SE COMPRAN MATERIALES A MATERIALES Y HERRAMIENTAS 5.A. PARA REALIZAR LOS SERV
COMPRA ES POR $ 60,000.00. SE PAGA EL 60% DE CONTADO Y 40% A CREDITO A LIQUIDARSE EN 30 DIAS. PAG
EMITIDA POR EL PROVEEDOR.
FECHA CUENTA No
2/17/2023 1160201
1110101
1020301
P/R COMPRA DE MATERIALES Y HERRAMIENTAS 5.A. , SE PAGA EL 60% DE CONTADO CON CHEQUE No 006.
8 SE REALIZA SERVICIO A CLIENTE 1 5.A. POR LA CANTIDAD DE $30,000.00. EL PAGO SE RECIBE DE CONTADO CO
SE EMITE FACTURA No. 0001
FECHA CUENTA No
2/20/2023 1110201
1020301
P/R RECEPCION DE PAGO POR SERVICIO PRESATDO A CLIENTE 1 5.A. CON DEPOSITO A LA CUENTA BANCARIA. SE E
9 SE COMPRA HERRAMIENTA Y MAQUINARIA PARA REALIZAR NUEVOS SERVICIOS. LA COMPRA SE EFECTUA A LA
FEBRERO POR LA CANTIDAD DE $20,000.00. EL PAGO SE REALIZA 50% DE CONTADO Y 50% A CREDITO A PAGA
FECHA CUENTA No
2/25/2023 31101
31101
1110101
1020301
P/R COMPRA DE HERRAMIENTA Y MAQUINARIA A MAQUINARIA ACTUALIZADA 5.A., SE PAGA EL 50% DE CONTADO
10 SE EFECTUA OTRO SERCIO EL DIA 27 DE FEBRERO AL MISMO CLIENTE, RECIBIENDO EL PAGO POR EL 70% DE LA
LIQUIDAR EN 45 DIAS. LA FACTURA ES LA No. 0002 POR UN TOTAL DE $25,000.00.
FECHA CUENTA No
2/27/2023 1110201
1110201
41101
1020301
P/R RECEPCION DEL PAGO POR EL 70% DEL SERVICIO PRESTADO AL CLIENTE 1 5.A. SE OTORGA CREDITO POR EL 30
11 SE REALIZA EL PAGO DE LA NOMINA POR LA SEGUNDA QUINCENA EL DIA 28 DE FEBRERO, SE EMITIO CHEQUE
FECHA CUENTA No
2/28/2023 51101
52101
1020301
P/R PAGO DE LA NOMINA POR LA SEGUNDA QUINCENA CON CHEQUE No. 008.
CUENTA BANCARIA EN EL BANCO S.A. CON LA APORTACION DE LOS SOCIOS POR $5000,000.00
CUENTA TIPO
ASIENTO 1
DEPOSITOS EN BANCO ACTIVO
APORTACIONES DE LOS SOCIOS (PATRIMONIO) ACTIVO
A EN EL BANCO S.A.
