TEMA 4.

CAMPO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN GENERAL

1. CAMPO DE APLICACIÓN DEL RÉGIMEN GENERAL. ACTOS DE ENCUADRAMIENTO,
COTIZACIÓN Y RECAUDACIÓN

Quedan incluidos en el régimen general los trabajadores por cuenta ajena o asimilados
pertenecientes a las distintas ramas de actividad mayores de 16 años, cualquiera que sea su sexo,
estado civil y que no estén incluidos en el régimen especial.

La Ley prevé en el art. 136.2 inclusiones expresas:

• Los que estén incluidos en el sistema especial de empleados de hogar, trabajadores por
cuenta ajena agrarios, así mismo, aquellos que estén incluidos en cualquier otro sistema
especial del régimen general.
• Los conductores de vehículos de turismo al servicio de particulares.
• El funcionario en prácticas.
• Los miembros de las corporaciones locales que desempeñen sus cargos con dedicación
exclusiva o parcial.
• Los trabajadores por cuenta ajena y los socios trabajadores de sociedades mercantiles,
capitalistas, aun cuando sean miembros del órgano de administración, siempre que el
desempeño no conlleve la realización de funciones de dirección y gerencia, ni tenga el control
efectivo

En relación al control efectivo de una sociedad (art. 305.2 LGSS) se presume que tienen el control
efectivo cuando se tenga acciones o participaciones que supongan al menos la mitad del capital
social. Se trata de una presunción iures et de iure (no admite prueba en contrario).

Sin embargo, hay otros presupuestos que sí admiten prueba en contrario:

• Cuando se trate de una sociedad familiar en la que al menos la mitad del capital esté
distribuido entre socios con los que conviva y a los que se encuentre unido por vínculo
conyugal o de parentesco o consanguinidad, afinidad o adopción hasta segundo grado.
• Que su participación en el capital social sea igual o superior a la tercera parte si no tiene
atribuida funciones de dirección y gerencia.
• Que su participación sea igual o superior que la cuarta parte si tiene atribuidas funciones de
dirección y gerencia.
• Quedan excluidos los socios y administradores de la sociedad que se limiten a la mera
administración del patrimonio de los socios.

En cuanto a las exclusiones específicas, quedan fuera:

• Aquellos que pertenezcan a un régimen especial (los que trabajen en el mar o en la minería
y carbón).
• Los trabajos que se ejecuten ocasionalmente mediante los servicios llamados de amistad,
benevolencia o buena vecindad.
• Aquellos trabajos marginales no constitutivos de medio fundamental de vida.
• El trabajo efectuado por los profesores universitarios eméritos.

Página 1 de 10
 2. ACTOS DE ENCUADRAMIENTO

Se trata de determinar si el trabajador va al régimen especial o general.

2.1. INSCRIPCIÓN DE EMPRESAS

Es un acto administrativo por el que la Tesorería incluye a los empresarios que empleen trabajadores
por cuenta ajena en el registro del régimen correspondiente para su identificación y control de
obligaciones con la seguridad social.

Se considera empresario a toda persona física, jurídica o entidad sin personalidad pública o privada,
aunque su actividad no esté motivada por el ánimo de lucro, a las que presten sus servicios las
personas trabajadoras por cuenta ajena o asimilados que estén comprendidas en el campo de
aplicación de cualquier régimen que integran el sistema de la Seguridad Social.

Las características de la inscripción del empresario son:

• Obligatoria.
• Es única y válida para todos los regímenes. Es válida para todo el territorio nacional.
• La inscripción está vinculada a la duración de la vida de la persona física o jurídica, tiene
carácter vitalicio.

El procedimiento de inscripción de la empresa puede ser a instancia de parte o de oficio. El sujeto

obligado a solicitarla es el empresario. No se puede dar de alta si no se ha inscrito previamente.

El procedimiento se inicia con una solicitud dirigida a la Tesorería donde se harán constar la identidad
del empresario y la actividad que desarrolla. Al formular la solicitud habrá de indicarse la entidad
gestora o mutua por la que opta para la protección de las contingencias profesionales, así como la
prestación económica de incapacidad temporal respecto de los trabajadores empleados por
contingencias comunes. Se hará de oficio cuando incumpla el empresario.

