10 Efectivo y equivalentes de efectivo

10.1 Caja
10.2 Fondos fijos
10.3 Efectivo y cheques en tránsito
10.31 Efectivo en tránsito
10.32 Cheques en tránsito
10.4 Cuentas corrientes en instituciones financieras
10.41 Cuentas corrientes operativas
10.411 Cuentas corrientes operativas - Banco A
10.412 Cuentas corrientes operativas - Banco B
10.42 Cuentas corrientes para fines específicos
10.5 Otros equivalentes de efectivo
10.51 Otros equivalentes de efectivo
10.6 Depósitos en instituciones financieras
10.61 Depósitos de ahorro
10.62 Depósitos a plazo
10.7 Fondos sujetos a restricción
10.71 Fondos en garantía
10.72 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
10.73 Otros fondos sujetos a restricción
11 Inversiones financieras
11.1 Inversiones mantenidas para negociación
11.11 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11.111 Costo
11.112 Valor razonable
11.12 Valores emitidos por el sistema financiero
11.121 Valores emitidos por el sistema financiero - Costo
11.122 Valores emitidos por el sistema financiero - Valor razonable
11.13 Valores emitidos por entidades
11.131 Valores emitidos por entidades - Costo
11.132 Valores emitidos por entidades - Valor razonable
11.14 Otros títulos representativos de deuda
11.141 Costo
11.142 Valor razonable
11.15 Participaciones en entidades
11.151 Costo
11.152 Valor razonable
11.2 Otras inversiones financieras
11.21 Otras inversiones financieras
11.211 Costo
11.212 Valor razonable
11.3 Activos financieros – Acuerdo de compra
11.31 Inversiones mantenidas para negociación - Acuerdo de compra
11.311 Costo
11.312 Valor razonable
11.32 Otras inversiones financieras
11.321 Costo
11.322 Valor razonable
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
12.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
12.11 No emitidas
12.12 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar - Emitidas en cartera
12.13 En cobranza
12.14 En descuento
12.2 Anticipos de clientes
12.3 Letras por cobrar
12.31 Letras por cobrar - En cartera
12.32 Letras por cobrar - En cobranza
12.33 Letras por cobrar - En descuento
13 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
13.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
13.11 No emitidas
13.12 En cartera
13.13 En cobranza
13.14 En descuento
13.2 Anticipos recibidos
13.21 Anticipos recibidos
13.3 Letras por cobrar
13.31 En cartera
13.32 En cobranza
13.33 En descuento
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
14.1 Personal
14.11 Personal - Préstamos
14.12 Adelanto de remuneraciones
14.13 Personal - Entregas a rendir cuenta
14.19 Otras cuentas por cobrar al personal
14.2 Accionistas (o socios)
14.21 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14.22 Accionistas (o socios) - Préstamos
14.3 Directores
14.31 Directores - Préstamos
14.32 Adelanto de dietas
14.33 Directores - Entregas a rendir cuenta
14.9 Diversas
16 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
16.1 Préstamos
16.11 Préstamos - Con garantia
16.12 Préstamos - Sin garantía
16.2 Reclamaciones a terceros
16.21 Compañías aseguradoras
16.22 Transportadoras
16.23 Servicios públicos
16.24 Tributos
16.29 Otras
16.3 Intereses, regalías y dividendos
16.31 Intereses
16.32 Regalías
16.33 Ctas. por cobrar. div. terceros - Dividendos
16.4 Depósitos otorgados en garantía
16.41 Préstamos de instituciones financieras
16.42 Préstamos de instituciones no financieras
16.43 Depósitos en garantía por alquileres
16.49 Otros depósitos en garantía
16.5 Venta de activo inmovilizado
16.51 Inversión mobiliaria
16.52 Propiedades de inversión
16.53 Propiedad, planta y equipo
16.54 Intangibles
16.55 Activos biológicos
16.59 Otros activos inmovilizados
16.6 Activos por instrumentos financieros
16.61 Instrumentos financieros primarios
16.611 Costo
16.612 Valor razonable
16.62 Instrumentos financieros derivados
16.621 Costo
16.622 Valor razonable
16.7 Tributos por acreditar
16.71 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
16.72 Pagos a cuenta de ITAN
16.73 IGV por acreditar en compras
16.74 IGV por acreditar no domiciliados
16.75 Obras por impuestos
16.9 Otras cuentas por cobrar diversas
16.91 Entregas a rendir cuenta a terceros
16.92 Otras cuentas por cobrar diversas
17 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
17.1 Préstamos
17.11 Con garantía
17.12 Sin garantía
17.3 Intereses, regalías y dividendos
17.31 Intereses
17.32 Regalías
17.33 Dividendos
17.4 Depósitos otorgados en garantía
17.41 Préstamos de instituciones financieras
17.42 Préstamos de instituciones no financieras
17.43 Depósitos en garantía por alquileres
17.49 Otros depósitos en garantía
17.5 Venta de activo inmovilizado
17.51 Inversión mobiliaria
17.52 Propiedades de inversión
17.53 Propiedad, planta y equipo
17.54 Intangibles
17.55 Activos biológicos
17.59 Otros activos inmovilizados
17.6 Activos por instrumentos financieros derivados
17.61 Instrumentos financieros primarios
17.611 Costo
17.612 Valor razonable
17.62 Instrumentos financieros derivados
17.621 Costo
17.622 Valor razonable
17.9 Otras cuentas por cobrar diversas
18 Servicios y otros contratados por anticipado
18.1 Costos financieros
18.2 Seguros
18.3 Alquileres
18.4 Primas pagadas por opciones
18.5 Mantenimiento de activos inmovilizados
18.9 Otros gastos contratados por anticipado
19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
19.1 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
19.11 Estimación cob. dud.- C. por cob. T. - Fact., bol. y otros comp. por cobrar
19.13 Letras por cobrar
19.2 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
19.21 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
19.23 Letras por cobrar
19.3 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
19.31 Personal
19.32 Accionistas (o socios)
19.33 Directores
19.39 Diversas
19.4 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
19.41 Préstamos
19.42 Reclamaciones a terceros
19.43 Intereses, regalías y dividendos
19.44 Depósitos otorgados en garantía
19.45 Venta de activo inmovilizado
19.46 Activos por instrumentos financieros
19.49 Otras cuentas por cobrar diversas
19.5 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
19.51 Préstamos
19.53 Intereses, regalías y dividendos
19.54 Depósitos otorgados en garantía
19.55 Venta de activo inmovilizado
19.56 Activos por instrumentos financieros derivados
19.59 Otras cuentas por cobrar diversas
20 Mercaderías
20.1 Mercaderías
20.11 Mercaderías
20.111 Mercaderías - Costo
20.114 Mercaderías - Valor razonable
21 Productos terminados
21.1 Productos terminados
21.11 Productos terminados
21.111 Costo
21.113 Costo de financiación
21.114 Valor razonable
21.5 Inventario de servicios terminados
21.51 Servicios terminados
21.511 Servicios terminados - Costo
22 Subproductos, desechos y desperdicios
22.1 Subproductos
22.2 Desechos y desperdicios
23 Productos en proceso
23.1 Productos en proceso
23.11 Productos en proceso
23.111 Costo
23.113 Costo de financiación
23.5 Inventario de servicios en proceso
23.51 Servicios en proceso
23.511 Servicios en proceso - Costo
24 Materias primas
24.1 Materias primas
24.11 Materias primas
24.111 Materias primas - Costo
24.114 Materias primas - Valor razonable
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
25.1 Materiales auxiliares
25.2 Suministros
25.21 Combustibles
25.22 Lubricantes
25.23 Energía
25.24 Otros suministros
25.3 Repuestos
26 Envases y embalajes
26.1 Envases
26.2 Embalajes
27 Activos no corrientes mantenidos para la venta
27.1 Propiedades de inversión
27.11 Terrenos
27.111 Terrenos - Costo
27.112 Terrenos - Revaluación
27.114 Terrenos - Valor razonable
27.12 Edificaciones
27.121 Edificaciones - Costo
27.122 Edificaciones - Revaluación
27.123 Edificaciones - Costos de financiación
27.124 Edificaciones - Valor razonable
27.2 Propiedad, planta y equipo
27.20 Planta productora en producción
27.201 Costo
27.202 Revaluación
27.203 Costo de financiación
27.204 Valor razonable
27.21 Planta productora en desarrollo
27.211 Costo
27.212 Revaluación
27.213 Costo de financiación
27.214 Valor razonable
27.22 Terrenos
27.221 Costo
27.222 Revaluación
27.23 Edificaciones
27.231 Costo
27.232 Revaluación
27.233 Costo de financiación
27.24 Maquinarias y equipos de explotación
27.241 ANCMV - PPE- M. y equipo - Costo
27.242 ANCMV - PPE- M. y equipo - Revaluación
27.243 ANCMV - PPE- M. y equipo - Costo de financiación
27.25 Equipo de transporte
27.251 ANCMV - PPE - Equipo de transporte - Costo
27.252 ANCMV - PPE - Equipo de transporte - Revaluación
27.26 Muebles y enseres
27.261 Costo
27.262 Revaluación
27.27 Equipos diversos
27.271 Costo
27.272 Revaluación
27.28 Herramientas y unidades de reemplazo
27.281 Costo
27.282 Revaluación
27.29 Obras en curso
27.291 Costo
27.292 Revaluación
27.3 Intangibles
27.31 Concesiones, licencias y derechos
27.311 Costo
27.312 Revaluación
27.32 Patentes y propiedad industrial
27.321 Costo
27.322 Revaluación
27.33 Programas de computadora (software)
27.331 Costo
27.332 Revaluación
27.34 Costos de exploración y desarrollo
27.341 Costo
27.342 Revaluación
27.35 Fórmulas, diseños y prototipos
27.351 Costo
27.352 Revaluación
27.39 Otros activos intangibles
27.391 Costo
27.392 Revaluación
27.4 Activos biológicos
27.41 Activos biológicos en producción
27.411 Costo
27.413 Costos de financiación
27.414 Valor razonable
27.42 Activos biológicos en desarrollo
27.421 Costo
27.423 Costos de financiación
27.424 Valor razonable
27.5 Depreciación acumulada - Propiedades de inversión
27.52 Edificaciones
27.521 Costo
27.522 Revaluación
27.523 Costos de financiación
27.6 Depreciación acumulada - Propiedad, planta y equipo
27.60 Planta productora en producción
27.601 Costo
27.602 Revaluación
27.603 Costo de financiación
27.604 Valor razonable
27.62 Edificaciones
27.621 Costo
27.622 Revaluación
27.623 Costo de financiación
27.63 Maquinarias y equipos de explotación
27.631 Costo
27.632 Revaluación
27.633 Costo de financiación
27.64 Unidades de transporte
27.641 ANCMV - Dep. acum. - PPE - Un. transporte - Costo
27.642 ANCMV - Dep. acum. - PPE - Un. transporte - Revaluación
27.65 Muebles y enseres
27.651 Costo
27.652 Revaluación
27.66 Equipos diversos
27.661 Costo
27.662 Revaluación
27.67 Herramientas y unidades de reemplazo
27.671 Costo
27.672 Revaluación
27.7 Amortización acumulada - Intangibles
27.71 Concesiones, licencias y derechos
27.711 Costo
27.712 Revaluación
27.72 Patentes y propiedad industrial
27.721 Costo
27.722 Revaluación
27.73 Programas de computadora (software)
27.731 Costo
27.732 Revaluación
27.74 Costos de exploración y desarrollo
27.741 Costo
27.742 Revaluación
27.75 Fórmulas, diseños y prototipos
27.751 Costo
27.752 Revaluación
27.79 Otros activos intangibles
27.791 Costo
27.792 Revaluación
27.8 Depreciación acumulada - Activos biológicos
27.81 Activos biológicos en producción
27.811 Costo
27.813 Costo de financiación
27.82 Activos biológicos en desarrollo
27.821 Costo
27.823 Costo de financiación
27.9 Desvalorización acumulada
27.91 Propiedad de inversión
27.910 Planta productora en producción
27.911 Planta productora en desarrollo
27.912 Terrenos
27.913 Edificaciones
27.93 Propiedad, planta y equipo
27.930 Planta productora en producción
27.931 Planta productora en desarrollo
27.932 Terrenos
27.933 Edificaciones
27.934 Maquinarias y equipos de explotación
27.935 Unidades de transporte
27.936 Muebles y enseres
27.937 Equipos diversos
27.938 Herramientas y unidades de reemplazo
27.94 Intangibles
27.941 Concesiones, licencias y otros derechos
27.942 Patentes y propiedad industrial
27.943 Programas de computadora (software)
27.944 Costos de exploración y desarrollo
27.945 Fórmulas, diseños y prototipos
27.949 Otros activos intangibles
27.95 Activos biológicos
27.951 Activos biológicos en producción
27.952 Activos biológicos en desarrollo
28 Inventarios por recibir
28.1 Mercaderías
28.4 Materias primas
28.5 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
28.6 Envases y embalajes
29 Desvalorización de inventarios
29.1 Mercaderías
