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SISTEMA DE TESORERIA
CONSTITUCION NACIONAL
Art. 4º: El gobierno Federal provee a los gastos de la Nación con los fondos
del Tesoro Nacional e indica al efecto sus principales fuentes de
financiamiento.
• Derechos de importación y exportación.
• Venta y locación de tierras de propiedad nacional.
• Rentas de correos.
• Contribuciones que EQUITATIVA Y PROPORCIONALMENTE a la población imponga
el Congreso Nacional.
• Empréstitos y operaciones de crédito que decrete el Congreso Nacional para:
Urgencias de la Nación
Empresas de utilidad nacional
TESORERIA GENERAL
Situación Preliminar
El órgano rector del sistema operaba sin una adecuada integración de procesos
con el resto de los sistemas de administración financiera.
La programación financiera se limitaba a la distribución de los fondos disponibles.
Era habitual la asistencia financiera del B.C.R.A. al Tesoro en un contexto
inflacionario.
Era escaso el soporte informático y prevalecían los medios manuales para
gestionar el flujo de fondos del sector público.
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SISTEMA DE TESORERIA
Definición
TESORERO GENERAL
SUBTESORERO GENERAL
SISTEMA DE TESORERIA
Órganos
SISTEMA DE TESORERIA
Competencias
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SISTEMA DE TESORERIA
SISTEMA DE TESORERIA
Régimen de Fondos Rotatorios
FONDOS PERMANENTES Y/O CAJAS CHICAS
LAS TESORERIAS ENTREGARAN LOS FONDOS
COMO ANTICIPO, FORMULANDO EL CARGO
CORRESPONDIENTE A SUS RECEPTORES
SISTEMA DE TESORERIA
Objetivos e Instrumentos
PROGRAMACION FINANCIERA DEL
PRESUPUESTO
ADMINISTRACION
CUENTA
DE
UNICA
ACTIVOS
DEL
Y
PASIVOS TESORO
CONCILIACION BANCARIA
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PROGRAMACION
FINANCIERA
SISTEMA DE TESORERIA
PROGRAMACION FINANCIERA
Definición
“La Programación Financiera es un proceso cuyo resultado es el
planteo de distintos escenarios estimados posibles, en
función de distintas hipótesis:
acerca del FLUJO DE FONDOS futuro,
identificando la estacionalidad de los recursos y gastos
establecidos en la Ley de Presupuesto y
otros hechos no previstos que impacten en la caja, para los
distintos subperíodos que conforman el ejercicio fiscal”
SISTEMA DE TESORERIA
PROGRAMACION FINANCIERA
Objetivos
Identificar las necesidades de financiamiento del tesoro en el
mediano y largo plazo.
Anticipar la existencia de eventuales excedentes de caja con el
objeto de evaluar distintas alternativas de inversión.
Generar información oportuna y confiable para la toma de
decisiones.
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SISTEMA DE TESORERIA
PROGRAMACION FINANCIERA
Importancia
Calendarización y atención de gastos prioritarios.
Establecimiento de niveles mínimos de caja en función de los
compromisos.
Identificación de brechas a financiar o excedentes de cajas.
Coordinación técnica operativa con el BNA y el BCRA.
Monitoreo del cumplimiento de reglas fiscales u objetivos de políticas en
cuanto al resultado fiscal para los distintos sub periodos.
SISTEMA DE TESORERIA
PROGRAMACION FINANCIERA
Alcance
Recursos de los Organismos Descentralizados.
Recursos de la Administración Central.
Fondos de Terceros.
Recursos de Instituciones de Seguridad Social.
SISTEMA DE TESORERIA
PROGRAMACION FINANCIERA
Herramientas
Programa de caja del tesoro (Operativo diario, trimestral y Anual).
Programa de caja consolidado de la Administración Nacional.
ADMINISTRACIÓN NACIONA
Programa de caja por Jurisdicción ( Mensual, Trimestral y Anual).
Asignación de cuotas de pago.