Los efectos cuando se inscribe un empresario son:

• Se les da un código cuenta de cotización, para que se le identifique en el respectivo régimen.

• Cuando un empresario contrate trabajadores, los deberá dar de alta en el código cuenta de
cotización.

En cuanto a la variación de datos, el empresario está obligado a comunicar variaciones de datos en

el plazo de los 3 días siguientes en que se produzca la variación. Únicamente en el caso de
sucesión de empresas, el plazo será de 6 días.

Página 2 de 10
 2.2. AFILIACIÓN

Es un acto administrativo mediante el que la Seguridad Social integra en la misma a la persona física
que por primera vez realiza una actividad profesional.

Las características de la afiliación:

• Será obligatoria
• Es única y válida para todos los regímenes
• Tiene carácter vitalicio
• Tiene carácter exclusivo

El procedimiento de afiliación:

• Se le otorga un número de afiliación al trabajador.

• Se puede solicitar por el empresario, por el propio trabajador o de oficio por la Tesorería (art.
139 LGSS). El empresario deberá solicitar la afiliación de aquellos que no hayan estado
afiliados con anterioridad.
• El empresario estará obligado a solicitar la afiliación en documento oficial o por cualquier
medio electrónico, informático o telemático. Si el empresario incumple esta obligación, podrá
solicitarla el propio trabajador, y en de defecto, de oficio por la Tesorería como consecuencia
de actuación de la inspección de trabajo.

En cuanto a la variación de datos, todas aquellas variaciones posteriores a la afiliación deberán ser
comunicadas por el empresario, o en su caso, por el trabajador en un plazo de 3 días naturales.

Los efectos de la afiliación son:

• Es necesaria de cara a la obtención de futuras prestaciones.

• A cada ciudadano se le otorgará un número de Seguridad Social.
• Si se vuelve a afiliar a un trabajador que ya lo estaba con anterioridad, habrá de dejarse sin
efecto. Será afiliación indebida y se repondrá al trabajador a la situación anterior

2.3. ALTA

Es un acto administrativo por el que la Tesorería reconoce a la persona que inicia una actividad o se
encuentra en una situación conexa su inclusión en el campo de aplicación del régimen de la
Seguridad Social que proceda, dependiendo de la actividad que se desarrolle.

Las características del alta son:

• Carácter obligatorio
• No es única ni general
• No tiene carácter vitalicio

Página 3 de 10
Las clases de alta:

• Real: Situación administrativa que se produce cuando se ha iniciado una actividad que da
lugar a la inclusión en el campo de aplicación de un régimen, y se ha reconocido en la
Tesorería. El alta se solicitará ante la Tesorería, de la misma manera que la afiliación, es
decir, por el empresario, el trabajador o de oficio por la Tesorería. Se hará obligatoriamente
mediante medio electrónico, informático o telemático. El alta se solicitará con carácter
previo al inicio de la actividad, y esa anticipación no podrá exceder de 60 días. Los
trabajadores podrán instar su alta en la Tesorería cuando no lo haya solicitado el empresario.
El alta surte efecto a partir de la fecha de inicio de la actividad. Las actas presentadas fuera
de plazo tendrán efecto a partir de la fecha en que se solicite, todo lo anterior serán objeto de
sanciones. La no solicitud de acta habiéndose iniciado la actividad no exime de la obligación
de cotizar, de hecho, constituye una infracción grave. Existen dos supuestos de alta
indebida:
➢ Porque no procede su inclusión en ningún régimen.
➢ Porque lo ha dado de alta en un régimen equivocado.
• Asimilada: Son determinadas situaciones expresamente tipificadas por la norma en las que,
producida una suspensión o extinción de la actividad laboral, la ley estima que el trabajador
se encuentra en una situación equivalente a la de alta real, pero solo a efecto de determinadas
prestaciones (EJ: ERTE). Algunos supuestos son:
➢ Situación legal de desempleo total en la que el trabajador percibe la prestación.
➢ Excedencia forzosa.
➢ Suscripción de convenio especial.
➢ Periodo de inactividad en trabajo de temporada.
El convenio especial se trata de una situación asimilada a la de alta que deriva de un
acuerdo entre la Tesorería y el trabajador, por el que se compromete a abonar las
cotizaciones a su exclusivo cargo de cara a determinadas prestaciones. Está pensando para
trabajador al que despiden y le quedan 4 años para jubilarse, paga el convenio y trabaja los
4 años para poderse jubilar
• Especial: son la huelga y el cierre patronal
• Presunta o de pleno derecho: Es cuando el empresario incumple la obligación, pero se
presume la misma de cara a determinadas prestaciones, siéndole abonado al trabajador por
la entidad gestora y sin perjuicio de repetir contra el empresario.

