C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link].

15-0035

TECNOLÓGICO DE ESTUDIOS DE
SUPERIORES DE CHIMALHUACÁN

MANUAL DE PRACTICAS DE
CONTABILIDAD GENERAL

LICENCIATURA DE ADMINISTRACIÓN.

Docentes:
• Dr. Cristóbal López Cerón
• M. en E. Alejandro Mario Santabárbara
Sabino

Chimalhuacán, Estado de México a 25 de Enero 2023

 INDICE
CATÁLOGO DE CUENTA ................................................................................................ 3
Clasificación e Identificación de Cuentas ......................................................................... 4
Clasificación General.......................................................................................................... 7
ESTADO DE RESULTADOS ............................................................................................. 10
Caso: La Díaspora, S.A. ( 2021) ............................................................................................ 10
Caso: La Díaspora, S.A. ( 2020)............................................................................................ 13
Caso: Costa, S.A. ( 2021) ...................................................................................................... 16
Caso: La Gran Analista, S.A (2021) ....................................................................................... 22
Caso: La Gran Analista S.A. ( 2020) ...................................................................................... 25
Caso: La Gran Analista (2022) .............................................................................................. 28
Caso: Hamlet, S.A. de C.V. (2020) ........................................................................................ 37
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA ( BALANCE GENERAL ) ............................................ 40
Caso: Macondo, S.A. ( 2022) ................................................................................................ 40
Caso: Macondo, S.A. ( 2021 ) ............................................................................................... 42
Caso: Malacara, S.A. ( 2022 ) ............................................................................................... 44
Caso: Atenea, S.A. ( 2021) .................................................................................................. 46
Caso: Percival, S.A. de C.V. ( 2022) ....................................................................................... 48
Caso: Helena de Troya, S.A. ( 2022 ) .................................................................................... 50
Caso: Helena de Troya ( 2021 ) ............................................................................................ 52
Caso: Aquiles, S.A. ( 2022 ) .................................................................................................. 54
CASOS DE CONTABILIDAD SIN USO DE TARJETAS DE ALMACÉN. .................................... 56
Caso Integrador 1 ............................................................................................................... 56
Caso Integrador 2 ............................................................................................................... 61
Caso Integrador 3 ............................................................................................................... 67
Caso Integrador 4 ............................................................................................................... 72
CASOS DE CONTABILIDAD CON EL USO DE TARJETAS DE ALMACÉN ............................... 83
Caso: El Desarrollo, S.A. DE C.V. .......................................................................................... 83
Caso: La Contigencia, S.A. de C.V. ........................................................................................ 91
Caso: El Pragio, S.A. .......................................................................................................... 101
Caso: Plasti-esteril, S.A. de C.V. ......................................................................................... 111
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ................................................................................... 123
 CATÁLOGO DE CUENTA

El catá logo de cuentas, es el plan de cuentas que sirve para el registro, clasificació n y
aplicació n de las operaciones a las actividades correspondientes.

Tambié n un catá logo de cuentas, es una lista ordenada de cuentas, o sea, un listado de
las mismas, que en un momento determinado son las requeridas para el control de las
operaciones de una entidad quedando sujeta, por ende, a una permanente
actualizació n.

Objetivos.

• Es la base del sistema contable

• Es la base y guía en la elaboració n de los estados financieros
• Sirve de guía en la elaboració n de presupuestos
• Es imprescindible si se cuenta con un sistema automatizado.

Por lo anterior, se puede decir que, al elaborar un catá logo de cuentas, se debe tomar
en consideració n el tipo de empresas, sus actividades y operaciones y el volumen de las
mismas, para preparar una adecuada agrupació n y clasificació n de las cuentas y sub
cuentas.

Clasificació n del Catá logo de Cuentas.

Se puede clasificar el catá logo de cuentas en las siguientes formas:

1. Sistema decimal: Se basa en la clasificació n de grupos y sub grupos tomando

como base la numeració n del 0 al 9
2. Sistema Numé rico: Se basa en la clasificació n de grupos y sub grupos asignando
un nú mero corrido a cada una de las cuentas.
3. Sistema Nemoté cnico: Se basa en el empleo de letras que representan una
característica especial o particular de la cuenta, facilitando con esto su recuerdo:
A(activo) C (circulante) C(caja) = ACC
 4. Sistema Alfabé tico: Se basa en la aplicació n del alfabeto para clasificar las
cuentas
5. Sistema Combinado: Son una combinació n de las anteriores.

Normalmente los má s utilizados son los numé ricos combinados con decimales.

Clasificació n e Identificació n de Cuentas

Para entender mejor el proceso de clasificació n y forma de estructurar las cuentas del
catá logo contable las definiremos en 5 niveles, estos niveles son los que nos permiten
identificar el tipo de cuenta que estamos operando y su tipo de movimiento que
realizaremos.

Los Niveles son los valores o dígitos que asignamos a cada cuenta en funció n del nivel
de operació n (Cuenta de Resumen, cuenta de Mayor o cuenta auxiliar de Mayor) y no
del nú mero consecutivo en que numeramos las cuentas dentro del catá logo contable. El
uso y aplicació n de los niveles en las cuentas del catá logo contable, es mayormente
utilizado cuando se utilizan sistema automatizados de contabilidad.

Nivel 1:

1. Activos

2. Pasivos

3. Capital

Nivel 2:

1-1. Activo Circulante

1-2. 2-1. Pasivo Circulante
1-3. 3-1. Capital Contable

Nivel 3:

1-1-1 Caja General

1-1-2 2-1-1 Proveedores
1-1-3 3-1-1 Capital Semilla

Nivel 4:

(Normalmente este nivel es de dos dígitos o mas segú n los requerimientos del sistema
o la forma en que se quiera establecer un mejor control de informació n)

1-1-1-01 Caja General Moneda Nacional

2-1-1-01 Proveedores de Materia Prima

3-1-1-01 Aportaciones suscritas

Nivel 5:

(En este nivel se puede formar hasta de 3 dígitos o má s, lo que permite tener un mejor
control en cada una de las cuentas que administremos en nuestro proceso contable y
en nuestro sistema automatizado de contabilidad) ejemplo en un banco que tiene
muchas sucursales y varias cajeras, es una forma efectiva de poder controlar cada una
de ellas. Ejemplo para la cuenta de caja.

1-1-1-01-01 Cajera Maria Auxiliadora Ramirez

1-1-1-01-02 Cajero Marcos Ramos
1-1-1-01-03 Cajera Kenia Velá zquez

Como vemos en este proceso el banco puede controlar a 999 cajeras y cajeros, pero si
el banco tiene má s de 1000 cajeros, será necesario agregar un digito má s al catá logo
contable, permitiendo llegar a controlar hasta 9999 cajeros. Por lo tanto a partir del
nivel 4 los dígitos se podrá n agregar segú n las propias necesidades del negocio, tambié n
es posible agregar má s niveles.

Para poder clasificar una cuenta por su origen se debe considerar en primer lugar un
solo digito así.
1 Cuentas de activos (Balance)

2 Cuentas de pasivos (Balance)

3 Cuentas del capital contable (Balance)

4 Cuentas de ingresos (resultados)

5 Cuentas de costos (resultados)

6 Cuentas de gastos (resultados)

7 Cuentas de orden

Para considerar su clasificació n en el balance de acuerdo a la liquidez son dos dígitos.

11 Activos corrientes

12Activos Fijos

21Pasivo corriente

22 Pasivo No corriente

31Capital Contable

Para identificar las cuentas de mayor deben de tener tres dígitos:

111Efectivo en Caja

1.1.2Bancos

[Link]

[Link]

[Link] Social
 Clasificación General

1 CUENTAS DE ACTIVOS

11 Activo Circulante

111 Efectivo en Caja

112 Fondos en Bancos

113 Inversiones

114 Cuentas por cobrar

115 Deudores diversos

116 Inventario de Mercancía

117 Impuesto pagados por anticipados

12 Activo Fijo

121 Terrenos

122 Edificios

123 Mobiliario y equipo de oficina

124 Equipo rodante

125 Herramientas y enseres

13 Activo diferido

131 Gastos de organización e instalación

132 Mejoras en propiedades rentadas

14 Otros Activo

141 Depósitos en garantías

142 Activo fijo obsoleto

15 Cuentas Complementarias del Activo

151 Estimación para cuentas incobrables

152 Depreciación acumulada de edificios

 153 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina

154 Depreciación acumulada de equipo rodante

154 Depreciación acumulada de herramientas y enseres.

[Link]
CUENTAS DE PASIVOS

2 Pasivo Circulante

211 Proveedores

212 Documentos por pagar

213 Acreedores diversos

214 Retenciones por pagar

215 Retenciones sociales

3 CUENTAS DE CAPITAL CONTABLE

311 Capital Social

312 Donaciones

313 Reservas estatuarias

314 Utilidades o pérdidas acumuladas

4 CUENTAS DE INGRESOS

411 Ingresos por ventas

412 Ingresos Financieros

413 Otros ingresos

5 CUENTAS DE COSTOS

511 Costos de venta

6 CUENTAS DE GASTOS

611 Gastos de venta

612 Gastos de Administración

 613 Gastos financieros

614 Otros Gastos

7 CUENTAS DE ORDEN

711 Caja del comitente

712 Comitente cuenta Caja

713 Clientes del comitente

714 Comitente cuenta de cliente

 ESTADO DE RESULTADOS

Caso: La Díaspora, S.A. ( 2021)

NOMBRE DE LA EMPRESA: La Díaspora, S.A.

Periodo contable: del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2021

Ventas netas $ 45,822,590.00

Devoluciones sobre venta $ 1,634,515.00
Rebajas sobre venta $ 123,860.00
Descuentos sobre venta $ 885,727.00
Inventario Inicial $ 17,790,590.00
Compras $ 33,654,000.00
Gastos de compras $ 1,231,450.00
Devoluciones sobre compra $ 2,245,930.00
Rebajas sobre compra $ 1,378,850.00
Descuentos sobre compras $ 494,820.00
Inventario final $ 32,957,950.00
Gastos de venta $ 3,350,200.00
Gastos de administración $ 3,550,600.00
Otros ingresos $ 4,342,000.00
Otros gastos $ 1,171,000.00
La Díaspora, S.A.
Estado de Resultados
del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2021

Ventas totales $ 45,822,590.00

Devoluciones sobre venta $ 1,634,515.00
Rebajas sobre venta 123,860.00
Descuentos sobre venta 885,727.00 2,644,102.00
Ventas netas $ 43,178,488.00
Inventario Inicial $ 17,790,590.00
Compras $ 33,654,000.00
Gastos de compras 1,231,450.00
Compras Totales $ 34,885,450.00
Devoluciones sobre compra $ 2,245,930.00
Rebajas sobre compra 1,378,850.00
Descuentos sobre compras 494,820.00 4,119,600.00
Compras Netas 30,765,850.00
Inventario final 32,957,950.00
Costo de lo vendido $ 15,598,490.00
Utilidad Bruta $ 27,579,998.00
Gastos de Operación 6,900,800.00
Gastos de venta $ 3,350,200.00
Gastos de administración 3,550,600.00
Utilidad de operación $ 20,679,198.00
Costo integral de financiamiento 3,171,000.00
Otros ingresos $ 4,342,000.00
Otros gastos 1,171,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 23,850,198.00
Impuestos 7,155,059.40
Utilidad neta del ejercicio $ 16,695,138.60

Elaboró Revisó Autorizó

La Díaspora, S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Descuento sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 1,634,515.00 $ 45,822,590.00 (S S) $ 1,634,515.00 $ 1,634,515.00 (1 S) $ 123,860.00 $ 123,860.00 (1 S) $ 885,727.00 $ 885,727.00 (1 S) $ 33,654,000.00 $ 2,245,930.00 (3 S) $ 1,231,450.00 $ 1,231,450.00 (2
1) $ 123,860.00 2) $ 1,231,450.00 $ 1,378,850.00 (3
1) $ 885,727.00 $ 494,820.00 (3
7) $ 43,178,488.00 $ 30,765,850.00 (5

$ 45,822,590.00 $ 45,822,590.00 $ 1,634,515.00 $ 1,634,515.00 $ 123,860.00 $ 123,860.00 $ 885,727.00 $ 885,727.00 $ 34,885,450.00 $ 34,885,450.00 $ 1,231,450.00 $ 1,231,450.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Descuento sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 17,790,590.00 $ 32,957,950.00 (6 3) $ 2,245,930.00 $ 2,245,930.00 (S 3) $ 1,378,850.00 $ 1,378,850.00 (S 3) $ 494,820.00 $ 494,820.00 (S s) $ 17,790,590.00 $ 17,790,590.00 (4 s) $ 3,550,600.00 $ 3,550,600.00 (11
5) $ 30,765,850.00 $ 15,598,490.00 (8 6) $ 32,957,950.00

$ 48,556,440.00 $ 48,556,440.00 $ 2,245,930.00 $ 2,245,930.00 $ 1,378,850.00 $ 1,378,850.00 $ 494,820.00 $ 494,820.00 $ 50,748,540.00 $ 17,790,590.00 $ 3,550,600.00 $ 3,550,600.00
$ - $ - $ - $ - $ 32,957,950.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG impuesto por pagar Utilidad neta del ejercicio
S) $ 3,350,200.00 $ 3,350,200.00 (9 S) $ 1,171,000.00 $ 1,171,000.00 (11 $ 4,342,000.00 (S 8) $ 15,598,490.00 $ 43,178,488.00 (7 $ 7,155,059.40 (13 $ 16,695,138.60 (14
9) $ 3,350,200.00 $ 4,342,000.00 (12
10) $ 3,550,600.00
11) $ 1,171,000.00

$ 3,350,200.00 $ 3,350,200.00 $ 1,171,000.00 $ 1,171,000.00 $ - $ 4,342,000.00 $ 23,670,290.00 $ 47,520,488.00 (S $ - $ 7,155,059.40 $ - $ 16,695,138.60

$ - $ - $ 4,342,000.00 13) $ 7,155,059.40 $ 23,850,198.00 (S $ 7,155,059.40 $ 16,695,138.60
14) $ 16,695,138.60 $ 16,695,138.60 (S
Caso: La Díaspora, S.A. ( 2020).

NOMBRE DE LA EMPRESA: La Díaspora, S.A.

Periodo contable: del 1 de enero al 31 de Diciembre de 2020

Ventas netas $ 23,879,560.00

Devoluciones sobre venta $ 834,512.00
Rebajas sobre venta $ 923,567.00
Descuentos sobre venta $ 645,721.00
Inventario Inicial $ 12,342,870.00
Compras $ 20,560,000.00
Gastos de compras $ 986,450.00
Devoluciones sobre compra $ 764,730.00
Rebajas sobre compra $ 675,880.00
Descuentos sobre compras $ 460,390.00
Inventario final $ 17,790,590.00
Gastos de venta $ 1,999,940.00
Gastos de administración $ 1,987,660.00
Otros ingresos $ 425,000.00
Otros gastos $ 341,000.00
La Díaspora, S.A.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2020
1 2 3 4
Ventas totales $ 23,879,560.00
Devoluciones sobre venta $ 834,512.00
Rebajas sobre venta 923,567.00
Descuentos sobre venta 645,721.00 2,403,800.00
Ventas netas $ 21,475,760.00
Inventario Inicial $ 12,342,870.00
Compras $ 20,560,000.00
Gastos de compras 986,450.00
Compras Totales $ 21,546,450.00
Devoluciones sobre compra $ 764,730.00
Rebajas sobre compra 675,880.00
Descuentos sobre compras 460,390.00 1,901,000.00
Compras Netas 19,645,450.00
Inventario final 17,790,590.00
Costo de lo vendido 14,197,730.00
Utilidad Bruta $ 7,278,030.00
Gastos de Operación 3,987,600.00
Gastos de venta $ 1,999,940.00
Gastos de administración 1,987,660.00
Utilidad de operación $ 3,290,430.00
Costo integral de financiamiento 84,000.00
Otros ingresos $ 425,000.00
Otros gastos 341,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 3,374,430.00
Impuestos 1,012,329.00
Utilidad neta del ejercicio $ 2,362,101.00

Elaboró Revisó Autorizó

La Díaspora, S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Descuento sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 834,512.00 $ 23,879,560.00 (S S) $ 834,512.00 $ 834,512.00 (1 S) $ 923,567.00 $ 923,567.00 (1 S) $ 645,721.00 $ 645,721.00 (1 S) $ 20,560,000.00 $ 764,730.00 (3 S) $ 986,450.00 $ 986,450.00
1) $ 923,567.00 2) $ 986,450.00 $ 675,880.00 (3
1) $ 645,721.00 $ 460,390.00 (3
7) $ 21,475,760.00 $ 19,645,450.00 (5

$ 23,879,560.00 $ 23,879,560.00 $ 834,512.00 $ 834,512.00 $ 923,567.00 $ 923,567.00 $ 645,721.00 $ 645,721.00 $ 21,546,450.00 $ 21,546,450.00 $ 986,450.00 $ 986,450.00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Descuento sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 12,342,870.00 $ 17,790,590.00 (6 3) $ 764,730.00 $ 764,730.00 (S 3) $ 675,880.00 $ 675,880.00 (S 3) $ 460,390.00 $ 460,390.00 (S s) $ 12,342,870.00 $ 12,342,870.00 (4 s) $ 1,987,660.00 $ 1,987,660.00
5) $ 19,645,450.00 $ 14,197,730.00 (8 6) $ 17,790,590.00

$ 31,988,320.00 $ 31,988,320.00 $ 764,730.00 $ 764,730.00 $ 675,880.00 $ 675,880.00 $ 460,390.00 $ 460,390.00 $ 30,133,460.00 $ 12,342,870.00 $ 1,987,660.00 $ 1,987,660.00
$ - $ - $ - $ - $ 17,790,590.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG impuesto por pagar Utilidad neta del ejercicio
S) $ 1,999,940.00 $ 1,999,940.00 (9 S) $ 341,000.00 $ 341,000.00 (11 $ 425,000.00 (S 8) $ 14,197,730.00 $ 21,475,760.00 (7 $ 1,012,329.00 (13 $ 2,362,101.00
9) $ 1,999,940.00 $ 425,000.00 (12
10) $ 1,987,660.00
11) $ 341,000.00

$ 1,999,940.00 $ 1,999,940.00 $ 341,000.00 $ 341,000.00 $ - $ 425,000.00 S) $ 18,526,330.00 $ 21,900,760.00 (S $ - $ 1,012,329.00 $ - $ 2,362,101.00

$ - $ - $ 425,000.00 13) $ 1,012,329.00 $ 3,374,430.00 (S $ 1,012,329.00 $ 2,362,101.00
14) $ 2,362,101.00 $ 2,362,101.00
Caso: Costa, S.A. ( 2021)

NOMBRE DE LA EMPRESA: Costa, S.A.

Periodo contable: del 1 de mayo al 31 de Diciembre de 2021

Ventas totales $ 34,123,320.00

Devoluciones sobre venta $ 1,512,000.00
Rebajas sobre venta $ 1,567,450.00
Inventario Inicial $ 22,870,125.00
Compras $ 29,000,746.00
Gastos de compras $ 1,450,154.00
Devoluciones sobre compra $ 782,740.00
Rebajas sobre compra $ 673,980.00
Inventario final $ 25,950,870.00
Gastos de venta $ 2,335,600.00
Gastos de administración $ 2,156,400.00
Otros ingresos $ 104,000.00
Otros gastos $ 802,000.00
Costa S.A.
Estado de resultados
del 1 de Mayo al 31 de Diciembre de 2021
1 2 3 4
Ventas totales $ 34,123,320.00
Devoluciones sobre venta $ 1,512,000.00
Rebajas sobre venta 1,567,450.00
Descuentos sobre venta 0.00 3,079,450.00
Ventas netas $ 31,043,870.00
Inventario Inicial $ 22,870,125.00
Compras $ 29,000,746.00
Gastos de compras 1,450,154.00
Compras Totales $ 30,450,900.00
Devoluciones sobre compra $ 782,740.00
Rebajas sobre compra 673,980.00
Descuentos sobre compras 0.00 1,456,720.00
Compras Netas 28,994,180.00
Inventario final 25,950,870.00
Costo de lo vendido 25,913,435.00
Utilidad Bruta $ 5,130,435.00
Gastos de Operación 4,492,000.00
Gastos de venta $ 2,335,600.00
Gastos de administración 2,156,400.00
Utilidad de operación $ 638,435.00
Costo integral de financiamiento -698,000.00
Otros ingresos $ 104,000.00
Otros gastos 802,000.00
Pérdida neta del ejercicio -$ 59,565.00

Elaboró Revisó Autorizó

Costa S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 1,512,000.00 $ 34,123,320.00 (S S) $ 1,512,000.00 $ 1,512,000.00 (1 S) $ 1,567,450.00 $ 1,567,450.00 (1 S) $ 29,000,746.00 $ 782,740.00 (3 S) $ 1,450,154.00 $ 1,450,154.00 (2
1) $ 1,567,450.00 2) $ 1,450,154.00 $ 673,980.00 (3
7) $ 31,043,870.00 $ 28,994,180.00 (5

$ 34,123,320.00 $ 34,123,320.00 $ 1,512,000.00 $ 1,512,000.00 $ 1,567,450.00 $ 1,567,450.00 $ 30,450,900.00 $ 30,450,900.00 $ 1,450,154.00 $ 1,450,154.00
$ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 22,870,125.00 $ 25,950,870.00 (6 3) $ 782,740.00 $ 782,740.00 (S 3) $ 673,980.00 $ 673,980.00 (S s) $ 22,870,125.00 $ 22,870,125.00 (4 s) $ 2,156,400.00 $ 2,156,400.00 (10
5) $ 28,994,180.00 $ 25,913,435.00 (8 6) $ 25,950,870.00

$ 51,864,305.00 $ 51,864,305.00 $ 782,740.00 $ 782,740.00 $ 673,980.00 $ 673,980.00 $ 48,820,995.00 $ 22,870,125.00 $ 2,156,400.00 $ 2,156,400.00
$ - $ - $ - $ 25,950,870.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG Pérdida neta del ejercicio
S) $ 2,335,600.00 $ 2,335,600.00 (9 S) $ 802,000.00 $ 802,000.00 (11 $ 104,000.00 (S 8) $ 25,913,435.00 $ 31,043,870.00 (7 13)$ 59,565.00
9) $ 2,335,600.00 $ 104,000.00 (12
10) $ 2,156,400.00
11) $ 802,000.00

