PLANEACION

FINANCIERA
Proceso de
evaluación 1
PLANEACON FINANCIERA UNIDAD 1

INDICE

PRESENTACION 2
INTRODUCCION 3
CLASIFICACION DE COSTOS 4
CALCULO DE COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD 4
PUNTO DE EQUILIBRIO 6
PRESUPUESTO 9
PRODUCCION 13
CONCLUSION 15

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PRESENTACION

NOMBRE DE LA ESCUELA:

Universidad Tecnológica de Querétaro.

MATERIA: Planeación financiera

TEMAS: Cálculo de costos fijos, variables y mixtos;

- Cálculo de costo-volumen-utilidad;

- Punto de equilibrio en unidades y en pesos;

- Presupuestos de producción: del proceso de producción y la generación de

servicios

NOMBRE DEL MAESTRO: Rosa Rodríguez

GRUPO: AR104

NOMBRE DEL ALUMNO Mariana Hernandez Barrón

FECHA DE ENTREGA: 10/06/2024

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INTRODUCCION
En el ámbito empresarial, la comprensión y gestión adecuada de los costos es
fundamental para la toma de decisiones estratégicas y operativas. Este trabajo se
enfoca en el análisis y cálculo de tres tipos de costos esenciales: costos fijos,
costos variables y costos mixtos. Cada uno de estos costos juega un papel crucial
en la estructura financiera de una empresa y su comprensión es vital para una
gestión eficiente.

El cálculo de costo-volumen-utilidad (CVU) es una herramienta analítica que

permite a las empresas determinar cómo los cambios en los costos y el volumen
de producción afectan las utilidades. Este análisis es indispensable para identificar
el punto de equilibrio, tanto en unidades como en términos monetarios, lo cual es
esencial para asegurar la viabilidad financiera de la empresa.

Además, los presupuestos de producción son una parte integral de la planificación

financiera. Estos presupuestos permiten a las empresas planificar y controlar los
procesos de producción y la generación de servicios de manera efectiva,
asegurando que los recursos se utilicen de la manera más eficiente posible.

Este trabajo tiene como objetivo proporcionar un análisis detallado y comprensivo

sobre el cálculo de costos fijos, variables y mixtos; el análisis costo-volumen-
utilidad; la determinación del punto de equilibrio; y la elaboración de presupuestos
de producción. A través de este estudio, se pretende equipar a los gestores y
responsables financieros con las herramientas necesarias para mejorar la toma de
decisiones y optimizar el rendimiento financiero de sus organizaciones.

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CLASIFICACION DE COSTOS
Es el desembolso económico que se realiza para la producción de algún bien o la
oferta de algún servicio. El costo incluye la compra de insumos, el pago de la
mano de obra, los gastos en la producción y los gastos administrativos, entre otras
actividades.
TIPOS DE COSTOS
• Costos fijos. Son aquellos costos que posee una empresa más allá de la
producción obtenida, es decir, que su valor no varía según lo producido.
Los costos fijos solo pueden ser estipulados a corto plazo, ya que con el
correr del tiempo eventualmente varían. Algunos ejemplos son: el pago de
alquileres y los impuestos.
• Costos variables. Son aquellos costos que varían en relación a lo
producido, es decir, que si se aumenta la producción estos costos serán
mayores y viceversa. Algunos ejemplos son: la cantidad de materia prima
utilizada, el embalaje y empaquetado de los productos.
• Costos Mixtos. Aquel que tiene un componente fijo y otro variable, es decir,
no se puede eliminar definitivamente y, al mismo tiempo, incrementa o
disminuye conforme aumenta o cae, respectivamente, el nivel de
producción de la empresa.

CALCULO DE COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
El Costo Volumen Utilidad (por sus siglas, CVU) es un modelo que permite
analizar la relación entre los ingresos, los costos, el volumen de ventas y las
ganancias obtenidas por una empresa.

• Precio de venta por unidad: $50

• Costo variable por unidad: $30
• Costos fijos totales: $20,000

Objetivo: Determinar el punto de equilibrio en unidades y en ventas, y el número

de unidades necesarias para alcanzar una utilidad objetivo de $10,000.

