UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

MONOGRAFIA:
Los Estados Financieros
AUTORES:
Luis Ernesto Moreno (100)
Anthony Rabanal Tantarayco (100)
Enzo Matthias Rosas (100)
Jheremy Salvatierra Ortega (100)

Cristhian Peralta Toledo (100)

Curso:
Metodología del aprendizaje
Docente:
Vilma Alvarado Orbegoso

Trujillo-Perú
2024

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 INDICE
# de página
Introducción
Capítulo 1: Estructura de los Estados Financieros
1.1. Los Estados de flujo Efectivo

1.2. Los estados de cambio en el Patrimonio Neto

1.3. Los Estados de situación financiera

Capitulo 2: Funciones de los Estados Financieros
2.1. ¿Cuándo son Aplicadas y como son Aplicadas?
2.2. Importancia de los Estados Financieros
2.3 Componentes del Estado de ganancias y perdidas
2.3.1 Tipos de ingresos
Capitulo 3: Tipos y características de los Diferentes Estados Financieros
3.1 Estado de evolución de patrimonio
3.2 Estado de los costos y estado de liquidación
Capitulo 4: Los Procesos de los Estados Financieros
Conclusiones
Referencias Bibliográficas

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 Introducción
Objetivos generales:

 Explicar la definición de los Estados Contables

 Objetivos específicos
 Precisar la definición y clasificación de los Estados Financieros
 Explicar la función que cumplen los Estados Financieros
 Describir los tipos de los Estados Financieros y sus características
 Explicar los procesos por los que pasan los Estados Financieros.

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 Capítulo 1
Estructura de los Estados Financieros
La estructura de los estados financieros es la forma en que se presenta organizada y
sistemáticamente la información financiera de una empresa. Los estados financieros
básicos son el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo.
Estos estados financieros proporcionan información importante sobre la solvencia,
liquidez y rentabilidad de la empresa.

La información presentada en los estados financieras debe estar plasmado de manera

estructurada, ordenada y que sea fácil entendimiento, acompañados de una
explicación y su respectivo análisis, identifica a la documentación y a los informes que
contienen, por escrito, datos de carácter económico vinculados a una entidad, sirve
para reflejar acciones económicas corporativos se les llame, asimismo, informe
financiero o estado contable. A nivel administrativo interno se valoran y tienen en
cuenta para seguir de cerca las finanzas de una compañía. Los eventuales inversores,
en tanto, hacen poco en los estados financieros al momento de analizar si resulta
rentable o no apostar por una cierta firma. En primer lugar, debemos distinguir dentro
del Pasivo, el exigible y no exigible, siendo no exigible el Patrimonio Neto y el Pasivo
Exigible el resto de pasivo.

Dentro del Patrimonio Neto, distinguiremos del Capital Social, que es la cantidad que
aporta el empresario cuando constituye la empresa o con posterioridad, las Reservas
que son beneficios no repartidos, resultados del ejercicio y Subvenciones de capital.
Los ingresos de gastos e ingresos se clasifican se clasifican por su naturaleza. El
Balance de Situación refleja la situación patrimonial de la empresa, y muestra el
conjunto de bienes y derechos que integran el patrimonio de la empresa. Es la
fotografía de los activos utilizados y los fondos que lo financian a una fecha
determinada. Los Estados Financieros se dividen en Estado de flujo efectivo y Estado
de cambio de patrimonio neto y de eso se hablará a continuación:

1.1. Los estados de flujo de Efectivo: Es un informe financiero que muestra los
movimientos de efectivo de una empresa durante un período determinado. El
estado de flujo de efectivo es importante para evaluar la capacidad de la
empresa para generar efectivo y para identificar la forma en que se utiliza el
efectivo en el negocio. El estado de flujo de efectivo se divide en tres
secciones: actividades de operación, actividades de inversión y actividades de
financiamiento. Las actividades de operación incluyen las actividades
principales de la empresa, como ventas, compras, gastos y cobros. Las
actividades de inversión incluyen la inversión en activos fijos, como