29.11 Desvalorización invent. - Mercaderías
29.111 Desvalorización invent. - Mercaderías - costo
29.2 Productos terminados
29.21 Productos terminados
29.211 Costo
29.213 Costo de financiación
29.25 Inventario de servicios terminados
29.251 Costo
29.3 Subproductos, desechos y desperdicios
29.31 Subproductos
29.32 Desechos y desperdicios
29.4 Productos en proceso
29.41 Productos en proceso
29.411 Costo
29.413 Costo de financiación
29.45 Inventario de servicios en proceso
29.5 Materias primas
29.51 Materias primas
29.511 Costo
29.6 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
29.61 Materiales auxiliares
29.62 Suministros
29.63 Repuestos
29.7 Envases y embalajes
29.71 Envases
29.72 Embalajes
29.8 Existencias por recibir
29.81 Mercaderías
29.82 Materias primas
29.83 Materiales auxiliares, suministros y respuestos
29.84 Envases y embalajes
30 Inversiones mobiliarias
30.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
30.11 Instrumentos financieros representativos de deuda
30.111 Costo
30.114 Valor razonable
30.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
30.21 Certificados de suscripción preferente
30.22 Acciones representativas de capital social - Comunes
30.221 Acciones representativas de capital social - Comunes - Costo
30.224 Acciones representativas de capital social - Comunes - VR
30.225 Participación patrimonial
30.23 Acciones representativas de capital social - Preferentes
30.231 Costo
30.234 Valor razonable
30.235 Participación patrimonial
30.24 Acciones de inversión
30.241 Costo
30.244 Valor razonable
30.245 Participación patrimonial
30.28 Otros títulos representativos de patrimonio
30.281 Costo
30.284 Valor razonable
30.285 Participación patrimonial
30.3 Certificados de participación en fondos - Cuotas
30.31 Fondos de inversión
30.311 Costo
30.314 Valor razonable
30.32 Fondos mutuos
30.321 Costo
30.324 Valor razonable
30.4 Participaciones en acuerdos conjuntos
30.41 Operaciones conjuntas
30.411 Costo
30.414 Valor razonable
30.415 Participación patrimonial
30.42 Negocios conjuntos
30.421 Costo
30.424 Valor razonable
30.425 Participación patrimonial
30.8 Inversiones mobiliarias - Acuerdos de compra
30.81 Instrumentos financieros representativos de deuda - Acuerdo de compra
30.811 Costo
30.814 Valor razonable
30.82 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de compra
30.821 Costo
30.824 Valor razonable
31 Propiedades de inversión
31.1 Propiedades de inversión - Terrenos
31.11 Propiedades de inversión - Terrenos - Urbanos
31.111 Propiedades de inversión - Terrenos Urbanos - Costo
31.112 Propiedades de inversión - Terrenos Urbanos - Revaluación
31.114 Propiedades de inversión - Terrenos Urbanos - Valor razonable
31.12 Propiedades de inversión - Terrenos - Rurales
31.121 Propiedades de inversión - Terrenos - Rurales - Costo
31.122 Propiedades de inversión - Terrenos - Rurales - Revaluación
31.124 Propiedades de inversión - Terrenos - Rurales - Valor razonable
31.2 Edificaciones
31.21 Edificaciones
31.211 Costo
31.212 Revaluación
31.213 Costos de financiación
31.214 Valor razonable
31.3 Construcciones en curso
31.31 Edificaciones
31.311 Costo
31.312 Revaluación
31.313 Costos de financiación
31.314 Valor razonable
32 Activos por derecho de uso
32.1 Propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
32.11 Terrenos
32.111 Costo
32.112 Revaluación
32.114 Valor razonable
32.12 Edificaciones
32.121 Costo
32.122 Revaluación
32.123 Costo de financiación
32.124 Valor razonable
32.2 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
32.20 Planta productora en producción
32.201 Costo
32.202 Revaluación
32.203 Costo de financiación
32.21 Planta productora en desarrollo
32.211 Costo
32.212 Revaluación
32.213 Costo de financiación
32.22 Terrenos
32.221 Costo
32.222 Revaluación
32.23 Edificaciones
32.231 Costo
32.232 Revaluación
32.233 Costo de financiación
32.24 Maquinarias y equipos de explotación
32.241 Costo
32.242 Revaluación
32.243 Costo de financiación
32.25 Unidades de transporte
32.251 Costo
32.252 Revaluación
32.26 Muebles y enseres
32.261 Costo
32.262 Revaluación
32.27 Equipos diversos
32.271 Costo
32.272 Revaluación
32.28 Herramientas y unidades de reemplazo
32.281 Costo
32.282 Revaluación
32.3 Propiedad, planta y equipo - Arrendamiento operativo
32.30 Planta productora en producción
32.301 Costo
32.302 Revaluación
32.32 Terrenos
32.321 Costo
32.33 Edificaciones
32.331 Costo
32.332 Revaluación
32.34 Maquinarias y equipos de explotación
32.341 Costo
32.342 Revaluación
32.35 Unidades de transporte
32.351 Costo
32.352 Revaluación
32.36 Equipos diversos
32.361 Costo
32.362 Revaluación
33 Propiedad, planta y equipo
330 Planta productora
33.01 Planta productora en producción
33.011 Costo
33.012 Revaluación
33.013 Costo de financiación
33.014 Valor razonable
33.02 Planta productora en desarrollo
33.021 Costo
33.022 Revaluación
33.023 Costo de financiación
33.024 Valor razonable
33.1 Terrenos
33.11 Terrenos
33.111 P.P. Equipo - Terrenos - Costo
33.112 P.P. Equipo - Terrenos - Revaluación
33.2 Edificaciones
33.21 Edificaciones
33.211 P.P. Equipo - Edific. - Costo
33.212 P.P. Equipo - Edific. - Revaluación
33.213 P.P. Equipo - Edific. - Costo de financiación
33.24 Instalaciones
33.241 Costo
33.242 Revaluación
33.243 Costo de financiación
33.25 Mejoras en locales arrendados
33.251 Costo
33.252 Revaluación
33.253 Costo de financiación
33.3 Maquinarias y equipos de explotación
33.31 Maquinarias y equipos de explotación
33.311 P.P. Equipo - Maq. Equipo - Costo
33.312 P.P. Equipo - Maq. Equipo - Revaluación
33.313 P.P. Equipo - Maq. Equipo - Costo de financiación
33.4 Unidades de transporte
33.41 Vehículos motorizados
33.411 P.P. Equipo - Vehículos motoriz. - Costo
33.412 P.P. Equipo - Vehículos motoriz. - Revaluación
33.42 Vehículos no motorizados
33.421 P.P. Equipo - Vehículos no motoriz. - Costo
33.422 P.P. Equipo - Vehículos no motoriz. - Revaluación
33.5 Muebles y enseres
33.51 Muebles
33.511 P.P. Equipo - Muebles - Costo
33.512 P.P. Equipo - Muebles - Revaluación
33.52 Enseres
33.521 Costo
33.522 Revaluación
33.6 Equipos diversos
33.61 Equipo para procesamiento de información
33.611 Costo
33.612 Revaluación
33.62 Equipo de comunicación
33.621 Costo
33.622 Revaluación
33.63 Equipo de seguridad
33.631 Costo
33.632 Revaluación
33.64 Equipo de medio ambiente
33.641 Costo
33.642 Revaluación
33.69 Otros equipos
33.691 Costo
33.692 Revaluación
33.7 Herramientas y unidades de reemplazo
33.71 Herramientas
33.711 Costo
33.712 Revaluación
33.72 Unidades de reemplazo
33.721 Costo
33.722 Revaluación
33.8 Unidades por recibir
33.81 Maquinarias y equipos de explotación
33.82 Equipo de transporte
33.83 Muebles y enseres
33.86 Equipos diversos
33.87 Herramientas y unidades de reemplazo
33.9 Obras en curso
33.91 Adecuación de terrenos
33.92 Edificaciones en curso
33.921 Costo
33.922 Costo de financiación
33.93 Maquinaria en montaje
33.931 Costo
33.932 Costo de financiación
34 Intangibles
34.1 Concesiones, licencias y otros derechos
34.11 Derechos por concesiones
34.111 Costo
34.112 Revaluación
34.12 Licencias
34.121 Costo
34.122 Revaluación
34.19 Otros derechos
34.191 Costo
34.192 Revaluación
34.2 Patentes y propiedad industrial
34.21 Patentes
34.211 Costo
34.212 Revaluación
34.22 Marcas
34.221 Costo
34.222 Revaluación
34.3 Programas de computadora (software)
34.31 Aplicaciones informáticas
34.311 Aplicaciones informáticas - Costo
34.312 Aplicaciones informáticas - Revaluación
34.4 Costos de exploración y desarrollo
34.41 Costos de exploración
34.411 Costo
34.412 Revaluación
34.413 Costo de financiación
34.42 Costos de desarrollo
34.421 Costo
34.422 Revaluación
34.423 Costo de financiación
34.5 Fórmulas, diseños y prototipos
34.51 Fórmulas
34.511 Costo
34.512 Revaluación
34.52 Diseños y prototipos
34.521 Costo
34.522 Revaluación
34.7 Plusvalía mercantil
34.71 Plusvalía mercantil
34.9 Otros activos intangibles
34.91 Otros activos intangibles
34.911 Costo
34.912 Revaluación
35 Activos biológicos
35.1 Activos biológicos en producción
35.11 De origen animal
35.111 Costo
35.113 Costo de financiación
35.114 Valor razonable
35.12 De origen vegetal
35.121 Costo
35.123 Costo de financiación
35.124 Valor razonable
35.2 Activos biológicos en desarrollo
35.21 De origen animal
35.211 Costo
35.213 Costo de financiación
35.214 Valor razonable
35.22 De origen vegetal
35.221 Costo
35.223 Costo de financiación
35.224 Valor razonable
36 Desvalorización de activo inmovilizado
36.1 Desvalorización de propiedades de inversión
36.11 Terrenos
36.111 Costo
36.112 Revaluación
36.12 Edificaciones
36.121 Edificaciones - Costo
36.122 Edificaciones - Revaluación
36.123 Edificaciones - Costo de financiación
36.13 Construcciones en curso - Edificaciones
36.131 Costo
36.132 Revaluación
36.133 Costo de financiación
36.2 Desvalorización de propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
36.21 Terrenos
36.211 Costo
36.212 Revaluación
36.22 Edificaciones
36.221 Costo
36.222 Revaluación
36.223 Costo de financiación
36.3 Desvalorización de propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
36.31 Terrenos
36.311 Costo
36.312 Revaluación
36.32 Edificaciones
36.321 Costo
36.322 Revaluación
36.323 Costo de financiación
36.33 Maquinarias y equipos de explotación
36.331 Costo
36.332 Revaluación
36.333 Costo de financiación
36.34 Unidades de transporte
36.341 Costo
36.342 Revaluación
36.35 Muebles y enseres
36.351 Costo
36.352 Revaluación
36.36 Equipos diversos
36.361 Costo
36.362 Revaluación
36.4 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
36.40 Planta productora en producción
36.401 Planta productora en producción - Costo
36.402 Planta productora en producción - Revaluación
36.403 Planta productora en producción - Costo de financiación
36.404 Planta productora en producción - Valor razonable
36.405 Planta productora en desarrollo - Costo
36.406 Planta productora en desarrollo - Revaluación
36.407 Planta productora en desarrollo - Costo de financiación
36.408 Planta productora en desarrollo - Valor razonable
36.41 Terrenos
36.411 Costo
36.412 Revaluación
36.42 Edificaciones
36.421 Edificaciones - Costo
36.422 Edificaciones - Revaluación
36.423 Edificaciones - Costo de financiación
36.424 Instalaciones - Costo
36.425 Instalaciones - Revaluación
36.426 Instalaciones - Costo de financiación
36.427 Mejoras en locales arrendados - Costo
36.428 Mejoras en locales arrendados - Revaluación
36.429 Mejoras en locales arrendados - Costo de financiación
36.43 Maquinaria y equipo de explotación
36.431 Costo
36.432 Revaluación
36.433 Costo de financiación
36.44 Desvalorización de PPE - Unidades de transporte
36.441 Desvalorización de PPE - Unidades de transporte - Costo
36.442 Desvalorización de PPE - Unidades de transporte - Revaluación
36.45 Desvalorización de PPE - Muebles y enseres
36.451 Desvalorización de PPE - Muebles y enseres - Costo
36.452 Desvalorización de PPE - Muebles y enseres - Revaluación
36.46 Equipos diversos
36.461 Costo
36.462 Revaluación
36.47 Herramientas y unidades de reemplazo
36.471 Herramientas - Costo
36.472 Herramientas - Revaluación
36.473 Unidades de reemplazo - Costo
36.474 Unidades de reemplazo - Revaluación
36.49 Obras en curso
36.491 Costo
36.492 Revaluación
36.5 Desvalorización de intangibles
36.51 Concesiones, licencias y otros derechos
36.511 Costo
36.512 Revaluación
36.52 Patentes y propiedad industrial
36.521 Costo
36.522 Revaluación
36.53 Programas de computadora (software)
36.531 Costo
36.532 Revaluación
36.54 Costos de exploración y desarrollo
36.541 Costo
36.542 Revaluación
36.543 Costo de financiación
36.55 Fórmulas, diseños y prototipos
36.551 Costo
36.552 Revaluación
36.57 Plusvalía mercantil
36.59 Otros activos intangibles
36.591 Costo
36.592 Revaluación
36.6 Desvalorización de activos biológicos
36.61 Activos biológicos en producción
36.611 Costo
36.613 Costo de financiación
36.62 Activos biológicos en desarrollo
36.621 Costo
36.622 Costo de financiación
36.7 Desvalorización de inversiones mobiliarias