$ 2,335,600.00 $ 2,335,600.00 $ 802,000.00 $ 802,000.00 $ - $ 104,000.00 S) $ 31,207,435.00 $ 31,147,870.00 (S $ 59,565.00 $ -

$ - $ - $ 104,000.00 13)-$ 59,565.00 -$ 59,565.00 (S $ 59,565.00
Caso: Costa, S.A. ( 2020)

La Costa S.A.
Periodo contable: del 1 de enero al 30 de Abril de 2020

Ventas Totales $ 24,754,320.00

Devoluciones sobre venta $ 1,123,000.00
Rebajas sobre venta $ 1,264,450.00
Inventario Inicial $ 25,950,870.00
Compras $ 29,000,746.00
Gastos de compras $ 1,450,154.00
Devoluciones sobre compra $ 782,740.00
Rebajas sobre compra $ 673,980.00
Inventario final $ 29,520,170.00
Gastos de venta $ 2,335,600.00
Gastos de administración $ 2,156,400.00
Otros ingresos $ 104,000.00
Otros gastos $ 802,000.00
Costa, S.A.
Estado de resultados
del 1 de Enero al 30 de Abril de 2020
1 2 3 4
Ventas totales $ 24,754,320.00
Devoluciones sobre venta $ 1,123,000.00
Rebajas sobre venta 1,264,450.00
Descuentos sobre venta 0.00 2,387,450.00
Ventas netas $ 22,366,870.00
Inventario Inicial $ 25,950,870.00
Compras $ 29,000,746.00
Gastos de compras 1,450,154.00
Compras Totales $ 30,450,900.00
Devoluciones sobre compra $ 782,740.00
Rebajas sobre compra 673,980.00
Descuentos sobre compras 0.00 1,456,720.00
Compras Netas 28,994,180.00
Inventario final 29,520,170.00
Costo de lo vendido 25,424,880.00
Utilidad Bruta -$ 3,058,010.00
Gastos de Operación 4,492,000.00
Gastos de venta $ 2,335,600.00
Gastos de administración 2,156,400.00
Utilidad de operación -$ 7,550,010.00
Costo integral de financiamiento -698,000.00
Otros ingresos $ 104,000.00
Otros gastos 802,000.00
Pérdida neta del ejercicio -$ 8,248,010.00

Elaboró Revisó Autorizó

Costa, S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 1,123,000.00 $ 24,754,320.00 (S S) $ 1,123,000.00 $ 1,123,000.00 (1 S) $ 1,264,450.00 $ 1,264,450.00 (1 S) $ 29,000,746.00 $ 782,740.00 (3 S) $ 1,450,154.00 $ 1,450,154.00
1) $ 1,264,450.00 2) $ 1,450,154.00 $ 673,980.00 (3
7) $ 22,366,870.00 $ 28,994,180.00 (5

$ 24,754,320.00 $ 24,754,320.00 $ 1,123,000.00 $ 1,123,000.00 $ 1,264,450.00 $ 1,264,450.00 $ 30,450,900.00 $ 30,450,900.00 $ 1,450,154.00 $ 1,450,154.00
$ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 25,950,870.00 $ 29,520,170.00 (6 3) $ 782,740.00 $ 782,740.00 (S 3) $ 673,980.00 $ 673,980.00 (S s) $ 25,950,870.00 $ 25,950,870.00 (4 s) $ 2,156,400.00 $ 2,156,400.00
5) $ 28,994,180.00 $ 25,424,880.00 (8 6) $ 29,520,170.00

$ 54,945,050.00 $ 54,945,050.00 $ 782,740.00 $ 782,740.00 $ 673,980.00 $ 673,980.00 $ 55,471,040.00 $ 25,950,870.00 $ 2,156,400.00 $ 2,156,400.00
$ - $ - $ - $ 29,520,170.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG Pérdida neta del ejercicio
S) $ 2,335,600.00 $ 2,335,600.00 (9 S) $ 802,000.00 $ 802,000.00 (11 $ 104,000.00 (S 8) $ 25,424,880.00 $ 22,366,870.00 (7 13)$ 8,248,010.00
9) $ 2,335,600.00 $ 104,000.00 (12
10) $ 2,156,400.00
11) $ 802,000.00

$ 2,335,600.00 $ 2,335,600.00 $ 802,000.00 $ 802,000.00 $ - $ 104,000.00 S) $ 30,718,880.00 $ 22,470,870.00 (S $ 8,248,010.00 $ -

$ - $ - $ 104,000.00 13)-$ 8,248,010.00 -$ 8,248,010.00 (S $ 8,248,010.00
Caso: La Gran Analista, S.A (2021)

NOMBRE DE LA EMPRESA: La Gran Analista, S.A.

Periodo contable: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2021

Ventas totales $ 4,320,985.00

Devoluciones sobre venta $ 528,000.00
Rebajas sobre venta $ 599,510.00
Inventario Inicial $ 2,098,505.00
Compras $ 2,746,500.00
Gastos de compras $ 154,267.00
Devoluciones sobre compra $ 82,430.00
Rebajas sobre compra $ 73,890.00
Inventario final $ 2,950,870.00
Gastos de venta $ 985,960.00
Gastos de administración $ 1,036,420.00
Otros ingresos $ 185,000.00
Otros gastos $ 1,720.00
La Gran Analista, S.A.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021
1 2 3 4
Ventas totales $ 4,320,985.00
Devoluciones sobre venta $ 528,000.00
Rebajas sobre venta 599,510.00
Descuentos sobre venta 0.00 1,127,510.00
Ventas netas $ 3,193,475.00
Inventario Inicial $ 2,098,505.00
Compras $ 2,746,500.00
Gastos de compras 154,267.00
Compras Totales $ 2,900,767.00
Devoluciones sobre compra $ 154,267.00
Rebajas sobre compra 82,430.00
Descuentos sobre compras 0.00 236,697.00
Compras Netas 2,664,070.00
Inventario final 2,950,870.00
Costo de lo vendido 1,811,705.00
Utilidad Bruta $ 1,381,770.00
Gastos de Operación 2,022,380.00
Gastos de venta $ 985,960.00
Gastos de administración 1,036,420.00
Utilidad de operación -$ 640,610.00
Costo integral de financiamiento 183,280.00
Otros ingresos $ 185,000.00
Otros gastos 1,720.00
Pérdida neta del ejercicio -$ 457,330.00

Elaboró Revisó Autorizó

La Gran Analista, S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 528,000.00 $ 4,320,985.00 (S S) $ 528,000.00 $ 528,000.00 (1 S) $ 599,510.00 $ 599,510.00 (1 S) $ 2,746,500.00 $ 154,267.00 (3 S) $ 154,267.00 $ 154,267.00 (2
1) $ 599,510.00 2) $ 154,267.00 $ 82,430.00 (3
7) $ 3,193,475.00 $ 2,664,070.00 (5

$ 4,320,985.00 $ 4,320,985.00 $ 528,000.00 $ 528,000.00 $ 599,510.00 $ 599,510.00 $ 2,900,767.00 $ 2,900,767.00 $ 154,267.00 $ 154,267.00
$ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 2,098,505.00 $ 2,950,870.00 (6 3) $ 154,267.00 $ 154,267.00 (S 3) $ 82,430.00 $ 82,430.00 (S s) $ 2,098,505.00 $ 2,098,505.00 (4 s) $ 1,036,420.00 $ 1,036,420.00 (10
5) $ 2,664,070.00 $ 1,811,705.00 (8 6) $ 2,950,870.00

$ 4,762,575.00 $ 4,762,575.00 $ 154,267.00 $ 154,267.00 $ 82,430.00 $ 82,430.00 $ 5,049,375.00 $ 2,098,505.00 $ 1,036,420.00 $ 1,036,420.00
$ - $ - $ - $ 2,950,870.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG Pérdida neta del ejercicio
S) $ 985,960.00 $ 985,960.00 (9 S) $ 1,720.00 $ 1,720.00 (11 $ 185,000.00 (S 8) $ 1,811,705.00 $ 3,193,475.00 (7 13)$ 457,330.00
9) $ 985,960.00 $ 185,000.00 (12
10) $ 1,036,420.00
11) $ 1,720.00

$ 985,960.00 $ 985,960.00 $ 1,720.00 $ 1,720.00 $ - $ 185,000.00 S) $ 3,835,805.00 $ 3,378,475.00 (S $ 457,330.00 $ -

$ - $ - $ 185,000.00 13)-$ 457,330.00 -$ 457,330.00 (S $ 457,330.00
Caso: La Gran Analista S.A. ( 2020)

NOMBRE DE LA EMPRESA: La Gran Analista, S.A.

Periodo contable: del 1 de enero al 31 diciembre de 2020

Ventas totales $ 2,190,845.00

Devoluciones sobre venta $ 278,000.00
Rebajas sobre venta $ 254,160.00
Inventario Inicial $ 1,376,440.00
Compras $ 3,846,700.00
Gastos de compras $ 346,260.00
Devoluciones sobre compra $ 97,560.00
Rebajas sobre compra $ 88,770.00
Inventario final $ 2,098,505.00
Gastos de venta $ 1,521,750.00
Gastos de administración $ 1,189,950.00
Otros ingresos $ 385,000.00
Otros gastos $ 9,940.00
La Gran Analista, S.A.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2020
1 2 3 4
Ventas totales $ 2,190,845.00
Devoluciones sobre venta 278,000.00
Rebajas sobre venta $ 254,160.00
Descuentos sobre venta 0.00 532,160.00
Ventas netas $ 1,658,685.00
Inventario Inicial $ 1,376,440.00
Compras $ 3,846,700.00
Gastos de compras 346,260.00
Compras Totales $ 4,192,960.00
Devoluciones sobre compra $ 97,560.00
Rebajas sobre compra 88,770.00
Descuentos sobre compras 0.00 186,330.00
Compras Netas 4,006,630.00
Inventario final 2,098,505.00
Costo de lo vendido 3,284,565.00
Perdida Bruta -$ 1,625,880.00
Gastos de Operación 2,711,700.00
Gastos de venta $ 1,521,750.00
Gastos de administración 1,189,950.00
Perdida de Operación -$ 4,337,580.00
Costo integral de financiamiento 375,060.00
Otros ingresos $ 385,000.00
Otros gastos 9,940.00
Pérdida neta del ejercicio -$ 3,962,520.00

Elaboró Revisó Autorizó

La Gran Analista, S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 278,000.00 $ 2,190,845.00 (S S) $ 278,000.00 $ 278,000.00 (1 S) $ 254,160.00 $ 254,160.00 (1 S) $ 3,846,700.00 $ 97,560.00 (3 S) $ 346,260.00 $ 346,260.00 (2
1) $ 254,160.00 2) $ 346,260.00 $ 88,770.00 (3
7) $ 1,658,685.00 $ 4,006,630.00 (5

$ 2,190,845.00 $ 2,190,845.00 $ 278,000.00 $ 278,000.00 $ 254,160.00 $ 254,160.00 $ 4,192,960.00 $ 4,192,960.00 $ 346,260.00 $ 346,260.00
$ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 1,376,440.00 $ 2,098,505.00 (6 3) $ 97,560.00 $ 97,560.00 (S 3) $ 88,770.00 $ 88,770.00 (S s) $ 1,376,440.00 $ 1,376,440.00 (4 s) $ 1,189,950.00 $ 1,189,950.00 (10
5) $ 4,006,630.00 $ 3,284,565.00 (8 6) $ 2,098,505.00

$ 5,383,070.00 $ 5,383,070.00 $ 97,560.00 $ 97,560.00 $ 88,770.00 $ 88,770.00 $ 3,474,945.00 $ 1,376,440.00 $ 1,189,950.00 $ 1,189,950.00
$ - $ - $ - $ 2,098,505.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG Pérdida neta del ejercicio
S) $ 1,521,750.00 $ 1,521,750.00 (9 S) $ 9,940.00 $ 9,940.00 (11 $ 385,000.00 (S 8) $ 3,284,565.00 $ 1,658,685.00 (7 13)$ 3,962,520.00
9) $ 1,521,750.00 $ 385,000.00 (12
10) $ 1,189,950.00
11) $ 9,940.00

$ 1,521,750.00 $ 1,521,750.00 $ 9,940.00 $ 9,940.00 $ - $ 385,000.00 S) $ 6,006,205.00 $ 2,043,685.00 (S $ 3,962,520.00 $ -

$ - $ - $ 385,000.00 13)-$ 3,962,520.00 -$ 3,962,520.00 (S $ 3,962,520.00
Caso: La Gran Analista (2022)

NOMBRE DE LA EMPRESA: La Gran Analista

Periodo contable: del 1 de enero al 31 diciembre de 2022

Ventas totales $ 4,320,985.00

Devoluciones sobre venta $ 380,000.00
Rebajas sobre venta $ 197,000.00
Inventario Inicial $ 2,198,850.00
Compras $ 1,846,500.00
Gastos de compras $ 139,267.00
Devoluciones sobre compra $ 99,430.00
Rebajas sobre compra $ 79,890.00
Inventario final $ 1,950,870.00
Gastos de venta $ 985,960.00
Gastos de administración $ 136,420.00
Otros ingresos $ 185,000.00
Otros gastos $ 1,720.00
La Gran Analista, S.A.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2022
1 2 3 4
Ventas totales $ 4,320,985.00
Devoluciones sobre venta 380,000.00
Rebajas sobre venta $ 197,000.00
Descuentos sobre ventas 0.00 577,000.00
Ventas netas $ 3,743,985.00
Inventario Inicial $ 2,198,850.00
Compras $ 1,846,500.00
Gastos de compras 139,267.00
Compras Totales $ 1,985,767.00
Devoluciones sobre compra $ 99,430.00
Rebajas sobre compra 79,890.00
Descuentos sobre compras 0.00 179,320.00
Compras Netas 1,806,447.00
Inventario final 1,950,870.00
Costo de lo vendido 2,054,427.00
Utilidad bruta $ 1,689,558.00
Gastos de Operación 1,122,380.00
Gastos de venta $ 985,960.00
Gastos de administración 136,420.00
Perdida de Operación $ 567,178.00
Costo integral de financiamiento 183,280.00
Otros ingresos $ 185,000.00
Otros gastos 1,720.00
Utilidad antes de impuestos $ 750,458.00
Impuestos 225,137.40
Utilidad neta del ejercicio $ 525,320.60

Elaboró Revisó Autorizó

La Gran Analista, S.A.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Rebajas sobre ventas Compras Gastos de compra
1) $ 380,000.00 $ 4,320,985.00 (S S) $ 380,000.00 $ 380,000.00 (1 S) $ 197,000.00 $ 197,000.00 (1 S) $ 1,846,500.00 $ 99,430.00 (3 S) $ 139,267.00 $ 139,267.00 (2
1) $ 197,000.00 2) $ 139,267.00 $ 79,890.00 (3
7) $ 3,743,985.00 $ 1,806,447.00 (5

$ 4,320,985.00 $ 4,320,985.00 $ 380,000.00 $ 380,000.00 $ 197,000.00 $ 197,000.00 $ 1,985,767.00 $ 1,985,767.00 $ 139,267.00 $ 139,267.00
$ - $ - $ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Rebajas sobre compra Inventario Gastos de administración
4) $ 2,198,850.00 $ 1,950,870.00 (6 3) $ 99,430.00 $ 99,430.00 (S 3) $ 79,890.00 $ 79,890.00 (S s) $ 2,198,850.00 $ 2,198,850.00 (4 s) $ 136,420.00 $ 136,420.00 (10
5) $ 1,806,447.00 $ 2,054,427.00 (8 6) $ 1,950,870.00

$ 4,005,297.00 $ 4,005,297.00 $ 99,430.00 $ 99,430.00 $ 79,890.00 $ 79,890.00 $ 4,149,720.00 $ 2,198,850.00 $ 136,420.00 $ 136,420.00
$ - $ - $ - $ 1,950,870.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos Otros ingresos PyG Utilidad neta del ejercicio
S) $ 985,960.00 $ 985,960.00 (9 S) $ 1,720.00 $ 1,720.00 (11 $ 185,000.00 (S 8) $ 2,054,427.00 $ 3,743,985.00 (7 $ 525,320.60 (14
9) $ 985,960.00 $ 185,000.00 (12
10) $ 136,420.00
11) $ 1,720.00

$ 985,960.00 $ 985,960.00 $ 1,720.00 $ 1,720.00 $ - $ 185,000.00 S) $ 3,178,527.00 $ 3,928,985.00 (S $ - $ 525,320.60

$ - $ - $ 185,000.00 13) $ 225,137.40 $ 750,458.00 (S $ 525,320.60
14) $ 525,320.60 $ 525,320.60 (S

impuestos por pagar

$ - $ 225,137.40 (13

$ - $ 225,137.40
$ 225,137.40
Caso: Diógenes, S.A. de C.V.

Nombre de la empresa: Diógenes, S.A. de C.V.

Periodo contable: del 1 de marzo al 30 de Septiembre de 2021.

Ventas totales $ 8,985,540.00

Devoluciones sobre ventas $ 328,609.00
Inventario Inicial $ 5,098,320.00
Compras $ 4,796,407.00
Devoluciones sobre compra $ 89,650.00
Inventario Final $ 6,050,070.00
Gastos de venta $ 2,955,980.00
Gastos de Administración $ 2,275,632.00
Otros gastos $ 25,420.00
Diógenes, S.A. de C.V.
Estado de Resultados
del 1 de marzo al 30 de septiembre de 2021
1 2 3 4
Ventas totales $ 8,985,540.00
Devoluciones sobre ventas 328,609.00
Ventas netas $ 8,656,931.00
Inventario Inicial $ 5,098,320.00
Compras totales $ 4,796,407.00
Devoluciones sobre compra 89,650.00
Compras netas 4,706,757.00
Inventario final 6,050,070.00
Costo de lo vendido 3,755,007.00
Utilidad bruta $ 4,901,924.00
Gastos de operación 5,231,612.00
Gastos de venta $ 2,955,980.00
Gastos de administración 2,275,632.00
Perdida de operación -$ 329,688.00
Costo integral de Financiamiento -25,420.00
Otros gastos $ 25,420.00
Perdida neta del ejercicio -$ 355,108.00

Elaboró Revisó Autorizó

Diógenes, S.A. de C.V.
Esquemas de Mayor

Ventas Devolución sobre ventas Compras

1) $ 328,609.00 $ 8,985,540.00 (S S) $ 328,609.00 $ 328,609.00 (1 S) $ 4,796,407.00 $ 89,650.00 (2
6) $ 8,656,931.00 $ 4,706,757.00 (3

$ 8,985,540.00 $ 8,985,540.00 $ 328,609.00 $ 328,609.00 $ 4,796,407.00 $ 4,796,407.00

$ - $ - $ -

Costo de lo vendido Devolución sobre compra Inventario Gastos de administración

4) $ 5,098,320.00 $ 6,050,070.00 (5 2) $ 89,650.00 $ 89,650.00 (S s) $ 5,098,320.00 $ 5,098,320.00 (4 s) $ 2,275,632.00 $ 2,275,632.00 (9
3) $ 4,706,757.00 $ 3,755,007.00 (7 5) $ 6,050,070.00

$ 9,805,077.00 $ 9,805,077.00 $ 89,650.00 $ 89,650.00 $ 11,148,390.00 $ 5,098,320.00 $ 2,275,632.00 $ 2,275,632.00

$ - $ - $ 6,050,070.00 $ -

Gastos de venta Otros gastos PyG Pérdida neta del ejercicio

S) $ 2,955,980.00 $ 2,955,980.00 (8 S) $ 25,420.00 $ 25,420.00 (107) $ 3,755,007.00 $ 8,656,931.00 (6 12) $ 355,108.00
8) $ 2,955,980.00
9) $ 2,275,632.00
11) $ 25,420.00

$ 2,955,980.00 $ 2,955,980.00 $ 25,420.00 $ 25,420.00 S) $ 9,012,039.00 $ 8,656,931.00 (S $ 355,108.00 $ -

$ - $ - 12)-$ 355,108.00 -$ 355,108.00 (S $ 355,108.00
Caso: Hamlet, S.A. de C.V. (2021)

Nombre de la empresa: Hamlet, S.A. de C.V.

Periodo contable: del 1 de marzo al 30 de Septiembre de 2021.

Ventas totales $ 82,859,265.00

Inventario Inicial $ 51,982,430.00
Compras netas $ 47,964,075.00
Inventario final $ 60,500,702.00
Gastos de venta $ 12,553,870.00
Gastos de Administración $ 14,752,634.00
Otros ingresos $ 512,421.00
Hamlet, S.A. de C.V.
Estado de Resultados
del 1 de marzo al 30 de septiembre de 2021
1 2 3 4
Ventas netas $ 82,859,265.00
Inventario Inicial $ 51,982,430.00
Compras netas 47,964,075.00
Inventario final 60,500,702.00
Costo de lo vendido 39,445,803.00
Utilidad bruta $ 43,413,462.00
Gastos de operación 27,306,504.00
Gastos de venta $ 12,553,870.00
Gastos de administración 14,752,634.00
Perdida de operación $ 16,106,958.00
Costo integral de Financiamiento 512,421.00
Otros ingresos $ 512,421.00
Utilidad antes de impuestos $ 16,619,379.00
Impuestos 4,985,813.70
Utilidad neta del ejercicio $ 11,633,565.30

Elaboró Revisó Autorizó

Hamlet, S.A. de C.V.
Esquemas de Mayor

Ventas Compras Inventario Gastos de administración

4) $ 82,859,265.00 $ 82,859,265.00 (S S) $ 47,964,075.00 $ 47,964,075.00 (1 s) $ 51,982,430.00 $ 51,982,430.00 (2 s) $ 14,752,634.00 $ 14,752,634.00 (6
3) $ 60,500,702.00

$ 82,859,265.00 $ 82,859,265.00 $ 47,964,075.00 $ 47,964,075.00 $ 112,483,132.00 $ 51,982,430.00 $ 14,752,634.00 $ 14,752,634.00

$ - $ - $ 60,500,702.00 $ -

Costo de lo vendido impuestos por pagar Gastos de venta Otros ingresos

1) $ 47,964,075.00 $ 60,500,702.00 (3 $ 4,985,813.70 (9 S) $ 12,553,870.00 $ 12,553,870.00 (7 8) $ 512,421.00 $ 512,421.00
2) $ 51,982,430.00 $ 39,445,803.00 (5

$ 99,946,505.00 $ 99,946,505.00 $ - $ 4,985,813.70 $ 12,553,870.00 $ 12,553,870.00 $ 512,421.00 $ 512,421.00

$ - $ 4,985,813.70 $ - $ -

PyG Utilidad neta del ejericicio

5) $ 39,445,803.00 $ 82,859,265.00 (4 $ 11,633,565.30 (S
7) $ 12,553,870.00 $ 512,421.00 (8
6) $ 14,752,634.00

S) $ 66,752,307.00 $ 83,371,686.00 (S $ - $ 11,633,565.30

9) $ 4,985,813.70 $ 16,619,379.00 (S $ 11,633,565.30
10) $ 11,633,565.30 $ 11,633,565.30
Caso: Hamlet, S.A. de C.V. (2020)

Nombre de la empresa: Hamlet, S.A. de C.V.

