RUBROS CLASE

Caja
Efectivo y equivalentes de efectivo Bancos
Inversiones Temporales

Cuentas por cobrar Clientes

(Pérdidas crediticias esperadas)
Partes relacionadas

Documentos por cobrar

Deudores diversos
Otras cuentas por cobrar Funcionarios y empleados
Iva pendiente de acreditar
IVA acreditable retenido
Subsidio al empleo

Inventario
CORTO PLAZO Almacén de Materia Prima
o Inventarios Almacén Producción en Proceso
CIRCULANTE Almacén de Artículos Terminados
Mercancías en tránsito
Menor a 12 meses Mercancías en consignación

Papeleria y artículos de escritorio

Anticipo a proveedores
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Pagos anticipados Primas de seguros y fianzas
Propaganda y publicidad
Cuotas, membresías y suscripciones

Impuestos por recuperar ISR a favor

IVA a favor

ACTIVO
Cuentas y documentos por cobrar a clientes y otros Clientes o documentos por cobrar a largo plazo
Se ordena por disponibilidad
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Equipo de transporte
Equipo de cómputo
Propiedades, Planta y equipo Herramientas
Equipo de oficina
Construcciones en proceso
(Depreciación acumulada)

Gastos de organización
Gastos de instalación
Gastos pre-operativos
LARGO PLAZO Licencias de operación
o Patentes
NO CIRCULANTE Activos intangibles Gastos de constitución
Derechos de autor
Mayor a 12 meses Regalías
Gastos de investigación
(Amortización acumulada)

Otros activos a largo plazo

Otros activos Activos no utilizados
Depósitos en garantía

Impuesto a la utilidad diferido Impuesto a la utilidad diferido a favor

Cuentas por pagar Proveedores

Acreedores bancarios Acreedores bancarios

Acreedores diversos
Documentos por pagar
IVA trasladado
Otras cuentas por pagar PTU no pagada
Impuestos retenidos no pagados (no exigibles)

CORTO PLAZO ISR retenido

o IVA retenido
CIRCULANTE Impuestos y contribuciones por pagar IVA por pagar
Impuestos por pagar
Menor a 12 meses
PASIVO Anticipo de clientes
Pasivos a menos de un año
Se ordena por exigibilidad Rentas cobradas por anticipado
Otros pasivos a corto plazo Dividendos por pagar
Intereses cobrados por anticipado
Sobregiros bancarios

Otros cuentas por pagar a largo plazo Acreedores diversos

Acreedores bancarios a largo plazo Acreedores bancarios

LARGO PLAZO Acreedores hipotecarios
o
NO CIRCULANTE PTU diferida PTU diferida

Mayor a 12 meses Beneficios a los empleados Indemnizaciones y prima de antigüedad

Impuesto a la utilidad diferido Impuesto a la utilidad diferido a cargo

Capital Social Capital Social

Donaciones (Restricción de tipo de sociedad)

Acciones en tesorería Acciones en tesorería

CONTRIBUIDO Prima de emisión de acciones Prima de emisión de acciones

Aportaciones para futuros aumentos de capital Aportaciones para futuros aumentos de capital
CAPITAL CONTABLE

Utilidades acumuladas
Utilidades o Pérdidas retenidas o acumuladas Pérdidas acumuladas
Utilidad o Pérdida neta
GANADO
Reservas de capital Reserva legal
Reserva de reinversión