36.71 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
36.711 Costo
36.72 Desvaloriz. inv. mob. - Invers. financ. repres. de derecho patrim.
36.721 Desvaloriz. inv. mob. - Invers. financ. repres. de derecho patrim. - Costo
36.73 Otras inversiones financieras
36.731 Costo
37 Activo diferido
37.1 Impuesto a la renta diferido
37.11 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
37.12 Impuesto a la renta diferido - Resultados
37.2 Participaciones de los trabajadores diferidas
37.21 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
37.22 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
37.3 Intereses diferidos
37.31 Intereses no devengados en transacciones con terceros
37.311 Intereses no devengados en transacciones con terceros - Comerciales
37.312 Intereses no devengados en transacciones con terceros - No comerciales
37.32 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 Otros activos
38.1 Bienes de arte y cultura
38.11 Obras de arte
38.12 Biblioteca
38.13 Otros
38.2 Diversos
38.21 Monedas y joyas
38.22 Bienes entregados en comodato
38.23 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
38.29 Otros
39 Depreciación y amortización acumulados
39.1 Depreciación acumulada propiedades de inversión
39.11 Edificaciones
39.111 Edificaciones - Costo
39.112 Edificaciones - Revaluación
39.113 Edificaciones - Costo de financiación
39.2 Depreciación acumulada propiedades de inversión - Arrendamiento financiero
39.21 Edificaciones
39.211 Costo
39.212 Revaluación
39.213 Costo de financiación
39.3 Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo - Arrendamiento financiero
39.32 Edificaciones
39.321 Costo
39.322 Revaluación
39.323 Costo de financiación
39.33 Maquinarias y equipos de explotación
39.331 Costo
39.332 Revaluación
39.333 Costo de financiación
39.34 Unidades de transporte
39.341 Costo
39.342 Revaluación
39.35 Muebles y enseres
39.351 Costo
39.352 Revaluación
39.36 Equipos diversos
39.361 Costo
39.362 Revaluación
39.4 Depreciación acumulada - Arrendamiento operativo
39.41 Activos por derecho de uso - Arrendaniento operativo
39.410 Plantas productoras
39.411 Terrenos
39.412 Edificaciones
39.413 Maquinarias y equipos de explotación
39.414 Unidades de transporte
39.415 Equipos diversos
39.5 Depreciación acumulada de propiedad, planta y equipo
39.52 Depreciación acumulada - Costo
39.520 Depreciación acum. PPE - Costo - Plantas productoras
39.521 Depreciación acum. PPE - Costo - Edificaciones
39.522 Depreciación acum. PPE - Costo - Instalaciones
39.523 Depreciación acum. PPE - Costo - Mejoras en locales arrendados
39.524 Depreciación acum. PPE - Costo - Maq. y equipos de explot.
39.525 Depreciación acum. PPE - Costo - Unidades de transporte
39.526 Depreciación acum. PPE - Costo - Muebles y enseres
39.527 Equipos diversos
39.528 Herramientas
39.529 Unidades de reemplazo
39.53 Propiedad, planta y equipo - Revaluación
39.530 Plantas productoras
39.531 Edificaciones
39.532 Instalaciones
39.533 Mejoras en locales arrendados
39.534 Depreciación acum. PPE - Revaluación - Maq. y equipos de explot.
39.535 Depreciación acum. PPE - Revaluación - Unidades de transporte
39.536 Muebles y enseres
39.537 Equipos diversos
39.538 Herramientas y unidades de reemplazo
39.54 Propiedad, planta y equipo - Costo de financiación
39.540 Plantas productoras
39.541 Edificaciones
39.542 Maquinarias y equipos de explotación
39.55 Propiedad, planta y equipo - Valor razonable
39.550 Plantas productoras
39.6 Amortización acumulada
39.61 Intangibles - costo
39.611 Amortiz. Intang. - Costo - Concesiones, lic. y ot. derechos
39.612 Amortiz. Intang. - Costo - Patentes y prop. Industrial
39.613 Amortiz. Intang. - Costo - Prog. de computadora (software)
39.614 Costos de exploración y desarrollo
39.615 Fórmulas, diseños y prototipos
39.619 Otros activos intangibles
39.62 Intangibles - revaluación
39.621 Concesiones, licencias y otros derechos
39.622 Patentes y propiedad industrial
39.623 Programas de computadora (software)
39.624 Costos de exploración y desarrollo
39.625 Fórmulas, diseños y prototipos
39.629 Otros activos intangibles
39.63 Intangibles - Costos de financiación
39.633 Programas de computadora
39.634 Costos de exploración
39.635 Costos de desarrollo
39.8 Depreciación acumulada - Activos biológicos en producción
39.81 Activos biológicos en producción - Costo
39.811 Activos biológicos en producción
40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema público de pensiones y de salud por pa
40.1 Gobierno central
40.11 Impuesto general a las ventas
40.111 IGV – Cuenta propia
40.112 IGV – Servicios prestados por no domiciliados
40.113 IGV – Régimen de percepciones
40.114 IGV – Régimen de retenciones
40.115 IGV – Importaciones
40.116 IGV – Destinado a operaciones gravadas
40.117 IGV – Destinado a operaciones comunes
40.12 Impuesto selectivo al consumo
40.15 Derechos aduaneros
40.151 Derechos arancelarios
40.152 Otros derechos arancelarios
40.17 Impuesto a la renta
40.171 Renta de tercera categoría
40.172 Renta de cuarta categoría
40.173 Renta de quinta categoría
40.174 Renta de no domiciliados
40.175 Otras retenciones
40.18 Otros impuestos y contraprestaciones
40.181 Impuesto a las transacciones financieras
40.182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40.183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40.184 Regalías
40.185 Impuesto a los dividendos
40.186 Impuesto temporal a los activos netos
40.189 Otros impuestos
40.2 Certificados tributarios
40.3 Instituciones públicas
40.31 ESSALUD
40.32 ONP
40.33 Contribución al SENATI
40.34 Contribución al SENCICO
40.39 Otras instituciones
40.5 Gobiernos regionales
40.6 Gobiernos locales
40.61 Impuestos
40.611 Impuesto al patrimonio vehicular
40.612 Impuesto a las apuestas
40.613 Impuesto a los juegos
40.614 Impuesto de alcabala
40.615 Impuesto predial
40.616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
40.62 Contribuciones
40.63 Tasas
40.631 Licencia de apertura de establecimientos
40.632 Transporte público
40.633 Estacionamiento de vehículos
40.634 Servicios públicos o arbitrios
40.635 Servicios administrativos o derechos
40.9 Otros costos administrativos e intereses
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
41.1 Remuneraciones por pagar
41.11 Sueldos y salarios por pagar
41.12 Comisiones por pagar
41.13 Remuneraciones en especie por pagar
41.14 Gratificaciones por pagar
41.15 Vacaciones por pagar
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar
41.5 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
41.51 Compensación por tiempo de servicios
41.52 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
41.53 Pensiones y jubilaciones
41.7 Administradoras de fondos de pensiones
41.9 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales Terceros
42.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
42.11 No emitidas
42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
42.2 Anticipos a proveedores
42.3 Letras por pagar
42.4 Honorarios por pagar
43 Cuentas por pagar comerciales Relacionadas
43.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
43.11 No emitidas
43.12 Emitidas
43.2 Anticipos otorgados
43.21 Anticipos otorgados
43.3 Letras por pagar
43.31 Letras por pagar
43.4 Honorarios por pagar
43.41 Honorarios por pagar
44 Cuentas por pagar a los accionistas (socios, partícipes) y directores
44.1 Accionistas (socios, partícipes)
44.11 Ctas.pag.acc.(socios, par.) - Préstamos
44.12 Ctas.pag.acc.(socios, par.) - Dividendos
44.19 Ctas.pag.acc.(socios, par.) - Otras cuentas por pagar
44.2 Directores
44.21 Dietas
44.29 Otras cuentas por pagar
45 Obligaciones financieras
45.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45.11 Préstamos - Instituciones financieras
45.12 Otras entidades
45.2 Contratos de arrendamiento financiero
45.3 Obligaciones emitidas
45.31 Bonos emitidos
45.32 Bonos titulizados
45.33 Papeles comerciales
45.39 Otras obligaciones
45.4 Otros instrumentos financieros por pagar
45.41 Letras
45.42 Papeles comerciales
45.43 Bonos
45.44 Pagarés
45.45 Facturas conformadas
45.49 Otras obligaciones financieras
45.5 Costos de financiación por pagar
45.51 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45.511 Costo financiación - Préstamos - Instit. financieras
45.512 Otras entidades
45.52 Contratos de arrendamiento financiero
45.53 Obligaciones emitidas
45.531 Bonos emitidos
45.532 Bonos titulizados
45.533 Papeles comerciales
45.539 Otras obligaciones
45.54 Otros instrumentos financieros por pagar
45.541 Letras
45.542 Papeles comerciales
45.543 Bonos
45.544 Pagarés
45.545 Facturas conformadas
45.549 Otras obligaciones financieras
45.6 Préstamos con compromisos de recompra
46 Cuentas por pagar diversas – Terceros
46.1 Reclamaciones de terceros
46.4 Pasivos por instrumentos financieros
46.41 Instrumentos financieros primarios
46.42 Instrumentos financieros derivados
46.421 Cartera de negociación
46.422 Instrumentos de cobertura
46.5 Pasivos por compra de activo inmovilizado
46.51 Inversiones mobiliarias
46.52 Propiedades de inversión
46.53 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
46.54 Propiedad, planta y equipo
46.55 Intangibles
46.56 Activos biológicos
46.6 Participación de terceros en acuerdos conjuntos
46.7 Depósitos recibidos en garantía
46.9 Otras cuentas por pagar diversas
46.91 Subsidios gubernamentales
46.92 Donaciones condicionadas
46.99 Otras cuentas por pagar
47 Cuentas por pagar diversas – Relacionadas
47.1 Préstamos
47.2 Costos de financiación
47.3 Anticipos recibidos
47.4 Regalías
47.5 Dividendos
47.6 Depósitos recibidos en garantía
47.7 Pasivo por compra de activo inmovilizado
47.71 Inversiones mobiliarias
47.72 Inversiones inmobiliarias
47.73 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
47.74 Propiedad, planta y equipo
47.75 Intangibles
47.76 Activos biológicos
47.9 Otras cuentas por pagar diversas
47.91 Otras cuentas por pagar diversas
48 Provisiones
48.1 Provisión para litigios
48.2 Provisión para desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
48.3 Provisión para reestructuraciones
48.4 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
48.5 Provisión para gastos de responsabilidad social
48.6 Provisión para garantías
48.7 Provisión por activos por derecho de uso
48.9 Otras provisiones
49 Pasivo diferido
49.1 Impuesto a la renta diferido
49.11 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
49.12 Impuesto a la renta diferido - Resultado
49.2 Participaciones de los trabajadores diferidas
49.21 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
49.22 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultado
49.3 Intereses diferidos
49.31 Intereses no devengados en transacciones con terceros
49.32 Intereses no devengados en medición a valor descontado
49.4 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
49.5 Subsidios recibidos diferidos
49.6 Ingresos diferidos
49.7 Costos diferidos
50 Capital
50.1 Capital social
50.11 Capital social - Acciones
50.12 Capital social - Participaciones
50.2 Acciones en tesorería
51 Acciones de inversión
51.1 Acciones de inversión
51.2 Acciones de inversión en tesorería
52 Capital adicional
52.1 Primas (descuento) de acciones
52.2 Capitalizaciones en trámite
52.21 Capitalizaciones en trámite - Aportes
52.22 Capitalizaciones en trámite - Reservas
52.23 Capitalizaciones en trámite - Acreencias
52.24 Capitalizaciones en trámite - Utilidades
52.3 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 Resultados no realizados
56.1 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
56.2 Instrumentos financieros – Coberturas
56.3 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación
56.31 Ganancia
56.32 Pérdida
56.4 Resultado en otros activos o pasivos por inversiones financieras
56.41 Ganancia
56.42 Pérdida
56.5 Resultado en activos o pasivos financieros mantenidos para negociación - Compra o venta convencional fecha de liq
56.51 Ganancia
56.52 Pérdida
57 Excedente de revaluación