Periodo contable: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020.

Ventas totales $ 80,111,274.00

Inventario Inicial $ 50,128,300.00
Compras netas $ 42,641,725.00
Inventario final $ 60,500,702.00
Gastos de venta $ 11,358,600.00
Gastos de Administración $ 12,521,341.00
Otros ingresos $ 129,218.00
Hamlet, S.A. de C.V.
Estado de Resultados
del 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
1 2 3 4
Ventas netas $ 80,111,274.00
Inventario Inicial $ 50,128,300.00
Compras netas 42,641,725.00
Inventario final 60,500,702.00
Costo de lo vendido 32,269,323.00
Utilidad bruta $ 47,841,951.00
Gastos de operación 23,879,941.00
Gastos de venta $ 11,358,600.00
Gastos de administración 12,521,341.00
Perdida de operación $ 23,962,010.00
Costo integral de Financiamiento 129,218.00
Otros ingresos $ 129,218.00
Utilidad antes de impuestos $ 24,091,228.00
Impuestos 7,227,368.40
Utilidad neta del ejercicio $ 16,863,859.60

Elaboró Revisó Autorizó

Hamlet, S.A. de C.V.
Esquemas de Mayor

Ventas Compras Inventario Gastos de administración

4) $ 80,111,274.00 $ 80,111,274.00 (S S) $ 42,641,725.00 $ 42,641,725.00 (1 s) $ 50,128,300.00 $ 50,128,300.00 (2 s) $ 12,521,341.00 $ 12,521,341.00 (6
3) $ 60,500,702.00

$ 80,111,274.00 $ 80,111,274.00 $ 42,641,725.00 $ 42,641,725.00 $ 110,629,002.00 $ 50,128,300.00 $ 12,521,341.00 $ 12,521,341.00

$ - $ - $ 60,500,702.00 $ -

Costo de lo vendido impuestos por pagar Gastos de venta Otros ingresos

1) $ 42,641,725.00 $ 60,500,702.00 (3 $ 7,227,368.40 (9 S) $ 11,358,600.00 $ 11,358,600.00 (7 8) $ 129,218.00 $ 129,218.00
2) $ 50,128,300.00 $ 32,269,323.00 (5

$ 92,770,025.00 $ 92,770,025.00 $ - $ 7,227,368.40 $ 11,358,600.00 $ 11,358,600.00 $ 129,218.00 $ 129,218.00

$ - $ 7,227,368.40 $ - $ -

PyG Utilidad neta del ejericicio

5) $ 32,269,323.00 $ 80,111,274.00 (4 $ 16,863,859.60 (S
7) $ 11,358,600.00 $ 129,218.00 (8
6) $ 12,521,341.00

S) $ 56,149,264.00 $ 80,240,492.00 (S $ - $ 16,863,859.60

9) $ 7,227,368.40 $ 24,091,228.00 (S $ 16,863,859.60
10) $ 16,863,859.60 $ 16,863,859.60
 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA ( BALANCE GENERAL )

Caso: Macondo, S.A. ( 2022)

Macondo S.A.
Fecha: Al 31 de diciembre de 2022

Caja $ 100,000.00 Proveedores $ 511,240.00

Bancos $ 2,571,800.00 Acreedores $ 2,415,310.00
Clientes $ 545,230.00 Documentos por pagar $ 1,050,900.00
Documentos por cobrar $ 700,000.00 Acreedores bancarios $ 200,000.00
Deudores $ 1,370,000.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 200,000.00
Inventarios $ 720,070.00 Acreedores bancarios a largo plazo $ 660,000.00
Terrenos $ 2,200,000.00 Capital social $ 4,250,000.00
Edificios $ 1,080,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 547,870.00
Equipo de entrega y reparto $ 384,000.00 Pérdidas acumuladas -$ 128,120.00
Gastos de constitución $ 36,100.00

Sumas iguales $ 9,707,200.00 $ 9,707,200.00

Macondo S.A.
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2022

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 2,671,800.00 Proveedores $ 511,240.00
Clientes $ 545,230.00 Acreedores $ 2,415,310.00
Documentos por cobrar $ 700,000.00 Documentos por pagar $ 1,050,900.00
Deudores $ 1,370,000.00 Acreedores bancarios $ 200,000.00
Inventarios $ 720,070.00 Suma pasivo a corto plazo $ 4,177,450.00
Suma activo circulante $ 6,007,100.00
A corto plazo
Fijo Documentos por pagar a largo plazo $ 200,000.00
Terrenos $ 2,200,000.00 Acreedores bancarios a largo plazo $ 660,000.00
Edificios $ 1,080,000.00 Suma pasivo a largo plazo $ 860,000.00
Equipo de entrega y reparto $ 384,000.00
Suma activo fijo $ 3,664,000.00 Pasivo Total $ 5,037,450.00

Diferido Capital contable

Gastos de constitución $ 36,100.00 Capital social $ 4,250,000.00
Suma activo diferido $ 36,100.00 Utilidad neta del ejercicio $ 547,870.00
Pérdidas acumuladas -$ 128,120.00
Suma capital $ 4,669,750.00

Activo Total $ 9,707,200.00 Pasivo y Capital Total $ 9,707,200.00

Elaboró Revisó
Caso: Macondo, S.A. ( 2021 )

Macondo S.A.
Fecha: Al 31 de diciembre de 2021

Caja $ 310,000.00 Proveedores $ 999,000.00

Bancos $ 1,125,300.00 Acreedores $ 1,915,310.00
Clientes $ 948,480.00 Documentos por pagar $ 1,850,690.00
Documentos por cobrar $ 1,000,000.00 IVA trasladado $ 183,100.00
Deudores $ 1,970,000.00 Rentas cobradas por anticipado $ 440,000.00
Inventarios $ 1,220,100.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 500,000.00
Propaganda y publicidad $ 140,000.00 Acreedores bancarios a largo plazo $ 860,000.00
Primas de seguros y fianzas $ 90,000.00 Capital social $ 4,000,000.00
Terrenos $ 2,200,000.00 Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 250,000.00
Edificios $ 1,350,000.00 Pérdidas acumuladas -$ 128,120.00
Equipo de entrega y reparto $ 480,000.00
Gastos de constitución $ 36,100.00

Sumas iguales $ 10,869,980.00 $ 10,869,980.00

Macondo S.A.
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2021

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 1,435,300.00 Proveedores $ 999,000.00
Clientes $ 948,480.00 Acreedores $ 1,915,310.00
Documentos por cobrar $ 1,000,000.00 Documentos por pagar $ 1,850,690.00
Deudores $ 1,970,000.00 IVA trasladado $ 183,100.00
Inventarios $ 1,220,100.00 Suma pasivo a corto plazo $ 4,948,100.00
Suma activo circulante $ 6,573,880.00
A corto plazo
Fijo Documentos por pagar a largo plazo $ 500,000.00
Terrenos $ 2,200,000.00 Acreedores bancarios a largo plazo $ 860,000.00
Edificios $ 1,350,000.00 Suma pasivo a largo plazo $ 1,360,000.00
Equipo de entrega y reparto $ 480,000.00
Suma activo fijo $ 4,030,000.00 Diferido
Rentas cobradas por anticipado $ 440,000.00
Diferido Suma pasivo diferido $ 440,000.00
Gastos de constitución $ 36,100.00
Propaganda y publicidad $ 140,000.00 Pasivo Total $ 6,748,100.00
Primas de seguros y fianzas $ 90,000.00
Suma activo diferido $ 266,100.00 Capital contable
Capital social $ 4,000,000.00
Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 250,000.00
Pérdidas acumuladas -$ 128,120.00
Suma capital $ 4,121,880.00

Activo Total $ 10,869,980.00 Pasivo y Capital Total $ 10,869,980.00

Elaboró Revisó
Caso: Malacara, S.A. ( 2022 )

Malacara, S.A.
Fecha: Al 31 de diciembre de 2022

Derechos de autor $ 600,000.00 Capital social $ 7,500,000.00

Patentes $ 750,000.00 Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 3,700,000.00
Bancos $ 3,712,500.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 450,750.00
Intereses pagados por anticipado $ 167,175.00 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo $ 110,000.00
Terrenos $ 3,750,000.00 Proveedores $ 3,518,250.00
Edificios $ 4,980,000.00 Acreedores $ 1,303,545.00
Primas de seguros y fianzas $ 127,500.00 Documentos por pagar $ 1,230,000.00
Mobliliario y equipo de oficina $ 1,176,975.00 Anticipo de clientes $ 1,101,000.00
Clientes $ 2,674,500.00 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo $ 210,000.00
Documentos por cobrar $ 1,191,120.00 Utilidad acumuladas $ 1,904,380.00
Deudores $ 1,433,550.00 Utilidad neta del ejercicio $ 3,622,322.00
Inventarios $ 3,720,000.00 Acreedores hipotecarios $ 600,000.00
Papeleria y utiles $ 33,615.00 Impuestos y derechos retenidos por enterar $ 262,500.00
Equipo de entrega y reparto $ 2,243,250.00 Rentas cobradas por anticipado $ 540,000.00
Gastos de instalación $ 37,500.00 Intereses cobrados por anticipado $ 358,500.00
Reserva legal $ 186,438.00

Sumas iguales $ 26,597,685.00 $ 26,597,685.00

Malacara, S.A.
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2022

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 3,712,500.00 Proveedores $ 3,518,250.00
Clientes $ 2,674,500.00 Acreedores $ 1,303,545.00
Documentos por cobrar $ 1,191,120.00 Documentos por pagar $ 1,230,000.00
Deudores $ 1,433,550.00 Anticipo de clientes $ 1,101,000.00
Inventarios $ 3,720,000.00 Impuestos y derechos retenidos por enterar $ 262,500.00
Suma activo circulante $ 12,731,670.00 Suma pasivo a corto plazo $ 7,415,295.00

Fijo A largo plazo

Terrenos $ 3,750,000.00 Acreedores hipotecarios $ 600,000.00
Edificios $ 4,980,000.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 450,750.00
Mobliliario y equipo de oficina $ 1,176,975.00 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo $ 110,000.00
Equipo de entrega y reparto $ 2,243,250.00 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo $ 210,000.00
Suma activo fijo $ 12,150,225.00 Suma pasivo a largo plazo $ 1,370,750.00

Diferido Diferido
Intereses pagados por anticipado $ 167,175.00 Rentas cobradas por anticipado $ 540,000.00
Primas de seguros y fianzas $ 127,500.00 Intereses cobrados por anticipado $ 358,500.00
Papeleria y utiles $ 33,615.00 Suma pasivo diferido $ 898,500.00
Gastos de instalación $ 37,500.00
Suma activo diferido $ 365,790.00 Pasivo Total $ 9,684,545.00

Otros activos Capital contable

Derechos de autor $ 600,000.00 Capital social $ 7,500,000.00
Patentes $ 750,000.00 Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 3,700,000.00
Sumas otros activos $ 1,350,000.00 Utilidad acumuladas $ 1,904,380.00
Utilidad neta del ejercicio $ 3,622,322.00
Reserva legal $ 186,438.00

Suma capital $ 16,913,140.00

Activo Total $ 26,597,685.00 Pasivo y Capital Total $ 26,597,685.00

Elaboró Revisó
Caso: Atenea, S.A. ( 2021)

Atenea, S.A.
Fecha: Al 31 de diciembre de 2021

Intereses pagados por anticipado $ 111,450.00 Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 200,000.00
Marcas y nombres comerciales $ 500,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 2,128,760.00
Bancos $ 2,475,000.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 300,500.00
Clientes $ 1,783,000.00 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo $ 360,000.00
Documentos por cobrar $ 794,800.00 Proveedores $ 2,345,500.00
Deudores $ 955,700.00 Acreedores $ 869,030.00
Terrenos $ 2,500,000.00 Capital social $ 5,000,000.00
Edificions $ 3,320,000.00 Utilidad acumuladas $ 1,600,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 784,650.00 Documentos por pagar $ 800,000.00
Equipo de entrega y reparto $ 1,495,500.00 Anticipo de clientes $ 734,000.00
Derechos de autor $ 400,000.00 Acreedores hipotecarios $ 2,400,000.00
Inventarios $ 2,480,000.00 Impuestos y derechos retenidos por enterar $ 175,720.00
Papeleria y utiles $ 22,410.00 Rentas cobradas por anticipado $ 360,000.00
Primas de seguro y fianzas $ 85,000.00 Intereses cobrados por anticipado $ 239,000.00
Gastos de instalación $ 25,000.00 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo $ 140,000.00
Reserva legal $ 80,000.00

Sumas iguales $ 17,732,510.00 $ 17,732,510.00

Atenea, S.A.
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2021

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 2,475,000.00 Proveedores $ 2,345,500.00
Clientes $ 1,783,000.00 Acreedores $ 869,030.00
Documentos por cobrar $ 794,800.00 Documentos por pagar $ 800,000.00
Deudores $ 955,700.00 Impuestos y derechos retenidos por enterar $ 175,720.00
Inventarios $ 2,480,000.00 Anticipo de clientes $ 734,000.00
Suma activo circulante $ 8,488,500.00 Suma pasivo a corto plazo $ 4,924,250.00

Fijo A largo plazo

Terrenos $ 2,500,000.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 300,500.00
Edificions $ 3,320,000.00 Rentas cobradas por anticipado a largo plazo $ 360,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 784,650.00 Acreedores hipotecarios $ 2,400,000.00
Equipo de entrega y reparto $ 1,495,500.00 Intereses cobrados por anticipado a largo plazo $ 140,000.00
Suma activo fijo $ 8,100,150.00 Suma pasivo a largo plazo $ 3,200,500.00

Diferido
Intereses pagados por anticipado $ 111,450.00 Diferido
Papeleria y utiles $ 22,410.00 Rentas cobradas por anticipado $ 360,000.00
Primas de seguro y fianzas $ 85,000.00 Intereses cobrados por anticipado $ 239,000.00
Gastos de instalación $ 25,000.00 Suma pasivo diferido $ 599,000.00
Suma activo diferido $ 243,860.00 Pasivo Total $ 8,723,750.00

Otros activos
Derechos de autor $ 400,000.00 Capital contable
Marcas y nombres comerciales $ 500,000.00 Capital social $ 5,000,000.00
Sumas otros activos $ 900,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 2,128,760.00
Utilidad acumuladas $ 1,600,000.00
Reserva legal $ 80,000.00
Aportaciones para futuros aumentos de capital $ 200,000.00
Suma capital $ 9,008,760.00

Activo Total $ 17,732,510.00 Pasivo y Capital Total $ 17,732,510.00

Elaboró Revisó
Caso: Percival, S.A. de C.V. ( 2022)

Percival, S.A. de C.V.

Fecha: Al 31 de diciembre de 2022

Caja $ 264,600.00 Pérdidas acumuladas -$ 2,720,000.00

Mobiliario y equipo de oficina $ 675,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 3,150,000.00
Equipo de cómputo $ 560,000.00 Proveedores $ 2,550,000.00
Bancos $ 7,399,500.00 Acreedores $ 2,516,000.00
Instrumentos financieros $ 1,100,000.00 Documentos por pagar $ 1,230,500.00
Gastos de constitución $ 135,000.00 Acreedores hipotecarios $ 550,000.00
Clientes $ 2,000,000.00 Capital social $ 12,000,000.00
Documentos por cobrar $ 100,000.00 Acreedores hipotecarios a largo plazo $ 100,000.00
Deudores $ 1,300,400.00
Equipo de transporte $ 3,320,000.00
Inventarios $ 2,400,000.00
Primas de seguro y fianzas $ 80,000.00
Intereres pagados por anticipado $ 42,000.00

Sumas iguales $ 19,376,500.00 $ 19,376,500.00

Percival, S.A. de C.V.
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2022

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 7,664,100.00 Proveedores $ 2,550,000.00
Instrumentos financieros $ 1,100,000.00 Acreedores $ 2,516,000.00
Clientes $ 2,000,000.00 Documentos por pagar $ 1,230,500.00
Documentos por cobrar $ 100,000.00 Acreedores hipotecarios $ 550,000.00
Deudores $ 1,300,400.00 Suma pasivo a corto plazo $ 6,846,500.00
Inventarios $ 2,400,000.00
Suma activo circulante $ 14,564,500.00 A largo plazo
Acreedores hipotecarios a largo plazo $ 100,000.00
Fijo Suma pasivo a largo plazo $ 100,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 675,000.00
Equipo de transporte $ 3,320,000.00 Pasivo Total $ 6,946,500.00
Equipo de cómputo $ 560,000.00
Suma activo fijo $ 4,555,000.00
Capital contable
Diferido Capital social $ 12,000,000.00
Gastos de constitución $ 135,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 3,150,000.00
Primas de seguro y fianzas $ 80,000.00 Pérdidas acumuladas -$ 2,720,000.00
Intereres pagados por anticipado $ 42,000.00
Suma capital $ 12,430,000.00
Suma activo diferido $ 257,000.00

Activo Total $ 19,376,500.00 Pasivo y Capital Total $ 19,376,500.00

Elaboró Revisó
Caso: Helena de Troya, S.A. ( 2022 )

Helena de Troya, SA
Fecha: Al 31 de diciembre de 2022

Bancos $ 5,325,000.00 Proveedores $ 3,355,200.00

Clientes $ 3,895,700.00 Acreedores $ 451,500.00
Deudores $ 45,000.00 Documentos por pagar $ 163,000.00
Inventarios $ 1,234,670.00 Intereses cobrados por anticipado $ 25,000.00
Papeleria y utiles $ 100,000.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 400,000.00
Propaganda y publicidad $ 400,000.00 Capital social $ 4,380,550.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 560,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 2,966,500.00
Equipo de transporte $ 1,000,300.00 Utilidades acumuladas $ 1,919,665.00
Equipo de cómputo $ 85,000.00 Reserva legal $ 101,305.00
Derechos de autor $ 305,000.00
Marcas y nombres comerciales $ 102,000.00
Gastos de constitución $ 35,000.00
Fondo a largo plazo $ 75,050.00
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 500,000.00
Terrenos $ 100,000.00

Sumas iguales $ 13,762,720.00 $ 13,762,720.00

Helena de Troya, SA
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2022

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 5,325,000.00 Proveedores $ 3,355,200.00
Clientes $ 3,895,700.00 Acreedores $ 451,500.00
Deudores $ 45,000.00 Documentos por pagar $ 163,000.00
Inventarios $ 1,234,670.00 Suma pasivo a corto plazo $ 3,969,700.00
Suma activo circulante $ 10,500,370.00
A largo plazo
Fijo Documentos por pagar a largo plazo $ 400,000.00
Terrenos $ 100,000.00 Suma pasivo a largo plazo $ 400,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 560,000.00
Equipo de transporte $ 1,000,300.00 Diferidos
Equipo de cómputo $ 85,000.00 Intereses cobrados por anticipado $ 25,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 500,000.00 Suma activo diferido $ 25,000.00
Fondo a largo plazo $ 75,050.00
Suma activo fijo $ 2,320,350.00 Pasivo Total $ 4,394,700.00

Diferido Capital contable

Propaganda y publicidad $ 400,000.00 Capital social $ 4,380,550.00
Gastos de constitución $ 35,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 2,966,500.00
Papeleria y utiles $ 100,000.00 Utilidades acumuladas $ 1,919,665.00
Reserva legal $ 101,305.00
Suma activo diferido $ 535,000.00 Suma capital $ 9,368,020.00

Otros activos
Derechos de autor $ 305,000.00
Marcas y nombres comerciales $ 102,000.00
Suma otros activos $ 407,000.00

Activo Total $ 13,762,720.00 Pasivo y Capital Total $ 13,762,720.00

Elaboró Revisó
Caso: Helena de Troya ( 2021 )

Helena de Troya, SA
Fecha: Al 31 de diciembre de 2021

Bancos $ 2,987,000.00 Proveedores $ 1,600,800.00

Clientes $ 2,195,700.00 Acreedores $ 1,645,750.00
Documentos por cobrar $ 932,460.00 Documentos por pagar $ 1,163,000.00
Deudores $ 303,290.00 Intereses cobrados por anticipado $ 231,000.00
Inventarios $ 2,841,000.00 Documentos por pagar a largo plazo $ 800,000.00
Papeleria y utiles $ 97,000.00 Acreedores hipotecarios $ 125,000.00
Propaganda y publicidad $ 350,000.00 Capital social $ 4,380,550.00
Intereses pagadas por anticipado $ 88,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 2,020,700.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 560,000.00
Equipo de transporte $ 1,000,300.00
Marcas y nombres comerciales $ 102,000.00
Gastos de constitución $ 35,000.00
Fondo a largo plazo $ 75,050.00
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 300,000.00
Terrenos $ 100,000.00