RENDAMIENTO DE LOCAL PARA FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA. EL CONTRATO SE REALIZA POR 12 MESES PAGANDO SOLO EL PRIM
POR $10,000.00 CON CHEQUE No. 0001
CUENTA TIPO
ASIENTO 2
GASTOS DE ARRENDAMIENTO GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
IENTO CON CHEQUE No. 0001
PRA MOBILIARIO DE OFICINA A MUEBLES S.A. POR LA CANTIDAD DE $30,000.00 PAGADOS DE CONTADO CON EL CHEQUE No. 0002
CUENTA TIPO
ASIENTO 3
MOBILIARIO DE OFICINA ACTIVO
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
E OFICINA A MUEBLES PAGADO CON CHEQUE No. 0002
E COMPRA EQUIPO DE COMPUTO $25,000.00 CON CHEQUE No. 0003 POR LA TOTALIDAD DE LA COMPRA
CUENTA TIPO
ASIENTO 4
EQUIPO DE COMPUTO ACTIVO
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
ADO CON CHEQUE No. 0003
PAPELERIA Y OFICINA PARA LA OPERACION DIARIA POR $8,000 PAGO DE CONTADO CON CHEQUE No. 0004. CHEQUE EMITIDO EL DIA 1
CUENTA TIPO
ASIENTO 5
PAPELERIA Y UTILES ACTIVO
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
PAPELERIA DE USO DIARIO PAGADO CON CHEQUE No. 0004
VENTAS A PAGO DE NOMINA CON CHEQUE NO. 0005 ( SE RECOMIENDA SEPARAR LA NOMINA EN GASTOS DE VENTAS Y DE ADMINISTR
EL 15 DE FEBRERO
CUENTA TIPO
ASIENTO 6
GASTOS DE NOMINA - ADMINISTRACIÓN GASTOS
GASTONS DE NÓMINA - VENTAS GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
MINISTRACIÓN Y VENTAS CON CHEQUE No. 0005
PRAN MATERIALES A MATERIALES Y HERRAMIENTAS 5.A. PARA REALIZAR LOS SERVICIOS QUE PRESTA LA EMPRESA. EL MONTO TOTAL
00. SE PAGA EL 60% DE CONTADO Y 40% A CREDITO A LIQUIDARSE EN 30 DIAS. PAGO CON CHEQUE No. 0006 DE LA FACTURA No. 205
CUENTA TIPO
ASIENTO 7
MATERIALES Y HERRAMIENTAS ACTIVO
CUENTAS POR PAGAR GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
HERRAMIENTAS 5.A. , SE PAGA EL 60% DE CONTADO CON CHEQUE No 006.
NTE 1 5.A. POR LA CANTIDAD DE $30,000.00. EL PAGO SE RECIBE DE CONTADO CON DEPOSITO A LA CUENTA BANCARIA EL 20 DE FEBR
CUENTA TIPO
ASIENTO 8
CUENTAS POR COBRAR GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
ERVICIO PRESATDO A CLIENTE 1 5.A. CON DEPOSITO A LA CUENTA BANCARIA. SE EMITE FACTURA No. 0001
Y MAQUINARIA PARA REALIZAR NUEVOS SERVICIOS. LA COMPRA SE EFECTUA A LA EMPRESA MAQUINARIA ACTUALIZADA 5.A. EL 25
D DE $20,000.00. EL PAGO SE REALIZA 50% DE CONTADO Y 50% A CREDITO A PAGAR EN 15 DIAS. SE EMITE CHEQUE No. 0007.
CUENTA TIPO
ASIENTO 9
HERRAMIENTAS Y MAQUINARIA ACTIVO
HERRAMIENTAS Y MAQUINARIA ACTIVO
CUENTAS POR PAGAR GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
A Y MAQUINARIA A MAQUINARIA ACTUALIZADA 5.A., SE PAGA EL 50% DE CONTADO CON CHEQUE No. 0007
EL DIA 27 DE FEBRERO AL MISMO CLIENTE, RECIBIENDO EL PAGO POR EL 70% DE LA VENTA Y SE OTORGA CREDITO POR EL 30% RESTA
ACTURA ES LA No. 0002 POR UN TOTAL DE $25,000.00.
CUENTA TIPO
ASIENTO 10
CUENTAS POR COBRAR ACTIVO
CUENTAS POR COBRAR ACTIVO
VENTAS GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
EL 70% DEL SERVICIO PRESTADO AL CLIENTE 1 5.A. SE OTORGA CREDITO POR EL 30% RESTANTE A LIQUIDAR EN 45 DIAS. FACTURA No
NOMINA POR LA SEGUNDA QUINCENA EL DIA 28 DE FEBRERO, SE EMITIO CHEQUE No. 008.