57.1 Excedente de revaluación
57.11 Propiedad de inversión
57.111 Adquisición directa
57.112 Arrendamiento financiero
57.12 Excedente de revaluación - P.P. y equipo
57.121 Adquisición directa
57.122 Arrendamiento financiero
57.13 Intangibles
57.14 Activos por derecho de uso - Arrendaniento operativo
57.2 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas
57.3 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas
58 Reservas
58.1 Reinversión
58.2 Reserva legal
58.3 Reservas contractuales
58.4 Reservas estatutarias
58.5 Reservas facultativas
58.9 Otras reservas
59 Resultados acumulados
59.1 Utilidades no distribuidas
59.11 Utilidades acumuladas
59.12 Ingresos de años anteriores
59.2 Pérdidas acumuladas
59.21 Pérdidas acumuladas
59.22 Gastos de años anteriores
60 Compras
60.1 Mercaderías
60.11 Mercaderías
60.2 Materias primas
60.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
60.31 Materiales auxiliares
60.32 Suministros
60.33 Repuestos
60.4 Envases y embalajes
60.41 Envases
60.42 Embalajes
60.9 Costos vinculados con las compras
60.91 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60.911 Transporte
60.912 Seguros
60.913 Derechos aduaneros
60.914 Comisiones
60.919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
60.92 Costos vinculados con las compras de materias primas
60.921 Transporte
60.922 Seguros
60.923 Derechos aduaneros
60.924 Comisiones
60.925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
60.93 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60.931 Transporte
60.932 Seguros
60.933 Derechos aduaneros
60.934 Comisiones
60.935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60.94 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60.941 Transporte
60.942 Seguros
60.943 Derechos aduaneros
60.944 Comisiones
60.945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 Variación de inventarios
61.1 Mercaderías
61.11 Variación mercaderías
61.2 Variación materias primas
61.21 Variación materias primas
61.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
61.31 Variación materiales auxiliares
61.32 Variación suministros
61.33 Variación repuestos
61.4 Envases y embalajes
61.41 Envases
61.42 Embalajes
62 Gastos de personal y directores
62.1 Remuneraciones
62.11 Sueldos y salarios
62.12 Comisiones
62.13 Remuneraciones en especie
62.14 Gratificaciones
62.15 Vacaciones
62.2 Otras remuneraciones
62.3 Indemnizaciones al personal
62.4 Capacitación
62.5 Atención al personal
62.7 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
62.71 Régimen de prestaciones de salud
62.72 Régimen de pensiones - Aporte de empresa
62.73 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionale
62.74 Seguro de vida
62.75 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
62.76 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
62.77 Contribuciones al SENATI
62.8 Retribuciones al directorio
62.9 Beneficios sociales de los trabajadores
62.91 Compensación por tiempo de servicios
62.92 Pensiones y jubilaciones
62.93 Otros beneficios post-empleo
62.94 Participación en las utilidades
62.941 Participación corriente
62.942 Participación diferida
63 Gastos de servicios prestados por terceros
63.1 Transporte, correos y gastos de viaje
63.11 Transporte
63.111 De carga
63.112 De pasajeros
63.12 Correos
63.13 Alojamiento
63.14 Alimentación
63.15 Otros gastos de viaje
63.2 Asesoría y consultoría
63.21 Asesoría y consultoría - Administrativa
63.22 Asesoría y consultoría - Legal y tributaria
63.23 Asesoría y consultoría - Auditoría y contable
63.24 Mercadotecnia
63.25 Mediambiental
63.26 Investigación y desarrollo
63.27 Producción
63.29 Otros
63.3 Producción encargada a terceros
63.4 Mantenimiento y reparaciones
63.41 Propiedad de inversión
63.42 Activos por derecho de uso
63.421 Financiero
63.422 Operativo
63.43 Propiedad, planta y equipo
63.44 Intangibles
63.45 Activos biológicos
63.5 Alquileres
63.51 Terrenos
63.52 Edificaciones
63.53 Maquinarias y equipos de explotación
63.54 Equipo de transporte
63.55 Muebles y enseres
63.56 Equipos diversos
63.6 Servicios básicos
63.61 Energía eléctrica
63.62 Gas
63.63 Agua
63.64 Teléfono
63.65 Internet
63.66 Radio
63.67 Cable
63.7 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
63.71 Publicidad
63.72 Publicaciones
63.73 Relaciones públicas
63.8 Servicios de contratistas
63.9 Otros servicios prestados por terceros
63.91 Gastos bancarios
63.92 Gastos de laboratorio
64 Gastos por tributos
64.1 Gobierno nacional
64.11 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
64.12 Impuesto a las transacciones financieras
64.13 Impuesto temporal a los activos netos
64.14 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
64.15 Regalías mineras
64.16 Cánones
64.19 Otros
64.2 Gobierno regional
64.3 Gobierno local
64.31 Impuesto predial
64.32 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
64.33 Impuesto al patrimonio vehicular
64.34 Licencia de funcionamiento
64.39 Otros
64.4 Otros gastos por tributos
64.42 Contribución al SENCICO
64.43 Otros
64.5 Gastos en deuda tributaria
64.51 Intereses
64.52 Intereses - Fraccionamiento
64.53 Multas
64.54 Costas y otros
65 Otros gastos de gestión
65.1 Seguros
65.2 Regalías
65.3 Suscripciones
65.4 Licencias y derechos de vigencia
65.5 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
65.51 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65.511 Inversiones inmobiliarias
65.512 Propiedades de inversión
65.513 Activos por derecho de uso - Arrendaniento financiero
65.514 Propiedad, planta y equipo
65.515 Intangibles
65.516 Activos biológicos
65.52 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos
65.521 Propiedades de inversión
65.522 Activos por derecho de uso - Arrendaniento financiero
65.523 Propiedad, planta y equipo
65.524 Intangibles
65.525 Activos biológicos
65.6 Suministros
65.8 Gestión medioambiental
65.9 Otros gastos de gestión
65.91 Donaciones
65.92 Sanciones administrativas
66 Pérdida por medición de activos no financieros al valor razonable
66.1 Activo realizable
66.11 Mercaderías
66.12 Productos terminados
66.13 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66.131 PMANFVR - ANCMV - Propiedades de inversión
66.132 PMANFVR - ANCMV - Propiedad, planta y equipo
66.133 PMANFVR - ANCMV - Intangibles
66.134 Activos biológicos
66.2 Activo inmovilizado
66.21 PMANFVR - Propiedades de inversión
66.22 PMANFVR - Activos biológicos
67 Gastos financieros
67.1 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades
67.12 Contratos de arrendamiento financiero
67.13 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
67.14 Documentos vendidos o descontados
67.2 Pérdida por instrumentos financieros derivados
67.3 Intereses por préstamos y otras obligaciones
67.31 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras
67.312 Otras entidades
67.32 Contratos de arrendamiento financiero
67.33 Otros instrumentos financieros por pagar
67.34 Documentos vendidos o descontados
67.35 Intereses - Obligaciones emitidas
67.36 Intereses - Obligaciones comerciales
67.4 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
67.41 Pérdidas por instrumentos vendidos
67.5 Descuentos concedidos por pronto pago
67.6 Diferencia de cambio
67.7 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
67.71 Inversiones mantenidas para negociación
67.72 Otras inversiones financieras
67.73 Otros
67.8 Participación en resultados de entidades relacionadas
67.81 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
67.82 Participaciones en negocios conjuntos
67.9 Otros gastos financieros
67.91 Primas por opciones
67.92 Gastos financieros en medición a valor descontado
67.93 Gastos financieros en actualización de activos por derecho de uso
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones
68.1 Depreciación de propiedades de inversión
68.11 Edificaciones
68.111 Edificaciones - Costo
68.112 Edificaciones - Revaluación
68.113 Edificaciones - Costo de financiación
68.2 Depreciación de activos por derecho de uso - arrendamiento financiero
68.21 Propiedades de inversión
68.211 Edificaciones
68.2111 Costo
68.2112 Revaluación
68.2113 Costo de financiación
68.22 Propiedad, planta y equipo
68.221 Edificaciones
68.2211 Costo
68.2212 Revaluación
68.2213 Costo de financiación
68.222 Maquinarias y equipos de explotación
68.2221 Costo
68.2222 Revaluación
68.2223 Costo de financiación
68.223 Unidades de transporte
68.2231 Costo
68.2232 Revaluación
68.225 Equipos diversos
68.2251 Costo
68.2252 Revaluación
68.3 Depreciación de activos adquiridos por derecho de uso - Arrendamiento operativo
68.31 Depreciación de activos adquiridos por derecho de uso - Arrendamiento operativo
68.311 Edificaciones
68.3111 Costo
68.3112 Revaluación
68.312 Maquinarias y equipos de explotación
68.3121 Costo
68.3122 Revaluación
68.313 Equipo de transporte
68.3131 Costo
68.3132 Revaluación
68.315 Equipos diversos
68.3151 Costo
68.3152 Revaluación
68.4 Depreciación de propiedad, planta y equipo
68.41 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costo
68.410 Plantas productoras
68.411 Depreciación PPE - Costo - Edificaciones
68.412 Depreciación PPE - Costo - Maq. y equip. de explotación
68.413 Depreciación PPE - Costo - Equipo de transporte
68.414 Depreciación PPE - Costo - Muebles y enseres
68.415 Equipos diversos
68.416 Herramientas y unidades de reemplazo
68.42 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Revaluación
68.420 Plantas productoras
68.421 Edificaciones
68.422 Depreciación PPE - Revaluación - Maquinarias y equipos de explot.
68.423 Depreciación PPE - Revaluación - Equipo de transporte
68.424 Muebles y enseres
68.425 Equipos diversos
68.426 Herramientas y unidades de reemplazo
68.43 Depreciación de propiedad, planta y equipo - Costos de financiación
68.430 Plantas productoras
68.431 Edificaciones
68.432 Maquinarias y equipos de explotación
68.5 Depreciación de activos biológicos en producción
68.51 Depreciación de activos biológicos en producción - Costo
68.511 Activos biológicos de origen animal
68.512 Activos biológicos de origen vegetal
68.52 Depreciación de activos biológicos en producción - Costo de financiación
68.521 Activos biológicos de origen animal
68.522 Activos biológicos de origen vegetal
68.6 Amortización de intangibles
68.61 Amortización de intangibles - Costo
68.611 Concesiones, licencias y otros derechos
68.612 Patentes y propiedad industrial
68.613 Programas de computadora (software)
68.614 Costos de exploración y desarrollo
68.615 Fórmulas, diseños y prototipos
68.619 Otros activos intangibles
68.62 Amortización de intangibles - Revaluación
68.621 Concesiones, licencias y otros derechos
68.622 Patentes y propiedad industrial
68.623 Programas de computadora (software)
68.624 Costos de exploración y desarrollo
68.625 Fórmulas, diseños y prototipos
68.629 Otros activos intangibles
68.7 Valuación de activos
68.71 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68.711 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
68.712 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
68.713 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios) y directores
68.714 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
68.715 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
68.73 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68.731 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
68.732 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
68.8 Deterioro del valor de los activos
68.82 Desvalorización de propiedad de inversión
68.812 Edificaciones
68.813 Construcciones en curso
68.82 Desvalorización de activos por derecho de uso - Arrendamiento financiero
68.820 Planta productora en producción
68.821 Planta productora en desarrollo
68.822 Terrenos
68.823 Edificaciones
68.824 Maquinarias y equipos de explotación
68.825 Desvalorización PPE - Equipo de transporte
68.826 Muebles y enseres
68.827 Equipos diversos
68.828 Herramientas y unidades de reemplazo
68.83 Desvalorización de propiedad, planta y equipo
68.830 Planta productora en producción