Sumas iguales $ 11,966,800.00 $ 11,966,800.00

Helena de Troya, SA
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2021

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 2,987,000.00 Proveedores $ 1,600,800.00
Clientes $ 2,195,700.00 Acreedores $ 1,645,750.00
Documentos por cobrar $ 932,460.00 Documentos por pagar $ 1,163,000.00
Deudores $ 303,290.00 Suma pasivo a corto plazo $ 4,409,550.00
Inventarios $ 2,841,000.00
Suma activo circulante $ 9,259,450.00 A largo plazo
Documentos por pagar a largo plazo $ 800,000.00
Fijo Acreedores hipotecarios $ 125,000.00
Terrenos $ 100,000.00 Suma pasivo a largo plazo $ 925,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 560,000.00
Equipo de transporte $ 1,000,300.00 Diferidos
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 300,000.00 Intereses cobrados por anticipado $ 231,000.00
Fondo a largo plazo $ 75,050.00 Suma activo diferido $ 231,000.00
Suma activo fijo $ 2,035,350.00
Pasivo Total $ 5,565,550.00
Diferido
Propaganda y publicidad $ 350,000.00 Capital contable
Gastos de constitución $ 35,000.00 Capital social $ 4,380,550.00
Intereses pagadas por anticipado $ 88,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 2,020,700.00
Papeleria y utiles $ 97,000.00 Suma capital $ 6,401,250.00

Suma activo diferido $ 570,000.00

Otros activos
Marcas y nombres comerciales $ 102,000.00

Suma otros activos $ 102,000.00

Activo Total $ 11,966,800.00 Pasivo y Capital Total $ 11,966,800.00

Elaboró Revisó
Caso: Aquiles, S.A. ( 2022 )

Aquiles, S.A.
Fecha: Al 31 de diciembre de 2022

Caja $ 50,000.00 Proveedores $ 2,531,000.00

Pagos anticipados a largo plazo $ 30,000.00 Utilidad neta del ejercicio $ 1,345,930.00
Bancos $ 3,492,560.00 Pérdidas acumuladas -$ 130,630.00
Gastos de constitución $ 2,200.00 Acreedores hipotecarios $ 660,000.00
Clientes $ 122,760.00 Acreedores bancarios a largo plazo $ 520,000.00
Equipo de reparto $ 480,000.00 Acreedores $ 514,480.00
Terrenos $ 1,395,400.00 Documentos por pagar $ 281,220.00
Edificios $ 950,000.00 Capital social $ 2,000,000.00
Inventarios $ 1,500,000.00 Impuestos y derechos por pagar $ 300,920.00

Sumas iguales $ 8,022,920.00 $ 8,022,920.00

Aquiles, S.A.
Estado de Posición Financiera
al 31 de diciembre de 2022

Activo Pasivo
Circulante A corto plazo
Efectivo y equivalentes $ 3,542,560.00 Proveedores $ 2,531,000.00
Clientes $ 122,760.00 Documentos por pagar $ 281,220.00
Inventarios $ 1,500,000.00 Acreedores $ 514,480.00
Suma activo circulante $ 5,165,320.00 Impuestos y derechos por pagar $ 300,920.00
Suma pasivo a corto plazo $ 3,627,620.00
Fijo
Terrenos $ 1,395,400.00 A largo plazo
Edificios $ 950,000.00 Acreedores bancarios a largo plazo $ 520,000.00
Equipo de reparto $ 480,000.00 Acreedores hipotecarios $ 660,000.00
Pagos anticipados a largo plazo $ 30,000.00 Suma pasivo a largo plazo $ 1,180,000.00
Suma activo fijo $ 2,855,400.00
Pasivo Total $ 4,807,620.00
Diferido
Gastos de constitución $ 2,200.00 Capital contable
Capital social $ 2,000,000.00
Suma activo diferido $ 2,200.00 Utilidad neta del ejercicio $ 1,345,930.00
Pérdidas acumuladas -$ 130,630.00
Suma capital $ 3,215,300.00

Activo Total $ 8,022,920.00 Pasivo y Capital Total $ 8,022,920.00

Elaboró Revisó
 CASOS DE CONTABILIDAD SIN USO DE TARJETAS DE ALMACÉN.

Caso Integrador 1

LA PASADITA, S.A
BALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDOS DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CONCEPTOS IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS CARGO ABONO

Caja $ 3,000.00
Bancos $ 1,200,000.00
Cuentas por cobrar $ 220,000.00
Inventario de materiales $ 3,100,000.00
Terrenos $ 2,000,000.00
Edificios $ 2,500,000.00
Depreciacion acumulada de edificios $ 650,000.00
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00
Depreciacion acumulada de maq. y equipo $ 900,000.00
Equipo de computo $ 500,000.00
Depreciacion acumulada de computo $ 120,000.00
Muebles $ 310,000.00
Depreciaciion acumulada de muebles y enseres $ 240,000.00
Ventas $ 28,000,000.00
Anticipo de Clientes $ 350,000.00
Cuentas por pagar $ 1,250,000.00
Documentos por pagar $ 540,000.00
Prestamos bancarios $ 1,200,000.00
Documentos descontados $ 120,000.00
Acreedor hipotecario $ 800,000.00
Capital social $ 2,381,546.00
Otros gastos $ 185,000.00
Perdidas acumuladas $ 230,600.00
Compra de materiales $ 11,876,496.00
Gastos de compra $ 1,500,000.00
Gastos de venta $ 6,750,000.00
Gastos de administracion $ 2,925,000.00
Gastos financieros $ 258,600.00
Otros ingresos $ 45,900.00
Rebajas sobre venta $ 38,750.00

SUMAS IGUALES

Inventario final $ 600,000.00

 Solución Caso integrador 1

LA PASADITA, S.A
BALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDOS DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

CONCEPTOS IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS CARGO ABONO

Caja $ 3,000.00 Activo circulante $ 3,000.00
Bancos $ 1,200,000.00 Activo circulante $ 1,200,000.00
Cuentas por cobrar $ 220,000.00 Activo circulante $ 220,000.00
Invetarios $ 3,100,000.00 Activo circulante $ 3,100,000.00
Terrenos $ 2,000,000.00 Activo circulante $ 2,000,000.00
Edificios $ 2,500,000.00 Activo circulante $ 2,500,000.00
Depreciacion acumulada de edificios $ 650,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 650,000.00
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 Activo circulante $ 3,000,000.00
Depreciacion acumulada de maq. y equipo $ 900,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 900,000.00
Equipo de computo $ 500,000.00 Activo circulante $ 500,000.00
Depreciacion acumulada de computo $ 120,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 120,000.00
Muebles $ 310,000.00 Activo circulante $ 310,000.00
Depreciaciion acumulada de muebles y enseres $ 240,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 240,000.00
Ventas $ 28,000,000.00 Estado de resultados acreedora $ 28,000,000.00
Anticipo de Clientes $ 350,000.00 Pasivo a corto plazo $ 350,000.00
Cuentas por pagar $ 1,250,000.00 Pasivo a corto plazo $ 1,250,000.00
Documentos por pagar $ 540,000.00 Pasivo a corto plazo $ 540,000.00
Prestamos bancarios $ 1,200,000.00 Pasivo a corto plazo $ 1,200,000.00
Documentos descontados $ 120,000.00 Pasivo a corto plazo $ 120,000.00
Acreedor hipotecario $ 800,000.00 Pasivo a corto plazo $ 800,000.00
Capital social $ 2,381,546.00 Capital $ 2,381,546.00
Otros gastos $ 185,000.00 Estado de resultados deudora $ 185,000.00
Perdidas acumuladas $ 230,600.00 Capital $ 230,600.00
Compra de materiales $ 11,876,496.00 Estado de resultados deudora $ 11,876,496.00
Gastos de compra $ 1,500,000.00 Estado de resultados deudora $ 1,500,000.00
Gastos de venta $ 6,750,000.00 Estado de resultados deudora $ 6,750,000.00
Gastos de administración $ 2,925,000.00 Estado de resultados deudora $ 2,925,000.00
Gastos financieros $ 258,600.00 Estado de resultados deudora $ 258,600.00
Otros ingresos $ 45,900.00 Estado de resultados acreedora $ 45,900.00
Rebajas sobre venta $ 38,750.00 Estado de resultados deudora $ 38,750.00

SUMAS IGUALES $ 36,597,446.00 $ 36,597,446.00

Inventario final $ 600,000.00

LA PASADITA, S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
1 2 3 4
Ventas totales $ 28,000,000.00
Rebajas sobre compra $ 38,750.00
Ventas netas $ 27,961,250.00
Inventario inicial $ 3,100,000.00
Compras $ 11,876,496.00
Gastos de compra $ 1,500,000.00
Compras Totales $ 13,376,496.00
Rebajas sobre compra $ -
Compras netas $ 13,376,496.00
Inventario final $ 600,000.00
Costo de lo vendido $ 15,876,496.00
Utilidad Bruta $ 12,084,754.00
Gastos de operación $ 9,933,600.00
Gastos de venta $ 6,750,000.00
Gastos de administración $ 2,925,000.00
Gastos financieros $ 258,600.00
Utilidad de operación $ 2,151,154.00
Costo integral de financiamiento -$ 139,100.00
Otros ingresos $ 45,900.00
Otros gastos $ 185,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 2,012,054.00
Impuestos $ 603,616.20
PTU $ 201,205.40
Utilidad neta del ejericicio $ 1,207,232.40

ELABORÓ REVISÓ ELABORÓ

LA PASADITA, S.A
ESQUEMAS DE MAYOR

Ventas Rebajas sobre venta Compras

1) 38,750.00 28,000,000.00 (S S) 38,750.00 38,750.00 (1 S) 11,876,496.00 13,376,496.00 (5
6) 27,961,250.00 27,961,250.00 (S 2) 1,500,000.00
S) 38,750.00 38,750.00 (S S) 13,376,496.00 13,376,496.00
0.00 0.00

Inventarios Gastos de compra Costo de los vendido

S) 3,100,000.00 3,100,000.00 (3 S) 1,500,000.00 1,500,000.00 (2 3) 3,100,000.00 600,000.00 (4
4) 600,000.00 5) 13,376,496.00
S) 16,476,496.00 600,000.00 (S
S) 600,000.00 0.00 (S S) 1,500,000.00 1,500,000.00 (S S) 15,876,496.00 15,876,496.00 (7
600,000.00 0.00

Gastos de venta Gastos de administración Gastos financieros

S) 6,750,000.00 6,750,000.00 (8 S) 2,925,000.00 2,925,000.00 (9 S) 258,600.00 258,600.00 (10

S) 6,750,000.00 6,750,000.00 (S S) 2,925,000.00 2,925,000.00 (S S) 258,600.00 258,600.00 (S

0.00 0.00 0.00

Otros gastos Otros ingresos Pérdidas y Ganancias

S) 185,000.00 185,000.00 (11 12) 45,900.00 45,900.00 (S 7) 15,876,496.00 27,961,250.00 (6
8) 6,750,000.00 45,900.00 (12
9) 2,925,000.00
S) 185,000.00 185,000.00 (S S) 45,900.00 45,900.00 (S 10) 258,600.00
0.00 0.00 11) 185,000.00
S) 25,995,096.00 28,007,150.00 (S
13) 603,616.20 2,012,054.00 (S
14) 201,205.40
Impuestos por pagar PTU por pagar S) 804,821.60 2,012,054.00 (S
603,616.20 (13 12) 0.00 201,205.40 (14 S) 1,207,232.40 1,207,232.40 (15

603,616.20 (S S) 0.00 201,205.40 (S

603,616.20 201,205.40

Utilidad neta del ejercicio

1,207,232.40 (15

1,207,232.40 (S
1,207,232.40
LA PASADITA, S.A
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020

ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes $ 1,203,000.00
Cuentas por cobrar $ 220,000.00 $ 100,000.00
Documentos descontados -$ 120,000.00
Inventarios $ 600,000.00
Suma activo circulante $ 1,903,000.00

FIJO
Terrenos $ 2,000,000.00
Edificios $ 2,500,000.00 $ 1,850,000.00
Depreciacion acumulada de edificios $ 650,000.00
Maquinaria y equipo $ 3,000,000.00 $ 2,100,000.00
Depreciacion acumulada de maq. y equipo $ 900,000.00
Equipo de computo $ 500,000.00 $ 380,000.00
Depreciacion acumulada de computo $ 120,000.00
Muebles $ 310,000.00 $ 70,000.00
Depreciaciion acumulada de muebles y enseres $ 240,000.00
Suma activo fijo $ 6,400,000.00
TOTAL ACTIVO $ 8,303,000.00

PASIVO
A CORTO PLAZO
Cuentas por pagar 1,250,000.00
Documentos por pagar 540,000.00
Prestamos bancarios 1,200,000.00
Impuestos 603,616.20
PTU por pagar 201,205.40
Anticipo de Clientes 350,000.00
Suma pasivo a corto plazo 4,144,821.60

A LARGO PLAZO
Acreedor hipotecario 800,000.00
Suma pasivo a largo plazo 800,000.00
TOTAL PASIVO 4,944,821.60

CAPITAL CONTABLE
Capital social 2,381,546.00
Pérdidas acumuladas -230,600.00
Utilidad neta del ejercicio 1,207,232.40
TOTAL CAPITAL 3,358,178.40
PASIVO Y CAPITAL 8,303,000.00

ELABORÓ REVISÓ ELABORÓ

 Caso Integrador 2

INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.

BALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022.

CONCEPTOS IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS CARGO ABONO

Caja $ 1,200.00
Bancos $ 1,150,000.00
Clientes $ 2,125,000.00
Inventario $ 645,000.00
inversiones temporales $ 3,000,000.00
Terrenos $ 1,780,000.00
Edificios $ 3,002,000.00
Depreciación acumulada de edificios $ 450,000.00
Maquinaria y equipo $ 2,500,000.00
Depreciación acumulada de maq. y equipo $ 500,000.00
Herramientas $ 20,000.00
Depreciación acumulada de herramientas $ 5,000.00
Muebles y enseres $ 15,000.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $ 1,000.00
Tejados y Techados $ 2,200,000.00
Depreciación acumulada de tejados y techados $ 100,000.00
Gastos preoperativos $ 180,000.00
Amortización acumulada de gastos preoperativos $ 95,000.00
Gastos de constitución $ 91,000.00
Amortización acumulada de gastos de constitución $ 64,000.00
Gastos anticipados $ 130,000.00
Amortización acumulada de gastos anticipados $ 89,000.00
Ventas $ 325,000,000.00
Proveedores $ 350,000.00
Cuentas por pagar $ 235,000.00
Documentos por pagar $ 414,000.00
Prestamos bancarios $ 1,140,000.00
Documentos descontados $ 300,000.00
Acreedor hipotecario $ 2,016,350.00
Capital social $ 1,016,250.00
Reserva legal $ 150,000.00
Reserva de inversión de activo fijo $ 125,000.00
intereses a favor $ 340,000.00
Perdida por aplicar $ 345,000.00
Compra de materiales $ 314,964,650.00
Devolución sobre compra $ 324,000.00
Gastos de venta $ 190,000.00
Gastos de administración $ 450,000.00
Gastos financieros $ 25,000.00
Otros ingresos $ 48,900.00
Sueldos y salarios por pagar $ 120,000.00
Rebajas sobre venta $ 8,750.00
Descuentos sobre venta $ 900.00
Gastos de fletes $ 25,000.00
Mantenimientos de la maquinaria y equipo $ 35,000.00

SUMAS IGUALES

INVENTARIO FINAL $ 100,000.00

 Solución Caso integrador 2
INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN
SALDOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022.

CONCEPTOS IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS CARGO ABONO

Caja $ 1,200.00 Activo Circulante $ 1,200.00
Bancos $ 1,150,000.00 Activo Circulante $ 1,150,000.00
Clientes $ 2,125,000.00 Activo Circulante $ 2,125,000.00
Inventario $ 645,000.00 Activo Circulante $ 645,000.00
inversiones temporales $ 3,000,000.00 Activo Circulante $ 3,000,000.00
Terrenos $ 1,780,000.00 Activo fijo $ 1,780,000.00
Edificios $ 3,002,000.00 Activo fijo $ 3,002,000.00
Depreciación acumulada de edificios $ 450,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 450,000.00
Maquinaria y equipo $ 2,500,000.00 Activo fijo $ 2,500,000.00
Depreciación acumulada de maq. y equipo $ 500,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 500,000.00
Herramientas $ 20,000.00 Activo fijo $ 20,000.00
Depreciación acumulada de herramientas $ 5,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 5,000.00
Muebles y enseres $ 15,000.00 Activo fijo $ 15,000.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $ 1,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 1,000.00
Tejados y Techados $ 2,200,000.00 Activo fijo $ 2,200,000.00
Depreciación acumulada de tejados y techados $ 100,000.00 Cuenta complementaria de activo fijo $ 100,000.00
Gastos preoperativos $ 180,000.00 Activo diferido $ 180,000.00
Amortización acumulada de gastos preoperativos $ 95,000.00 Cuenta complementaria de activo diferido $ 95,000.00
Gastos de constitución $ 91,000.00 Activo diferido $ 91,000.00
Amortización acumulada de gastos de constitución $ 64,000.00 Cuenta complementaria de activo diferido $ 64,000.00
Gastos anticipados $ 130,000.00 Activo diferido $ 130,000.00
Amortización acumulada de gastos anticipados $ 89,000.00 Cuenta complementaria de activo diferido $ 89,000.00
Ventas $ 325,000,000.00 Estado de resultados cuentas Acreedores $ 325,000,000.00
Proveedores $ 350,000.00 Pasivo a corto plazo $ 350,000.00
Cuentas por pagar $ 235,000.00 Pasivo a corto plazo $ 235,000.00
Documentos por pagar $ 414,000.00 Pasivo a corto plazo $ 414,000.00
Prestamos bancarios $ 1,140,000.00 Pasivo a corto plazo $ 1,140,000.00
Documentos descontados $ 300,000.00 Pasivo a corto plazo $ 300,000.00
Acreedor hipotecario $ 2,016,350.00 Pasivo a largo plazo $ 2,016,350.00
Capital social $ 1,016,250.00 Capital $ 1,016,250.00
Reserva legal $ 150,000.00 Capital $ 150,000.00
Reserva de inversión de activo fijo $ 125,000.00 Capital $ 125,000.00
intereses a favor $ 340,000.00 Estado de resultados cuentas Acreedores $ 340,000.00
Perdida por aplicar $ 345,000.00 Capital $ 345,000.00
Compra de materiales $ 314,964,650.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 314,964,650.00
Devolución sobre compra $ 324,000.00 Estado de resultados cuentas Acreedores $ 324,000.00
Gastos de venta $ 190,000.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 190,000.00
Gastos de administración $ 450,000.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 450,000.00
Gastos financieros $ 25,000.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 25,000.00
Otros ingresos $ 48,900.00 Estado de resultados cuentas Acreedores $ 48,900.00
Sueldos y salarios por pagar $ 120,000.00 Pasivo a corto plazo $ 120,000.00
Rebajas sobre venta $ 8,750.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 8,750.00
Descuentos sobre venta $ 900.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 900.00
Gastos de fletes $ 25,000.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 25,000.00
Mantenimientos de la maquinaria y equipo $ 35,000.00 Estado de resultados cuentas Deudoras $ 35,000.00

SUMAS IGUALES $ 332,883,500.00 $ 332,883,500.00

INVENTARIO FINAL $ 100,000.00

INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
ESQUEMAS DE MAYOR

Ventas intereses a favor Compra de materiales Devolución sobre compra Gastos de venta
4) 900.00 325,000,000.00 (S 1) 340,000.00 340,000.00 (S S) 314,964,650.00 324,000.00 (6 6) 324,000.00 324,000.00 (S S) 190,000.00 225,000.00 (11
6) 8,750.00 5) 25,000.00 314,665,650.00 (8 3) 35,000.00

S) 9,650.00 325,000,000.00 (S S) 340,000.00 340,000.00 (S S) 314,989,650.00 314,989,650.00 (S S) 324,000.00 324,000.00 (S S) 225,000.00 225,000.00
9) 324,990,350.00 324,990,350.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Gastos de administración Gastos financieros Otros ingresos Rebajas sobre venta Descuentos sobre venta
S) 450,000.00 450,000.00 (12 S) 25,000.00 25,000.00 (13 14) 388,900.00 48,900.00 (S S) 8,750.00 8,750.00 (6 S) 900 900 (4
340,000.00 (1

S) 450,000.00 450,000.00 (S S) 25,000.00 25,000.00 (S S) 388,900.00 388,900.00 (S S) 8,750.00 8,750.00 (S S) 900.00 900.00 (S
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Gastos de fletes Mantenimientos de la maquinaria y equipo Inventario Gastos de compra Costo de los vendido
S) 25,000.00 25,000.00 (2 S) 35,000.00 35,000.00 (3 S) 645,000.00 645,000.00 (7 2) 25,000.00 25,000.00 (5 7) 645,000.00 100,000.00 (9
9) 100,000.00 8) 314665650 315,210,650.00 (10

S) 25,000.00 25,000.00 (S S) 35,000.00 35,000.00 (S S) 745,000.00 645,000.00 (S S) 25,000.00 25,000.00 (S S) 315,310,650.00 315,310,650.00 (S
0.00 0.00 S) 100,000.00 0.00 S) 0.00 0.00 (10

Pérdidas y Ganancias Impuesto a pagar PTU por pagar Utilidad neta del ejercicio
10) 315,210,650.00 324,990,350.00 (9 2,840,580.00 (16 946,860.00 (17 5,681,160.00
11) 225,000.00 388,900.00 (14
12) 450,000.00 0.00 (15
13) 25,000.00

S) 315,910,650.00 325,379,250.00 (S
16) 2,840,580.00 9,468,600.00
17) 946,860.00
S) 3,787,440.00 9,468,600.00 (S
18) 5,681,160.00 5,681,160.00 (S
INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

Ventas totales $ 325,000,000.00

Rebajas sobre ventas $ 8,750.00
Descuentos sobre venta $ 900.00 $ 9,650.00
Ventas netas $ 324,990,350.00
Inventario final $ 645,000.00
Compras $ 314,964,650.00
Gastos de compra $ 25,000.00
Compras netas $ 314,989,650.00
Devolución sobre compra $ 324,000.00
Rebajas sobre compra $ - $ 324,000.00
Compras netas $ 314,665,650.00
Inventario final $ 100,000.00
Costo de lo vendido $ 315,210,650.00
Utilidad bruta $ 9,779,700.00
Gastos de operación $ 700,000.00
Gastos de venta $ 225,000.00
Gastos de administración $ 450,000.00
Gastos financieros $ 25,000.00
Utilidad de operación $ 9,079,700.00
Costo integral de financiamiento $ 388,900.00
Otros ingresos $ 388,900.00
Otros gastos $ -
Utilidad antes de impuestos $ 9,468,600.00
Impuestos $ 2,840,580.00
PTU $ 946,860.00
Utilidad neta del ejercicio $ 5,681,160.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo y equivalentes $ 1,151,200.00
inversiones temporales $ 3,000,000.00
Clientes $ 2,125,000.00 $ 1,825,000.00
Documentos descontados $ 300,000.00
Inventario $ 100,000.00
Suma activo circulante $ 6,076,200.00

FIJO
Terrenos $ 1,780,000.00
Edificios $ 3,002,000.00 $ 2,552,000.00
Depreciación acumulada de edificios $ 450,000.00
Maquinaria y equipo $ 2,500,000.00 $ 2,000,000.00
Depreciación acumulada de maq. y equipo $ 500,000.00
Herramientas $ 20,000.00 $ 15,000.00
Depreciación acumulada de herramientas $ 5,000.00
Muebles y enseres $ 15,000.00 $ 14,000.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $ 1,000.00
Tejados y Techados $ 2,200,000.00 $ 2,100,000.00
Depreciación acumulada de tejados y techados $ 100,000.00
Suma activo fijo $ 8,461,000.00

DIFERIDO
Gastos preoperativos $ 180,000.00 $ 85,000.00
Amortización acumulada de gastos preoperativos $ 95,000.00
Gastos de constitución $ 91,000.00 $ 27,000.00
Amortización acumulada de gastos de constitución $ 64,000.00
Gastos anticipados $ 130,000.00 $ 41,000.00
Amortización acumulada de gastos anticipados $ 89,000.00
Suma activo diferido $ 153,000.00
ACTIVO TOTAL $ 14,690,200.00
INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

PASIVO
PASIVO A CORTO PLAZO
Proveedores $ 350,000.00
Cuentas por pagar $ 235,000.00
Documentos por pagar $ 414,000.00
Prestamos bancarios $ 1,140,000.00
Sueldos y salarios por pagar $ 120,000.00
impuestos por pagar $ 2,840,580.00
PTU por pagar $ 946,860.00
Suma pasivo a corto plazo $ 6,046,440.00

A LARGO PLAZO
Acreedor hipotecario $ 2,016,350.00
Suma pasivo a largo plazo $ 2,016,350.00
PASIVO TOTAL $ 8,062,790.00

CAPITAL CONTABLE
Capital social $ 1,016,250.00
Utilidad neta del ejercicio $ 5,681,160.00
Reserva legal $ 150,000.00
Reserva de inversión de activo fijo $ 125,000.00
Perdida por aplicar -$ 345,000.00
Suma Capital Contable $ 6,627,410.00
PASIVO Y CAPITAL $ 14,690,200.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

 Caso Integrador 3

INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.

SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CONCEPTOS IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS CARGO ABONO

Caja $ 35,000.00
Bancos $ 60,000,000.00
Cuentas por cobrar $ 150,000.00
Inventario de materiales $ 5,500,000.00
Terrenos $ 540,000.00
Edificios $ 1,020,000.00
Depreciacion acumulada de edificios $ 450,000.00
Maquinaria y equipo $ 550,000.00
Depreciacion acumulada de maq. y equipo $ 120,000.00
Equipo de computo $ 720,000.00
Depreciacion acumulada de computo $ 50,000.00
Muebles $ 165,000.00
Depreciaciion acumulada de muebles y enseres $ 20,000.00
Camiones y tractotractores $ 2,200,000.00
Depreciaciion acumulada de autotransporte $ 980,000.00
Gastos de organización $ 140,000.00
Amortizacion acumulada de gastos de organización $ 55,000.00
Propaganda $ 190,000.00
Amortizacion acumulada de propaganda $ 85,000.00
Primas y seguros $ 90,000.00
Amortizacion acumulada de primas y seguros $ 23,000.00
Ventas $ 398,966,425.00
Anticipo de impuestos $ 150,000.00
Cuentas por pagar $ 25,000.00
Documentos por pagar $ 44,000.00
Prestamos bancarios $ 140,000.00
Documentos descontados $ 120,000.00
Acreedor hipotecariio $ 1,316,350.00
Capital social $ 45,000.00
Reserva para maquinaria $ 582,542.00
Reserva para techados nave $ 250,000.00
Otros gastos $ 98,900.00
Perdidas acumuladas $ 645,000.00
Compra de materiales $ 298,764,967.00
Gastos de compra $ 574,000.00
Gastos de venta $ 10,750,000.00
Gastos de administracion $ 20,925,000.00
Gastos financieros $ 235,600.00
Productos Diversos ( otros ingresos ) $ 45,900.00
Rebajas sobre venta $ 38,750.00
Devolucion de clientes de mercancias en mal estado $ 16,900.00
Superavit por revaluacion $ 180,900.00

SUMAS IGUALES 0.00 0.00

Inventario final $ 3,000,000.00

 Solución: caso Integrador 3
INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
SALDOS DEL 1 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

CONCEPTOS IMPORTE ESTADOS FINANCIEROS CARGO ABONO

Caja $ 35,000.00 Balance General, Activo Circulante $ 35,000.00
Bancos $ 60,000,000.00 Balance General, Activo Circulante $ 60,000,000.00
Cuentas por cobrar $ 150,000.00 Balance General, Activo Circulante $ 150,000.00
Inventario de materiales $ 5,500,000.00 Balance General, Activo Circulante $ 5,500,000.00
Terrenos $ 540,000.00 Balance General, Activo Fijo $ 540,000.00
Edificios $ 1,020,000.00 Balance General, Activo Fijo $ 1,020,000.00
Depreciación acumulada de edificios $ 450,000.00 Cuentas complementaria de Activo fijo $ 450,000.00
Maquinaria y equipo $ 550,000.00 Balance General, Activo Fijo $ 550,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo $ 120,000.00 Cuentas complementaria de Activo fijo $ 120,000.00
Equipo de computo $ 720,000.00 Balance General, Activo Fijo $ 720,000.00
Depreciación acumulada de computo $ 50,000.00 Cuentas complementaria de Activo fijo $ 50,000.00
Muebles $ 165,000.00 Balance General, Activo Fijo $ 165,000.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres $ 20,000.00 Cuentas complementaria de Activo fijo $ 20,000.00
Camiones y tractotractores $ 2,200,000.00 Balance General, Activo Fijo $ 2,200,000.00
Depreciación acumulada de autotransporte $ 980,000.00 Cuentas complementaria de Activo fijo $ 980,000.00
Gastos de organización $ 140,000.00 Balance General, Activo Diferido $ 140,000.00
Amortización acumulada de gastos de organización $ 55,000.00 Cuentas complementarias de activo diferido $ 55,000.00
Propaganda $ 190,000.00 Balance General, Activo Diferido $ 190,000.00
Amortización acumulada de propaganda $ 85,000.00 Cuentas complementarias de activo diferido $ 85,000.00
Primas y seguros $ 90,000.00 Balance General, Activo Diferido $ 90,000.00
Amortización acumulada de primas y seguros $ 23,000.00 Cuentas complementarias de activo diferido $ 23,000.00
Ventas $ 398,966,425.00 Estado de resultados, cuentas acreedoras $ 398,966,425.00
Anticipo de impuestos $ 150,000.00 Balance General, Activo Circulante $ 150,000.00
Cuentas por pagar $ 25,000.00 Balance General, Pasivo a Corto Plazo $ 25,000.00
Documentos por pagar $ 44,000.00 Balance General, Pasivo a Corto Plazo $ 44,000.00
Prestamos bancarios $ 140,000.00 Balance General, Pasivo a Corto Plazo $ 140,000.00
Documentos descontados $ 120,000.00 Balance General, Pasivo a Corto Plazo $ 120,000.00
Acreedor hipotecario $ 1,316,350.00 Balance General, Pasivo a Largo Plazo $ 1,316,350.00
Capital social $ 45,000.00 Balance General, Capital $ 45,000.00
Reserva para maquinaria $ 582,542.00 Balance General, Capital $ 582,542.00
Reserva para techados nave $ 250,000.00 Balance General, Capital $ 250,000.00
Otros gastos $ 98,900.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 98,900.00
Perdidas acumuladas $ 645,000.00 Balance General, Capital $ 645,000.00
Compra de materiales $ 298,764,967.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 298,764,967.00
Gastos de compra $ 574,000.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 574,000.00
Gastos de venta $ 10,750,000.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 10,750,000.00
Gastos de administración $ 20,925,000.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 20,925,000.00
Gastos financieros $ 235,600.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 235,600.00
Otros ingresos $ 45,900.00 Estado de resultados, cuentas acreedoras $ 45,900.00
Rebajas sobre venta $ 38,750.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 38,750.00
Devolución sobre venta $ 16,900.00 Estado de resultados, cuentas deudoras $ 16,900.00
Superavit por revaluacion $ 180,900.00 Estado de resultados, cuentas acreedoras $ 180,900.00

SUMAS IGUALES $ 403,499,117.00 $ 403,499,117.00

Inventario final $ 3,000,000.00

INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
Estado de resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2020
1 2 3 4
Ventas totales $ 398,966,425.00
Rebajas sobre venta $ 38,750.00
Devolución sobre venta $ 16,900.00 $ 55,650.00
Ventas netas $ 398,910,775.00
Inventario Inicial $ 5,500,000.00
Compras $ 298,764,967.00
Gastos de compra $ 574,000.00
Compras Totales $ 299,338,967.00
Devolución sobre compra 0
Rebajas sobre compra 0
Descuentos sobre compra 0
Compras netas $ 299,338,967.00
Inventario Final 3,000,000.00
Costo de venta $ 301,838,967.00
Utilidad Bruta $ 97,071,808.00
Gastos de operación $ 31,910,600.00
Gastos de venta $ 10,750,000.00
Gastos de administración $ 20,925,000.00
Gastos financieros $ 235,600.00
Utilidad de Operación $ 65,161,208.00
Costo integral de financiamiento -$ 53,000.00
Otros ingresos $ 45,900.00
Otros gastos $ 98,900.00
Utilida antes de impuesto e intereses $ 65,108,208.00
Impuestos 19,532,462.40
PTU 6,510,820.80
Utilidad neta del ejercicio $ 39,064,924.80

Elaboró Revisó Autorizó

 INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
Esquemas de mayor

Ventas Rebajas sobre ventas Devoluciones sobre venta Compras Gastos de compra
1) 38,750.00 398,966,425.00 (S S) 38,750.00 (1 S) 16,900.00 (2 S) 298,764,967.00 299,338,967.00 (4 S) 574,000.00 574,000.00 (3
2) 16,900.00 3) 574,000.00
7) 398,910,775.00

398,966,425.00 398,966,425.00 38,750.00 0.00 16,900.00 0.00 299,338,967.00 299,338,967.00 574,000.00 574,000.00
0.00 38,750.00 16,900.00 0.00 0.00

Gastos de venta Gastos de administración Gastos Financieros Otros gastos Otros Ingresos
10,750,000.00 10,750,000.00 (9 S) 20,925,000.00 20,925,000.00 (10 S) 235,600.00 235,600.00 (11 S) 98,900.00 98,900.00 (12 13) 45,900.00 45,900.00 (S

10,750,000.00 10,750,000.00 20,925,000.00 20,925,000.00 235,600.00 235,600.00 98,900.00 98,900.00 45,900.00 45,900.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

S)

Costo de lo vendido Inventario PyG Impuestos por pagar PTU por pagar
5) 5,500,000.00 3,000,000.00 (6 S) 5,500,000.00 5,500,000.00 (5 8) 301,838,967.00 398,910,775.00 (7 19,532,462.40 (14 6,510,820.80 (15
4) 299,338,967.00 301,838,967.00 (8 6) 3,000,000.00 9) 10,750,000.00 45,900.00 (13
10) 20,925,000.00
11) 235,600.00
12) 98,900.00
304,838,967.00 304,838,967.00 8,500,000.00 5,500,000.00 333,848,467.00 398,956,675.00 0.00 19,532,462.40 0.00 6,510,820.80
0.00 3,000,000.00 14) 19,532,462.40 65,108,208.00 19,532,462.40 6,510,820.80
15) 6,510,820.80
S) 26,043,283.20 65,108,208.00 (S
39,064,924.80 (S
INDUSTRIAS CANALEJAS, S.A. DE C.V.
Estado de Posición Financiera
Al 31 de Diciembre de 2020
1 2 3 4
Activo
Circulante
Efectivo y equivalente $ 60,035,000.00
Cuentas por cobrar $ 150,000.00 30,000.00
Documentos descontados 120,000.00
Inventario 3,000,000.00
Anticipo de impuestos 150,000.00
Suma activo circulante $ 63,215,000.00

Fijo
Terrenos $ 540,000.00
Edificios $ 1,020,000.00 570,000.00
Depreciación acumulada de edificios 450,000.00
Maquinaria y equipo $ 550,000.00 430,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 120,000.00
Equipo de computo $ 720,000.00 670,000.00
Depreciación acumulada de computo 50,000.00
Muebles $ 165,000.00 145,000.00
Depreciación acumulada de muebles y enseres 20,000.00
Camiones y tractotractores $ 2,200,000.00 1,220,000.00
Depreciación acumulada de autotransporte 980,000.00 3,575,000.00
Suma de activo fijo

Diferido
Gastos de organización $ 140,000.00 $ 85,000.00
Amortización acumulada de gastos de organización 55,000.00
Propaganda $ 190,000.00 105,000.00
Amortización acumulada de propaganda 85,000.00
Primas y seguros $ 90,000.00 67,000.00
Amortización acumulada de primas y seguros 23,000.00
Suma activo diferido 257,000.00
Total Activo $ 67,047,000.00

Pasivo
A corto Plazo
Cuentas por pagar $ 25,000.00
Documentos por pagar 44,000.00
Prestamos bancarios 140,000.00
Impuestos por pagar 19,532,462.40
PTU por pagar 6,510,820.80
Suma pasivo a corto plazo $ 26,252,283.20

A largo plazo
Acreedor hipotecario $ 1,316,350.00
Suma pasivo a largo plazo 1,316,350.00
Total Pasivo $ 27,568,633.20

Capital Contable
Capital Social $ 45,000.00
Utilidad neta del ejercicio 39,064,924.80
Pérdidas acumuladas -645,000.00
Reserva para maquinaria 582,542.00
Reserva para techados nave 250,000.00
Superavit por revaluacion 180,900.00
Suma Capital Contable $ 39,478,366.80
Pasivo y Capital $ 67,047,000.00

Elaboró Revisó Autorizó

 Caso Integrador 4
PLASTIESTERIL, SA DE CV.
Balanza de comprobación
Del 1 de enero de 31 de diciembre de 2022

CONCEPTOS SALDOS ESTADO FINANCIERO CARGO ABONO

Ventas $ 23,800,000.00
Caja $ 4,500.00
Bancos $ 769,000.00
Inventario $ 3,700,000.00
Terrenos $ 12,000,000.00
Edificios $ 25,000,000.00
Depreciación acumulada de edificios $ 2,500,000.00
Gastos de organización $ 45,000.00
Amortización acumulada de gastos de organización $ 20,000.00
Gastos de compras $ 2,380,000.00
Devolución de rebajas sobre ventas $ 1,000,000.00
Devolución sobre compras $ 300,000.00
Rebajas sobre ventas $ 650,000.00
Rebajas sobre compra $ 120,000.00
Descuentos sobre venta $ 50,000.00
Mobiliario $ 900,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario $ 300,000.00
Maquinaria $ 10,000,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria $ 250,000.00
Reserva legal $ 800,000.00
Clientes $ 300,000.00
Documentos por cobrar $ 2,450,000.00
Documentos por pagar $ 1,250,000.00
Instrumentos financieros $ 3,000,000.00
Anticipo de proveedores $ 450,000.00
Otros gastos $ 30,000.00
Venta de desperdicios $ 700,000.00
Proveedores $ 4,500,000.00
Deudores $ 300,000.00
Acredores a corto plazo $ 600,000.00
Acredores hipotecarios a largo plazo $ 9,000,000.00
Documentos descontados $ 50,000.00
Compras $ 12,000,000.00
Capital social $ 32,708,500.00
Gastos de venta $ 1,500,000.00
Gastos de administración $ 4,000,000.00
Comisiones bancarias $ 100,000.00
Perdidas acumuladas $ 4,000,000.00
Utilidades acumuladas $ 8,000,000.00
Pago de comisiones a los vendedores $ 300,000.00
Gastos de instalación $ 120,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 800,000.00
Rentas cobradas por anticipado $ 900,000.00
Intereses pagados por anticipado $ 60,000.00
Amortización de las rentas pagadas por anticipado $ 100,000.00
Amortización acumulada de intereses pagados por anticipado $ 10,000.00

Totales

Inventario final $ 900,000.00

 Solución: Caso Integrador 4
PLASTIESTERIL, SA DE CV.
Balanza de comprobación

CONCEPTOS SALDOS ESTADO FINANCIERO CARGO ABONO

Ventas $ 23,800,000.00 Estado de resultado, Acreedor $ 23,800,000.00
Caja $ 4,500.00 Balance General, Act Circulante $ 4,500.00
Bancos $ 769,000.00 Balance General, Act Circulante $ 769,000.00
Inventario $ 3,700,000.00 Balance General, Act Circulante $ 3,700,000.00
Terrenos $ 12,000,000.00 Balance General, Act Fijo $ 12,000,000.00
Edificios $ 25,000,000.00 Balance General, Act Fijo $ 25,000,000.00
Depreciación acumulada de edificios $ 2,500,000.00 Cuentas complementarias de [Link] $ 2,500,000.00
Gastos de organización $ 45,000.00 Balance General, Act Diferido $ 45,000.00
Amortización acumulada de gastos de organización $ 20,000.00 Cuentas complementarias de [Link] $ 20,000.00
Gastos de compras $ 2,380,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 2,380,000.00
Devolución de rebajas sobre ventas $ 1,000,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 1,000,000.00
Devolución sobre compras $ 300,000.00 Estado de resultado, Acreedor $ 300,000.00
Rebajas sobre ventas $ 650,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 650,000.00
Rebajas sobre compra $ 120,000.00 Estado de resultado, Acreedor $ 120,000.00
Descuentos sobre venta $ 50,000.00 Estado de resultado, Acreedor $ 50,000.00
Mobiliario $ 900,000.00 Balance General, Act Fijo $ 900,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario $ 300,000.00 Cuentas complementarias de [Link] $ 300,000.00
Maquinaria $ 10,000,000.00 Balance General, Act Fijo $ 10,000,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria $ 250,000.00 Cuentas complementarias de [Link] $ 250,000.00
Reserva legal $ 800,000.00 Capital $ 800,000.00
Clientes $ 300,000.00 Balance General, Act Circulante $ 300,000.00
Documentos por cobrar $ 2,450,000.00 Balance General, Pasivo a corto plazo $ 2,450,000.00
Documentos por pagar $ 1,250,000.00 Balance General, Pasivo a corto plazo $ 1,250,000.00
Instrumentos financieros $ 3,000,000.00 Balance General, Act Circulante $ 3,000,000.00
Anticipo de proveedores $ 450,000.00 Balance General, Act Circulante $ 450,000.00
Otros gastos $ 30,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 30,000.00
Venta de desperdicios $ 700,000.00 Estado de resultado, Acreedor $ 700,000.00
Proveedores $ 4,500,000.00 Balance General, Pasivo a corto plazo $ 4,500,000.00
Deudores $ 300,000.00 Balance General, Act Circulante $ 300,000.00
Acredores a corto plazo $ 600,000.00 Balance General, Pasivo a corto plazo $ 600,000.00
Acredores hipotecarios a largo plazo $ 9,000,000.00 Balance General, Pasivo a L.P. $ 9,000,000.00
Documentos descontados $ 50,000.00 Balance General, Pasivo a corto plazo $ 50,000.00
Compras $ 12,000,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 12,000,000.00
Capital social $ 32,708,500.00 Capital $ 32,708,500.00
Gastos de venta $ 1,500,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 1,500,000.00
Gastos de administración $ 4,000,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 4,000,000.00
Comisiones bancarias $ 100,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 100,000.00
Perdidas acumuladas $ 4,000,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 4,000,000.00
Utilidades acumuladas $ 8,000,000.00 Estado de resultado, Acreedor $ 8,000,000.00
Pago de comisiones a los vendedores $ 300,000.00 Estado de resultados, Deudora $ 300,000.00
Gastos de instalación $ 120,000.00 Balance General, Act Diferido $ 120,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 800,000.00 Balance General, Act Diferido $ 800,000.00
Rentas cobradas por anticipado $ 900,000.00 Balance General, Pasivo Diferido $ 900,000.00
Intereses pagados por anticipado $ 60,000.00 Balance General, Act Diferido $ 60,000.00
Amortización de las rentas pagadas por anticipado $ 100,000.00 Cuentas complementarias de [Link] $ 100,000.00
Amortización acumulada de intereses pagados por anticipado $ 10,000.00 Cuentas complementarias de [Link] $ 10,000.00

Totales $ 85,908,500.00 $ 85,908,500.00

Inventario final $ 900,000.00

 PLASTIESTERIL, SA DE CV.
Esquemas de Mayor

Ventas Rebajas sobre venta Devoluciones sobre venta Descuento sobre venta Inventario
1) 650,000.00 23,800,000.00 (S S) 650,000.00 650,000.00 (1 S) 1,000,000.00 1,000,000.00 (2 S) 50,000.00 50,000.00 (3 S) 3,700,000.00 3,700,000.00 (9
2) 1,000,000.00 10) 900,000.00
3) 50,000.00

S) 1,700,000.00 23,800,000.00 (S S) 650,000.00 650,000.00 (S S) 1,000,000.00 1,000,000.00 S) S) 50,000.00 50,000.00 S) S) 4,600,000.00 3,700,000.00 S)
7) 22,100,000.00 22,100,000.00 (S S) 0.00 S) 0.00 S) 0.00 S) 900,000.00