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 maquinarias, terrenos y edificios, y la adquisición de inversiones financieras.
Las actividades de financiamiento incluyen la obtención de préstamos, la
emisión de acciones y el pago de dividendos. La elaboración de flujos efectivo,
es guiada por el NIC 7, la cual establece los requerimientos generales para
estructurarles el objetivo de esta norma es suministro de información de los
cambios históricos en el efectivo y equivalente del mismo de una empresa
mediante un flujo de efectivo, en el que los fondos del flujo se clasifican en
actividades de operación, actividad de inversión y actividad de financiamiento,
explica los cambios en el efectivo mediante una lista de las actividades que
aumentaron en el efectivo y aquellas que lo disminuyeron, cada flujo de
entrada o salida de una actividad se clasifica en una de tres categorías,
actividad operativa de inversión y de financiamiento, la única diferencia de
presentación directo o indirecto refiere al reporte de las actividades de
operación, las secciones de actividades de inversión y financiamientos serian
idénticas con cualquier método directo se reportan los flujos efectivos de
operación según los tipos principales de percepción de efectivo y pagos. Debe
efectuarse una conciliación por separada (indirecta) del ingreso neto con el
flujo de efectivo neto con las actividades de operación. Esta conciliación
comienza con el ingreso neto que esta repartida y ajusta esa cifra para los
elementos del estado de pérdidas y ganancias no en efectivo los cambios
relacionados en los elementos del balance general para determinar el efectivo
que genera efectividades de operación.

Pérez, (2013), dice que: "El estado de flujo de efectivo muestra en detalle los
cambios en la situación financiera de una empresa, a través de revelaciones de
los flujos de efectivo en sus operaciones, inversiones y financiamientos." (p.
123)

1.2. Los estados de cambio en el Patrimonio Neto: Es un informe financiero que

resumen los cambios en la estructura de la inversión
del accionista en la empresa. El estado de cambio en el patrimonio neto
proporciona una visión general de los movimientos del patrimonio neto de la
empresa en un período dado. Este estado financiero incluye información sobre
las emisiones de acciones, las ganancias retenidas y los dividendos pagados.
Las ganancias retenidas son las ganancias que la empresa ha obtenido y que
se han mantenido en la empresa para ser utilizadas en la inversión o
financiamiento de proyectos futuros. Los dividendos son la distribución de las
ganancias a los accionistas. El estado de cambio en el patrimonio neto es útil
para evaluar la evolución del patrimonio neto de la empresa y para identificar
las fuentes y usos del capital. Los estados de cambio del patrimonio neto se
basan en los siguientes elementos: Capital, Resultados y Reservas. Y se
detallan las definiciones de cada uno de estos elementos:

 Capital: Las entidades adoptan el concepto de capital, bajo la

consideración del dinero invertido, cuando se habla de capital, se hace
referencia a los activos netos o el patrimonio de la empresa. Además, el

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 capital es la capacidad operativa de la empresa expresada por el
número de unidades producidas diariamente.
 Resultados: Se componen por las utilidades o pérdidas surgidas del
desarrollo del objeto social de la compañía, es decir, es el resultado de
la operatividad de la empresa. En otras palabras, es el resultado de
relacionar los ingresos reflejados generalmente en las ventas, a éstas
se restan los costos y gastos y la diferencia puede ocasionar una
utilidad o pérdida del ejercicio. Asimismo, se tienen las ganancias o
pérdidas por otros resultados integrales, que habitualmente se les
conoce como el cambio en el patrimonio durante un periodo que
procede de transacciones y otros sucesos, distintos de aquellos
cambios derivados de transacciones.
 Reservas: Son procedentes de las ganancias y de las reservas por
ajuste para mantenimiento del capital (Lanteri, 2014). Éstas pueden ser
relevantes para la toma de decisiones por de los usuarios de los
estados financieros. En algunas ocasiones, estas reservas son
obligadas por las leyes y reglamentos, con el fin de brindar a la
empresa y a los acreedores una protección contra los efectos de las
pérdidas. Las reservas suelen obtenerse de las ganancias acumuladas
y, por lo tanto, no constituyen un gasto para la empresa.