68.831 Planta productora en desarrollo
68.832 Terrenos
68.833 Edificaciones
68.834 Maquinarias y equipos de explotación
68.835 Desvalorización PPE - Equipo de transporte
68.836 Desvalorización PPE - Muebles y enseres
68.837 Equipos diversos
68.838 Herramientas y unidades de reemplazo
68.84 Desvalorización de intangibles
68.841 Concesiones, licencias y otros derechos
68.842 Patentes y propiedad industrial
68.843 Programas de computadora (software)
68.844 Costos de exploración y desarrollo
68.845 Fórmulas, diseños y prototipos
68.846 Otros activos intangibles
68.847 Plusvalía mercantil
68.89 Desvalorización de activos biológicos en producción
68.891 Activos biológicos de origen animal
68.892 Activos biológicos de origen vegetal
68.9 Provisiones
68.91 Provisión para litigios
68.911 Provisión para litigios - Costo
68.912 Provisión para litigios - Actualización financiera
68.92 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68.921 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo
68.922 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualización financiera
68.93 Provisión para reestructuraciones
68.94 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68.941 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Costo
68.942 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Actualización financiera
68.96 Provisión para garantías
68.961 Provisión para garantías - Costo
68.962 Provisión para garantías - Actualización financiera
68.97 Provisión por activos por derecho de uso
68.971 Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo
68.972 Provisión por activos por derecho de uso arrendamiento operativo - Actualización financiera
68.99 Otras provisiones
69 Costo de ventas
69.1 Mercaderías
69.11 Mercaderías - Exportación
69.111 Costo ventas merc. exportación. - Terceros
69.112 Costo ventas merc. exportación. - Relacionadas
69.12 Mercaderías - Venta local
69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros
69.122 Mercaderías - Venta local - Relacionadas
69.2 Productos terminados
69.21 Productos terminados - Exportación
69.211 Productos terminados - Exportación - Terceros
69.212 Productos terminados - Exportación - Relacionadas
69.22 Productos terminados - Venta local
69.221 Productos terminados - Venta local - Terceros
69.222 Productos terminados - Venta local - Relacionadas
69.23 Costos de financiación - productos terminados
69.231 Terceros
69.232 Relacionadas
69.24 Costo de producción no absorbido - Productos terminados
69.25 Costo de ineficiencia - Productos terminados
69.3 Servicios terminados
69.31 Servicios - Exportación
69.311 Servicios - Exportación - Terceros
69.312 Servicios - Exportación - Relacionadas
69.32 Servicios - Local
69.321 Servicios - Local - Terceros
69.322 Servicios - Local - Relacionadas
69.4 Subproductos, desechos y desperdicios
69.41 Subproductos
69.411 Terceros
69.412 Relacionadas
69.42 Desechos y desperdicios
69.421 Terceros
69.422 Relacionadas
69.5 Gastos por desvalorización de inventarios al costo
69.51 Mercaderías
69.52 Productos terminados
69.53 Subproductos, desechos y desperdicios
69.54 Productos en proceso
69.55 Materias primas
69.56 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
69.57 Envases y embalajes
69.58 Inventarios por recibir
70 Ventas
70.1 Mercaderías
70.11 Mercaderías - Venta de exportación
70.111 Mercaderías - Venta de exportación - Terceros
70.112 Mercaderías - Venta de exportación - Relacionadas
70.12 Mercaderías - Venta local
70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros
70.122 Mercaderías - Venta local - Relacionadas
70.2 Productos terminados
70.21 Productos terminados - Venta de exportación
70.211 Productos terminados - Venta de exportación - Terceros
70.212 Productos terminados - Venta de exportación - Relacionadas
70.22 Productos terminados - Venta local
70.221 Productos terminados - Venta local - Terceros
70.222 Productos terminados - Venta local - Relacionadas
70.3 Servicios terminados
70.31 Servicios - Exportación
70.311 Servicios - Exportación - Terceros
70.312 Servicios - Exportación - Relacionadas
70.32 Servicios - Local
70.321 Servicios - Local - Terceros
70.322 Servicios - Local - Relacionadas
70.4 Subproductos, desechos y desperdicios
70.41 Subproductos
70.411 Terceros
70.412 Relacionadas
70.42 Desechos y desperdicios
70.421 Terceros
70.422 Relacionadas
70.9 Devoluciones sobre ventas
70.91 Mercaderías - Ventas de exportación
70.911 Mercaderías - Ventas de exportación - Terceros
70.912 Mercaderías - Ventas de exportación - Relacionadas
70.92 Mercaderías - Venta local
70.921 Mercaderías - Venta local - Terceros
70.922 Mercaderías - Venta local - Relacionadas
70.93 Productos terminados - Ventas de exportación
70.931 Productos terminados - Ventas de exportación - Terceros
70.932 Productos terminados - Ventas de exportación - Relacionadas
70.94 Productos terminados - Venta local
70.941 Productos terminados - Venta local - Terceros
70.942 Productos terminados - Venta local - Relacionadas
70.95 Inventarios de servicios rechazados
70.951 Terceros
70.952 Relacionadas
70.96 Subproductos, desechos y desperdicios
70.961 Terceros
70.962 Relacionadas
71 Variación de la producción almacenada
71.1 Variación de productos terminados
71.11 Productos terminados
71.2 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
71.21 Subproductos
71.22 Desechos y desperdicios
71.3 Variación de productos en proceso
71.31 Productos en proceso de manufactura
71.4 Variación de envases y embalajes
71.41 Envases
71.42 Embalajes
71.5 Variación de existencias de servicios
71.51 Inventarios de servicios en proceso
72 Producción de activo inmovilizado
72.1 Propiedades de inversión
72.11 Edificaciones
72.2 Propiedad, planta y equipo
72.20 Planta productora
72.21 Edificaciones
72.22 Maquinarias y otros equipos de explotación
72.23 Unidades de transporte
72.24 Muebles y enseres
72.25 Equipos diversos
72.3 Intangibles
72.31 Prod. Act. Inmovil. - Intangibles - Prog. de computadora (software)
72.32 Costos de exploración y desarrollo
72.33 Fórmulas, diseños y prototipos
72.4 Activos biológicos
72.41 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
72.42 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
72.5 Costos de financiación capitalizados
72.51 Costos de financiación - Propiedades de inversión
72.511 Plantas productoras en desarrollo
72.512 Edificaciones
72.52 Costos de financiación - Propiedad, planta y equipo
72.521 Plantas productoras en desarrollo
72.522 Edificaciones
72.523 Maquinarias y otros equipos de explotación
72.53 Costos de financiación - Intangibles
72.54 Costos de financiación - Activos biológicos en desarrollo
72.541 Activos biológicos de origen animal
72.542 Activos biológicos de origen vegetal
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
73.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
73.11 Descuentos, reb. y bon. obt. - Terceros
73.12 Relacionadas
74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
74.1 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
74.11 Terceros
74.12 Relacionadas
75 Otros ingresos de gestión
75.1 Servicios en beneficio del personal
75.2 Comisiones y corretajes
75.3 Regalías
75.4 Alquileres
75.40 Plantas productoras
75.41 Terrenos
75.42 Edificaciones
75.43 Maquinarias y equipos de explotación
75.44 Alquileres - Equipo de transporte
75.45 Equipos diversos
75.5 Recuperación de cuentas de valuación
75.51 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
75.52 Recuperación - Desvalorización de inventarios
75.53 Recuperación - Desvalorización de inversiones mobiliarias
75.6 Enajenación de activos inmovilizados
75.61 Inversiones mobiliarias
75.62 Propiedades de inversión
75.63 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
75.64 Enajenación - Propiedad, planta y equipo
75.65 Intangibles
75.66 Activos biológicos
75.7 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
75.71 Recuperación de deterioro de propiedades de inversión
75.72 Recuperación de deterioro de propiedad, planta y equipo
75.73 Recuperación de deterioro de intangibles
75.74 Recuperación de deterioro de activos biológicos
75.9 Otros ingresos de gestión
75.91 Subsidios gubernamentales
75.92 Reclamos al seguro
75.93 Donaciones
75.94 Devoluciones tributarias
75.99 Otros ingresos de gestión
76 Ganancia por medición de activos no financieros al valor razonable
76.1 Activo realizable
76.11 Mercaderías
76.12 Productos terminados
76.13 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76.131 Propiedades de inversión
76.132 Propiedad, planta y equipo
76.133 Intangibles
76.134 Activos biológicos
76.2 Activo inmovilizado
76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversión
76.22 GMANFVR - Activo inmovilizado - Activos biológicos
77 Ingresos financieros
77.1 Ganancia por instrumento financiero derivado
77.2 Rendimientos ganados
77.21 Depósitos en instituciones financieras
77.22 Cuentas por cobrar comerciales
77.23 Préstamos otorgados
77.24 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
77.25 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
77.3 Dividendos
77.4 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
77.5 Descuentos obtenidos por pronto pago
77.6 Diferencia en cambio
77.7 Ganancia por med. de act. y pas. financ.al valor razonable
77.71 Inversiones mantenidas para negociación
77.72 Otras inversiones
77.73 Otras
77.8 Participación en resultados de entidades relacionadas
77.81 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
77.82 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
77.9 Otros ingresos financieros
77.92 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 Cargas cubiertas por provisiones
78.1 Cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
79.2 Gastos financieros imputables a cuentas de inventarios
80 Margen comercial
80.1 Margen comercial
81 Producción del ejercicio
81.1 Producción de bienes
81.2 Producción de servicios
81.3 Producción de activo inmovilizado
82 Valor agregado
82.1 Valor agregado
83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
83.1 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 Resultado de explotación
84.1 Resultado de explotación
85 Resultado antes de participaciones e impuestos
85.1 Resultado antes del impuesto a las ganancias
88 Impuesto a la renta
88.1 Impuesto a las ganancias – corriente
88.2 Impuesto a las ganancias – diferido
89 Determinación del resultado del ejercicio
89.1 Determinación del resultado del ejercicio - Utilidad
89.2 Pérdida
01 Bienes y valores entregados
02 Derechos sobre instrumentos financieros
03 Otras cuentas de orden deudoras
04 Contrapartida de cuentas de orden deudoras
06 Bienes y valores recibidos
07 Compromisos sobre instrumentos financieros
08 Otras cuentas de orden acreedoras
09 Contrapartida de cuentas de orden acreedoras
90 Costo de producción
90.1 Costo produccion - Personal
90.2 Costo produccion - Materiales y sum. de fábrica
90.3 Costo producción - Depreciación y amortización
90.4 Desvalorización y deterioro
90.5 Provisiones
90.6 Costo producción - Servicios prestados por terceros
90.7 Costo producción - Tributos
91 Costo de servicios
91.1 Costo servicios - Personal
91.2 Costo servicios - Materiales y sum. de oficina
91.3 Costo servicios - Depreciación y amortización
91.4 Desvalorización y deterioro
91.5 Provisiones
91.6 Costo servicios - Servicios prestados por terceros
91.7 Otros costos
94 Gastos de administración
94.1 Gastos adm. - Personal
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización
94.4 Desvalorización y deterioro
94.5 Provisiones
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros
94.7 Gastos adm. - Tributos
95 Gastos de ventas
95.1 Gastos ventas - Personal
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro
95.5 Provisiones
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros
95.7 Gastos ventas - Tributos
PCGE 2020 SECUENCIALIZADO y aumentado para monografías
cuerdo de compra
nsiones y de salud por pagar
o venta convencional fecha de liquidación