Compras Gastos de compra Devoluciones sobre compra Rebajas sobre compra Gastos de venta
S) 12,000,000.00 300,000.00 (5 S) 2,380,000.00 2,380,000.00 (4 5) 300,000.00 300,000.00 (S 6) 120,000.00 120,000.00 (S S) 1,800,000.00 1,800,000.00 (12
4) 2,380,000.00 120,000.00 (6

S) 14,380,000.00 420,000.00 (S 2,380,000.00 2,380,000.00 5) 300,000.00 300,000.00 (S S) 120,000.00 120,000.00 (S S) 1,800,000.00 1,800,000.00 (S
S) 13,960,000.00 13,960,000.00 (8 0.00 0.00 (S 0.00 (S 0.00

Gastos de administración Gastos Financieros Otros ingresos Otros gastos Perdidas y Ganancias
S) 4,000,000.00 4,000,000.00 (13 S) 100,000.00 100,000.00 (14 15) 700,000.00 700,000.00 (S S) 30,000.00 30,000.00 (16 11) 16,760,000.00 22,100,000.00 (7
12) 1,800,000.00 700,000.00 (15
13) 4,000,000.00
14) 100,000.00
16) 30,000.00
S) 4,000,000.00 4,000,000.00 (5 S) 100,000.00 100,000.00 (5 (5 700,000.00 700,000.00 (S S) 30,000.00 30,000.00 S) S) 22,690,000.00 22,800,000.00 (S
S) 0.00 S) 0.00 0.00 (S S) 0.00 17) 33,000.00 110,000.00 (S
18) 11,000.00
19) 66,000.00 66,000.00

Costo de lo vendido Utilidad neta del ejercicio Impuesto por pagar PTU por pagar
8) 13,960,000.00 900,000.00 (10 66,000.00 (19 33,000.00 (17 11,000.00 (18
9) 3,700,000.00 16,760,000.00 (11

S) 17,660,000.00 17,660,000.00 (S 0.00 66,000.00 0.00 33,000.00 0.00 11,000.00

S) 0.00 66,000.00 33,000.00 11,000.00
PLASTIESTERIL, SA DE CV.
Estado de Resultados
del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2022

Ventas totales $ 23,800,000.00

Rebajas sobre venta $ 650,000.00
Devoluciones sobre venta $ 1,000,000.00
Descuento sobre venta $ 50,000.00 $ 1,700,000.00
Ventas netas $ 22,100,000.00
Inventario Inicial $ 3,700,000.00
Compras $ 12,000,000.00
Gastos de compra $ 2,380,000.00
Compras totales $ 14,380,000.00
Devoluciones sobre compra $ 300,000.00
Rebajas sobre compra $ 120,000.00
Descuentos sobre compra 0 $ 420,000.00
Compras netas $ 13,960,000.00
Inventario Final $ 900,000.00
Costo de lo vendido $ 16,760,000.00
Utilidad Bruta $ 5,340,000.00
Gastos de operación $ 5,900,000.00
Gastos de venta $ 1,800,000.00
Gastos de administración $ 4,000,000.00
Gastos financieros $ 100,000.00
Pérdida de Operación -$ 560,000.00
Costo integral de financiamiento $ 670,000.00
Otros ingresos $ 700,000.00
Otros gastos $ 30,000.00
Utilidad antes de Impuestos e intereses $ 110,000.00
ISR 33,000.00
PTU 11,000.00
Utilidad neta del ejercicio $ 66,000.00

Elaboró Revisó Autorizó

PLASTIESTERIL, SA DE CV.
Estado de Posición Financiera
al 31 de Diciembre de 2022

Activo
Circulante
Efectivo y equivalentes $ 773,500.00
Instrumentos financieros $ 3,000,000.00
Documentos por cobrar $ 2,450,000.00
Clientes $ 300,000.00 $ 250,000.00
Documentos descontados $ 50,000.00
Deudores $ 300,000.00
Inventarios $ 900,000.00
Anticipo a proveedores $ 450,000.00
Suma activo circulante $ 8,123,500.00

Fijo
Terrenos $ 12,000,000.00
Edificios $ 25,000,000.00 22,500,000.00
Depreciación acumulada de edificios 2,500,000.00
Mobiliario $ 900,000.00 600,000.00
Depreciación acumulada de mobiliario 300,000.00
Maquinaria $ 10,000,000.00 9,750,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria 250,000.00
Suma activo fijo 44,850,000.00

Diferido
Gastos de organización $ 45,000.00 $ 25,000.00
Amortización acumulada de gastos de organización 20,000.00
Rentas pagadas por anticipado $ 800,000.00 700,000.00
Amortización de las rentas pagadas por anticipado 100,000.00
Intereses pagados por anticipado $ 60,000.00 50,000.00
Amortización acumulada de intereses pagados por anticipado 10,000.00
Gastos de instalación 120,000.00
Suma activo diferido 895,000.00
ACTIVO TOTAL $ 53,868,500.00

Pasivo
A corto plazo
Proveedores $ 4,500,000.00
Acredores a corto plazo 600,000.00
Documentos por pagar 1,250,000.00
ISR 33,000.00
PTU 11,000.00
Suma Pasivo a corto plazo $ 6,394,000.00

A Largo plazo
Acredores hipotecarios a largo plazo $ 9,000,000.00
Suma pasivo a largo plazo 9,000,000.00

Diferido
Rentas cobradas por anticipado $ 900,000.00
Suma Pasivo Diferido 900,000.00

PASIVO TOTAL $ 16,294,000.00

CAPITAL
Capital social $ 32,708,500.00
Utilidad neta del ejercicio 66,000.00
Reserva legal 800,000.00
Utilidades acumuladas 8,000,000.00
Perdidas acumuladas -4,000,000.00
Suma Capital $ 37,574,500.00
Capital y Pasivo $ 53,868,500.00

Elaboró Revisó Autorizó

 Casos Practicos del Método de Inventarios Perpetuos.

C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

Caso: El Desarrollo, S.A. DE C.V.

CONTABILIDAD GENERAL

La empresa, El desarrollo S.A. dedicada al giro de abarrotes, inicia operaciones el 1 de enero

de 2020, a continuación, se indican las operaciones:

Aportaciones de los
socios
Bancos 1,500,000.00
Edificios 4,500,000.00
Mobiliario 1,000,000.00
Equipo de computo 650,000.00
Maquinaria 1,500,000.00
Almacén 800,000.00

2. Compra de mercancías $ 300,000.00, se pagó de la siguiente manera: 50% mediante

transferencia bancaria y el resto se firmó un documento.

3. Se vendieron mercancías $ 800,000, nos pagaron de la siguiente manera: 50% mediante

transferencias bancarias y resto nos firmaron un documento. El costo de venta fue de $
480,000.00

4. Se vendieron mercancías $ 900,000, nos pagaron de la siguiente manera: 50% mediante

transferencia bancaria y el resto a crédito a 30 días. El costo de venta fue de $ 540,000.00

5. Pago nomina por la cantidad de $ 200,000.00 mediante cheque, respectivamente

corresponde 50% al departamento de ventas y el resto al departamento de administración.

6. Se pagaron los fletes por la cantidad de $ 25,000.00 mediante transferencia bancaria.

7. Se pagaron las comisiones bancarias del Banco Banorte por la cantidad de $ 3,500.00

Se requiere:

a. Rayado Diario
b. Esquemas de Mayor
c. Estado de resultados
d. Balance General
 Solución del caso.

EL DESARROLLO, S.A DE C.V.

RAYADO DE DIARIO

CONCEPTOS PARCIAL CARGO ABONO

1
Bancos $ 1,500,000.00
Almacen $ 800,000.00
Edificios $ 4,500,000.00
Mobiliario $ 1,000,000.00
Equipo de computo $ 650,000.00
Maquinaria $ 1,500,000.00
Capital Social $ 9,950,000.00
Reg. Aportación de los socios

2
Almacen $ 300,000.00
IVA por acreeditar $ 24,000.00
IVA acreeditable $ 24,000.00
Bancos $ 174,000.00
Documentos por pagar $ 174,000.00
Reg. de la compra

3
Bancos $ 464,000.00
Documentos por cobrar $ 464,000.00
Ventas $ 800,000.00
IVA por trasladar $ 64,000.00
IVA trasladado $ 64,000.00
Re. de la venta de productos

3.1.
Costo de venta $ 480,000.00
Almacen $ 480,000.00
Reg. Costo de venta de los productos

4
Bancos $ 522,000.00
Clientes $ 522,000.00
Ventas $ 900,000.00
IVA trasladado $ 72,000.00
IVA por trasladar $ 72,000.00
Reg de la venta de productos

4.1.
Costo de venta $ 540,000.00
Almacen $ 540,000.00
Reg. Costo de venta de los productos

5
Gastos de venta $ 100,000.00
Gastos de administración $ 100,000.00
Bancos $ 200,000.00
Reg. Pago de nomina

6
Gastos de venta $ 25,000.00
IVA acreeditable $ 4,000.00
Bancos $ 29,000.00
Reg del pago de fletes

7
Gastos financieros $ 3,500.00
Bancos $ 3,500.00
Reg pago de comisiones bancarias

Sumas iguales $ 13,522,500.00 $ 13,522,500.00

 Esquemas mayor.
Bancos Almacen Edificios Mobiliario
S) 1,500,000.00 174,000.00 (2 S) 800,000.00 480,000.00 (3.1 S) 4,500,000.00 S) 1,000,000.00
3) 464,000.00 200,000.00 (5 2) 300,000.00 540,000.00 (4.1.
4) 522,000.00 29,000.00 (6
3,500.00 (7
s) 2,486,000.00 406,500.00 (s s) 1,100,000.00 1,020,000.00 (s s) 4,500,000.00 0.00 s) 1,000,000.00 0.00
s) 2,079,500.00 s) 80,000.00 s) 4,500,000.00 s) 1,000,000.00

Equipo de computo Maquinaria Capital Social Gastos de venta

S) 650,000.00 S) 1,500,000.00 9,950,000.00 (S 5) 100,000.00 125,000.00 (12
6) 25,000.00

s) 650,000.00 0.00 s) 1,500,000.00 0.00 0.00 9,950,000.00 (s s) 125,000.00 125,000.00 (s

s) 650,000.00 s) 1,500,000.00 9,950,000.00 (s 0.00

IVA Acreeditable IVA por acreeditar Documentos por pagar Documentos por cobrar
2) 24,000.00 2) 24,000.00 174,000.00 (2 3) 464,000.00
6) 4,000.00

s) 28,000.00 0.00 s) 24,000.00 0.00 0.00 174,000.00 (s s) 464,000.00 0.00

s) 28,000.00 s) 24,000.00 174,000.00 (s s) 464,000.00

Ventas IVA trasladado IVA por trasladar Costo de venta

8) 1,700,000.00 800,000.00 (3 64,000.00 (3 64,000.00 (3 3.1) 480,000.00 1,020,000.00 (9
900,000.00 (4 72,000.00 (4 72,000.00 (4 4.1. 540,000.00

s) 1,700,000.00 1,700,000.00 0.00 136,000.00 (s 0.00 136,000.00 (s s) 1,020,000.00 1,020,000.00 (s

0.00 136,000.00 (s 136,000.00 (s 0.00

Clientes Gastos de administración Gastos financieros P y G

4) 522,000.00 5) 100,000.00 100,000.00 (10 7) 3,500.00 3,500.00 (11 9) 1,020,000.00 1,700,000.00 (8
10) 100,000.00
11) 3,500.00
12) 125,000.00
s) 522,000.00 0.00 s) 100,000.00 100,000.00 s) 3,500.00 3,500.00 s) 1,248,500.00 1,700,000.00 (s
522,000.00 0.00 0.00 13) 135,450.00 451,500.00 (s
14) 45,150.00
15) 270,900.00 270,900.00 (s

Utilidad neta del ejercicio

270,900.00 (15

0.00 270,900.00
270,900.00
El Desarrollo, S.A. de C.V.
Estado de resultados
del 1 al 31 de enero de 2020

Ventas netas $ 1,700,000.00

Costo de venta 1,020,000.00
Utilidad bruta $ 680,000.00
Gastos de operación 228,500.00
Gastos de venta $ 125,000.00
Gastos de administración 100,000.00
Gastos financieros 3,500.00
Utilidad de operación $ 451,500.00
Costo integral de financiamiento 0.00
Otros ingresos
Otros gastos
Utilidad antes de impuestos $ 451,500.00
ISR 135,450.00
PTU 45,150.00
Utilidad neta del ejercicio $ 270,900.00

Elaboró Revisó Revisó

El Desarrollo, S.A. de C.V.
Estado de Posición Financiera
al 31 de Enero de 2020
1 2 3 4
Activo
Circulante
Efectivo y equivalentes $ 2,079,500.00
Clientes 522,000.00
Documentos por cobrar 464,000.00
Almacen 80,000.00
IVA acreeditable 28,000.00
IVA por acreeditar 24,000.00
Suma activo circulante $ 3,197,500.00

Fijo
Edificios $ 4,500,000.00
Mobiliario 1,000,000.00
Equipo de computo 650,000.00
Maquinaria 1,500,000.00
Suma activo fijo 7,650,000.00
ACTIVO TOTAL $ 10,847,500.00

Pasivo
A corto plazo
Documentos por pagar $ 174,000.00
ISR por pagar 135,450.00
PTU por pagar 45,150.00
IVA trasladado 136,000.00
IVA por trasladar 136,000.00
Suma pasivo a corto plazo $ 626,600.00
PASIVO TOTAL $ 626,600.00

Capital contable
Capital social $ 9,950,000.00
Utilidad neta del ejercicio 270,900.00
Suma Capital Contable 10,220,900.00
PASIVO Y CAPITAL $ 10,847,500.00

Elaboró Revisó Revisó

 CASOS DE CONTABILIDAD CON EL USO DE TARJETAS DE ALMACÉN

C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

Caso: El Desarrollo, S.A. DE C.V.

La empresa el Desarrollo, S.A. de C.V. se dedica a la compra y venta de productos

alimenticios, inicia operaciones en el mes de enero del presente año (más IVA).
1. Los socios aportaron:

Terrenos $ 2,500,000
Mobiliario 300,000
Equipo de transporte 600,000
Bancos 10,800,000
Edificios 2,000,000

2. La empresa adquirió mercancías, contado 65% y al crédito a 35%

Producto A 45,000 unidades a $ 35.00 C/U

Producto B 2,000 unidades a $ 90.00 C/U
Producto C 35,000 unidades a $ 150.00 C/U

3. Se pagó la renta del local comercial, por la cantidad de $ 125,000.00

4. Se pagó la nómina correspondiente al 1ra Quincena por la cantidad de $ 230,000.00
5. Se vendió mercancías, a 30% a contado y 70% a crédito.

Producto A 15,000 unidades a $ 90.00 C/U

Producto B 1,200 unidades a $ 150.00 C/U
Producto C 20,000 unidades a $ 300.00 C/U

6. Se compraron mercancías, a crédito

Producto A 50,000 unidades a $ 37.00 C/U

Producto B 4,000 unidades a $ 95.00 C/U
Producto C 20,000 unidades a $ 160.00 C/U
C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

7. Se vendió mercancías, a contado

Producto A 45,000 unidades a $ 90.00 C/U

Producto B 3,800 unidades a $ 150.00 C/U
Producto C 19,800 unidades a $ 305.00 C/U

8. Se pagaron los servicios que aportaron $132,000 a contado.

9. Se pagaron los adeudos de los créditos a proveedores y se cobraron los adeudos.
 Solución del caso.

EL DESARROLLO, SA DE CV
RAYADO DE DIARIO

CONCEPTOS PARCIAL CARGO ABONO

1
BANCOS 10,800,000.00
TERRENOS 2,500,000.00
EDIFICIOS 2,000,000.00
MOBILIARIO 300,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 600,000.00
CAPITAL SOCIAL 16,200,000.00
REG. DE LA APORTACION SOCIAL

2 7,005,000.00
ALMACEN 7,005,000.00
Producto A 1,575,000.00
Producto B 180,000.00
Producto C 5,250,000.00
IVA ACREEDITABLE 728,520.00
IVA POR ACREEDITAR 392,280.00
BANCOS 5,281,770.00
PROVEEDORES 2,844,030.00
REG. DE LA COMPRA DE MERCANCIAS

3
GASTOS DE VENTA 62,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 62,500.00
IVA ACREEDITABLE 20,000.00
BANCOS 145,000.00
[Link] LA RENTA

4
GASTOS DE VENTA 115,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 115,000.00
BANCOS 230,000.00
REG. DE NOMINAA

5
BANCOS 2,620,440.00
CLIENTES 6,114,360.00
VENTAS 7,530,000.00
IVA TRASLADADO 361,440.00
IVA POR TRASLADAR 843,360.00
REGISTRI DE LA VENTA

5A
COSTO DE VENTA 3,633,000.00
ALMACEN 3,633,000.00
Producto A 525,000.00
Producto B 108,000.00
Producto C 3,000,000.00
REG DEL COSTO DE VENTA
 6
ALMACEN 5,430,000.00
IVA POR ACREDITAR 868,800.00
PROVEEDORES 6,298,800.00
REGISTRO DE LA COMPRA

7
BANCOS 12,364,440.00
VENTAS 10,659,000.00
IVA TRASLDADO 1,705,440.00
REGISTRO DE LA VENTA

7A
COSTO DE VENTA 4,980,000.00
ALMACEN 4,980,000.00
Producto A 1,605,000.00
Producto B 357,000.00
Producto C 3,018,000.00
REG DEL COSTO DE VENTA

8
GASTOS DE VENTA 66,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 66,000.00
IVA ACREDITABLE 21,120.00
BANCOS 153,120.00

9
BANCOS 6,114,360.00
IVA POR TRASLADAR 843,360.00
CLIENTES 6,114,360.00
IVA TRASLADADO 843,360.00
CANCELACION DE LA COBRANZA

9.1
PROVEEDORES 9,142,830.00
IVA ACREDITABLE 1,261,080.00
BANCOS 9,142,830.00
IVA POR ACREDITAR 1,261,080.00

10
IVA TRASLADADO 2,030,720.00
IVA ACREDITABLE 2,030,720.00

11
IVA TRASLADADO 879,520.00
IVA A PAGAR 879,520.00

TOTALES 81,136,830.00 81,136,830.00

 EL DESARROLLO, S.A. DE C.V.
ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS TERRENOS EDIFIOS MOBILAIRIO EQUIPO DE TRANSPORTE

1) 10,800,000.00 5,281,770.00 (2 1) 2,500,000.00 1) 2,000,000.00 1) 300,000.00 1) 600,000.00
5) 2,620,440.00 145,000.00 (3
7) 12,364,440.00 230,000.00 (4
153,120.00 (8
s) 25,784,880.00 5,809,890.00 (s
s) 19,974,990.00 9,142,830.00 (9.1
9) 6,114,360.00
s) 16,946,520.00

CAPITAL SOCIAL ALMACEN IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES

16,200,000.00 (1 2) 7,005,000.00 3,633,000.00 (5a 2) 728,520.00 2) 392,280.00 2,844,030.00 (2
6) 5,430,000.00 4,980,000.00 (7a 3) 20,000.00 6) 868,800.00 6,298,800.00 (6
s) 12,435,000.00 8,613,000.00 (s 8) 21,120.00 s) 1,261,080.00 1,261,080.00 (9.1 9.1) 9,142,830.00 9,142,830.00 (s
s) 3,822,000.00 s) 769,640.00
9.1) 1,261,080.00
s) 2,030,720.00 2,030,720.00 (10

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION VENTAS IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR
3) 62,500.00 3) 62,500.00 7,530,000.00 (5 361,440.00 (5 9) 843,360.00 843,360.00 (5
4) 115,000.00 4) 115,000.00 10,659,000.00 (7 1,705,440.00 (7
8) 66,000.00 8) 66,000.00 12) 18,189,000.00 18,189,000.00 (s 2,066,880.00 (s
s) 243,500.00 243,500.00 (13 s) 243,500.00 243,500.00 (13 843,360.00 (9
10) 2,030,720.00 2,910,240.00 (S
11) 879,520.00 879,520.00 (S

CLIENTES COSTOS DE VENTA IVA POR PAGAR P YG

5) 6,114,360.00 6,114,360.00 (9 5a)ç 3,633,000.00 879,520.00 (11 13) 8,613,000.00 18,189,000.00 12)
7a) 4,980,000.00 13) 243,500.00
8,613,000.00 8,613,000.00 (13 13) 243,500.00
9,089,000.00 (S
PRODUCTO A PRIMERA ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS ( PEPS )

CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO

COMPRAS 45,000.00 45,000.00 35.00 1,575,000.00 1,575,000.00
VENTA 15,000.00 30,000.00 35.00 525,000.00 1,050,000.00
COMPRAS 50,000.00 80,000.00 37.00 1,850,000.00 2,900,000.00
VENTA 30,000.00 50,000.00 35.00 1,050,000.00 1,850,000.00
VENTA 15,000.00 35,000.00 37.00 555,000.00 1,295,000.00

PRODUCTO B

CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO

COMPRAS 2,000.00 2,000.00 90.00 180,000.00 180,000.00
VENTA 1,200.00 800.00 90.00 108,000.00 72,000.00
COMPRAS 4,000.00 4,800.00 95.00 380,000.00 452,000.00
VENTA 800.00 4,000.00 90.00 72,000.00 380,000.00
VENTA 3,000.00 1,000.00 95.00 285,000.00 95,000.00

PRODUCTO C

CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO

COMPRAS 35,000.00 35,000.00 150.00 5,250,000.00 5,250,000.00
VENTA 20,000.00 15,000.00 150.00 3,000,000.00 2,250,000.00
COMPRAS 20,000.00 35,000.00 160.00 3,200,000.00 5,450,000.00
VENTA 15,000.00 20,000.00 150.00 2,250,000.00 3,200,000.00
VENTA 4,800.00 15,200.00 160.00 768,000.00 2,432,000.00
EL DESARROLLO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
1 2 3 4
VENTAS NETAS $ 18,189,000.00
COSTO DE VENTA $ 8,613,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 9,576,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 487,000.00
GASTOS DE VENTA $ 243,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 243,500.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 9,089,000.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $ -
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 9,089,000.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

EL DESARROLLO, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

1 2 3 4
ACTIVO
CIRCULANTE $ 20,768,520.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 16,946,520.00
ALMACEN $ 3,822,000.00

FIJO $ 5,400,000.00
TERRENOS $ 2,500,000.00
EDIFICIOS $ 2,000,000.00
MOBILIARIO $ 300,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 600,000.00

SUMA ACTIVO $ 26,168,520.00

PASIVO
A CORTO PLAZO $ 879,520.00
IVA POR PAGAR $ 879,520.00
SUMA PASIVO $ 879,520.00

CAPITAL CONTABLE $ 25,289,000.00

CAPITAL SOCIAL $ 16,200,000.00
UTILIDAD DEL EJERICICO $ 9,089,000.00

SUMA PASIVO Y CAPITAL $ 26,168,520.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

Caso: La Contigencia, S.A. de C.V.