Página 4 de 10
 2.4. BAJA

Se trata de un acto administrativo por el cual la Tesorería acuerda excluir a un trabajador del campo
de aplicación del régimen de la Seguridad Social en que por su actividad se encontraba de alta. La
baja la puede solicitar el empresario, el trabajador y de oficio por la Tesorería.

El sujeto obligado a comunicar la baja es el empresario, comunicará el cese de la prestación de

servicio.

La solicitud se hará por medio informático, electrónico o telemático. La solicitud de baja se dirigirá a
la Tesorería en un plazo de 3 días naturales siguientes.

Si incumple el empresario, la solicitará el trabajador y en su defecto, de oficio por la Tesorería.

3. COTIZACIÓN Y RECAUDACIÓN

La cotización es una aportación económica destinada al sostenimiento económico del sistema,

regulada en los art. 141 a 153 LGSS. La obligación de cotizar integra elementos subjetivos, que
son el sujeto activo y pasivo; y elementos objetivos, la cuota a ingresar.

También integra elementos dinámicos como son el nacimiento, duración y extinción de las
obligaciones.

3.1. SUJETOS OBLIGADOS Y RESPONSABLES DE LA COTIZACIÓN

Los elementos subjetivos incluyen:

• Sujeto activo: el Estado que puede imponer la obligación de cotizar.

• Sujeto pasivo: quien soporta la obligación de cotizar, es decir, los obligados al pago y
responsable al pago.

Los sujetos obligados pueden ser personas físicas y jurídicas a las que se les impone el cumplimiento
de la obligación de cotizar. En el régimen general son el empresario y el trabajador. El empresario
abonará la cuota patronal, y el trabajador la cuota obrera, a excepción de la cuota de accidentes
de trabajo y enfermedad profesional, que es exclusiva del empresario.

En cuanto a los sujetos responsables, el empresario es el sujeto responsable del ingreso de la

cuota empresarial y del trabajador. Es todo pacto por el cual el trabajador asume la obligación de
ingresar el importe de la cuota. Si el empresario descuenta de la nómina la cotización, pero no la
ingresa, será susceptible de infracción en el orden social (habrá sanción). La única excepción es el
convenio especial.

Algunos ejemplos de responsabilidad de carácter solidario y subsidiario son:

• Responsabilidad solidaria: el responsable solidario puede ser llamado al pago sin

necesidad previa de declaración de insolvencia del deudor principal. Algunos casos son: la
sucesión en la titularidad de la empresa, la subcontrata de obras y servicios, la cesión
temporal de la mano de obra, y las ETT y la empresa usuaria.

• Responsabilidad subsidiaria: subcontrata de obras y servicios, empresa de trabajo

temporal y usuaria.

Página 5 de 10
En la sucesión mortis causa, los sucesores obligados al pago de las deudas de la Seguridad Social,
responderán con la herencia y su propio patrimonio, salvo que acepten la herencia a beneficio de
inventario (esto es limpia de deudas)

3.2. DINÁMICA

Se trata de la dinámica de la obligación de cotizar.

En primer lugar, está el nacimiento de la obligación de cotizar. La obligación nace con el inicio de
la actividad laboral, incluyéndose el periodo de prueba. La actividad laboral se presume iniciada
desde la solitud de alta o afiliación del trabajador, pero si no se hubiera presentado dicha solicitud de
alta, nacerá siempre que se hubiese iniciado dicha actividad. Durará todo el tiempo de desempeño
de la actividad laboral que determina la inclusión en el régimen correspondiente.