es relacionadas
y enfermedades profesionales
iscontinuadas
étodo del valor patrimonial
ento operativo
ento operativo
do - Actualización financiera

lización financiera

Actualización financiera
étodo del valor patrimonial
 SALDOS DE LA HOJA DE TRABAJO DEL BG MARTINELLI S.A.
SUMAS DEL MAYOR SALDOS
Cta. Nombre
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10.1 Caja 12,000 - 12,000 -
10.41 Cuentas corrientes operativas 1,220,990 851,100 369,890 -
11.121 Valores emitidos por el sistema financiero - Costo 16,000 - 16,000 -
12.12 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar - Emitidas en carter 36,000 - 36,000 -
16.73 IGV por acreditar en compras 118,800 - 118,800 -
20.111 Mercaderías - Costo 1,209,390 684,000 525,390 -
31.114 Propiedades de inversión - Terrenos Urbanos - Valor razonabl 3,000 - 3,000 -
33.411 P.P. Equipo - Vehículos motoriz. - Costo 85,000 - 85,000 -
34.12 Licencias 22,000 - 22,000 -
34.311 Aplicaciones informáticas - Costo 13,000 - 13,000 -
36.442 Desvalorización de PPE - Unidades de transporte - Revaluació - 3,600 - 3,600
36.452 Desvalorización de PPE - Muebles y enseres - Revaluación - 1,600 - 1,600
39.525 Depreciación acum. PPE - Costo - Unidades de transporte - 37,000 - 37,000
39.611 Amortiz. Intang. - Costo - Concesiones, lic. y ot. derechos - 6,000 - 6,000
40.111 IGV – Cuenta propia - 195,390 - 195,390
40.171 Renta de tercera categoría - 13,420 - 13,420
40.31 ESSALUD - 1,870 - 1,870
40.32 ONP - 2,310 - 2,310
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar - 6,700 - 6,700
42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas - 54,190 - 54,190
50.11 Capital social - Acciones - 450,000 - 450,000
58.2 Reserva legal - 38,000 - 38,000
59.11 Utilidades acumuladas - 141,000 - 141,000
60.11 Mercaderías 660,000 - 660,000 -
60.32 Suministros 200 - 200 -
61.11 Variación mercaderías 684,000 660,000 24,000 -
62.11 Sueldos y salarios 46,000 - 46,000 -
63.3 Producción encargada a terceros 13,000 - 13,000 -
63.61 Energía eléctrica 2,000 - 2,000 -
63.63 Agua 1,000 - 1,000 -
64.31 Impuesto predial 800 - 800 -
65.1 Seguros 5,000 - 5,000 -
65.92 Sanciones administrativas 2,200 - 2,200 -
67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades 300 - 300 -
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras 1,800 - 1,800 -
68.413 Depreciación PPE - Costo - Equipo de transporte 17,000 - 17,000 -
68.835 Desvalorización PPE - Equipo de transporte 1,600 - 1,600 -
68.836 Desvalorización PPE - Muebles y enseres 3,600 - 3,600 -
69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros 684,000 684,000 - -
70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros - 995,500 - 995,500
72.31 Prod. Act. Inmovil. - Intangibles - Prog. de computadora (softwa - 13,000 - 13,000
75.44 Alquileres - Equipo de transporte - 13,600 - 13,600
76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversión - 3,000 - 3,000
77.3 Dividendos - 3,400 - 3,400
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 79,400 - 79,400
94.1 Gastos adm. - Personal 27,600 - 27,600 -
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina 100 - 100 -
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización 5,100 - 5,100 -
94.4 Desvalorización y deterioro 3,600 - 3,600 -
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros 6,500 - 6,500 -
94.7 Gastos adm. - Tributos 2,600 - 2,600 -
95.1 Gastos ventas - Personal 18,400 - 18,400 -
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina 100 - 100 -
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización 11,900 - 11,900 -
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro 1,600 - 1,600 -
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros 1,500 - 1,500 -
95.7 Gastos ventas - Tributos 400 - 400 -
#N/A - - - -
(*) 4,938,080 4,938,080 2,058,980 2,058,980
Utilidad comercial o resultado antes de particip. e impuesto a la renta:
(*) Las sumas del mayor comprenden todo el Diario.
S.A.
SALDOS INVENTARIO NATURALEZA FUNCIÓN
ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
12,000 - - - - - 10.1
369,890 - - - - - 10.41
16,000 - - - - - 11.121
36,000 - - - - - 12.12
118,800 - - - - - 16.73
525,390 - - - - - 20.111
3,000 - - - - - 31.114
85,000 - - - - - 33.411
22,000 - - - - - 34.12
13,000 - - - - - 34.311
- 3,600 - - - - 36.442
- 1,600 - - - - 36.452
- 37,000 - - - - 39.525
- 6,000 - - - - 39.611
- 195,390 - - - - 40.111
- 13,420 - - - - 40.171
- 1,870 - - - - 40.31
- 2,310 - - - - 40.32
- 6,700 - - - - 41.3
- 54,190 - - - - 42.12
- 450,000 - - - - 50.11
- 38,000 - - - - 58.2
- 141,000 - - - - 59.11
- - 660,000 - - - 60.11
- - 200 - - - 60.32
- - 24,000 - - - 61.11
- - 46,000 - - - 62.11
- - 13,000 - - - 63.3
- - 2,000 - - - 63.61
- - 1,000 - - - 63.63
- - 800 - - - 64.31
- - 5,000 - - - 65.1
- - 2,200 - - - 65.92
- - 300 - 300 - 67.11
- - 1,800 - 1,800 - 67.311
- - 17,000 - - - 68.413
- - 1,600 - - - 68.835
- - 3,600 - - - 68.836
- - - - 684,000 - 69.121
- - - 995,500 - 995,500 70.121
- - - 13,000 - - 72.31
- - - 13,600 - 13,600 75.44
- - - 3,000 - 3,000 76.21
- - - 3,400 - 3,400 77.3
- - - - - - 79.1
- - - - 27,600 - 94.1 1200
- - - - 100 - 94.2 -
- - - - 5,100 - 94.3 -
- - - - 3,600 - 94.4 -
- - - - 6,500 - 94.6 -
- - - - 2,600 - 94.7 -
- - - - 18,400 - 95.1 -
- - - - 100 - 95.2 -
- - - - 11,900 - 95.3 -
- - - - 1,600 - 95.4 -
- - - - 1,500 - 95.6 -
- - - - 400 - 95.7 -
- - - - - - 0
1,201,080 951,080 778,500 1,028,500 765,500 1,015,500
250,000 250,000 250,000
1,201,080 1,201,080 1,028,500 1,028,500 1,015,500 1,015,500
-
 MARTINELLI S.A.
LIBRO DIARIO 2020
APERTURA: DEBE
10.1 Caja 12,000
11.121 Valores emitidos por el sistema financiero - Costo 16,000
10.41 Cuentas corrientes operativas 29,300
12.12 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar - Emitidas en cartera 36,000
20.111 Mercaderías - Costo 549,390
33.411 P.P. Equipo - Vehículos motoriz. - Costo 85,000
34.12 Licencias 22,000
39.525 Depreciación acum. PPE - Costo - Unidades de transporte
39.611 Amortiz. Intang. - Costo - Concesiones, lic. y ot. derechos
40.111 IGV – Cuenta propia
40.171 Renta de tercera categoría
40.31 ESSALUD
40.32 ONP
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar
42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas
50.11 Capital social - Acciones
58.2 Reserva legal
59.11 Utilidades acumuladas
Apertura
OPERACIÓN 1:

60.11 Mercaderías 660,000

16.73 IGV por acreditar en compras 118,800
10.41 Cuentas corrientes operativas

20.111 Mercaderías - Costo 660,000

61.11 Variación mercaderías

10.41 Cuentas corrientes operativas 1,174,690

40.111 IGV – Cuenta propia
70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros

63.3 Producción encargada a terceros 13,000

10.41 Cuentas corrientes operativas

34.311 Aplicaciones informáticas - Costo 13,000

72.31 Prod. Act. Inmovil. - Intangibles - Prog. de computadora (software)

60.32 Suministros 200

62.11 Sueldos y salarios 46,000
65.1 Seguros 5,000
63.61 Energía eléctrica 2,000
63.63 Agua 1,000
64.31 Impuesto predial 800
65.92 Sanciones administrativas 2,200
67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades 300
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras 1,800
10.41 Cuentas corrientes operativas

68.413 Depreciación PPE - Costo - Equipo de transporte 17,000

39.525 Depreciación acum. PPE - Costo - Unidades de transporte

10.41 Cuentas corrientes operativas 13,600

75.44 Alquileres - Equipo de transporte

31.114 Propiedades de inversión - Terrenos Urbanos - Valor razonable 3,000

76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversión

69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros 684,000

20.111 Mercaderías - Costo

61.11 Variación mercaderías 684,000

69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros

10.41 Cuentas corrientes operativas 3,400

77.3 Dividendos

68.835 Desvalorización PPE - Equipo de transporte 1,600

68.836 Desvalorización PPE - Muebles y enseres 3,600
36.442 Desvalorización de PPE - Unidades de transporte - Revaluación
36.452 Desvalorización de PPE - Muebles y enseres - Revaluación

94.1 Gastos adm. - Personal 27,600

94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina 100
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización 5,100
94.4 Desvalorización y deterioro 3,600
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros 6,500
94.7 Gastos adm. - Tributos 2,600
95.1 Gastos ventas - Personal 18,400
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina 100
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización 11,900
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro 1,600
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros 1,500
95.7 Gastos ventas - Tributos 400
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
TOTALES DEL DIARIO 4,938,080
HABER

MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
20,000 MAL
6,000 MAL
16,200 MAL
13,420 MAL
1,870 MAL
2,310 MAL
6,700 MAL
54,190 MAL
450,000 MAL
38,000 MAL
141,000 BIEN
BIEN
BIEN
BIEN
MAL
MAL
778,800 BIEN
BIEN
MAL
660,000 BIEN
BIEN
MAL
179,190 MAL
995,500 BIEN
BIEN
MAL
13,000 BIEN
BIEN
MAL
13,000 BIEN
BIEN
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
 59,300 BIEN
BIEN
MAL
17,000 BIEN
BIEN
BIEN
MAL
13,600 BIEN
BIEN
BIEN
BIEN
MAL
3,000 BIEN
BIEN
BIEN
BIEN
MAL
684,000 BIEN
BIEN
BIEN
MAL
684,000 BIEN
BIEN
MAL
3,400 BIEN
BIEN
MAL
MAL
3,600 MAL
1,600 BIEN
BIEN
BIEN
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
MAL
79,400 BIEN
BIEN
BIEN
BIEN
BIEN
BIEN
4,938,080
 SALDOS DE LA HOJA DE TRABAJO
SUMAS DEL MAYOR SALDOS
Cta. Nombre
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
10.1 Caja 12,000 - 12,000 -
10.41 Cuentas corrientes operativas 1,220,990 851,100 369,890 -
11.121 Valores emitidos por el sistema financiero - Costo 16,000 - 16,000 -
12.12 Facturas, boletas y otros comp. por cobrar - Emitidas en carter 36,000 - 36,000 -
16.73 IGV por acreditar en compras 118,800 - 118,800 -
20.111 Mercaderías - Costo 1,209,390 684,000 525,390 -
31.114 Propiedades de inversión - Terrenos Urbanos - Valor razonabl 3,000 - 3,000 -
33.411 P.P. Equipo - Vehículos motoriz. - Costo 85,000 - 85,000 -
34.12 Licencias 22,000 - 22,000 -
34.311 Aplicaciones informáticas - Costo 13,000 - 13,000 -
36.442 Desvalorización de PPE - Unidades de transporte - Revaluació - 3,600 - 3,600
36.452 Desvalorización de PPE - Muebles y enseres - Revaluación - 1,600 - 1,600
39.525 Depreciación acum. PPE - Costo - Unidades de transporte - 37,000 - 37,000
39.611 Amortiz. Intang. - Costo - Concesiones, lic. y ot. derechos - 6,000 - 6,000
40.111 IGV – Cuenta propia - 195,390 - 195,390
40.171 Renta de tercera categoría - 13,420 - 13,420
40.31 ESSALUD - 1,870 - 1,870
40.32 ONP - 2,310 - 2,310
41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar - 6,700 - 6,700
42.12 Fact. Bolet. y otros comp. por pagar - Emitidas - 54,190 - 54,190
50.11 Capital social - Acciones - 450,000 - 450,000
58.2 Reserva legal - 38,000 - 38,000
59.11 Utilidades acumuladas - 141,000 - 141,000
60.11 Mercaderías 660,000 - 660,000 -
60.32 Suministros 200 - 200 -
61.11 Variación mercaderías 684,000 660,000 24,000 -
62.11 Sueldos y salarios 46,000 - 46,000 -
63.3 Producción encargada a terceros 13,000 - 13,000 -
63.61 Energía eléctrica 2,000 - 2,000 -
63.63 Agua 1,000 - 1,000 -
64.31 Impuesto predial 800 - 800 -
65.1 Seguros 5,000 - 5,000 -
65.92 Sanciones administrativas 2,200 - 2,200 -
67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades 300 - 300 -
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras 1,800 - 1,800 -
68.413 Depreciación PPE - Costo - Equipo de transporte 17,000 - 17,000 -
68.835 Desvalorización PPE - Equipo de transporte 1,600 - 1,600 -
68.836 Desvalorización PPE - Muebles y enseres 3,600 - 3,600 -
69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros 684,000 684,000 - -
70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros - 995,500 - 995,500
72.31 Prod. Act. Inmovil. - Intangibles - Prog. de computadora (softwa - 13,000 - 13,000
75.44 Alquileres - Equipo de transporte - 13,600 - 13,600
76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversión - 3,000 - 3,000
77.3 Dividendos - 3,400 - 3,400
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos - 79,400 - 79,400
94.1 Gastos adm. - Personal 27,600 - 27,600 -
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina 100 - 100 -
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización 5,100 - 5,100 -
94.4 Desvalorización y deterioro 3,600 - 3,600 -
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros 6,500 - 6,500 -
94.7 Gastos adm. - Tributos 2,600 - 2,600 -
95.1 Gastos ventas - Personal 18,400 - 18,400 -
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina 100 - 100 -
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización 11,900 - 11,900 -
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro 1,600 - 1,600 -
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros 1,500 - 1,500 -
95.7 Gastos ventas - Tributos 400 - 400 -
4,938,080 4,938,080 2,058,980 2,058,980
Utilidad comercial o resultado antes de particip. e impuesto:
BAJO
SALDOS INVENTARIO NATURALEZA FUNCIÓN
ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
12,000 - - - - -
369,890 - - - - -
16,000 - - - - -
36,000 - - - - -
118,800 - - - - -
525,390 - - - - -
3,000 - - - - -
85,000 - - - - -
22,000 - - - - -
13,000 - - - - -
- 3,600 - - - -
- 1,600 - - - -
- 37,000 - - - -
- 6,000 - - - -
- 195,390 - - - -
- 13,420 - - - -
- 1,870 - - - -
- 2,310 - - - -
- 6,700 - - - -
- 54,190 - - - -
- 450,000 - - - -
- 38,000 - - - -
- 141,000 - - - -
- - 660,000 - - -
- - 200 - - -
- - 24,000 - - -
- - 46,000 - - -
- - 13,000 - - -
- - 2,000 - - -
- - 1,000 - - -
- - 800 - - -
- - 5,000 - - -
- - 2,200 - - -
- - 300 - 300 -
- - 1,800 - 1,800 -
- - 17,000 - - -
- - 1,600 - - -
- - 3,600 - - -
- - - - 684,000 -
- - - 995,500 - 995,500
- - - 13,000 - -
- - - 13,600 - 13,600
- - - 3,000 - 3,000
- - - 3,400 - 3,400
- - - - - -
- - - - 27,600 -
- - - - 100 -
- - - - 5,100 -
- - - - 3,600 -
- - - - 6,500 -
- - - - 2,600 -
- - - - 18,400 -
- - - - 100 -
 - - - - 11,900 -
- - - - 1,600 -
- - - - 1,500 -
- - - - 400 -
1,201,080 951,080 778,500 1,028,500 765,500 1,015,500
250,000 250,000 250,000
1,201,080 1,201,080 1,028,500 1,028,500 1,015,500 1,015,500

-
UNAC - FCC
Dr. CPC Lic. Walter Zans Arimana
CASO PRÁCTICO DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Los siguientes son los saldos antes de participaciones e impuesto a la renta:

MARTINELLI S.A. 2020

Código Nombre NATURALEZA FUNCIÓN
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
60.11 Mercaderías 660,000 -
60.32 Suministros 200 -
61.11 Variación mercaderías 24,000 -
62.11 Sueldos y salarios 46,000 -
63.3 Producción encargada a terceros 13,000 -
63.61 Energía eléctrica 2,000 -
63.63 Agua 1,000 -
64.31 Impuesto predial 800 -
65.1 Seguros 5,000 -
65.92 Sanciones administrativas 2,200 -
67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades 300 -
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras 1,800 -
68.413 Depreciación PPE - Costo - Equipo de transporte 17,000 -
68.835 Desvalorización PPE - Equipo de transporte 1,600 -
68.836 Desvalorización PPE - Muebles y enseres 3,600 -
69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros - -
70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros - 995,500
72.31 Prod. Act. Inmovil. - Intangibles - Prog. de computadora (sof - 13,000
75.44 Alquileres - Equipo de transporte - 13,600
76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversión - 3,000
77.3 Dividendos - 3,400
94.1 Gastos adm. - Personal - -
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina - -
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización - -
94.4 Desvalorización y deterioro - -
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros - -
94.7 Gastos adm. - Tributos - -
95.1 Gastos ventas - Personal - -
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina - -
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización - -
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro - -
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros - -
95.7 Gastos ventas - Tributos - -

778,500 1,028,500
UTILIDAD COMERCIAL 250,000
1,028,500 1,028,500
La cuenta 69.121 se cargó y abonó por S/ 684,000.

Se pide: Cálculo de participaciones e impuesto, con los asientos de Diario respectivos.

Estado de Resultados, con anexos para todas las partidas.
Asientos de ingresos llevados a ORI.
Estado de Resultados Integrales.

Reparos: La sanción administrativa (65.92) no es aceptada como gasto.

Están contabilizados gastos sin comprobantes por S/ 1,600.
Los dividendos ganados (77.3) nunca pagarán impuesto.
Hay depreciación aún no aceptada tributariamente por S/ 10,000.
La ganancia por mayor valor razonable de las prop. de inversión (76.21) aún no está gravada.
La desvalorización de vehículos (68.835) aún no se acepta como gasto.
La desvalorización de muebles y enseres (68.836) aún no se acepta como gasto.

Participación de los trabajadores 10% e impuesto a la renta 29.5%.

Destino del gasto por participación: 50% administración y 50% ventas.

Asimismo, la empresa al final del año 2020 tiene inversiones en instrumentos de

patrimonio (acciones de una empresa industrial), registradas en la cuenta 30.221 por un costo de 56
S/ 78,000. Su valor razonable a la fecha es S/ 105,000 y la variación se llevó a ORI.

Igualmente, la empresa tiene al final del año 2020 vehículos de su activo fijo por un costo de S/ 64,000 y
una depreciación acumulada de S/ 28,000. Su valor razonable fue calculado en S/ 45,000 y se hizo la 57
revaluación respectiva, empleando el método de la reexpresión. El incremento se llevó a ORI.

64000 -28000 = 36000 VL

45000 / 36000 - 1 0.25
64000 × 0.25 16000 33
28000 × 0.25 -7000 39
AUMENTO EN VL 9000
IMPUESTO -2655 49.11
6345 57
Datos para el destino de los gastos:

Los suministros fueron consumidos en partes iguales por administración y ventas.

Gastos de personal: 60% administración y 40% ventas.
Seguros: administración.
Agua y luz: en partes iguales administración y ventas.
Impuesto predial: en partes iguales administración y ventas.
Sanción administrativa: administración.
Depreciación: 30% administración y 70% ventas.
Desvalorización equipo de transporte: ventas.
Desvalorización muebles y enseres: administración.

Datos adicionales:

La empresa contrató la producción de un software (63.3 y 72.31) para su activo fijo, por S/ 13,000.
En el ER, presentar el ingreso por alquileres (75.44) como parte de "Otros ingresos operativos".
En el ER, presentar la GMANFVR (76.21) como parte de "Otras ganancias (pérdidas)".
89
 Cuentas 60.32 62.11 65.1 63.61 63.63 64.31 65.92 68.413 68.835 68.836 Total
94.1 Gastos adm. - Personal 27,600 27,600
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina 100 100
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización 5,100 5,100
94.4 Desvalorización y deterioro 3,600 3,600
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros 5,000 1,000 500 6,500
94.7 Gastos adm. - Tributos 400 2,200 2,600
95.1 Gastos ventas - Personal 18,400 18,400
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina 100 100
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización 11,900 11,900
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro 1,600 1,600
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros 1,000 500 1,500
95.7 Gastos ventas - Tributos 400 400
200 46,000 5,000 2,000 1,000 800 2,200 17,000 1,600 3,600 79,400

50 a 60 a a 50 a 50 a 50 a a 30 a v a
50 v 40 v 50 v 50 v 50 v 70 v
UNAC - FCC
Dr. CPC Lic. Walter Zans Arimana
CASO PRÁCTICO DE ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

Los siguientes son los saldos antes de participaciones e impuesto a la renta:

MARTINELLI S.A. 2020

Código Nombre NATURALEZA FUNCIÓN
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
60.11 Mercaderías 660,000 -
60.32 Suministros 200 -
61.11 Variación mercaderías 24,000 -
62.11 Sueldos y salarios 46,000 -
63.3 Producción encargada a terceros 13,000 -
63.61 Energía eléctrica 2,000 -
63.63 Agua 1,000 -
64.31 Impuesto predial 800 -
65.1 Seguros 5,000 -
65.92 Sanciones administrativas 2,200 -
67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades 300 - 300
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras 1,800 - 1,800
68.413 Depreciación PPE - Costo - Equipo de transporte 17,000 -
68.835 Desvalorización PPE - Equipo de transporte 1,600 -
68.836 Desvalorización PPE - Muebles y enseres 3,600 -
69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros - - 684,000
70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros - 995,500 995,500
72.31 Prod. Act. Inmovil. - Intangibles - Prog. de computadora (s - 13,000
75.44 Alquileres - Equipo de transporte - 13,600 13,600
76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversió - 3,000 3,000
77.3 Dividendos - 3,400 3,400
94.1 Gastos adm. - Personal - - 27,600
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina - - 100
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización - - 5,100
94.4 Desvalorización y deterioro - - 3,600
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros - - 6,500
94.7 Gastos adm. - Tributos - - 2,600
95.1 Gastos ventas - Personal - - 18,400
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina - - 100
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización - - 11,900
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro - - 1,600
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros - - 1,500
95.7 Gastos ventas - Tributos - - 400

778,500 1,028,500 765,500 1,015,500

UTILIDAD COMERCIAL 250,000 250,000 -
1,028,500 1,028,500 1,015,500 1,015,500
###
 60.11 100
16.73 18
42.12 118

20.11 100
61.11 100

63.3 13,300
16.73 2,394
42.12 15,694
CONTRATO PARA LA PRODUCCIÓN DE UN SOFTWARE.
FUNCIONA COMO GASTO.