1. Punto de Equilibrio en Unidades

Fórmula

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠

Punto de equilibrio (unidades)=𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑝𝑜𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑−𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑝𝑜𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑

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Sustituyendo Valores
20000 20000
Punto de equilibrio (Unidades)= = = 1000 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
50−30 20
2.Punto de equilibrio en ventas
Formula
Punto de equilibrio en ventas =Punto de equilibrio (unidades)*Precio de venta por
unidad.
Sustituyendo
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 𝑑𝑒 (𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠) = 1000 ∗ 50 = 50000 𝑑𝑜𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
3. Unidades necesarias para alcanzar una utilidad objetivo
Formula
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 + 𝑢𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑜𝑏𝑗𝑒𝑡𝑖𝑣𝑜
𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠 =
𝑝𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑝𝑜𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑 − 𝑐𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑙𝑒 𝑝𝑜𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑
Sustituyendo
20000 + 10000 30000
𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑎𝑟𝑖𝑎𝑠 = = = 1500 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
50 − 30 20

Resultado

1. Punto de equilibrio en unidades: 1000 unidades

2. Punto de equilibrio en ventas: 50000
3. Unidades necesarias para alcanzar una utilidad de $10000: 1500 unidades

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PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es el punto de actividad en donde los ingresos son iguales a
los costos y, por tanto, el punto de actividad en donde no existe ganancia ni
pérdida. Conocer el punto de equilibrio de una empresa nos permite conocer el
nivel o volumen de ventas en donde los ingresos son iguales a los costos y así,
por ejemplo, saber cuánto es lo que tiene que vender para cubrir sus costos o para
empezar a generar utilidades.

CALCULO

Ejercicio

Markland Manufacturing busca aumentar su capacidad, resolviendo una operación

que representa un cuello de botella, al agregar un nuevo equipo. Dos proveedores
presentaron sus propuestas.

Los costos fijos para la propuesta A son de $50,000 y, para la propuesta B, de

$70,000. Los costos variables para A son de $12.00 y para B de $10.00. El ingreso
que genera cada unidad es de $20.00.

¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades para la propuesta A?

¿Cuál es el punto de equilibrio en unidades para la propuesta B?

Propuesta A

Datos Formula

Costo fijo=$50000
𝐶𝑓
Costo variable Unitario=$12 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 𝑝𝑣−𝑐𝑣

Precio de venta Unitario=$20

Sustituyendo

50000
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
20 − 12

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50000
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
8

𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 6250 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

Propuesta B

Datos Formula

Costo fijo=$70000

𝐶𝑓
Costo variable unitario=$10 𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 𝑃𝑣−𝑐𝑣

Precio de venta unitario=$20

Sustituyendo

70000
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
20 − 10

70000
𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 =
10

𝑃𝑢𝑛𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑞𝑢𝑙𝑖𝑏𝑟𝑖𝑜 = 7000 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

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PRESUPUESTO
• Tipos de presupuesto

El presupuesto de una empresa es una planeación que analiza el proceso

productivo y financiero de un negocio. Está enfocado en calcular las entradas y
salidas de los recursos económicos durante el desarrollo y venta de un producto o
servicio. Considera el tiempo, lugar, personal, maquinaria, materia prima, entre
otros factores.

1. Presupuesto maestro

El presupuesto maestro recolecta todos los presupuestos para crear una imagen
financiera integral; por eso abarca toda la información. Incluye los datos
económicos destinados al flujo de efectivo presupuestado y todo lo referente a las
finanzas de la empresa. Su objetivo es mantener el equilibrio entre los diversos
departamentos de la empresa.

Desde esta perspectiva, incentiva la funcionalidad de los procesos y contribuye

alcanzar las metas generales.

✓ Características

• Establece un modelo a seguir y orienta a la empresa para obtener los logros

económicos pautados. Es directo, medible, comparativo y asegura el retorno de la
inversión en cierta medida.

• Este tipo de presupuestos parte de las metas a largo plazo, por lo que constituye
un instrumento de planeación estratégica. Una vez que es elaborado se utiliza
como herramienta en el control de los costos, facilita la coordinación de la
gerencia con los sistemas contables, y resume todos los proyectos, planes y
presupuestos de la empresa.