CUENTA TIPO
ASIENTO 11
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN GASTOS
GASTONS DE VENTAS GASTOS
BANCO DE GUAYAQUIL - CTA CTE No. 12345 ACTIVO
LA SEGUNDA QUINCENA CON CHEQUE No. 008.
DEBE HABER
5000,000.00
5000,000.00
SES PAGANDO SOLO EL PRIMER
DEBE HABER
10,000.00
10,000.00
ON EL CHEQUE No. 0002
DEBE HABER
30,000.00
30,000.00
DEBE HABER
25,000.00
25,000.00
. CHEQUE EMITIDO EL DIA 10 DE
DEBE HABER
8,000.00
8,000.00
DE VENTAS Y DE ADMINISTRACION
DEBE HABER
5,000.00
4,000.00
9,000.00
MPRESA. EL MONTO TOTAL DE LA
06 DE LA FACTURA No. 205
DEBE HABER
$36,000.00
$24,000.00
$36,000.00
TA BANCARIA EL 20 DE FEBRERO.
DEBE HABER
$30,000.00
$30,000.00
A ACTUALIZADA 5.A. EL 25 DE
CHEQUE No. 0007.
DEBE HABER
$10,000.00
$10,000.00
$10,000.00
$10,000.00
REDITO POR EL 30% RESTANTE A
DEBE HABER
$17,500.00
$7,500.00
$7,500.00
$17,500.00
AR EN 45 DIAS. FACTURA No. 0002
DEBE HABER
$4,000.00
$5,000.00
9,000.00
¿Cuáles son los elementos básicos que se deben de considerar al realizar un registro contable?
Estos elementos básicos ayudan a garantizar que los registros contables sean precisos, completos y
comprensibles.
1. Cuentas: Las cuentas representan los distintos elementos financieros de la empresa, como activos,
pasivos, patrimonio, ingresos y gastos.
2. Débito y crédito: El sistema de partida doble establece que cada transacción debe afectar al menos dos
cuentas, una en el lado del débito y otra en el lado del crédito.
3. Montos: Es importante registrar los montos precisos de las transacciones. Esto implica anotar el valor
monetario exacto de cada elemento afectado por la transacción, ya sea una cuenta de activo, pasivo,
patrimonio, ingreso o gasto.
4. Fechas: Las fechas son fundamentales para indicar cuándo ocurrió una transacción. Es importante
registrar la fecha correcta para garantizar que las transacciones se registren en el período contable
adecuado y se mantenga un orden cronológico en los registros
5. Documentación: Es recomendable respaldar los registros contables con documentación apropiada,
como facturas, recibos, estados de cuenta bancarios, contratos, entre otros. Esto proporciona evidencia y
respaldo de las transacciones realizadas
6. Análisis y descripción: Es importante realizar un análisis y una descripción adecuada de cada
transacción registrada. Esto implica proporcionar detalles sobre la naturaleza de la transacción, los
conceptos involucrados y cualquier otra información relevante
¿Cuál es la utilidad (para que sirven) de los asientos contables?
Registro de transacciones: Los asientos contables permiten registrar de manera sistemática y organizada
las transacciones financieras de una empresa. Esto proporciona un registro detallado de todas las
operaciones económicas realizadas, lo que facilita el seguimiento y el análisis de las actividades
comerciales.
Control financiero: Los asientos contables ayudan a mantener un control financiero adecuado al
proporcionar información precisa y actualizada sobre los activos, pasivos, ingresos y gastos de la empresa.
Esto permite monitorear el estado financiero y evaluar la salud económica de la organización.
Cumplimiento normativo: Los asientos contables son fundamentales para cumplir con las obligaciones
legales y fiscales. Proporcionan la base para preparar los estados financieros, informes contables y
declaraciones tributarias requeridas por las autoridades competentes.
Análisis y toma de decisiones: La información a través de los asientos contables es una herramienta
valiosa para el análisis financiero y la toma de decisiones empresariales. Permite evaluar el rendimiento de
la empresa, identificar áreas de mejora, determinar la rentabilidad de proyectos y planificar estrategias
futuras.