34 13,300
72 13,300
RECEPCIÓN DEL SOFTWARE
Y COMPENSACIÓN DEL CARGO
EN 63.3

89
 MARTINELLI S. A. 2020
CÁLCULO DE IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPACIONES
Cálculo Cálculo Mayor
contable tributario pago
Utilidad comercial antes de part. 250,000 250,000 LOS DIVIDENDOS PERC
Diferencias permanentes: YA NO PAGAN IMPUEST
Multa 2,200 2,200 QUE YA PAGARON IMP
Gastos sin sustento 1,600 1,600 EMPRESA QUE DISTRIB
Dividendos percibidos (3,400) (3,400)
Diferencias temporales:
Exceso depreciación 10,000
Ganancia mayor VR Prop. Inv. (3,000)
Desv. Vehículos 1,600
Desv. Muebles y enseres 3,600
250,400 262,600
Participación 10% de 262,600 (26,260) (26,260)
Base para impuesto 224,140 236,340
Impuesto 29.50% (66,121) (69,720) 3,599 EL DIFERIDO
Utilidad neta 157,619 154,020 FUNCIONARÁ COMO
INGRESO
POR TANTO, LA 88.2 SE ABONA
OS DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRA EMPRESA
A NO PAGAN IMPUESTO PORQUE SE ENTIENDE
UE YA PAGARON IMPUESTO EN LA FUENTE (LA
MPRESA QUE DISTRIBUYÓ ESOS IMPUESTOS).
A 88.2 SE ABONA
LOS DIVIDENDOS PERCIBIDOS
DE OTRA EMPRESA NO ESTÁN
GRAVADOS, PUES SE ENTIENDE
QUE YA PAGARON IMPUESTO
A LA RENTA EN LA FUENTE (EN
LA EMPRESA QUE HA DISTRIBUIDO
ESOS DIVIDENDOS).
 MARTINELLI S.A. 2020

62.941 Participación corriente 26,260

41.3 Participaciones de los trabajadores por pagar 26,260
### Reconocimiento del gasto por participación.
###
94.1 Gastos adm. - Personal 13,130
95.1 Gastos ventas - Personal 13,130
79.1 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 26,260
### Destino del gasto por participación.
###
89.1 Determinación del resultado del ejercicio - Utilidad 26,260
62.941 Participación corriente 26,260
### Deducción de la participación.

88.1 Impuesto a las ganancias – corriente 69,720

40.171 Renta de tercera categoría 69,720
### Reconocimiento del impuesto corriente.
###

37.12 Impuesto a la renta diferido - Resultados 3,599

88.2 Impuesto a las ganancias – diferido 3,599
### Reconocimiento del impuesto diferido.
###
89.1 Determinación del resultado del ejercicio - Utilidad 66,121
88.2 Impuesto a las ganancias – diferido 3,599
88.1 Impuesto a las ganancias – corriente 69,720
### Aplicación del gasto contable por impuesto.
###
89.1 Determinación del resultado del ejercicio - Utilidad 157,619
59.11 Utilidades acumuladas 157,619
### Traslado del resultado neto.
 MARTINELLI S.A.
Estado de Resultados
Por el año terminado el 31 de Diciembre de 2020
(En soles)

Notas 2020
Ingresos de Actividades Ordinarias 1 995,500
Costo de Ventas 2 (684,000)
Ganancia (Pérdida) Bruta 311,500
Gastos de Ventas y Distribución 3 (47,030)
Gastos de Administración 4 (58,630)
Otros Ingresos Operativos 5 13,600
Otros Gastos Operativos
Otras ganancias (pérdidas) 6 3,000
Ganancia (Pérdida) operativa 222,440
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado
Ingresos Financieros 7 3,400
Ingresos por intereses calculados usando el método de interés efectivo
Gastos Financieros 8 (2,100)
Ganancia (pérdida) por deterioro de valor (pérdidas crediticias esperadas o reversiones)
Otros ingresos (gastos) de las subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
Diferencias de Cambio neto
Ganancias (pérdidas) por reclasificación de activos financieros a valor razonable con
cambios en resultados antes medidos al costo amortizado
Ganancia (pérdida) acumulada en Otro Resultado Integral por activos financieros medidos
a valor razonable reclasificados como cambios en resultados
Ganancias (pérdidas) por cobertura de un grupo de partidas con posiciones de riesgo
compensadoras
Diferencia entre el importe en libros de los activos distribuidos y el importe en libros del
dividendo a pagar
Ganancia (pérdida) antes de impuestos 223,740
Ingreso (gasto) por impuesto (66,121)
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 157,619
Ganancia (Pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta de impuesto
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 157,619

Ganancias (pérdida) por acción:

Ganancia (pérdida) básica por acción:

Básica por Acción ordinaria en operaciones continuadas
Básica por Acción ordinaria en operaciones discontinuadas
Ganancia (pérdida) básica por acción ordinaria

Básica por Acción de inversión en operaciones continuadas

Básica por Acción de inversión en operaciones discontinuadas
Ganancia (pérdida) básica por acción de inversión

Ganancia (pérdida) diluida por acción:

Diluida por Acción ordinaria en operaciones continuadas
Diluida por Acción ordinaria en operaciones discontinuadas
Ganancia (pérdida) diluida por acción ordinaria

Diluida por Acción de Inversión en operaciones continuadas

Diluida por Acción de Inversión en operaciones discontinuadas
Ganancias (pérdida) diluida por acción de inversión
 MARTINELLI S. A. 2020
Anexos del Estado de Resultados

Anexo 1: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

70.121 Mercaderías - Venta local - Terceros 995,500
Total 995,500

Anexo 2: COSTO DE VENTAS (OPERACIONALES)

69.121 Mercaderías - Venta local - Terceros 684,000
Total 684,000

Anexo 3: GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCIÓN

95.1 Gastos ventas - Personal 13,130
Gastos ventas - Personal 18,400 31,530
95.1
95.2 Gastos ventas - Materiales y sum. de oficina 100
95.3 Gastos ventas - Depreciación y amortización 11,900
95.4 Gastos ventas - Desvalorización y deterioro 1,600
95.6 Gastos ventas - Servicios prestados por terceros 1,500
95.7 Gastos ventas - Tributos 400

Total 47,030

Anexo 4: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

94.1 Gastos adm. - Personal 13,130
Gastos adm. - Personal 27,600 40,730
94.1
94.2 Gastos adm. - Materiales y sum. de oficina 100
94.3 Gastos adm. - Depreciación y amortización 5,100
94.4 Desvalorización y deterioro 3,600
94.6 Gastos adm. - Servicios prestados por terceros 6,500
94.7 Gastos adm. - Tributos 2,600

Total 58,630

Anexo 5: OTROS INGRESOS OPERATIVOS

75.44 Alquileres - Equipo de transporte 13,600
Total 13,600

Anexo 6: OTRAS GANANCIAS (PÉRDIDAS)

76.21 GMANFVR - Activo inmovilizado - Propiedades de inversión 3,000
Total 3,000

Anexo 7: INGRESOS FINANCIEROS

77.3 Dividendos 3,400
Total 3,400

Anexo 8: GASTOS FINANCIEROS

67.11 Gastos - Préstamos de inst. financieras y otras entidades 300
67.311 Intereses - Préstamos - Instituciones financieras 1,800
Total 2,100

Anexo 9: IMPUESTO A LAS GANANCIAS

88.1 Impuesto a las ganancias – corriente 69,720
88.2 Impuesto a las ganancias – diferido (3,599)
Total 66,121
 MARTINELLI S.A. 2020
Ingresos llevados directamente a ORI

30.224 Acciones representativas de capital social - Comunes - VR 27,000

49.11 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio 7,965
56.31 Ganancia 19,035

33.412 P.P. Equipo - Vehículos motoriz. - Revaluación 16,000

39.535 Depreciación acum. PPE - Revaluación - Unidades de transporte 7,000
49.11 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio 2,655
57.12 Excedente de revaluación - P.P. y equipo 6,345
 MARTINELLI S.A.
Estado de Resultados Integrales
Por el año terminado el 31 de Diciembre de 2020
Notas 2020

Ganancia (Pérdida) neta del Ejercicio 157,619

Componente de Otro Resultado Integral que no se Reclasificarán al Resultado del Período, neto de Impuestos:

Ganancias (Pérdidas) de Inversiones en Instrumentos de Patrimonio al Valor Razonable, neto de Impuestos 19,035
Superávit de Revaluación, neto de Impuestos 6,345
Ganancia (Pérdida) en Nuevas Mediciones en Planes de Beneficios Definidos, neto de Impuestos
Cambios en el Valor Razonable de Pasivos Financieros Atribuibles a Cambios en el Riesgo de Crédito del Pasivo, neto
de Impuestos
Instrumentos de Cobertura que Cubren Inversiones en Instrumentos de Patrimonio, neto de Impuestos
Participación en Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados por el Método
de Participación, neto de Impuestos
Total Otro Resultado Integral que no se Reclasificará al Resultado del Periodo, neto de Impuestos 25,380

Componentes de Otro Resultado Integral que se Reclasificarán al Resultado del Periodo neto de Impuestos
Coberturas del Flujo de Efectivo
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Flujos de Efectivo, neto de Impuestos
Ajustes de Reclasificación en Coberturas de Flujos de Efectivo, neto de Impuestos
Importes Eliminados del Patrimonio E Incluidos en el Importe en Libros de Activos (Pasivos) no Financieros que se
Hayan Adquirido o Incurrido Mediante Una Transacción Prevista Altamente Probable Cubierta, neto de Impuestos
Coberturas de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero
Ganancias (Pérdidas) por Cobertura de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero, neto de Impuesto
Ajustes de Reclasificación por Coberturas de Inversiones netas en Negocios en el Extranjero, neto de Impuestos
Diferencia de Cambio por Conversión de Operaciones en el Extranjero
Ganancias (Pérdidas) por Diferencias de Cambio de Conversión de Operaciones en el Extranjero, netas de Impuesto

Ajustes de Reclasificación en Diferencia de Cambio de Conversión de Operaciones en el Extranjero, netos de Impuestos

Variación neta de Activos no Corrientes o Grupos de Activos Mantenidos para la Venta

Activos Financieros Disponibles para la Venta
Ganancias (Pérdidas) por Nuevas Mediciones de Activos Financieros Disponibles para la Venta, neto de Impuestos
Ajustes de Reclasificación, Activos Financieros Disponibles para la Venta, neto de Impuestos
Cambios en el Valor Temporal del Dinero de Opciones
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de Opciones, neto de Impuestos
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor Temporal del Dinero de Opciones, neto de Impuestos
Cambios en el Valor de los Elementos del Contrato a Término
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Elementos de Contratos a Término, neta de Impuestos
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Elementos de Contratos a Término, neto de Impuestos
Cambio en el Valor de los Diferenciales de Tasa de Cambio de Moneda Extranjera
Ganancia (Pérdida) por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la Tasa de Cambio de la Moneda Extranjera, neto de
Impuestos
Ajustes de Reclasificación por Cambios en el Valor de los Diferenciales de la Tasa de Cambio de la Moneda Extranjera,
netos de Impuestos
Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral
Ganancias (Pérdidas) por Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado Integral, neta
de Impuestos
Ajustes de Reclasificación sobre Activos Financieros Medidos al Valor Razonable con Cambios en Otro Resultado
Integral, netos de Impuestos
Importes Eliminados del Patrimonio Contra el Valor Razonable de Activos Financieros, por Su Reclasificación a Activos
Financieros al Costo Amortizado, neto de Impuestos
Participacion de Otro Resultado Integral de Subsidiarias, Asociadas y Negocios Conjuntos Contabilizados Utilizando el
Método de la Participación, neto de Impuestos
Total Otro Resultado Integral que se Reclasificará al Resultado del Periodo, neto de Impuestos
Total Otro Resultado Integral 25,380
Total Resultado Integral del Ejercicio, neto de Impuesto 182,999