Como todo estado financiero, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto está

compuesto por un encabezado, un cuerpo y las respectivas firmas de responsabilidad.
Para la presentación existen dos criterios para hacerlo: el primero es presentarlo de
forma vertical, donde se detallan las partidas que componen el patrimonio de la
empresa de forma vertical y los movimientos de forma horizontal, mientras que el
segundo modelo presenta las partidas contables de forma horizontal y los movimientos
de forma vertical y, como se señaló en líneas anteriores, permite al usuario de la
información financiera conocer la evolución de las cuentas patrimoniales.

Según Buffet et al, (1937) se refiere que: “Tiene fin de registrar aquellos ingresos
ocasionados por los cambios del patrimonio” (p. 127)

1.3 Los Estados de situación financiera: El análisis Financiero implica el uso de

varios estados, estos hacen variar varias cosas como el balance general, porque este
resume los bienes como pasivo o capital de los dueños de un negocio o una empresa,
generalmente al final del año o de un trimestre.

Luego el estado de perdidas y ganancias resumen los gastos e ingresos que tuvo la
empresa donde un periodo determinado, por lo general siempre es un año o un
trimestre, el estado de perdidas y ganancias describen un resumen de rentabilidad en
el tiempo de estos dos Estados. Se obtiene ciertos estados derivados como Estado de
Utilidades, Estado de fuentes y fondos y un estado de flujo de efectivo.

Al finalizar los Estados financieros, tal vez quieran usar un problema de hoja de cálculo
en la computadora, para esto, un programa como este, permite cambiar los
suposiciones y simular con facilidad, de hecho, estos estados financieros son una
explicación ideal de estos programas y su uso para análisis Financiero ( externo e
interno ) es muy común.

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Activo: La cuenta de activo está constituida por bienes, derechos y las obligaciones
controladas económicamente de la empresa, estos activos en las empresas varían en
base a la naturaleza de la actividad que realizan estos se dividen en corrientes y no
corrientes. Representan los bienes, derechos y otros recursos controlados
económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se
espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en el futuro. De
una manera más sencilla, un activo es un bien que la empresa posee y que pueden
convertirse en dinero u otros medios líquidos. Los activos deben reconocerse en el
balance cuando sea probable la obtención de rendimientos económicos para la
empresa en el futuro, siempre que se puedan valorar con un adecuado grado de
fiabilidad.

Pasivo :El pasivo está conformado por las obligaciones presentes de La empresa, en
otras palabras, es el financiamiento que representa lo que la empresa debe a terceros,
como el pago a bancos, proveedores, impuestos, salarios según la NIF 05 esta
conformado al igual que el activo por el pasivo Corriente y pasivo a largo plazo.
Mientras el activo muestra en qué ha invertido una sociedad, el pasivo informa sobre el
origen de los fondos para realizar dichas inversiones. El total del activo de una
sociedad debe coincidir con el total del pasivo: los bienes y derechos deben sumar lo
mismo que las obligaciones contraídas para obtenerlos.

Corriente: En dónde el pasivo es la integración total de las deudas y obligaciones

adquiridas por la organización, las cuales tienen un vencimiento inferior a un año, en
otras palabras el plazo para el cumplimiento es menor a 12 meses.

En el pasivo corriente tenemos grupos de cuentas como:

Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta, provisiones a

corto plazo, deudas a corto plazo., deudas con empresas del grupo y asociadas a
corto plazo, acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.

Siempre que se vaya a pedir financiación van a querer estudiar los saldos ya que si la
empresa cuenta con elevadas obligaciones a corto plazo (un elevado pasivo corriente)
y no cuenta con el suficiente flujo de efectivo o los suficientes activos corrientes para
cubrir esos pasivos, con seguridad ningún acreedor o proveedor querrá financiarle ya
que el riesgo de impago de las nuevas obligaciones es alto.

No corriente: También conocidos como el pasivo a largo plazo, son todas las deudas
y obligaciones adquiridas por la organización, que tienen un vencimiento superior a un
año del periodo del ejercicio con un plazo de pago mayor a 12 meses.

Debe quedar claro que los países donde existen inflación elevada o hiperinflación, las
instituciones financieras o bancarias solo otorgan créditos a corto plazo, es decir a
más tardar 12 meses o un año.

