UNIVERSIDAD NACIONAL JORGE BASADRE GROHMANN
FACULTAD DE CIENCIAS
JURIDICAS Y EMPRESARIALES
EMPRESA “GUA PAISANO”
CONTROL INTERNO
GRUPO 2
·2021-102051 Magaly Eva Yufra Gutierrez
·2021-102052 Roxana Edith Yufra Gutierrez
·2021-102066 Nicole Ashley Herrera Sánchez
·2021-102066 Gabriela Fernanda Portillo Cardozo
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3. Anexo N° 04: Aplicación del Sistema COSO I en la empresa
Aplicación del Sistema COSO I
AMBIENTE DE CONTROL
RESPUESTA
N° PREGUNTA REF OBSERVACION
SI NO N/A
¿Cuenta la empresa con un
código de ética físico? ¿Los
1 trabajadores conocen el código X
de ética implementada por la
organización?
¿La empresa cuenta con un MOF
2 definida para el área de X
producción?
¿Existe capacitación por parte de
la empresa que favorezca la No es de manera
3 X
mejora del desempeño para cada continua
uno de los trabajadores?
¿Se fomenta en la empresa una
4 actitud de confianza entre los X
trabajadores y gerencia?
¿Se cumplen las
responsabilidades según están
5 X
definidas para cada actividad que
se realiza en la empresa?
¿La empresa establece
procedimientos respecto a las
6 X
medidas correctivas o sanciones
de los trabajadores?
¿El trabajador conoce las
sanciones disciplinarias por
7 X
incumplir las funciones asignadas
por un jefe inmediato?
¿Tiene la empresa un plan de
contingencia en caso de no contar
con la cantidad necesaria de
8 trabajadores por turno? ¿Es de X
conocimiento de los
trabajadores?
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¿La infraestructura del área de
producción es adecuada al
9 tamaño y naturaleza de las X
operaciones que realiza la
empresa?
¿Se observa al personal
10 realizando actividades ajenas a X
sus funciones?
Las instrucciones las
11 ¿Existen planes de capacitación X asigna el dueño de la
que contemplen la orientación de empresa
nuevos trabajadores?
EVALUACIÓN DE RIESGO
RESPUESTA
N° PREGUNTA REF OBSERVACION
SI NO N/A
¿Los problemas o necesidades cuando son detectadas
1 que la empresa ha tenido, han X se toman las medidas
sido identificados claramente? correctivas
¿Se definieron los mecanismos No cuenta con mecanismos
para la identificación de riesgos para detectar los riesgos
2 X internos ya sea robo de
internos? ¿Funcionan
adecuadamente? materia prima u otro.
No cuenta con mecanismos
¿Existe un control para identificar
para detectar los riesgos
3 los riesgos externos en el área de X
externos ya que uno de
producción? ellos sería la tecnología.
¿La empresa cuenta con mapas
no cuenta con mapas de
4 de riesgo en áreas, procesos o X
riesgo
actividades que realiza?
¿Existe un cronograma de no existe cronograma,
cumplimiento de la producción pero el dueño de
5 estimada? (Cantidades de X manera empírica sabe la
productos distribuidos en el producción que puede
tiempo realizar en el día
¿Se cuenta con medidas
seguridad en el uso y
6 manipulación de productos y X
materiales peligrosos en las
actividades?
¿Se evalúa como está el
7 X
posicionamiento de la empresa
frente a su competencia?
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ACTIVIDADES DE CONTROL
RESPUESTA
N° PREGUNTA REF OBSERVACION
SI NO N/A
Procedimientos
establecidos no existen
¿Existen procedimientos para
pero si es el dueño
1 verificar la recepción y despacho X
quién vigila como se
de los productos?
despacha el producto
final
2 ¿Existe personal capacitado que x
realice la función de los
procedimientos?
3 X
¿La empresa cuenta con controles
que permitan una protección de
los activos existentes?
¿La empresa cuenta con un
sistema de que permita
4 comunicar y controlar la X
documentación de manera
oportuna y correcta?
¿Se cuenta con personal
adecuado para cubrir las
5 X
diferentes áreas y operaciones
que se realizan en la empresa?
6 ¿Se tiene definidas las actividades X
claramente para que estas sean
cumplidas con sus respectivas
metas establecidas?