CATALOGO DE CUENTA
CUENTA
1
10
101
10101
1010101
1010102
102
10201
1020101
1020102
10202
10203
1020301
1020302
10204
10205
1020501
11
111
11101
1110101
1110102
11102
112
11201
11202
11203
11204
11205
113
11301
114
11401
115
11501
1150101
1150102
1150103
1150104
1150105
1150106
1150107
1150108
1150109
1150110
1150111
116
11601
1160101
1160102
1160103
1160104
1160105
11602
1160201
1160202
117
11701
1170101
12
121
12101
12102
122
12201
123
12301
12302
12303
124
12401
12402
12403
125
12501
12502
12503
12504
12505
126
12601
12602
12603
12604
12605
127
12701
12702
128
12801
12802
2
20
201
20101
2010101
2010102
2010103
20102
20103
20104
20105
202
20201
20202
203
20301
20302
20303
20304
20305
20306
20307
20308
2030801
2030802
21
211
21101
21101
3
30
301
30101
3010101
3010102
3010103
30102
3010201
302
30201
3020101
3020102
3020103
30202
303
30301
30302
4
40
401
40101
4010101
4010102
40102
4010201
4010202
4010203
5
50
501
50101
50102
50103
50104
50105
50106
50107
50108
50109
50110
502
50201
50202
503
6
60
601
60101
7
ATALOGO DE CUENTA
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
FONDOS DISPONIBLES
CAJA
CAJA GENERAL
CAJA CHICA
DEPOSITOS EN BANCOS
BANCO DE AMÉRICA CENTRAL
CUENTA CORRIENTE #34567865456
CUENTA DE AHORROS #34565456789
BANCO PACIFICO
BANCO GUAYAQUIL
BANCO GUAYAQUIL - CTA CTE #12345
BANCO GUAYAQUIL - CTA AHORRO #98750
BANCO BOLIVARIANO
BANCO PROMERICA
BANCO PROMERICA - CUENTA CORRIENTE #12345
ACTIVO REALIZABLE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A CORTO PLAZO
CLIENTES LOCALES
CLIENTES LOCALES - CLIENTE 1 S.A.
CLIENTES LOCALES - CLIENTE 3 S.A.
CLIENTES DEL EXTERIOR
CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES
ANTICIPOS A EMPLEADOS
ANTICIPOS A PROVEEDORES
ANTICIPO ARRIENDO OFICINAS
INTERESES POR COBRAR
COMISIONES POR COBRAR
PRÉSTAMOS
PRÉSTAMOS PACTADOS A UN AÑO PLAZO
INVENTARIOS
PRODUCTOS INFORMÁTICOS
PEDIDOS EN TRÁNSITO
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
VALOR FACTURADO
SEGUROS
FLETES Y TRANSPORTE
COMISIONES
HONORARIOS AGENTES ADUANALES
IMPUESTOS A LA INTERNACIÓN
IMPUESTOS A LA IMPORTACIÓN
ALMACENAJE
EMBALAJE
ACARREO
SERVICOS DE CORREOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
SERVICIOS
ARRENDAMIENTOS
SEGUROS Y FIANZAS
INTERESES
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
PAPELERÍA Y ÚTILES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR)
PAGO O ANTICIPO A CUENTA DEL ISR
RETENCIÓN ISR 10%
IVA CRÉDITO FISCAL
COMPRAS Y SERVICIOS LOCALES
IVA CREDITO FISCAL 13%
ACTIVO NO CORRIENTE
EQUIPOS INFORMÁTICOS
EQUIPO DE COMPUTO - PUNTO DE VENTA 1
PUNTO DE VENTA 2
MAQUINARIA
OFICINA CENTRAL
INMUEBLES
SAN SALVADOR
SONSONATE
LA LIBERTAD
MOBILIARIO Y EQUIPO
MOBILIRIO Y EQUIPO DE OFICINA
ACCESORIOS DE OFICINA
EQUIPO INFORMÁTICO
VEHÍCULOS
FLOTILLA DE ENTREGAS A DOMICILIO
VECHÍCULO PARA EL GERENTE GENERAL
VEHÍCULO PARA EL GERENTE DE VENTAS
VEHÍCULO PARA TRASLADO DE PERSONAL
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULO DE TRASLADO DE PERSONAL
BIENES DEPRECIABLES
EQUIPOS INFORMÁTICOS
MAQUINARIA
EDIFICIOS
MOBILIARIO
VEHÍCULOS
BIENES NO DEPRECIABLES
TERRENOS
CONSTRUCCIONES EN PROCESO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES INMUEBLES
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE BIENES MUEBLES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
PROVEEDORES LOCALES
PROVEEDORES LOCALES - Materiales y Herramientas S. A.