Se denomina también activo fijo y forma parte del activo de la empresa por lo que
aparece en el balance de situación. Es un activo que es complicado convertir en dinero
en un plazo corto de tiempo y de forma sencilla. Por ese motivo, los activos no
corrientes no pueden solucionar problemas de liquidez de la empresa a corto plazo.

Patrimonio: Se define al patrimonio como el valor residual de todos los activos de la

organización, después de haber deducidos todos los pasivos, en otras palabras, son

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los activos menos los pasivos. Incluyendo también todas las aportaciones de los
socios o propietarios el patrimonio está

Estructurado de la capital que está conformado por aquellos bienes como

herramientas, maquinaria o fábricas destinados a la fabricación de otros también se
considera capital los recursos financieros invertidos en una empresa para producir
otros bienes, así como las ganancias obtenidas ,Resultados se enfoca principalmente
en los ingresos y gastos, conde muestra lo que se está generando el dinero y cómo
estás gastando o invirtiendo ese dinero y Reservas son los beneficios que se están
obteniendo en la empresa, que no se distribuyen entre sus socios estos se guardan
para la empresa por si en un futuro tiene gastos. En ese sentido, cuando una empresa
pierde parte de su patrimonio, entendemos que se empobrece: ha tenido que vender
parte de sus bienes o de sus acciones en otras empresas, por ejemplo. Lo mismo
ocurre cuando decimos que alguien tiene un patrimonio gigantesco: que el total de los
bienes y capitales que posee arrojan una suma muy significativa.

Sin embargo, también puede emplearse este término para referirse a los bienes
históricos, documentales o incluso naturales que posee una nación: esto sería su
patrimonio histórico o su patrimonio natural, si bien no pueden realmente ser ni
vendidos ni comprados, ya que su valor sería demasiado grande como para medirse
en dinero.

El Patrimonio podrá ser positivo, negativo o nulo en función del valor que tengan los
bienes, derechos y obligaciones. Cuanto mayor sea el patrimonio neto del
individuo/entidad mejor será su situación económica.

Balance de situación: Se define como el documento contable que informa

acerca de la situación de la empresa, presentando sus derechos y
obligaciones, así como su capital y reservas, valorados de acuerdo a los
criterios de contabilidad generalmente aceptados.

El patrimonio neto puede calcularse como el activo menos el pasivo. Representa

los aportes de los propietarios o accionistas más los resultados no distribuidos.
Del mismo modo, cuando se producen resultados negativos (pérdidas), harán
disminuir el Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra
también la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.

Los estados financieros más comunes son el balance general, el estado de resultados, el
estado de flujos de efectivo y el estado de cambios en el patrimonio.

Mercedes, Soto (2017) define la situación financiera “ que está información es

presentada a los gestores financieros y administrativos con el fin del análisis de la
situación financiera de la organización en cuestión “. (p.77)

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 Capítulo 2
Funciones de los Estados Financieros

Las funciones de los estados financieros son proporcionan información relevante y

actualizada acerca de la situación financiera de la empresa. Esto incluye el reporte
sobre los activos, pasivos y patrimonio neto de la empresa, así como también sus
ingresos y gastos. Esta información es esencial para la toma de decisiones acerca de
cómo manejar la empresa, desde su financiamiento hasta la inversión en nuevos
proyectos. También son una herramienta importante para la planificación y el
monitoreo financiero en una empresa. Por medio de ellos, se pueden establecer
objetivos financieros para la empresa, y luego medir y evaluar el progreso hacia estos
objetivos. También proporcionan una base útil para la identificación de problemas
financiero-operativos y para el ajuste de la estrategia de la empresa si es necesario. Y
son esenciales para la evaluación financiera de la empresa por parte de esta, tales
como los bancos, los inversores y los proveedores. Como tal, son instrumentales en la
obtención de capital, en la gestión de riesgos, y en la producción de informes para los
accionistas y otros interesados en la empresa. Son una herramienta inestimable para
la contabilidad, proporcionando información financiera esencial para la toma de
decisiones y el monitoreo operativo-financiero en las empresas.

