Hoja de T

Correspondido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2024

Saldos
No. Cuenta Clas Deudor Acreedor
1 Caja Act Q 5,980.00
2 Bancos Act Q 164,914.00
3 Maquinaria Act Q 425,900.00
4 Mobiliario y Equipo Act Q 42,950.00
5 Gastos de Organización Act Q 18,000.00
6 Materia Prima Deb Q 92,740.00
7 Artículos en Proceso Deb Q 43,150.00
8 Artículos Terminados Per Q 90,625.00
9 Seguros Anticipados Act Q 30,000.00
10 Mano de Obra Directa Deb Q 98,400.00
11 Mano de Obra Indirecta Deb Q 78,000.00
12 Sueldos de Administración Per Q 122,400.00
13 Sueldos Sala de Ventas Per Q 85,200.00
14 Cuotas Patronales de Fábrica Deb Q 22,349.88
15 Cuotas Patronales de Administración Per Q 15,508.08
16 Cuotas Patronales Sala de Ventas Per Q 10,794.84
17 Capital Autorizado Pas Q 400,000.00
18 Compras de Materia Prima Deb Q 134,945.00
19 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Deb Q 5,720.00
20 Clientes Act Q 49,870.00
21 Ventas Gan Q 1,088,270.40
22 Materia Prima en Aduana Act Q 38,700.00
23 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de M.P. Hab Q 6,280.00
24 Proveedores Pas Q 39,213.00
25 Alquileres de Fábrica Deb Q 21,600.00
26 Alquileres Sala de Ventas Per Q 18,900.00
27 Alquileres de Oficina Per Q 13,500.00
28 Acciones no Suscritas Act Q 30,000.00
29 Depreciación Acumulada Maquinaria Pas Q 169,560.00
30 Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Pas Q 16,780.00
31 Amortización Acumulada Gastos de Organización Pas Q 7,200.00
32 Provisión para Cuentas Malas Pas Q 947.40
33 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Per Q 3,265.00
34 Reserva Legal Pas Q 17,354.00
35 Acciones Suscritas Act Q 18,000.00
36 IVA (Acreedor) Pas Q 4,875.00
37 ISR Trimestral por Acreditar Act Q 33,500.00
38 ISO por Acreditar Act Q 27,370.00
39 Aceites y Grasas Act Q 4,132.00
40 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de M.P. Pas Q 5,019.00
41 Deudores Empleados Act Q 15,000.00
42 IGSS por Pagar Pas Q 5,600.00
43 ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Pas Q 315.00
44 Depreciación Maquinaria Deb
45 Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Per
46 Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Per
47 Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Deb
48 Amortización Gastos de Organización Per
49 Faltante de Caja Per
50 Anticipo a Proveedores Act
51 Cuentas Malas Per
52 Seguros Vencidos Sala de Ventas Per
53 Seguros Vencidos Fábrica Deb
54 IVA (Deudor) Act
55 ISR Sobre Rentas de Capital Per
56 Ganancia de Capital Gan
57 Documentos por Pagar a Corto Plazo Pas
58 Documentos por Pagar a Largo Plazo Pas
59 Aceites y Grasas Consumidos Deb
60 ISO por Pagar Pas
Suma de Cuenta de Costo de Producción
61 Costo de Producción
Suma de Cuenta de Resultados
62 Ganancia Pre Impuesto y Reserva Legal
63 ISR por Pagar
64 Ganancia Post Impuesto y Reserva Legal
Sumas Totales Q 1,761,413.80 Q 1,761,413.80

Ajustes de la Empresa Jueguetes Plásticos, S.A.

Regimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
P#1 12/31/2024
Depreciación Maquinaria Q 84,780.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Q 2,517.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,195.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 1,678.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,600.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 84,780.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 8,390.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 3,600.00
R// Partidas de depreciaciones y amortizacion Q 96,770.00 Q 96,770.00
P#2 12/31/2024
Faltante de Caja Q 78.00
Caja Q 78.00
R// Se absorve faltante de caja Q 78.00 Q 78.00
P#3 12/31/2024
Anticipo a Proveedores Q 16,000.00
Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 200.00
Bancos Q 16,200.00
R// Se compro un giro para pedido de materia prima Q 16,200.00 Q 16,200.00
P#4 12/31/2024
 Provisión para Cuentas Malas Q 600.00
Clientes Q 600.00
R// Venta que se hizo hace dos años es incobrable Q 600.00 Q 600.00
P#5 12/31/2024
Caja Q 3,000.00
Acciones Suscritas Q 3,000.00
R// Se pagaron 10 acciones con cheque Q 3,000.00 Q 3,000.00
P#6 12/31/2024
Cuentas Malas Q 1,130.70
Provisión para Cuentas Malas Q 1,130.70
R// Ajuste de provisión para cuentas malas Q 1,130.70 Q 1,130.70
P#7 12/31/2024
Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 8,000.00
Seguros Vencidos Fábrica Q 12,000.00
Seguros Anticipados Q 20,000.00
R// Ajuste de seguros Q 20,000.00 Q 20,000.00
P#8 12/31/2024
Maquinaria Q 98,000.00
IVA (Deudor) Q 11,760.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 47,774.59
ISR Sobre Rentas de Capital Q 477.46
Maquinaria Q 80,000.00
IVA (Acreedor) Q 4,440.00
Ganancia de Capital Q 4,774.59
ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 477.46
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 24,000.00
Bancos Q 28,320.00
R// Permuta de maquinaria Q 158,012.05 Q 158,012.05
P#9 12/31/2024
Compras de Materia Prima Q 18,700.00
Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 5,430.00
IVA (Deudor) Q 2,895.60
Materia Prima en Aduana Q 18,700.00
Bancos Q 8,325.60
R// Se retira de aduana materia prima Q 27,025.60 Q 27,025.60
P#10 12/31/2024
Aceites y Grasas Consumidos Q 2,892.40
Aceites y Grasas Q 2,892.40
R// Hay en existencia el 30% de aceites y grasas Q 2,892.40 Q 2,892.40
P#11 12/31/2024
ISO por Acreditar Q 3,910.00
ISO por Pagar Q 3,910.00
R// Se debe el cuarto trimestre del ISO Q 3,910.00 Q 3,910.00
 Hoja de Trabajo de la Empresa Jueguetes Plásticos, S.A.
Sujeto a Pagos Trimestrales
Ajustes Saldos Ajustados Costo de Producción
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber
Q 3,000.00 Q 78.00 Q 8,902.00
Q 52,845.60 Q 112,068.40
Q 98,000.00 Q 80,000.00 Q 443,900.00
Q 42,950.00
Q 18,000.00
Q 92,740.00 Q 92,740.00 Q 65,970.00
Q 43,150.00 Q 43,150.00 Q 38,254.00
Q 90,625.00
Q 20,000.00 Q 10,000.00
Q 98,400.00 Q 98,400.00
Q 78,000.00 Q 78,000.00
Q 122,400.00
Q 85,200.00
Q 22,349.88 Q 22,349.88
Q 15,508.08
Q 10,794.84
Q 400,000.00
Q 18,700.00 Q 153,645.00 Q 153,645.00
Q 5,630.00 Q 11,350.00 Q 11,350.00
Q 600.00 Q 49,270.00
Q 1,088,270.40
Q 18,700.00 Q 20,000.00
Q 6,280.00 Q 6,280.00
Q 39,213.00
Q 21,600.00 Q 21,600.00
Q 18,900.00
Q 13,500.00
Q 30,000.00
Q 47,774.59 Q 84,780.00 Q 206,565.41
Q 8,390.00 Q 25,170.00
Q 3,600.00 Q 10,800.00
Q 600.00 Q 1,130.70 Q 1,478.10
Q 3,265.00
Q 17,354.00
Q 3,000.00 Q 15,000.00
Q 4,440.00 Q 9,315.00
Q 33,500.00
Q 3,910.00 Q 31,280.00
Q 2,892.40 Q 1,239.60
Q 5,019.00
Q 15,000.00
Q 5,600.00
Q 477.46 Q 792.46
Q 84,780.00 Q 84,780.00 Q 84,780.00
Q 2,517.00 Q 2,517.00
Q 4,195.00 Q 4,195.00
Q 1,678.00 Q 1,678.00 Q 1,678.00
Q 3,600.00 Q 3,600.00
Q 78.00 Q 78.00
Q 16,000.00 Q 16,000.00
Q 1,130.70 Q 1,130.70
Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 12,000.00 Q 12,000.00 Q 12,000.00
Q 14,655.60 Q 14,655.60
Q 477.46 Q 477.46
Q 4,774.59 Q 4,774.59
Q 16,000.00 Q 16,000.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 2,892.40 Q 2,892.40 Q 2,892.40
Q 3,910.00 Q 3,910.00
Q 622,585.28 Q 110,504.00
Q 512,081.28