PROVEEDORES LOCALES - Ferrisariato S.A.
PROVEEDORES LOCALES - La Casa del Contructor S.A.
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
ACREEDORES LOCALES
ACREEDORES DEL EXTERIOR
ANTICIPO DE CLIENTES
IMPUESTOS POR PAGAR
IVA DÉBITO FISCAL 13%
RETENCIONES
GASTOS OPERATIVOS
SUELDOS Y SALARIOS
HORAS EXTRAS
COMISIONES
BONIFICACIONES
VACACIONES
AGUINALDOS
INDEMNIZACIONES
APORTES PATRONALES
COTIZACIONES AFP's
COTIZACIONES ISSS
PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
PRESTAMO BANCO AGRÍCOLA
PRÉSTAMO L/P POR COMPRA DE VEHÍCULO
PATRIMONIO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
APORTACIONES PAGADAS
SOCIO 1 DARWIN TORRES
SOCIO 2 INES MARÍA MORA REYES
SOCIO 3 JULIO CESAR ROMO LERUX
APORTACIONES NO PAGADAS
NOMBRE DEL SOCIO
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESERVA PARA OBLIGACIONES LABORALES
RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES
RESERVA LEGAL
RESERVAS VOLUNTARIAS
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
EJERCICIO 2021
EJERCICIO 2022
INGRESOS
INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS
VENTAS AL CONTADO
VENTAS AL CONTADO - CLIENTE 1 S.A.
VENTAS AL CONTADO - CLIENTE 2 S.A.
VENTAS AL CREDITO
VENTAS AL CREDITO - CLIENTE 1 S.A.
VENTAS AL CREDITO - CLIENTE 2 S.A.
VENTAS AL CREDITO - CLIENTE 3 S.A.
GASTOS
GASTOS GENERALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
ENERGIA ELÉCTRICA
AGUA
TELÉFONO
COMBUSTIBLE
GASTOS DE ARRENDAMIENTO
MATERIAL DE PAPELERÍA Y OFICINA
GASTOS DE NÓMINA - ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE SERVICIO DE INTERNET
GASTOS DE ENERGIA
GASTOS DEPRECIACIÓN VEHÍCULO TRASLADO DE PERSONAL
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE MATERIALES MANTENIMIENTO
GASTOS DE NÓMINA - VENTAS
OTROS GASTOS
COSTOS
COSTO GENERAL
COSTO DE VENTA
COSTO DE VENTA DE MERCADERÍA
OTROS
GRUPO TIPO ELEMENTO CUENTA TIPO ELEMENTO
1 ACTIVO 1 ACTIVO
1 2 PASIVO
1 3 PATRIMONIO
1 4 INGRESOS
1 5 GASTOS
1 6 COSTOS
1 (empty) (empty)
1 Total Result
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
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1
1
1
1
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1
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1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2 PASIVO
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
3 PATRIMONIO
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3
4 INGRESOS
4
4
4
4
4
4
5 GASTOS
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
6 COSTOS
6
6
6
7
(empty)