Por otro lado, se encuentra la extinción de la obligación de cotizar. Se produce con el cese en el
trabajo o situación determinante de la inclusión en el régimen correspondiente. Han de darse dos
condiciones:

• Que se comunique en tiempo y forma

• Que se haga a la Seguridad Social

3.3. CUOTA

El elemento objetivo es la cuota. Se trata de la cantidad que se ha de ingresar a la Tesorería como

exigencia derivada de la obligación de cotizar, obteniéndose mediante la aplicación de un porcentaje
al que se denomina tipo, a una cantidad llamada base de cotización. Es nulo todo pacto individual o
colectivo que pretenda alterar dicha regla.

La base de cotización está determinada por las retribuciones que mensualmente tenga derecho a
percibir el trabajador o asimilado, o las que efectivamente perciba en el caso de ser superiores, con
independencia de otros factores. Únicamente no se computarán en la base de cotización mensual
algunos de los siguientes ejemplos (art. 147.2 LGSS):

• Gastos de locomoción de trabajadores que se desplacen fuera del centro habitual para
realizar su actividad en lugar distinto, siempre que se utilice transporte público. Se deberá
justificar con factura o documento equivalente
• Las indemnizaciones por fallecimiento, traslado, suspensiones y despidos
• Las horas extraordinarias, salvo las que cotizan por accidente de trabajo o enfermedad
profesional.

El tipo de cotización tendrá carácter único para todo el ámbito de protección del régimen general.
Las bases y los tipos varían según estemos hablando de contingencias comunes o contingencias
profesionales.

Página 6 de 10
La cotización por contingencias comunes se realiza con carácter mensual y se aplican las
siguientes normas para determinarlo:

• Se suman todas las retribuciones computables y devengadas en el mes a que se refiere la

cotización
• A ese importe se le añadirá la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias y
aquellos otros conceptos retributivos que tengan una periodicidad superior a la mensual o no
tengan carácter periódico
• Se comprobará si la base de cotización está o no comprendida entre la base mínima y máxima
del grupo correspondiente a la categoría profesional del trabajador.

En las contingencias comunes, son sujetos obligados tanto empresario como trabajador,
estableciéndose tipos de cotización diferentes para cada uno. En este caso está fijado en 23, 6%
para el empresario y 4,7% para el trabajador.

3.3.1. COTIZACIÓN POR ACCIDENTE DE TRABAJO Y ENFERMEDAD PROFESIONAL

De la cotización por accidente de trabajo y enfermedad profesional se hará cargo

exclusivamente el empresario. La base de la cotización se determina igual que en el caso de las
contingencias comunes, pero aquí se incluye la parte proporcional de las horas extraordinarias. Así
mismo, la cantidad que resulte no se encuentra limitada con las bases máximas y mínimas por
categorías profesionales.

Se calcula aplicando los tipos establecidos para cada actividad económica o profesional. Se regula
en el art. 146 LGSS y el único obligado es el empresario, no hay cuota obrera.

3.3.2. COTIZACIÓN POR HORAS EXTRAORDINARIAS

Tiene el objeto de penalizar la realización de horas extraordinarias. Se penaliza al empresario para

fomentar la contratación de nuevos trabajadores. La base de cotización para esta cotización adicional
se calcula computando la remuneración percibida por la totalidad de horas extraordinarias realizadas
por el trabajador en el periodo de un mes.

Los sujetos obligados son el empresario y trabajador, y el sujeto responsable (quien se encarga del
ingreso) es exclusivamente el empresario.

En cuanto al tipo aplicable, dependerá del sujeto obligado y de la causa que motive la realización de
la hora extra. La motivación puede ser voluntaria o fuerza mayor. Si hablamos de hora extra por
fuerza mayor, el tipo de cotización será del 14%, 12% a cargo del empresario y 2% a cargo del
trabajador. El resto de las horas extraordinarias tendrán un tipo más elevado, que coincide con el
de contingencias comunes, 23,6% empresario y 4,7% trabajador.