Según Pérez, (2013): “Se caracteriza y es importante para informar a las empresas
sobre los pagos y cobros a terceros” (p. 153)

2.1. ¿Cuándo son Aplicadas y como son Aplicadas?: Son aplicadas en diferentes
momentos y contextos.

 Para evaluar la solvencia de la empresa: El balance general es una

herramienta útil para evaluar la solvencia de la empresa, ya que muestra los
activos y pasivos de la empresa en un momento determinado.

 Para evaluar la rentabilidad de la empresa: El estado de resultados es un

estado importante para evaluar la rentabilidad de la empresa, ya que muestra
los ingresos y gastos de la empresa y el resultado final.
 Para evaluar la liquidez de la empresa: El estado de flujo de efectivo es una
herramienta importante para evaluar la liquidez de la empresa, ya que muestra
los movimientos de efectivo de la empresa durante un período determinado.

 Para tomar decisiones empresariales: Los estados financieros pueden ser

utilizados por los gerentes de la empresa para tomar decisiones sobre la
asignación de recursos y la planificación estratégica.

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  Para cumplir con regulaciones gubernamentales: Los estados financieros
son requeridos por las leyes y regulaciones gubernamentales que requieren
que las empresas presenten informes financieros para propósitos fiscales y
reguladores.

2.2 .Importancia de los Estados financieros

INFORMAR: Informar sobre la situación financiera de una empresa a una fecha determinada,
así como los resultados de sus operaciones y cambios por un periodo determinado. La
situación financiera se informa por medio del balance general; los cambios de ésta, mediante
el estado de flujo de efectivo, y los resultados de las operaciones por conducto del estado de
resultados. Es importante informar a la empresa sobre sus estados de resultados, en base a
esto la empresa lleva a cabo los proyectos a futuro, las proyecciones de la empresa, los
estados de resultados, demuestran a la empresa cual fue el rendimiento de esta anualmente,
los ingresos que tuvieron y los egresos los cuales fueron utilizados, en base a esto la empresa
se proyecta al pasar de tiempo, si sus egresos superan sus ingresos, esto lleva a una crisis
económica la cual somete a que no puedan gestionar sus gastos debido a que sus gastos son
mayores a lo que la empresa ingresa anual o mensualmente.

El estado de resultados demuestra los cambios que tuvo la empresa, tanto como para bien o
como para mal, para las proyecciones que esta tenga a un futuro corto o a largo plazo.

La liquidez: La manera más eficaz y sencilla de calcular el radio de liquidez en una

empresa es dividir el activo corriente entre el pasivo corriente. Si el resultado de
esta división es mayor que uno, significa que la empresa es capaz de hacer frente a
sus deudas con el monto de dinero líquido que poseen en ese momento; si el
resultado por el contrario es menos de uno, esto significa que la empresa no pose la
liquidez suficiente para poder pagar las deudas.
Una vez explicado esto nos damos cuenta de que la liquidez, expresa el rendimiento
que tuvo la empresa, la meta mínima por la que esta es activa es poder pagar las
deudas y recursos necesarios de la empresa. Si esta es menor a las deudas, dando
por ejemplo que, en una empresa, entre costos fijos, costos variables, el monto de
deudas mensuales es de 30,000 y nuestros ingresos es de un monto menor, no
podremos sustentar y pagar nuestras deudas y la empresa seria declara en estado de
quiebra.

La rentabilidad: La rentabilidad es básicamente lo que ganas de una inversión.

Es crucial tanto para inversores como para empresas, porque muestra qué tan
bien va una inversión y si una empresa está usando bien su dinero. Existen dos
tipos principalmente: Rentabilidad económica y financiera. Para un inversor, la
rentabilidad es como un marcador que mide su éxito frente al mercado. Si el
mercado en general gana un 7% y tú ganas un 10%, significa que lo estás
haciendo mejor que el promedio y que, por tanto, lo has batido.

Rentabilidad económica: La rentabilidad económica es la ganancia que han

dejado las inversiones efectuadas por una compañía, y suele expresarse como
un porcentaje.

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Por ejemplo, si por 200.000 euros de inversión se obtuvieron 10.000 euros de
utilidad, se puede afirmar que la rentabilidad fue del 5%. En general, para
aumentar la rentabilidad económica se deben aumentar los ingresos y/o reducir
los costes en la compañía. Esto, dependiendo de la circunstancia de cada
organización.