La empresa, La Contingencia, SA de CV. Inicia operaciones el 1 de Enero de 2020, con los

siguientes datos.
1. Los socios aportaron $ 23, 500,000.00 los cuales se depositaron en una cuenta bancaria.
2. Se compraron mercancías son los siguientes, los cuales se pagaron a contado 65% y el
resto se firmo un documento.

Producto Unidades Precio de compra

A 5,000 $ 80.00
B 7,000 $ 100.00
C 9,000 $ 150.00
D 10,000 $ 200.00

3. Se adquirieron los siguientes activos fijos.

Subtotal IVA TOTAL

Terreno $ 1,500,000.00 $ - $ 1,500,000.00
Mobiliario $ 600,000.00 $ 96,000.00 $ 696,000.00
Equipo de
transporte $ 1,800,000.00 $ 288,000.00 $ 2,088,000.00
Maquinaria $ 2,000,000.00 $ 320,000.00 $ 2,320,000.00

Los cuales se deben y firmaron un documento a 15 días.

4. Se pago la renta del local y se dejo a cuenta un depósito en garantía, cada mes es de $
18,000.00 y el depósito es por la misma cantidad. (mas IVA.)

5. Se pagaron, los siguientes gastos preoperativas, para adecuar el local.

Conceptos Subtotal IVA Total

Pintura 4,500 720 5,220
Albañilería 10,000 1600 11,600
Plomería 12,200 1952 14,152
Herrería 26,000 4160 30,160
Cámaras de seguridad 8,000 1280 9,280
C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

6. Se vendieron las siguientes piezas a crédito. ( mas IVA)

Producto Unidades Precio de venta

A 3,500 $ 160.00
B 3,000 $ 200.00
C 6,000 $ 280.00
D 6,000 $ 390.00

7. En la venta anterior nos devolvieron mercancías, por no cumplir los requisitos de calidad. (
Mas IVA)

Producto Unidades
A 500
B 500
C 500
D 500

8. Se compraron mercancías los cuales los quedamos a deber. ( Mas IVA)

Producto Unidades Precio de compra

A 4,000 $ 82.00
B 9,000 $ 102.00
C 7,000 $ 155.00
D 9,000 $ 201.00

9. Devolvimos al proveedor, mercancías en mal estado. ( Mas IVA)

Producto Unidades
A 250
B 300
C 250
D 400
C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

10. Vendimos mercancías a crédito. ( Mas IVA)

Producto Unidades Precio de venta

A 4,800 $ 160.00
B 10,000 $ 200.00
C 9,000 $ 280.00
D 8,000 $ 390.00

11. Pagamos los gastos correspondientes al mes de enero de 2020. (mas IVA)

Venta Administración
Sueldos 80,000.00 150,000.00
Mantenimiento 12,000.00 30,000.00
Viáticos 6,000.00 8,000.00
Energía eléctrica 30,000.00 15,000.00
Agua potable 10,000.00 5,000.00
Teléfono 8,000.00 3,000.00

Totales 146,000.00 211,000.00

Se requiere.
1. Rayado Diario
2. Esquemas de mayor
3. Tarjetas de almacén
4. Cancelación de todos los clientes y proveedores
5. Cancelación de IVA
6. Estados financieros.
 Solución

LA CONTIGENCIA, SA DE C.V.
RAYADO DE DIARIO

CONCEPTOS PARCIAL CARGO ABONO

1
BANCOS $ 23,500,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 23,500,000.00
REG. APORTACION SOCIOS

2
ALMACEN $ 4,450,000.00
PROD A $ 400,000.00
PROD B $ 700,000.00
PROD C $ 1,350,000.00
PROD D $ 2,000,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 462,800.00
IVA POR ACREDITAR $ 249,200.00
BANCOS $ 3,355,300.00
PROVEEDORES $ 1,806,700.00
REG. D ELA COMPRA DE MECANCIAS

3
TERRENO $ 1,500,000.00
MOBILIARIO $ 600,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,800,000.00
MAQUINARIA $ 2,000,000.00
IVA POR ACREEDITAR $ 704,000.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 6,604,000.00
REG. DE LA COMPRA DE ACTIVO FIJOS
A CREDITO

4
GASTOS DE VENTA $ 9,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 9,000.00
DEPOSITO EN GARANTIA $ 18,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 5,760.00
BANCOS $ 41,760.00
REG. DEL PAGO DE RENTA

5
GASTOS PREOPERATIVOS $ 60,700.00
IVA ACREDITABLE $ 9,712.00
BANCOS $ 70,412.00
REG. DE LOS GASTOS PREOPERATIVOS

6
CLIENTES $ 6,008,800.00
VENTA $ 5,180,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 828,800.00
REG. D ELA VENTA A CREDITO

6A
COSTO DE VENTA $ 2,680,000.00
ALMACEN $ 2,680,000.00
PROD A $ 280,000.00
PROD B $ 300,000.00
PROD C $ 900,000.00
PROD D $ 1,200,000.00
REG. DEL COSTO DE VENTA
 7
VENTA $ 515,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 82,400.00
CLIENTES $ 597,400.00
REG. DE LA DEVOLUCION CLIENTE

7A
ALMACEN $ 265,000.00
PROD A $ 40,000.00
PROD B $ 50,000.00
PROD C $ 75,000.00
PROD D $ 100,000.00
COSTO DE VENTA $ 265,000.00
REG, DE LA DEV. DEL CLIENTE

8
ALMACEN $ 4,140,000.00
PROD A $ 328,000.00
PROD B $ 918,000.00
PROD C $ 1,085,000.00
PROD D $ 1,809,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 662,400.00
PROVEEDORES $ 4,802,400.00
REG. DE LA COMPRA A CREDITO

9
PROVEEDOR $ 197,490.00
IVA POR ACREEDITAR $ 27,240.00
ALMACEN $ 170,250.00
PROD A $ 20,500.00
PROD B $ 30,600.00
PROD C $ 38,750.00
PROD D $ 80,400.00
REG. DE LA DEV. DE MERCANCIAS AL
PROVEEDOR

10
CLIENTE $ 9,753,280.00
VENTA $ 8,408,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,345,280.00
REG. DE LA VENTA A CREDITO

10A
COSTO DE VENTA $ 4,381,600.00
ALMACEN $ 4,381,600.00
PROD A $ 389,600.00
PROD B $ 1,011,000.00
PROD C $ 1,377,500.00
PROD D $ 1,603,500.00

11
GASTOS DE VENTA $ 146,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 211,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 57,120.00
BANCOS $ 414,120.00
REG. DE LOS GASTOS DE OPERACIÓN

12
BANCOS $ 15,164,680.00
IVA POR TRASLADAR $ 2,091,680.00
CLIENTES $ 15,164,680.00
IVA TRASLADADO $ 2,091,680.00
 13
PROVEEDORES $ 6,411,610.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 6,604,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,588,360.00
IVA POR ACREDITAR $ 1,588,360.00
BANCOS $ 13,015,610.00

14
IVA TRASLADADO $ 2,091,680.00
IVA ACREDITABLE $ 2,091,680.00

15
IVA A FAVOR $ 32,072.00
IVA ACREDITABLE $ 32,072.00

SUMAS IGUALES $ 98,462,344.00 $ 98,462,344.00

 LA CONTIGENCIA, S.A. DE C.V.
ESQUEMAS DE MAYOR

BANCOS CAPITAL SOCIAL ALMACEN IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR COSTO DE VENTA
1) 23,500,000.00 3,355,300.00 (2 23,500,000.00 (1 2) 4,450,000.00 2,680,000.00 (6A 2) 462,800.00 2) 249,200.00 27,240.00 (9 6A) 2,680,000.00 265,000.00 (7A
41,760.00 (4 7A) 265,000.00 170,250.00 (9 4) 5,760.00 3) 704,000.00 10a) 4,381,600.00
70,412.00 (5 8) 4,140,000.00 4,381,600.00 (10A 5) 9,712.00 8) 662,400.00 S) 6,796,600.00
414,120.00 (11 S) 1,623,150.00 11) 57,120.00 S) 1,588,360.00 1,588,360.00 (13
S) 19,618,408.00 13,015,610.00 (13 S) 535,392.00
12) 15,164,680.00 13) 1,588,360.00
S) 21,767,478.00 S) 2,123,752.00 2,091,680.00 (14
S) 32,072.00 32,072.00 (15

PROVEEDORES TERRENOS MOBILIARIO EQUIPO DE TRANSPORTE MAQUINARIA IVA A FAVOR

9) 197,490.00 1,806,700.00 (2 3) 1,500,000.00 3) 600,000.00 3) 1,800,000.00 3) 2,000,000.00 15) 32072
4,802,400.00 (8
13) 6,411,610.00 6,411,610.00 (S

DOCUMENTOS POR PAGAR GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION DEPOSITO EN GARANTIA GASTOS PREOPERATIVOS
13) 6,604,000.00 6,604,000.00 (3 4) 9,000.00 4) 9,000.00 4) 18,000.00 5) 60,700.00
11) 146,000.00 11) 211,000.00
S) 155,000.00 S) 220,000.00

CLIENTES VENTAS IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR

6) 6,008,800.00 597,400.00 (7 7) 515,000.00 5,180,000.00 (6 14) 2,091,680.00 2,091,680.00 (12 7) 82,400.00 828,800.00 (12
10) 9,753,280.00 8,408,000.00 (10 1,345,280.00 (10
S) 15,164,680.00 15,164,680.00 (12 13,073,000.00 (S (12 2,091,680.00 2,091,680.00 (S
PRODUCTO A
CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO
COMPRA 5,000.00 5,000.00 80.00 400,000.00 400,000.00
VENTA 3,500.00 1,500.00 80.00 280,000.00 120,000.00
DEVOLUCION SOBRE VENTA 500.00 2,000.00 80.00 40,000.00 160,000.00
COMPRA 4,000.00 6,000.00 82.00 328,000.00 488,000.00
DEV. AL PROVEEDOR 250.00 5,750.00 82.00 20,500.00 467,500.00
VENTA 2,000.00 3,750.00 80.00 160,000.00 307,500.00
VENTA 2,800.00 950.00 82.00 229,600.00 77,900.00

PRODUCTO B
CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO
COMPRA 7,000.00 7,000.00 100.00 700,000.00 700,000.00
VENTA 3,000.00 4,000.00 100.00 300,000.00 400,000.00
DEVOLUCION SOBRE VENTA 500.00 4,500.00 100.00 50,000.00 450,000.00
COMPRA 9,000.00 13,500.00 102.00 918,000.00 1,368,000.00
DEV. AL PROVEEDOR 300.00 13,200.00 102.00 30,600.00 1,337,400.00
VENTA 4,500.00 8,700.00 100.00 450,000.00 887,400.00
VENTA 5,500.00 3,200.00 102.00 561,000.00 326,400.00

PRODUCTO C
CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO
COMPRA 9,000.00 9,000.00 150.00 1,350,000.00 1,350,000.00
VENTA 6,000.00 3,000.00 150.00 900,000.00 450,000.00
DEVOLUCION SOBRE VENTA 500.00 3,500.00 150.00 75,000.00 525,000.00
COMPRA 7,000.00 10,500.00 155.00 1,085,000.00 1,610,000.00
DEV. AL PROVEEDOR 250.00 10,250.00 155.00 38,750.00 1,571,250.00
VENTA 3,500.00 6,750.00 150.00 525,000.00 1,046,250.00
VENTA 5,500.00 1,250.00 155.00 852,500.00 193,750.00

PRODICTO D

CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO

CMPRA 10,000.00 10,000.00 200.00 2,000,000.00 2,000,000.00
VENTA 6,000.00 4,000.00 200.00 1,200,000.00 800,000.00
DEVOLUCION SOBRE VENTA 500.00 4,500.00 200.00 100,000.00 900,000.00
COMPRA 9,000.00 13,500.00 201.00 1,809,000.00 2,709,000.00
DEV. AL PROVEEDOR 400.00 13,100.00 201.00 80,400.00 2,628,600.00
VENTA 4,500.00 8,600.00 200.00 900,000.00 1,728,600.00
VENTA 3,500.00 5,100.00 201.00 703,500.00 1,025,100.00
LA CONTIGENCIA, S.A DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

1 2 3 4

VENTAS NETAS $ 13,073,000.00

COSTO DE VENTA $ 6,796,600.00
UTILIDAD BRUTA $ 6,276,400.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 375,000.00
GASTOS DE VENTA $ 155,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 220,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 5,901,400.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $ -
UTILIDAD ANTE DE IMUESTOS $ 5,901,400.00

REALIZÓ ELABORÓ AUTORIZÓ

LA CONTIGENCIA, S.A DE C.V.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
1 2 3 4

ACTIVO
CIRCULANTE $ 23,422,700.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 21,767,478.00
ALMACEN $ 1,623,150.00
IVA A FAVOR $ 32,072.00

FIJO $ 5,900,000.00
TERRENOS $ 1,500,000.00
MOBILIARIO $ 600,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 1,800,000.00
MAQUINARIA $ 2,000,000.00

DIFERIDO $ 78,700.00
DEPOSITO EN GARANTIA $ 18,000.00
GASTOS PREOPERATIVOS $ 60,700.00

SUMA ACTIVO $ 29,401,400.00

PASIVO

CAPITAL CONTABLE $ 29,401,400.00

CAPITAL SOCIAL $ 23,500,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 5,901,400.00

REALIZÓ ELABORÓ AUTORIZÓ

C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

Caso: El Pragio, S.A.

La empresa, El Plagio S.A. dedicada al giro de abarrotes, inicia operaciones el 1 de enero de

2020, a continuación se indican las operaciones (Mas IVA ):

1. Aportaciones de los socios.

Bancos 10,900,000.00
Edificios 1,000,000.00
Mobiliario 900,000.00
Equipo de computo 750,000.00
Maquinaria 600,000.00
Inventario ¿?

CONCEPTOS Unidades Precio de compra

A 4,000.00 $ 10.00
B 5,000.00 $ 20.00

2. Compra de mercancías

Compra Unidades Precio de compra

A 8,500.00 $ 12.00
B 5,000.00 $ 22.00

Se pago de la siguiente manera: 25% mediante transferencia bancaria, 25% a crédito y el

resto se firmó un documento (Mas IVA ).
C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

3. Devolvimos mercancías, a nuestro proveedor.

Devolución s/ compra Unidades

A 500.00
B 1,000.00

4. Se vendieron mercancías

Ventas Unidades Precio de venta

A 5,500.00 80.00
B 4,500.00 100.00

Nos pagaron de la siguiente manera: 50% mediante transferencias bancarias y resto fue a
crédito.

5. Nos devolvieron mercancías, nuestros clientes.

Devolución s/venta Unidades

A 500.00
B 700.00

6. Se pagaron los fletes por la cantidad de $ 5,000.00 mediante transferencia bancaria (Mas
IVA).

7. Se adquirió un nuevo producto para la venta de la empresa (producto C), 1,000 unidades a
$ 80.00 cada uno. La compra fue a crédito.
C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

8. Se pagaron los siguientes gastos de operación (Mas IVA).

Conceptos Gastos
Venta Administración
Combustible $ 110,000.00 $ 14,000.00
Viáticos $ 15,000.00 $ 10,000.00
Honorarios $ 45,000.00
Energía eléctrica $ 8,000.00 $ 5,000.00
Sueldos y salarios $ 145,000.00 $ 180,000.00
Mantenimiento $ 18,000.00 $ 2,500.00
Depreciación $ 41,000.00 $ 11,500.00

9. Se adquirió una camioneta de 5 toneladas, por la cantidad de $ 750,000.00 la cual se pagó

de la siguiente manera 90% a contado y resto se firmó un documento.

10. Se pagaron las comisiones bancarias del Banco Banorte por la cantidad de $ 9,500.00.

11. Se vendieron desperdicios por la cantidad de $ 250,000.00 mas IVA.

12. Se pagaron todos los adeudos con proveedores y documentos que se firmaron.

13. Se cobraron a los clientes y documentos que ellos nos firmaron.

Se requiere:

e. Rayado Diario
f. Esquemas de Mayor
g. Estado de resultados
h. Balance General
 Solución.

EL PRAGIO, S.A
RAYADO DE DIARIO

CONCEPTOS PARCIAL CARGO ABONO

1
BANCOS 10,900,000.00
EDIFICIIOS 800,000.00
MOBILIARIO 100,000.00
EQUIPO DE COMPUTO 350,000.00
MAQUINARIA 600,000.00
ALMACEN 295,000.00
PRODUCTO A 100,000.00
PRODUCTO B 195,000.00
CAPITAL SOCIAL 13,045,000.00
APORTACION SOCIOS

2
ALMACEN 338,500.00
PRODUCTO A 178,500.00
PRODUCTO B 160,000.00
IVA ACREEDITABLE 13,540.00
IVA POR ACREEDITAR 40,620.00
BANCOS 98,165.00
PROVEEDORES 98,165.00
DOC POR PAGAR 196,330.00
REG COMPRA

3
PROVEEDOR 75,168.00
IVA POR ACREEDITAR 10,368.00
ALMACEN 64,800.00
PRODUCTO A 16,800.00
PRODUCTO B 48,000.00
REG. DEV SOBRE COMPRA

4
BANCOS 400,200.00
CLIENTES 400,200.00
COSTO DE VENTA 347,500.00
VENTAS 690,000.00
IVA TRASLADADO 55,200.00
IVA POR TRASLADAR 55,200.00
ALMACEN 347,500.00
PRODUCTO A 152,500.00
PRODUCTO B 195,000.00
REG. VENTA CONTADO Y CRDITO

5
VENTAS 108,000.00
IVA POR TRASLADAR 17,280.00
ALMACEN 54,900.00
PRODUCTO A 18,900.00
PRODUCTO B 36,000.00
CLIENTES 125,280.00
COSTO DE VENTA 54,900.00
REG SOBRE VENTAS

6
GASTOS DE VENTA 5,000.00
IVA ACREEDITABLE 800.00
BANCOS 5,800.00
REG DE LOS FLETES
 7
ALMACEN 120,000.00
PRODUCTO C 120,000.00
IVA POR ACREEDITAR 19,200.00
PROVEEDORES 139,200.00
REG. COMPRA DE MERCNACIAS

8
GASTOS DE VENTA 341,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION 211,500.00
IVA ACREEDITABLE 88,400.00
BANCOS 640,900.00
REG. GASTOS

9
EQUIPO DE TRANSPORTE 750,000.00
IVA ACREEDITABLE 108,000.00
IVA POR ACREEDITAR 12,000.00
BANCOS 783,000.00
ACREEDOR DIVERSO 87,000.00

10
GASTOS FINANCIEROS 9,500.00
IVA ACREEDITABLE 1,520.00
BANCOS 11,020.00
REG. COMISIONES

11
BANCOS 290,000.00
OTROS INGRESOS 250,000.00
IVA TRASLADADO 40,000.00
REG. DESPERDICIIOS
 12
PROVEEDORES 162,197.00
DOC POR PAGAR 196,330.00
ACREEDORES DIVERSO 87,000.00
IVA ACREEDITABLE 61,452.00
IVA POR ACREEDITAR 61,452.00
BANCOS 445,527.00
REG. PAGO ADEDUDOS

13
BANCOS 274,920.00
IVA POR TRASLADAR 37,920.00
IVA TRASLADADO 37,920.00
CLIENTES 274,920.00

SUMAS IGUALES 17,617,647.00 17,617,647.00

 BANCOS EDIFICIOS MOBILIARIO EQUIPO DE COMPUTO MAQUINARIA
1) 10,900,000.00 98,165.00 (2 1) 800,000.00 1) 100,000.00 1) 350,000.00 1) 600,000.00
4) 400,200.00 5,800.00 (6
11) 290,000.00 640,900.00 (8
13) 274,920.00 783,000.00 (9
11,020.00 (10
445,527.00 (12

11,865,120.00 1,984,412.00 800,000.00 0.00 100,000.00 0.00 350,000.00 0.00 600,000.00 0.00
9,880,708.00 800,000.00 100,000.00 350,000.00 600,000.00

ALMACEN CAPITAL SOCIAL IVA ACREEDITABLE IVA POR ACREEDITAR PROVEEDORES

1) 295,000.00 64,800.00 (3 13,045,000.00 (1 2) 13,540.00 2) 40,620.00 10,368.00 (3 3) 75,168.00 98,165.00 (2
2) 338,500.00 347,500.00 (4 6) 800.00 7) 19,200.00 61,452.00 (12 12) 162,197.00 139,200.00 (7
5) 54,900.00 8) 88,400.00 9) 12,000.00
7) 120,000.00 9) 108,000.00
10) 1,520.00
12) 61,452.00

808,400.00 412,300.00 0.00 13,045,000.00 273,712.00 0.00 71,820.00 71,820.00 237,365.00 237,365.00
396,100.00 13,045,000.00 273,712.00 0.00 0.00

DOC POR PAGAR CLIENES VENTAS IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR
12) 196330 196,330.00 (2 4) 400,200.00 125,280.00 (5 5) 108,000.00 690,000.00 (4 55,200.00 (4 5) 17,280.00 55,200.00 (4
274,920.00 (13 14) 582,000.00 40,000.00 (11 13) 37,920.00
37,920.00 (13