Página 7 de 10
 3.3.3. COTIZACIÓN POR CONCEPTO DE RECAUDACIÓN CONJUNTA

Se refieren al desempleo, FOGASA y formación profesional, que no tienen la consideración de

cuotas, pero se asimilan a ellas.

Por desempleo y formación profesional, el sujeto obligado son el empresario y el trabajador. Sin
embargo, si hablamos de FOGASA, el sujeto obligado es el empresario.

En cuanto a la base de cotización es la misma que las contingencias profesionales. En cuanto al tipo
aplicable:

• En el caso de desempleo es 5,50% empresario y 1,55% el trabajador

• En caso de FOGASA, el tipo es del 0,2%
• Formación profesional es del 0,7%, siendo 0,6% del empresario y 0,1 el trabajador.

3.3.4. SUPUESTOS ESPECIALES DE COTIZACIÓN

Se tratan de la situación de incapacidad temporal, nacimiento, riesgo durante el embarazo y la

lactancia. La obligación de cotizar se extiende durante todo el periodo que dure dicha situación.
Para calcular la base de cotización se cogerá la del mes anterior al inicio de dicha situación. Misma
regla se dará para las contingencias comunes, es decir, se coge la cotización del mes previo al
causante.

Para el caso de contratos a tiempo parcial, se tendrán en cuenta las retribuciones efectivamente
percibidas, tanto para el cálculo de la base de cotización por contingencias comunes, profesionales
o aquellos conceptos que se recauden conjuntamente.

En situación de pluriempleo, será la base de cotización de contingencias comunes y profesionales,

así como las bases y los topes mínimos y máximos de cotización se distribuyen entre los diferentes
empresarios en proporción al salario.

En situación de desempleo habrá que distinguir entre si se está percibiendo el subsidio y la

prestación.

Compatibilidad entre jubilación y trabajo. En este caso, durante la realización de un trabajo por
cuenta ajena compatible con la pensión de jubilación, los empresarios y trabajadores cotizarán en el
régimen general únicamente por incapacidad temporal y contingencias profesionales, y habrá una
cotización adicional de solidaridad, que corresponde a un 9% de la base de cotización por
contingencias comunes y que no computa a efectos de prestaciones, siendo 7% del empresario y
2% del trabajador.

En los casos de reducción de jornada o suspensión del contrato, el obligado a ingresar la cuota
empresarial será el empresario, y la entidad gestora respecto de la cuota obrera. La entidad gestora
se hará cargo de la parte del trabajador, previo descuento de la prestación

En el caso de expediente de regulación temporal de empleo y mecanismo RED, existe la disposición

adicional 39 que prevé reglas especiales de cotización

En los casos de contratos formativos en alternancia, se introduce una nueva disposición adicional 43
para organizar la cotización de este nuevo tipo de contrato.

Página 8 de 10
Bonificaciones, reducciones y exenciones. Las bonificaciones y reducciones se tratan de
deducciones en la cuota que resultan de la aplicación de determinados porcentajes y las exenciones
suponen exoneraciones de la obligación de cotizar para determinadas contingencias. Se intenta
potenciar la contratación con las bonificaciones

Recargos de intereses de demora. El recargo es una cantidad adicional a la cuota principal que se
exige como penalización a la falta del pago de la cuota en plazo reglamentario o por llegar la deuda
a la vía ejecutiva de cobro. Se obtiene aplicando a la cuota un porcentaje que difiere según se haya
presentado o no en plazo reglamentario los documentos de cotización. En cuanto a los intereses de
demora por impago de la deuda, se imponen trascurridos 15 días naturales desde la notificación de
la providencia de apremio.

3.4. GESTIÓN RECAUDATORIA DE LAS CUOTAS

Nos referimos a cuándo hay que pagar la cuota a la Tesorería. Hay recaudación en periodo voluntario
y recaudación en vía ejecutiva.