Q 329,618.75 Q 329,618.75 Q 1,864,541.96 Q 1,864,541.96 Q 622,585.28 Q 622,585.28

Maquinaria Q 425,900.00 mob y equipo Q 42,950.00 gastos org

desecho Q 2,000.00 desecho Q 1,000.00 deprec
valor real Q 423,900.00 valor real Q 41,950.00
deprec Q 84,780.00 deprec Q 8,390.00
admin Q 2,517.00
ventas Q 4,195.00
fabrica Q 1,678.00

USD Q 2,000.00 Q 25.00

Q. Q 16,000.00 Q 200.00
 cada accion Q 300.00
total Q 3,000.00

clientes ajuste 4 saldo actual provisión

Q 49,870.00 Q 600.00 Q 49,270.00 Q 1,478.10
provision ajuste 4 saldo actual diferencia
Q 947.40 Q 600.00 Q 347.40 Q 1,130.70

seguros Q 30,000.00 vencido (8) Q 20,000.00

mensual Q 2,500.00 ventas Q 8,000.00
fabrica Q 12,000.00

maquina(n) Q 109,760.00 maquina(v) Q 41,440.00 costo libros

sin iva Q 98,000.00 sin iva Q 37,000.00 valor residual
iva Q 11,760.00 iva Q 4,440.00 deprec acum
valor real
ganancia venta
docs a largo Q 24,000.00 isr
docs a corto Q 16,000.00

total Q 24,130.00
iva Q 2,895.60
Q 27,025.60

aceites 4132
consumido 2892.4

Q 329,618.75
 Cifras en Quetzales
Estado de Resultados Balance General
Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Q 8,902.00
Q 112,068.40
Q 443,900.00
Q 42,950.00
Q 18,000.00
Q 65,970.00
Q 38,254.00
Q 90,625.00 Q 89,564.00 Q 89,564.00
Q 10,000.00

Q 122,400.00
Q 85,200.00

Q 15,508.08
Q 10,794.84
Q 400,000.00

Q 49,270.00
Q 1,088,270.40
Q 20,000.00

Q 39,213.00

Q 18,900.00
Q 13,500.00
Q 30,000.00
Q 206,565.41
Q 25,170.00
Q 10,800.00
Q 1,478.10
Q 3,265.00
Q 28,295.34
Q 15,000.00
Q 9,315.00
Q 33,500.00
Q 31,280.00
Q 1,239.60
Q 5,019.00
Q 15,000.00
Q 5,600.00
Q 792.46
Q 2,517.00
Q 4,195.00

Q 3,600.00
Q 78.00
Q 16,000.00
Q 1,130.70
Q 8,000.00

Q 14,655.60
Q 477.46
Q 4,774.59
Q 16,000.00
Q 24,000.00

Q 3,910.00

Q 512,081.28
Q 892,272.36 Q 1,182,608.99
Q 290,336.64
Q 71,509.87 Q 10,941.34
Q 207,885.42
Q 1,182,608.99 Q 1,182,608.99 Q 1,055,553.60 Q 1,055,553.60