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2. Presupuesto de operación

Este presupuesto contempla las actividades de producción, ventas y

administración de la empresa. Está enfocado en la recolección y análisis de datos
referentes a gastos, el estado real de ganancias o pérdidas enfocadas en el futuro.
Lo utilizan comúnmente las empresas a gran escala; depende de la complejidad
de las operaciones y ocurren un periodo determinado.

✓ Características

• Toma en consideración los gastos que una empresa espera en el futuro, así
como los ingresos que prevé generar durante el próximo año.

• Describe las actividades que sirven para generar ingresos de la compañía.

3. Presupuesto de ventas

Es también conocido como presupuesto de ingresos y define lo que se espera que

la organización realice en el mercado. Se ajusta a la demanda y, a partir de ese
principio, se elabora un presupuesto de producción que contenga un enfoque de
las metas a futuro, así como el incremento del patrimonio de la empresa.

✓ Características

• Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que
comercializa la empresa. Las ventas previstas deben estar representadas en
cantidad (número de unidades y valor económico).

Asimismo, debe incorporar un pronóstico de ventas del sector y de la empresa

ajustado a la realidad. Para ello es importante conocer la participación de la
empresa en el mercado. En resumen, para elaborarlo se necesita tiempo, esfuerzo
y un amplio conocimiento del mercado.

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4. Presupuesto de producción

Es la columna vertebral del presupuesto de tu negocio. Se realiza posteriormente

al presupuesto de ventas debido a que están íntimamente relacionados. Con la
recolección de datos de ambos se prevé cuánto debe producirse y si los
resultados concuerdan con los objetivos esperados.

Este documento es sumamente importante, pues los encargados de su gestión

sabrán qué se está fabricando, el plan de requerimientos de insumos y recursos
para el crecimiento eficaz de la productividad en la organización, así como el
cálculo del costo destinado a ventas.

✓ Características

• El personal disponible para crear el producto.

• El margen de beneficio buscado.

• El tiempo necesario para llevar a cabo la producción (horas de trabajo).

• El valor por hora

5. Presupuesto de compras

Es también conocido como presupuesto de necesidades de materias primas. Se

realiza posteriormente al presupuesto de producción. En él pueden encontrarse de
manera ordenada los costes de los insumos que requiere una empresa para la
producción y la venta.

✓ Características

• En este tipo de presupuestos se deben plasmar aspectos como la rotación del

inventario, ya que su principal razón de ser radica en dar seguimiento al valor de
inventario de la empresa y la cantidad de mercancía vendida, así como el
inventario final que la empresa necesita tener al final de cada periodo.

• Al realizarlo es imprescindible seguir las pautas establecidas por la política de

inventario que se maneja, con el fin de atender las necesidades de producción y
ventas del siguiente periodo, al igual que el costo que representan estos
inventarios.

• Siempre debe estar alineado al presupuesto de producción, en el que se refleja

el número de productos terminados.

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• 6. Presupuesto de flujo de caja

También se le puede llamar presupuesto de flujo de efectivo y está íntimamente

relacionado con el presupuesto de tesorería (que verás más adelante). Su objetivo
es establecer el flujo de dinero con el que cuenta una empresa en un periodo
determinado. Es vital para la toma de decisiones estratégicas, debido a que refleja
una estimación de cuánto y cómo entra el dinero. Esto te permite planificar a futuro
correctamente.

✓ Características

• Estimación de pago a proveedores y acreedores esenciales para la actividad.

• Proyección de ventas de líneas de productos más destacados.

• Determinación de saldos mínimos relacionados con la actividad ordinaria.

• Control especial en flujos de efectivo estacionales o cíclicos relevantes para la

compañía.

7. Presupuesto de tesorería

Este presupuesto es uno de los más importantes, si deseas generar mayor

crecimiento económico en tu empresa. Controla y anticipa los valores financieros
que posee la organización. Contempla una visión a futuro que consiste en
recolectar datos de cobros, pagos y gastos para definir si se les puede hacer
frente con los ingresos que obtuvo el negocio. Planifica también los pasos a seguir
en caso de tener desajustes, como exceso o déficit de liquidez.