Rentabilidad financiera: Dicho de una manera mucho más simple y

entendible, la rentabilidad financiera, también conocida como ROE (por sus
siglas en inglés de Return on Equity), es un indicador que muestra cuánto
beneficio económico se genera a partir de los recursos propios y las inversiones
realizadas por una empresa.

Es decir, te dice qué tan bien una empresa está utilizando el dinero de sus
propietarios para generar ganancias. Se calcula comparando las ganancias netas
con el capital invertido por los accionistas.

Diferencia entre rentabilidad económica y rentabilidad financiera:

La rentabilidad económica es diferente de la rentabilidad financiera, porque la
rentabilidad económica utiliza todos los activos utilizados para generar esa
rentabilidad, mientras que la rentabilidad financiera solo utiliza los recursos propios. Es
decir, la rentabilidad financiera no tiene en cuenta la deuda utilizada para generar esa
rentabilidad, por lo que tendrá un efecto apalancamiento financiero.

Esta ratio se expresa en porcentaje, lo que facilita ver la eficiencia en el uso de los
recursos propios.

2.3 Componentes del estado de ganancias y pérdidas: El estado de ganancias y

pérdidas es un resumen de los ingresos y gastos de una empresa durante un periodo de tiempo
anual, mensual, trimestral o semestral dependiendo de con qué frecuencia la empresa lo requiera
para demostrar su éxito o fracaso. Cada ingreso o gasto realizado se acumula y con esa
información se prepara el estado de ganancias y pérdidas. El propósito es mostrar a los gerentes
e inversores si la empresa ganó dinero o perdió dinero durante el período determinado, también
recibe el nombre de estado de operaciones.

Ingresos: Se denomina ingreso al incremento de los recursos económicos que

presenta una organización, una persona o un sistema contable, y que constituye un
aumento del patrimonio neto de los mismos. Este término se emplea con significados
técnicos similares en distintos ámbitos del quehacer económico y administrativo.

2.3.1 Tipos de ingreso:

Ingresos públicos: Aquellos que recibe el Estado o sus distintas dependencias a partir de
los impuestos y otros mecanismos de recaudación. El gasto público depende del
ingreso público. Si no hay dinero, no se puede gastar.

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En contraste con el gasto público, el ingreso público no proviene de tantas
fuentes. Es decir, el sector público puede gastar en muchos asuntos diferentes,
sin embargo, no suele ingresar de tantas fuentes diferentes.

Por tanto, un punto muy importante para conocer bien este concepto es saber
qué fuentes de ingreso tiene el sector público.

Ingresos privados. Los que atañen a la empresa privada o los grupos privadas, tengan o
no fines de lucro. Una de las formas más comunes de este tipo de ingresos es un
sueldo o salario generado como resultado de un trabajo realizado por el
individuo o los adultos que trabajan dentro de un hogar determinado. Otros
tipos de ingresos también pueden considerarse ingresos privados, como los
dividendos recibidos por los inversores privados o los intereses devengados por
los bonos comprados y mantenidos por particulares.

Ingresos ordinarios. Aquellos que se obtienen de manera consuetudinaria, es decir,

habitual, como son los salarios y pagos regulares. son los originados por el
giro habitual de nuestro negocio, son la rentabilidad
bruta ganada por la entidad en el desempeño de su ejercicio
fiscal, libre de ganancias extraordinarias, condicionadas a que
si las ganancias aumentan el patrimonio de la empresa.

Un claro ejemplo de ingreso ordinario y a su vez de ingreso

extraordinario es que, si tú tienes una empresa, que cuenta con
un estacionamiento el cual usas habitualmente para tus
empleados y para ti, pero solicitan rentarlo durante las
vacaciones, el ingreso que obtengan de esa renta no cuenta
como ingreso ordinario, pues está fuera de tus actividades
habituales, del giro de tu empresa, esa renta es algo
extraordinario.