196,330.00 196,330.00 400,200.00 400,200.00 690,000.00 690,000.00 0.00 133,120.00 55,200.00 55,200.00
0.00 0.00 0.00 133,120.00 0.00

COSTO DE VENTA GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMVON EQUIPO DE TRANSPORTE ACRREDOR DIVERSO
4) 347,500.00 54,900.00 (5 6) 5,000.00 346000 (14 8) 211,500.00 211500 (14 9) 750,000.00 12) 87000 87,000.00 (9
292,600.00 (14 8) 341,000.00

347,500.00 347,500.00 346,000.00 346,000.00 211,500.00 211,500.00 750,000.00 0.00 87,000.00 87,000.00
0.00 0.00 0.00 750,000.00 0.00

GASTOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS PYG

10) 9,500.00 9500 (14 14) 250000 250,000.00 (11 14) 346,000.00 582,000.00 (14
14) 211,500.00 250,000.00 14)
14) 9,500.00
14) 292,600.00

9,500.00 9,500.00 250,000.00 250,000.00 859,600.00 832,000.00

0.00 0.00 27,600.00
TARJETAS DE ALMACEN
PRODUCTO A

UNIDADES CONTABILIDAD
CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO
SALDOS INICIALES 5,000.00 5,000.00 $ 20.00 $ 100,000.00 $ 100,000.00
COMPRAS 8,500.00 13,500.00 $ 21.00 $ 178,500.00 $ 278,500.00
DEV SOBRE COMPRA 800.00 12,700.00 $ 21.00 $ 16,800.00 $ 261,700.00
VENTA 5,000.00 7,700.00 $ 20.00 $ 100,000.00 $ 161,700.00
VENTA 2,500.00 5,200.00 $ 21.00 $ 52,500.00 $ 109,200.00
DEV SOBRE VENTA 900.00 6,100.00 $ 21.00 $ 18,900.00 $ 128,100.00

TARJETAS DE ALMACEN
PRODUCTO B

UNIDADES CONTABILIDAD
CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO
SALDOS INICIALES 6,500.00 6,500.00 $ 30.00 $ 195,000.00 $ 195,000.00
COMPRA 5,000.00 11,500.00 $ 32.00 $ 160,000.00 $ 355,000.00
DEV SOBRE COMPRA 1,500.00 10,000.00 $ 32.00 $ 48,000.00 $ 307,000.00
VENTA 6,500.00 3,500.00 $ 30.00 $ 195,000.00 $ 112,000.00
DEV SOBRE VENTA 1,200.00 4,700.00 $ 30.00 $ 36,000.00 $ 148,000.00

TARJETAS DE ALMACEN
PRODUCTO C

UNIDADES CONTABILIDAD
CONCEPTOS ENTRADA SALIDA EXISTENCIA P/U CARGO ABONO SALDO
COMPA 1,500.00 1,500.00 $ 80.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00
EL PLAGIO, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
1 2 3 4
VENTAS NETAS $ 18,189,000.00
COSTO DE VENTA $ 8,613,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 9,576,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 487,000.00
GASTOS DE VENTA $ 243,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 243,500.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 9,089,000.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $ -
OTROS INGRESOS $ -
OTROS GASTOS $ -
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 9,089,000.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

EL PLAGIO, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

1 2 3 4
ACTIVO
CIRCULANTE $ 20,768,520.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE $ 16,946,520.00
ALMACEN $ 3,822,000.00

FIJO $ 5,400,000.00
TERRENOS $ 2,500,000.00
EDIFICIOS $ 2,000,000.00
MOBILIARIO $ 300,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 600,000.00

SUMA ACTIVO $ 26,168,520.00

PASIVO
A CORTO PLAZO $ 879,520.00
IVA POR PAGAR $ 879,520.00
SUMA PASIVO $ 879,520.00

CAPITAL CONTABLE $ 25,289,000.00

CAPITAL SOCIAL $ 16,200,000.00
UTILIDAD DEL EJERICICO $ 9,089,000.00

SUMA PASIVO Y CAPITAL $ 26,168,520.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

C.C.T. 15EIT0015E R.F.C. TES-010111-346 [Link]. 15-0035

Caso: Plasti-esteril, S.A. de C.V.

La empresa Plasti-esteril, S.A. de C.V. se dedica a la compra y venta de productos de

abarrotes, en el mes de enero de 2023, inicia operaciones, siendo los siguientes:

1. Los socios aportaron$ 4,000,000.00 de pesos, los cuales se depositaron en la cuenta

bancaria de la empresa.
2. El administrador único de la entidad paga la renta del local y deja un depósito con garantía
por ambos casos por la cantidad de $ 25,000.00, donde el primero lleva IVA y el segundo sin
IVA.
3. El gerente de compras se encarga de adquirir una serie de activos fijos, que son los
siguientes:

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO UNITARIO SUBTOTAL IVA TOTAL

VITRINAS 3 $ 15,000.00 $ 45,000.00 $ 7,200.00 $ 52,200.00
ANAQUELES 5 $ 600.00 $ 3,000.00 $ 480.00 $ 3,480.00
BASCULAS 3 $ 2,500.00 $ 7,500.00 $ 1,200.00 $ 8,700.00
EQUIPO DE REPARTO 2 $ 250,000.00 $ 500,000.00 $ 80,000.00 $ 580,000.00
SILLAS 20 $ 200.00 $ 4,000.00 $ 640.00 $ 4,640.00
MESAS 5 $ 1,000.00 $ 5,000.00 $ 800.00 $ 5,800.00
REFRIGERADORS 3 $ 50,000.00 $ 150,000.00 $ 24,000.00 $ 174,000.00

TOTALES $ 714,500.00 $ 114,320.00 $ 828,820.00

Estos activos se pagaron mediante una transferencia bancaria.

 4. Se pagaron los siguientes gastos preoperativos:

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO UNITARIO SUBTOTAL IVA TOTAL

Herreria 1 $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 1,280.00 $ 9,280.00
Pintura 1 $ 15,000.00 $ 15,000.00 $ 2,400.00 $ 17,400.00
Plomeria 1 $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 1,440.00 $ 10,440.00
Electricidad 1 $ 12,000.00 $ 12,000.00 $ 1,920.00 $ 13,920.00
Albañileria 1 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 3,200.00 $ 23,200.00
Publicidad 1 $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 4,000.00 $ 29,000.00
Permisos 1 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 4,800.00 $ 34,800.00

TOTALES $ 119,000.00 $ 19,040.00 $ 138,040.00

Estos gastos se realizaron mediante una transferencia bancaria.

5. Se compraron mercancías, las cuales se pagaron a crédito, más IVA.

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO COMPRA

Producto A 20,000 $ 40.00
Producto B 25,000 $ 60.00
Producto C 30,000 $ 80.00
Producto D 35,000 $ 100.00

6. Se compraron mercancías, las cuales se pagaron a crédito, más IVA.

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO COMPRA

Producto A 2,000 $ 45.00
Producto B 5,000 $ 65.00
Producto C 3,000 $ 85.00
Producto D 3,500 $ 105.00

7. Nos devolvieron mercancías, por estar en mal estado.

CONCEPTOS UNIDADES
Producto A 400
Producto B 300
Producto C 200
Producto D 100
 8. Se pago la nómina de la siguiente manera:

CONCEPTOS Personas Nomina

Gastos de administración 4 $ 24,840.00
Gastos de venta 5 $ 31,050.00

9. Se realizo una venta las cuales fueron crédito.

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO DE VENTA

Producto A 12,000 $ 100.00
Producto B 15,000 $ 150.00
Producto C 17,000 $ 180.00
Producto D 19,000 $ 220.00

10. Se realizo una venta las cuales fueron a crédito

CONCEPTOS UNIDADES PRECIO DE VENTA

Producto A 9,000 $ 100.00
Producto B 12,700 $ 150.00
Producto C 14,800 $ 180.00
Producto D 18,000 $ 220.00

11. Se pagaron los siguientes gastos corrientes de la empresa siendo estos a contado:

CONCEPTOS UNIDADES SUBTOTAL IVA TOTAL

Mantenimiento 1 $ 300,000.00 $ 48,000.00 $ 348,000.00
Viaticos 1 $ 100,000.00 $ 16,000.00 $ 116,000.00
Combustibles 1 $ 120,000.00 $ 19,200.00 $ 139,200.00
Comisiones bancarias 1 $ 30,000.00 $ 4,800.00 $ 34,800.00
Energia electrica 1 $ 145,000.00 $ 23,200.00 $ 168,200.00
Telefonia 1 $ 150,000.00 $ 24,000.00 $ 174,000.00
Impuestos 1 $ 30,000.00 $ 4,800.00 $ 34,800.00

TOTALES $ 875,000.00 $ 140,000.00 $ 1,015,000.00

12. Nos devolvieron mercancías los clientes.

CONCEPTOS UNIDADES
Producto A 100
Producto B 800
Producto C 900
Producto D 300
 13. Vendidos el desperdicio industrial, por una cantidad de $ 40,000.00 más IVA.

14. Se realizo el cobro de los clientes y documentos por cobrar.

15. Se pagaron todas las deudas.

16. Realizar las depreciaciones de los activos fijos, mediante la depreciación de línea recta,
recuerde que la depreciación es mensual.

Se requiere:

a. Rayado de diario
b. Esquemas de mayor
c. Tarjetas de almacén, mediante el método PEPS.
d. Su cedula de depreciación
e. Estado de resultados
f. Balance general
g. Cancelación del IVA.
 Solución.

PLATI-ESTERIL, S.A. de C.V.

RAYADO DE DIARIO

CONCEPTOS PARCIAL CARGO ABONO

1
BANCOS $ 4,000,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 4,000,000.00
REG. APORTACIÓN DE SOCIOS

2
GASTOS PREOPERATIVOS $ 25,000.00
RENTA $ 25,000.00
DEPOSITO EN GARANTIA $ 25,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 4,000.00
BANCOS $ 54,000.00

3
MOBILIARIO $ 57,000.00
Vitrinas $ 45,000.00
Anaqueles $ 3,000.00
Sillas $ 4,000.00
Mesas $ 5,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 500,000.00
EQUIPO MAYOR $ 157,500.00
Basculas $ 7,500.00
Refrigeradores $ 150,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 114,320.00
BANCOS $ 828,820.00
REG. ADQUISICIÓN DE ACTIVOS FIJOS

4
GASTOS PREOPERATIVOS $ 119,000.00
Herreria $ 8,000.00
Pintura $ 15,000.00
Plomeria $ 9,000.00
Electricidad $ 12,000.00
Albañileria $ 20,000.00
Públicidad $ 25,000.00
Permisos $ 30,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 19,040.00
BANCOS $ 138,040.00
REG. PAGO DE GASTOS PREOPERATIVOS
 5
ALMACEN $ 8,200,000.00
Producto A $ 800,000.00
Producto B $ 1,500,000.00
Producto C $ 2,400,000.00
Producto D $ 3,500,000.00
IVA POR ACREEDITAR $ 1,312,000.00
PROVEEDORES $ 9,512,000.00
REG. COMPRAS DE MERCANCIAS A CRÉDITO

6
ALMACEN $ 1,037,500.00
Producto A $ 90,000.00
Producto B $ 325,000.00
Producto C $ 255,000.00
Producto D $ 367,500.00
IVA POR ACREEDITAR $ 166,000.00
PROVEEDORES $ 1,203,500.00
REG. COMPRAS DE MERCANCIAS A CRÉDITO

7
PROVEEDORES $ 75,400.00
IVA POR ACREEDITAR $ 10,400.00
ALMACEN $ 65,000.00
Producto A $ 18,000.00
Producto B $ 19,500.00
Producto C $ 17,000.00
Producto D $ 10,500.00
REG. DE LA DEV SOBRE COMPRA

8
GASTOS DE VENTA $ 24,840.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 31,050.00
BANCOS $ 55,890.00
REG. DE LA NOMINA
 9
CLIENTES $ 12,400,400.00
VENTAS $ 10,690,000.00
Producto A $ 1,200,000.00
Producto B $ 2,250,000.00
Producto C $ 3,060,000.00
Producto D $ 4,180,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,710,400.00
REG. DE LA VENTA DE MERCANCIAS

9.1
COSTO DE VENTA $ 4,640,000.00
ALMACEN $ 4,640,000.00
Producto A $ 480,000.00
Producto B $ 900,000.00
Producto C $ 1,360,000.00
Producto D $ 1,900,000.00

10
CLIENTES $ 10,937,640.00
VENTAS $ 9,429,000.00
Producto A $ 900,000.00
Producto B $ 1,905,000.00
Producto C $ 2,664,000.00
Producto D $ 3,960,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,508,640.00
REG. DE LA VENTA DE MERCANCIAS

10.1
COSTO DE VENTA $ 4,143,500.00
ALMACEN $ 4,143,500.00
Producto A $ 365,000.00
Producto B $ 775,500.00
Producto C $ 1,193,000.00
Producto D $ 1,810,000.00

11
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 845,000.00
Mantenimiento $ 300,000.00
Viaticos $ 100,000.00
Combustibles $ 120,000.00
Energia electrica $ 145,000.00
Telefonia $ 150,000.00
Impuestos $ 30,000.00
GASTOS FINANICIEROS $ 30,000.00
Comisiones bancarias $ 30,000.00
IVA acreeditable $ 140,000.00
BANCOS $ 1,015,000.00

12
VENTAS $ 358,000.00
Producto A $ 10,000.00
Producto B $ 120,000.00
Producto C $ 162,000.00
Producto D $ 66,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 57,280.00
CLIENTES $ 415,280.00
[Link] LA DEV SOBRE VENTA
 12.1
ALMACEN $ 164,500.00
Producto A $ 4,500.00
Producto B $ 52,000.00
Producto C $ 76,500.00
Producto D $ 31,500.00
COSTO DE VENTA $ 164,500.00

13
BANCOS $ 46,400.00
OTROS INGRESOS $ 40,000.00
IVA TRASLADADO $ 6,400.00
REG. DE LA VENTA DE DESPERDICIOS

14
BANCOS $ 22,922,760.00
IVA POR TRASLADAR $ 3,161,760.00
IVA TRASLADADO $ 3,161,760.00
CLIENTES $ 22,922,760.00
REG. DE LA CANCELACIÓN DE LOS CLIENTES

15
PROVEEDORES $ 10,640,100.00
IVA ACREEDITABLE $ 1,467,600.00
IVA POR ACREEDITAR $ 1,467,600.00
BANCOS $ 10,640,100.00
REG. DE LA CANCELACIÓN DE PAGOS

16
IVA TRASLADADO $ 1,744,960.00
IVA ACREEDITABLE $ 1,744,960.00
REG. CANCELACIÓN DEL IVA

17
IVA TRASLADADO $ 1,423,200.00
IVA POR PAGAR $ 1,423,200.00
REG. CANCELACIÓN DEL IVA

TOTALES $ 49,630,370.00 $ 49,630,370.00

Tarjetas de almacen
Producto A

Unidades Contabiilidad
Conceptos Entrada Salida Existencias P/U Cargo Abono Saldo
COMPRAS 20,000 20,000 $ 40.00 $ 800,000.00 $ 800,000.00
COMPRAS 2,000 22,000 $ 45.00 $ 90,000.00 $ 890,000.00
DEV SOB RE COMPR A 400 21,600 $ 45.00 $ 18,000.00 $ 872,000.00
VENTA 12,000 9,600 $ 40.00 $ 480,000.00 $ 392,000.00
VENTA 0 8,000 1,600 $ 40.00 $ - $ 320,000.00 $ 72,000.00
VENTA 1,000 600 $ 45.00 $ 45,000.00 $ 27,000.00
DEV SOB RE VENTA 100 700 $ 45.00 $ 4,500.00 $ 31,500.00

Tarjetas de almacen
Producto B

Unidades Contabiilidad
Conceptos Entrada Salida Existencias P/U Cargo Abono Saldo
COMPRAS 25,000 25,000 $ 60.00 $ 1,500,000.00 $ 1,500,000.00
COMPRAS 5,000 30,000 $ 65.00 $ 325,000.00 $ 1,825,000.00
DEV SOB RE COMPR A 300 29,700 $ 65.00 $ 19,500.00 $ 1,805,500.00
VENTA 15,000 14,700 $ 60.00 $ 900,000.00 $ 905,500.00
VENTA 0 10,000 4,700 $ 60.00 $ - $ 600,000.00 $ 305,500.00
VENTA 2,700 2,000 $ 65.00 $ 175,500.00 $ 130,000.00
DEV SOB RE VENTA 800 2,800 $ 65.00 $ 52,000.00 $ 182,000.00

Tarjetas de almacen
Producto C

Unidades Contabiilidad
Conceptos Entrada Salida Existencias P/U Cargo Abono Saldo
COMPRAS 30,000 30,000 $ 80.00 $ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00
COMPRAS 3,000 33,000 $ 85.00 $ 255,000.00 $ 2,655,000.00
DEV SOB RE COMPR A 200 32,800 $ 85.00 $ 17,000.00 $ 2,638,000.00
VENTA 17,000 15,800 $ 80.00 $ 1,360,000.00 $ 1,278,000.00
VENTA 0 13,000 2,800 $ 80.00 $ - $ 1,040,000.00 $ 238,000.00
VENTA 1,800 1,000 $ 85.00 $ 153,000.00 $ 85,000.00
DEV SOB RE VENTA 900 1,900 $ 85.00 $ 76,500.00 $ 161,500.00

Tarjetas de almacen
Producto D

Unidades Contabiilidad
Conceptos Entrada Salida Existencias P/U Cargo Abono Saldo
COMPRAS 35,000 35,000 $ 100.00 $ 3,500,000.00 $ 3,500,000.00
COMPRAS 3,500 38,500 $ 105.00 $ 367,500.00 $ 3,867,500.00
DEV SOB RE COMPR A 100 38,400 $ 105.00 $ 10,500.00 $ 3,857,000.00
VENTA 19,000 19,400 $ 100.00 $ 1,900,000.00 $ 1,957,000.00
VENTA 0 16,000 3,400 $ 100.00 $ - $ 1,600,000.00 $ 357,000.00
VENTA 2,000 1,400 $ 105.00 $ 210,000.00 $ 147,000.00
DEV SOB RE VENTA 300 1,700 $ 105.00 $ 31,500.00 $ 178,500.00
PLATIESTERIL. S.A. de C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN

MOVIMIENTOS SALDO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL

CONCEPTOS CARGO ABONO DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
BANCOS $ 26,969,160.00 $ 12,731,850.00 $ 14,237,310.00 $ 14,237,310.00
CAPITAL SOCIAL $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
GASTOS PREOPERATIVOS $ 144,000.00 $ 144,000.00 $ 144,000.00
DEPOSITO EN GARANTIA $ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
IVA ACREEDITABLE $ 1,744,960.00 $ 1,744,960.00 $ -
MOBILIARIO $ 57,000.00 $ 57,000.00 $ 57,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 500,000.00 $ 500,000.00 $ 500,000.00
EQUIPO MAYOR $ 157,500.00 $ 157,500.00 $ 157,500.00
ALMACEN $ 9,402,000.00 $ 8,848,500.00 $ 553,500.00 $ 553,500.00
IVA POR ACREEDITAR $ 1,478,000.00 $ 1,478,000.00 $ -
PROVEEDORES $ 10,715,500.00 $ 10,715,500.00 $ -
GASTOS DE VENTA $ 24,840.00 $ 24,840.00 $ 24,840.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 876,050.00 $ 876,050.00 $ 876,050.00
CLIENTES $ 23,338,040.00 $ 23,338,040.00 $ -
VENTAS $ 358,000.00 $ 20,119,000.00 $ 19,761,000.00 $ 19,761,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 3,219,040.00 $ 3,219,040.00 $ -
COSTO DE VENTA $ 8,783,500.00 $ 164,500.00 $ 8,619,000.00 $ 8,619,000.00
GASTOS FINANICIEROS $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00
OTROS INGRESOS $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00
IVA TRASLADADO $ 3,168,160.00 $ 3,168,160.00 $ -
IVA POR PAGAR $ 1,423,200.00 $ 1,423,200.00 $ 1,423,200.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10,251,110.00 $ 10,251,110.00

TOTALES $ 90,990,750.00 $ 90,990,750.00 $ 25,224,200.00 $ 25,224,200.00 $ 19,801,000.00 $ 19,801,000.00 $ 15,674,310.00 $ 15,674,310.00

PLATIESTERIL S.A. de C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022

1 2 3 4
VENTAS NETAS $ 19,761,000.00
COSTO DE VENTA $ 8,619,000.00
UTILDIAD BRUTA $ 11,142,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 930,890.00
GASTOS DE VENTA $ 24,840.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 876,050.00
GASTOS FINANCIEROS $ 30,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $ 10,211,110.00
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO $ 40,000.00
OTROS INGRESOS $ 40,000.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 10,251,110.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

PLATIESTERIL S.A. de C.V.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DE 2022

1 2 3 4
ACTIVO
CIRCULANTE $ 14,790,810.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 14,237,310.00
ALMACEN $ 553,500.00

FIJO $ 714,500.00
MOBILIARIO $ 57,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 500,000.00
EQUIPO MAYOR $ 157,500.00

DIFERIDO $ 169,000.00
GASTOS PREOPERATIVOS $ 144,000.00
DEPOSITO EN GARANTIA $ 25,000.00

TOTAL ACTIVO $ 15,674,310.00

PASIVO
A CORTO PLAZO $ 1,423,200.00
IVA A PAGAR $ 1,423,200.00

TOTAL PASIVO $ 1,423,200.00

CAPITAL CONTABLE $ 14,251,110.00

CAPITAL SOCIAL $ 4,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 10,251,110.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 15,674,310.00

ELABORÓ REVISÓ AUTORIZÓ

 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

1. LARA FLORES Elías, LARA RAMÍREZ Leticia, Primer Curso De

Contabilidad Edición 22, México, Trillas 2008, 424 pp.

2. Gitman, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. 11va.

Ed.: México. Ed. Pearson Educación, 694 pp.
3. ROMER LOPEZ Javier, Principios de contabilidad, Edición 3era, McGraw-
Hill 2006, 761 pp.
4. ROMER LOPEZ Javier, Principios de contabilidad, Edición 4ta, McGraw-Hill
2002, 512 pp