✓ Características

• La gestión, cuyo objetivo es identificar los instrumentos de cobro y pago, así

como los recursos financieros a utilizar. Es decir, cheques, pagarés, créditos,
pólizas.

• La planificación, pues con ella se establecen políticas de gestión de riesgos,

como liquidez, crédito o tipo de interés.

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8. Presupuesto de marketing

Está centrado en los diversos medios con los que interactúa tu empresa para
publicitarse y crear estrategias de marketing. Este presupuesto es imprescindible
para llegar a tus clientes y crear un diseño de comunicación efectivo. Debe ser
concreto en sus objetivos; además, poseer datos, cifras exactas y metas
alcanzables.

• Características

• Debe ajustarse a las necesidades (objetivos, estrategias y planes de acción),

tanto en precio como en calidad de los servicios a contratar, y de los que consta el
presupuesto.

• Es coherente con los medios en los que está presente la empresa.

• Es estructurado y detallado.

PRODUCCION
El presupuesto de producción forma parte del presupuesto operacional y consiste
en una tabla que muestra un estimado del número de unidades que deben ser
producidas por una compañía para poder satisfacer la demanda de ventas, y del
inventario final en un período determinado de tiempo.

Ejercicio

Una empresa fabrica un solo producto. Se planea producir durante el próximo

trimestre. Se tienen los siguientes datos:

• Inventario inicial (unidades): 1,000

• Inventario final deseado (unidades): 800
• Ventas estimadas para el trimestre (unidades): 4,500

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Formula

1. Calcular las necesidades totales a producir

𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 = 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑒𝑠𝑡𝑖𝑚𝑎𝑑𝑎𝑠 + 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑓𝑖𝑛𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑠𝑒𝑎𝑑𝑜

2.Calcular las unidades a producir

𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑟 = 𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 − 𝑖𝑛𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑟𝑖𝑜 𝑖𝑛𝑖𝑐𝑖𝑎𝑙

Sustituyendo

𝑛𝑒𝑐𝑒𝑠𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖𝑜𝑛 = 4500 + 800 = 5300

𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠 𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑐𝑖𝑟 = 5300 − 1000 = 4300 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

Concepto Unidades

Inventario inicial 1000

Ventas estimadas 4500
Inventario final deseado 800
Necesidades totales de producción 5300
Unidades a producir 4300

La empresa necesita producir 4,300 unidades durante el trimestre para cumplir

con las ventas estimadas de 4,500 unidades y mantener un inventario final de 800
unidades.

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CONCLUSION

El análisis detallado de costos fijos, variables y mixtos es esencial para entender la

estructura de costos de una empresa y para tomar decisiones estratégicas que
optimicen la rentabilidad. Este análisis permite identificar cuáles costos son
invariables a corto plazo y cuáles fluctúan con el nivel de actividad,
proporcionando una base sólida para la planificación financiera y operativa.

El cálculo de costo-volumen-utilidad (CVU) es una herramienta fundamental que

ayuda a determinar cómo los cambios en los costos y el volumen de ventas
afectan la utilidad de la empresa. Mediante este análisis, se pueden tomar
decisiones informadas sobre precios, mezcla de productos y estrategias de
mercado para maximizar las ganancias.

El punto de equilibrio, tanto en unidades como en pesos, es un indicador clave que

señala el nivel mínimo de ventas necesario para cubrir todos los costos sin incurrir
en pérdidas. Conocer este punto crítico permite a la empresa establecer metas de
ventas realistas y evaluar la viabilidad de diferentes estrategias operativas y de
mercado.

Los presupuestos de producción y de generación de servicios son vitales para la

planificación y control de las operaciones empresariales. Estos presupuestos
permiten prever las necesidades de recursos, planificar la capacidad de
producción y gestionar eficientemente el proceso de producción y la prestación de
servicios. Además, ayudan a coordinar las diferentes áreas de la empresa,
alineando los objetivos operativos con las metas financieras y estratégicas.

En conjunto, estos análisis y herramientas proporcionan una base sólida para la

toma de decisiones estratégicas, la gestión eficiente de los recursos y la mejora
continua del desempeño financiero y operativo de la empresa.

(Cruz lopez, 2019)

(Nou, 2013)

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