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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
PROGRAMACION
DE LA
EJECUCION
CUOTAS CUOTAS
DE
SAF COMPROMISO
DE
DEVENGADO
DEVENGADO
TGN - PROGRAMA FLUJO
DE EFECTIVO PAGOS
ACTIVOS
CAJA DE RECURSOS
FINANCIEROS
FLUJO
ESPERADO
DE INGRESOS
ENDEUDAMIENTO
DEUDA ESTADOS
ONCP DE
EXIGIBLE
EJECUCION
CGN
SISTEMA DE TESORERIA
CUENTA UNICA DEL TESORO
SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION
DE LA CUENTA UNICA
Problemas Frecuentes
Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro:
ineficiencias en la administración de la caja.
Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes
financieros” dispersos por el sector público.
Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre
organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.
Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y
pagos del sector público en tiempo real.
Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la
recaudación y pagos.
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CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVO
SISTEMA DE TESORERIA
CUENTA UNICA DEL TESORO
Alcance
Recursos destinados al Tesoro Nacional.
Recursos Propios de los Organismos.
Recursos Específicos.
Recursos de Crédito Público.
Recursos de Donaciones y Fondos de Terceros.
SISTEMA DE TESORERIA
CUENTA UNICA DEL TESORO
Tipos de Cuentas
Cuenta Única del Tesoro (CUT).
Cuentas Recaudadoras.
Cuentas Escriturales de Origen Bancario.
Cuentas Escriturales Nominales.
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FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
Cobranza de Impuestos, Tasas, Contribuciones.
Cobranza de ventas de bienes y servicios.
Cobranza de Ingresos Varios.
Depósito de cobranzas en las cuentas recaudadoras.
Traspaso de fondos a la Cuenta Única del Tesoro
$
Cuentas
Recaudadoras
$ $
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Programa ción Sele c ción
Diaria de de
Cuotas Pagos
Selección
de EJECUCION
Pagos Cuentas Emisión Orden
Escriturales Bancaria
Automática
Cuentas
Recaudadoras
$ $
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Programa ción Sele c ción
Diaria de de
Cuotas Pagos
Selección
de
Pagos Cuentas Emisión Orden
Escriturales Bancaria
Automática
$
Bancos
Cuentas
Recaudadoras
$ $ $
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SISTEMA DE CUENTA UNICA-
Principales Ventajas
Asunción plena del gerenciamiento de los fondos públicos.
Tornar productivos excedentes financieros.
Seguridad en el manejo de los fondos públicos.
Reemplazo de cuentas bancarias por cuentas escriturales en T.G.N.
Reducción de Costos.
Reducción de cuentas bancarias.
Control por los Organismos de los pagos que realiza la T.G.N.
Optimizar el uso del tiempo de los funcionarios
SISTEMA DE TESORERIA
ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS EN EL
CORTO PLAZO
ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
Liquidez
Concepto
“La capacidad monetaria y de conversión de activos o recursos líquidos que
tiene el Tesoro para la cobertura de sus obligaciones de mayor exigibilidad”
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ADMINISTRACIÓN DE ACTIVOS Y PASIVOS
Liquidez
Objetivos
Dinamizar la ejecución del presupuesto para el cumplimiento de sus objetivos.
Minimizar los riesgos de liquidez, estableciendo una política de saldos mínimos
de caja y administrando líneas de contingencias.
La aplicación rentable de excedentes financieros y la disminución de los costos
del endeudamiento.
Manejo racional de la cartera de activos y pasivos financieros.
Excedentes financieros transitorio– Tesoro
Nacional
Inversiones temporarias – Intervención en las
inversiones de fondos del SPN
GESTION FINANCIERA DEL TESORO NACIONAL
Letras del Tesoro - Clasificación
CORTO PLAZO Objetivos Cubrir déficit estacionales de caja.
Marco Legal Ley N° 24.156 – Art. 82
Límite Monto máximo de circulación
autorizado en la ley de
Presupuesto
Emisor Tesorería General de la Nación
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GESTION FINANCIERA DEL TESORO NACIONAL
Letras del Tesoro - Clasificación
LARGO PLAZO Objetivos Cubrir financiamiento anual.
Marco Legal Ley N° 24.156 – Art. 57
Límite Uso del Crédito Público
Ley de Presupuesto
Emisor Secretaria de Hacienda
Secretaria de Finanzas
B
E
N
O.N.P. SIDIF E
F
CUOTAS DE
COMPROMISO Y
I
DEVENGADO C
I
A
R
I
O
S.A.F. S
11