Ingresos totales. La sumatoria de lo percibido por una organización o una empresa por
motivo de su actividad comercial regular, es decir, al vender todos sus productos
o servicios. El ingreso total son ingresos recibidos por una compañía en un periodo
determinado de tiempo. Se calcula multiplicando la cantidad de unidades vendidas por
su precio.

Ingreso marginal. En microeconómica, se llama así al incremento de la venta

total de un sector, cuando se posiciona una unidad más de lo esperado, es el
aumento en el ingreso que resulta de la venta de una unidad
adicional de producción. Si bien puede permanecer constante
en un cierto nivel de producción, sigue la ley de rendimientos

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decrecientes y eventualmente se desacelerará a medida que
aumente el nivel de producción.

Hay un costo marginal que se le atribuye, que se debe tener en

cuenta. Las empresas perfectamente competitivas continúan
produciendo resultados hasta que el ingreso marginal sea igual
al costo marginal.

Este ingreso es significativo en la teoría económica porque una

empresa que quiera maximizar los beneficios producirá hasta el
punto en que el ingreso marginal sea igual al costo marginal.

El ingreso marginal es fácil de calcular; todo lo que se necesita

saber es que es el ingreso obtenido por una unidad adicional
vendida. Los gerentes utilizan este tipo de ingreso como parte
de su análisis del punto de equilibrio, el cual muestra cuántas
unidades debe vender una empresa para cubrir sus costos fijos
y variables.

Ingreso medio. Un indicador obtenido del promedio de los productos vendidos, es

decir, el ingreso total entre el total de unidades vendidas.

Se refiere al promedio de los ingresos de una población determinada. Es una forma de

medir cuánto dinero está ganando en promedio cada individuo en un determinado
período de tiempo. Esto incluye los salarios, las ganancias de los negocios y cualquier
otro tipo de ingreso que pueda tener una persona.

El ingreso medio es importante porque puede proporcionar una idea general del nivel de
vida de una población. Si el ingreso medio es alto, esto podría indicar que la mayoría de
las personas están ganando lo suficiente para cubrir sus necesidades básicas y tener un
nivel de vida cómodo. Por otro lado, si el ingreso medio es bajo, esto podría indicar que
muchas personas están luchando para llegar a fin de mes y enfrentan dificultades
económicas.

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 CAPITULO 3
Tipos y características de los diferentes estados financieros

Los estados financieros o también conocidos como cuentas anuales o informes

financieros son el reflejo de la contabilidad de una empresa y muestran la
estructura económica de ésta.

Por tanto, ayudan a entender si la empresa está en buena forma para seguir
operando y si pudiera ser una buena opción para invertir, o no.

Existen diferentes tipos de estados financieros como el estado de evolución de

patrimonio, el estado de costos y el estado de liquidación, con funciones
diferentes en las cuentas, como por ejemplo en el estado de evolución de
patrimonio busca evaluar todos los bienes activos que tengamos a nuestra
disposición para poder proyectarse a futuro en un crecimiento económico, de
igual manera el estado de liquidez, con el fin de presentar a través de una
cuenta, nuestros ingresos y el dinero que nos queda para satisfacer nuestras
necesidades, por ultimo el estado de costos en el cual las personas evalúan y
registran el dinero egresado en las necesidades diarias, mensuales, para
registrar los posibles gastos hormiga. A continuación, se explicará la definición
y la función o rol que estos poseen en las cuentas totales.

3.1 Estado de evolución de patrimonio:

En la contabilidad, el estado de evolución de patrimonio es un estado financiero
básico, que en forma estructurada de acuerdo con normas de
contabilidad, proporciona información financiera razonable con propósitos
generales en términos de unidades monetarias, referida a la situación del
patrimonio de una empresa en marcha por un determinado tiempo de trabajo.
El objetivo del estado de cambio en el patrimonio neto es proporcionar
información financiera razonable con propósitos generales, referida a la fuente
de financiamiento interno, de una empresa, a través de aumentos
(Abonos) y las disminuciones (Cargos) suscitadas en las cuentas que
conforman el patrimonio de una empresa en marcha, para la toma y control de
decisiones gerenciales.