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INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
RESPUESTA
N° PREGUNTA REF OBSERVACION
SI NO N/A
¿La comunicación entre el área de
1 producción y demás es fluida, X
oportuna y confiables?
¿Existe la comunicación y Comunicación
2 X
retroalimentación entre personal y permanente
el gerente de la empresa?
¿Existen líneas de comunicación
3 para la denuncia de situaciones X
inapropiadas?
¿La comunicación es evaluada entre
4 las áreas, la integridad y X
oportunidad de la información que
permitan a que los empleados
cumplan con los objetivos?
¿Existe comunicación con clientes
para obtener información sobre las
5 X
necesidades o dificultades en
cuanto al producto despachado?
¿Existen las descripciones de las
6 funciones por escrito y los manuales X
de referencia que describan las
responsabilidades del personal de
producción?
¿La empresa está en la capacidad de
7 realizar y presentar informes X
financieros oportunamente?
¿Las situaciones inapropiadas que
se presenten en la empresa son
8 X
investigadas oportunamente por la
administración?
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SUPERVICIÓN
RESPUESTA
N° PREGUNTA REF OBSERVACION
SI NO N/A
¿Se efectúan supervisiones a las
1 tareas asignadas para cada área de X
la empresa?
A simple vista no,
pero si por mención
2 X
¿Se pueden detectar las deficiencias de alguno de los
en las áreas? trabajadores
3 ¿La administración por parte de la X
empresa conoce de las
eventualidades en las actividades y
procesos que puedan presenciarse?
4 ¿Se realizan evaluaciones al área de X
producción para la identificación de
las insuficiencias en los controles?
5 ¿Se formulan las recomendaciones X
necesarias para los procesos y áreas
que presenten dificultades?
¿Se realiza análisis del producto
6 X
terminado antes del envase?
¿Se ha realizado revisión de calidad
en cuanto a la función de control
7 X
por terceros como auditores
externos independientes?
Comentarios:
Ambiente de control
• La empresa de King Kong “GUA PAISANO” no cuenta con un código de
ética físico y por ende los trabajadores no conocen del mismo, siempre se
les motiva a ser responsables y tener compañerismo entre todos.
• Las funciones y responsabilidades en el área de producción son
informadas de manera verbal por parte del dueño, faltando así el uso y
conocimiento de un Manual de Organización.
• No cuenta con procedimientos en cuanto a las medidas correctivas o de
sanción para los trabajadores generando inseguridad e incomodidad para
los trabajadores porque no conocen de las sanciones.
Evaluación de riesgos
• Las medidas de seguridad en cuanto al uso y manipuleo de productos y
materiales peligrosos son escasos en la empresa.
Actividades de Control
• No hay personal encargado para el despacho y recepción de materias
primas o mercadería, solo es el duelo quien vigila estos procesos
poniéndose en riesgo a la delincuencia.
Información y Comunicación
• Toda la información en la empresa se maneja de manera rutinaria y en
caso se necesite la información de algún cliente pues la información
demora en ser procesada, ya que toda la información se tiene anotado en
simples cuadernos sin tener en cuenta los avances tecnológicos.
Supervisión
• No existen recomendaciones para los procesos o áreas que estén
presentando dificultades ya que estas no son detectadas con facilidad
debido a que no cuenta con manuales de uso ni controles apropiados.
• no se realiza el análisis del producto terminado antes de su envase se
sabe empíricamente que al cumplir los procesos y limpieza absoluta el
producto queda apto para su consumo y se le asigna un vencimiento
establecido, pero el producto si esta corroborado por DIGESA.
Recomendaciones
Ambiente de Control
• Crear y distribuir un código de ética escrito, y realizar capacitaciones
periódicas.
• Desarrollar un manual de organización que detalle funciones y
responsabilidades.
• Establecer y comunicar procedimientos claros para medidas correctivas
y sanciones.
Evaluación de Riesgos
• Implementar medidas de seguridad rigurosas y capacitaciones para el
manejo de materiales peligrosos.
Actividades de Control
• Asignar personal específico para estas tareas y llevar registros
detallados.
Información y Comunicación
• Digitalizar la gestión de información y capacitar a los empleados en el
uso de nuevas tecnologías.
Supervisión
• Establecer un sistema de auditoría interna y protocolo de revisión del
producto terminado antes del envase.