Los órganos recaudadores son competencia de la Tesorería General de la Seguridad Social y en el

ámbito provincial serán las Direcciones Provinciales de la Tesorería de la Seguridad Social, lo llevan
a cabo a través de las unidades de recaudación ejecutiva.

En la recaudación voluntaria entendemos por procedimiento aquel por el que los obligados y
responsables del pago de deudas de la Seguridad Social lo abonan de forma voluntaria dentro del
plazo señalado por las normas. En el caso de recaudación ejecutiva o de apremio, es cuando los
sujetos no cumplen el periodo voluntario.

En el procedimiento de la recaudación voluntaria, el ingreso en periodo voluntario se efectuará en

cualquiera de las entidades autorizadas. Al realizar el pago presentarán en la entidad colaboradora
un documento que contenga la liquidación correspondiente.

En el caso de recaudación ejecutiva, este procedimiento tiene como finalidad el cobro forzoso y es
subsidiario al voluntario. El órgano competente será la Tesorería. Se inicia mediante providencia de
apremio. Contra la resolución de la providencia de apremio cabe recurso de alzada, que se puede
fundamentar en algún de las siguientes causas1:

• Pago
• Prescripción
• Error material o aritmético en la determinación de la deuda
• Condonación o aplazamiento de la deuda
• Suspensión del procedimiento
• Falta de notificación de la reclamación de deuda o acta de liquidación

1 PREGUNTA EXAMEN.

Página 9 de 10
Los aspectos comunes de la actividad recaudatoria son:
• El pago: están legitimados para el pago los sujetos obligados y demás responsables de la
deuda. Para el cobro está legitimada la Tesorería.
• Aplazamiento del pago y moratoria: se pueden aplazar tanto en periodo voluntario como
en vía ejecutiva, previa solicitud de los responsables.
• Devolución de ingresos indebidos: los sujetos obligados a cotizar tendrán derecho a la
devolución total o parcial de las cuotas que por error hubiesen ingresado, salvo las ingresadas
maliciosamente.
• Otras formas de extinción de las deudas.
➢ Prescripción: prescriben a los 4 años, desde que se produce el devengo de las
mismas.
➢ Compensación: podrán extinguirse total o parcialmente tanto en periodo voluntario
como en ejecutivo por compensación de créditos reconocidos.
➢ Condonación: solo es posible en virtud de norma con rango de ley
➢ Transacción, arbitraje y convenio en procesos concursales: como regla general
no se podrá transigir ni judicial ni extrajudicialmente sobre derechos de la Seguridad
Social ni someter a arbitraje, salvo acuerdo favorable del consejo de ministros o en el
seno de un proceso concursal.
➢ Insolvencia: las deudas que no hayan sido posible hacer efectivas por insolvencia se
declararán provisionalmente extinguidas en tanto no se rehabiliten en el plazo
establecido. Si vencido el plazo de rehabilitación no se hace efectiva la deuda,
quedara definitivamente extinguida.

En cuanto a la impugnación de actos de gestión recaudatoria, los actos en materia y gestión

recaudatoria podrán ser objeto de rectificación de oficio o a instancia de parte mediante recurso de
reposición, alzada, revisión y contencioso administrativo. La alzada se interpone en el plazo del mes
siguiente a la notificación. Se entiende desestimado el recurso si transcurren 3 meses sin resolución.
Una vez recaída resolución expresa o tácita, si no se está conforme se interpondrá el recurso
contencioso administrativo

En relación a la suspensión y terminación del procedimiento recaudatorio, la interposición de

recurso de alzada en vía administrativa no suspende el procedimiento recaudatorio, salvo en el caso
de ingreso en una cuenta de consignación de la deuda, o de constitución de aval o fianza. Será
necesario que esa deuda también incluya los intereses y recargos correspondientes.

El procedimiento recaudatorio termina cuando:

1) Resulte totalmente solventada la deuda perseguida (pago)

2) Insolvencia total o parcial del obligado
3) Por acuerdo expreso en la resolución por la que se conceda un aplazamiento con constitución
de aval u otra garantía suficiente
4) Por resolución de la Tesorería anulando o extinguiendo el débito (la deuda).

Página 10 de 10