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Características:

 Es un estado dinámico, porque los cambios suscitados periódicamente

pueden ser totalmente antagónicos. Es decir, durante un período de
tiempo puede generarse: utilidad y en otra pérdida.
 Presenta cambios en cuentas de patrimonio de una empresa, entre dos
balances consecutivos (anterior y actual).
 Los abonos (Haber) en cuentas de patrimonio deben ser interpretados
como aumentos, en cambio los cargos (Debe) se interpretan como
disminuciones, presentado tales valores entre paréntesis y en ambos
casos informar sobre sus causas.
 Incluye transacciones registradas sobre la base del efectivo y
devengado.
 Partidas de gastos e ingresos, reconocidas en el ejercicio, se
incluyen en el resultado del ejercicio (utilidad o pérdida), a menos
que una norma o interpretación obligue otro tratamiento. Otras normas
requieren que aumentos o disminuciones se reconozcan directamente
como cambios en patrimonio (Reserva por revalúo técnico, Ajuste de
capital, Ajuste de reservas patrimoniales, etc.)

3.2 Estado de los costos y estado de liquidez:

El estado de costos, o la hoja de costos, es un desglose de

todos los costos que una empresa ha tenido durante un período
de tiempo determinado. Se compone de costos directos e
indirectos.

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El estado de costos es el costo más grande en el estado de

resultados y muestra el costo de los productos. El costo para
los minoristas y mayoristas es el monto que se ha pagado
durante el período.

El proceso para calcular el costo para los fabricantes es más

complejo y tiene muchos componentes: materiales directos,
mano de obra directa, gastos generales de fábrica y
administración, y gastos generales de venta y distribución.

En una tienda, el valor del inventario se calcula con solo mirar

la factura del proveedor. En una fábrica de manufactura, se
calcula el valor del inventario computando cuánto cuesta hacer
los productos.

El estado de costos de los productos manufacturados respalda

la cifra del costo de mercancía vendida en el estado de
resultados. Los dos números más importantes en este estado

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son el costo total de fabricación y el costo de los productos
manufacturados.

El costo total de fabricación incluye los costos de todos los

recursos puestos en producción durante el período. Es decir, los
materiales directos, la mano de obra directa y los gastos
generales aplicados.

El costo de los productos manufacturados consiste en el costo

de todos los productos terminados durante el período. Incluye el
costo total de fabricación más el saldo inicial del inventario de
procesos menos el saldo final del inventario de procesos.

El costo de mercancía vendida es el costo de todos los productos vendidos

durante el período, e incluye el costo de los productos terminados más el
inventario inicial de productos terminados menos el inventario final de
productos terminados.

El estado de liquidez es qué tan fácil y rápido puedes convertir tus activos
(como propiedades o acciones) en dinero sin perder valor.

El grado de liquidez es la velocidad con que un activo se puede vender o

intercambiar por otro activo. Cuanto más líquido es un activo más rápido lo
podemos vender y menos arriesgamos a perder al venderlo. El dinero en
efectivo es el activo más líquido de todos, ya que es fácilmente intercambiable
por otros activos en cualquier momento.

Cuando se dice que un mercado es líquido significa que en ese mercado se

hacen muchas transacciones y por lo tanto será fácil intercambiar activos
de ese mercado por dinero.

Para una empresa o una persona, la liquidez es la capacidad para cumplir con
sus obligaciones en el corto plazo. La forma más eficaz de calcular la ratio de
liquidez de una empresa es dividir el activo corriente (recursos más líquidos de
la empresa) entre el pasivo corriente (deudas a corto plazo de la empresa).

Si el resultado es mayor que uno, significa que la entidad podrá hacer frente a
sus deudas con la cantidad de dinero líquido que tienen en ese momento; si el
resultado es menos de uno, significa que la entidad no tiene liquidez suficiente
para hacer frente a esas deudas. El siguiente paso para una empresa es
analizar su solvencia, que es la liquidez a largo plazo.

Cuando hablamos de Estado de liquidez en mercado nos referimos a la

capacidad de ese mercado de intercambiar dinero por sus activos. Los
mercados de valores son mercados muy líquidos, cuánto más volumen de

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negociación hay sobre una acción más liquido es, ya que más fácil y
rápidamente podremos venderla.

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