Q 18,000.00
Q 3,600.00
Q 80,000.00
Q 375.68
Q 47,774.59
Q 32,225.41
Q 4,774.59
Q 477.46
 Estado de Costo de Producción de la Empresa Jueguetes Plásticos, S.A.
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
Movimiento de Materia Prima
Inventario Inicial de Materia Prima Q 92,740.00
Compras de Materia Prima Q 153,645.00
(+) Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 11,350.00
Compras Brutas de Materia Prima Q 164,995.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de M.P. Q 6,280.00
Compras Netas de Materia Prima Q 158,715.00
(+) Materia Prima Disponible Q 251,455.00
Inventario Final de Materia Prima Q 65,970.00
(-) Materia Prima Consumida o Empleada Q 185,485.00
(+) Mano de Obra Directa Q 98,400.00
Costo Primo Q 283,885.00
Gastos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta Q 78,000.00
Cuotas Patronales de Fábrica Q 22,349.88
Alquileres de Fábrica Q 21,600.00
Depreciación Maquinaria Q 84,780.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 1,678.00
Seguros Vencidos Fábrica Q 12,000.00
Aceites y Grasas Consumidos Q 2,892.40 Q 223,300.28
Total de Cargos Q 507,185.28
(+) Inventario Inicial de Articulos en Proceso Q 43,150.00
Subtotal Q 550,335.28
(-) Inventario Final de Articulos en Proceso Q 38,254.00
Costo de Producción Q 512,081.28
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
 Estado de Resultados de la Empresa Jueguetes Plásticos, S.A.
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
Ingresos de Operación
Ventas Brutas Q 1,088,270.40
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 3,265.00
Ventas Netas Q 1,085,005.40
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Articulos Terminados Q 90,625.00
(+) Costo de Producción Q 512,081.28
Articulos Disponibles Q 602,706.28
(-) Inventario Final de Articulos Terminados Q 89,564.00
Costo de Ventas Q 513,142.28
Margen Bruto Q 571,863.12
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 85,200.00
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 10,794.84
Alquileres Sala de Ventas Q 18,900.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,195.00
Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 8,000.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 477.46 Q 127,567.30
Gastos de Administración
Sueldos de Administración Q 122,400.00
Cuotas Patronales de Administración Q 15,508.08
Alquileres de Oficina Q 13,500.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Q 2,517.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,600.00
Faltante de Caja Q 78.00
Cuentas Malas Q 1,130.70 Q 158,733.78 Q 286,301.08
Resultado de Operación Positivo Q 285,562.04
Otros Ingresos
(+) Ganancia de Capital Q 4,774.59
Ganancia Pre Impuesto y Reserva Q 290,336.64
ISR por Pagar Q 71,509.87
Reserva Legal Q 10,941.34
Ganancia Post Impuesto y Reserva Q 207,885.42
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
 Balance de Situación General de Cierre de la Empresa Jueguetes Plásticos, S.A.
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
Activo
Corriente
Disponible
Caja Q 8,902.00
Bancos Q 112,068.40 Q 120,970.40
Exigible
Seguros Anticipados Q 10,000.00
Clientes 49270
(-) Provisión para Cuentas Malas 1478.1 Q 47,791.90
ISO por Acreditar (2024) Q 16,280.00
Deudores Empleados Q 15,000.00
Anticipo a Proveedores Q 16,000.00
IVA (Deudor) Q 14,655.60 Q 119,727.50
Realizable
Materia Prima Q 65,970.00
Artículos en Proceso Q 38,254.00
Artículos Terminados Q 89,564.00
Materia Prima en Aduana Q 20,000.00
Aceites y Grasas Q 1,239.60 Q 215,027.60 Q 455,725.50
No Corriente
Maquinaria Q 443,900.00
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria Q 206,565.41 Q 237,334.59
Mobiliario y Equipo Q 42,950.00
(-) Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 25,170.00 Q 17,780.00
Gastos de Organización Q 18,000.00
(-) Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 10,800.00 Q 7,200.00 Q 262,314.59
Suma Total del Activo Q 718,040.09
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 39,213.00
IVA (Acreedor) Q 9,315.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de M.P. Q 5,019.00
IGSS por Pagar Q 5,600.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 792.46
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00
ISO por Pagar Q 3,910.00
ISR por Pagar Q 71,509.87
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 33,500.00
(-) ISO por Acreditar Q 15,000.00 Q 23,009.87 Q 102,859.33
No Corriente
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 24,000.00
Suma del Pasivo Q 126,859.33
Patrimonio Neto
Capital Autorizado Q 400,000.00
(-) Acciones no Suscritas Q 30,000.00
(-) Acciones Suscritas Q 15,000.00
Capital Pagado Q 355,000.00
Reserva Legal Q 28,295.34
Ganancia Post Impuesto y Reserva Legal Q 207,885.42 Q 591,180.76
Suma Total del Pasivo y Patrimonio Neto Q 718,040.09
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
 Partidas de Cierre de la Empresa Jueguetes Plásticos, S.A.
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
P#1 12/31/2024
Costo de Producción Q 622,585.28
Materia Prima Q 92,740.00
Artículos en Proceso Q 43,150.00
Mano de Obra Directa Q 98,400.00
Mano de Obra Indirecta Q 78,000.00
Cuotas Patronales de Fábrica Q 22,349.88
Compras de Materia Prima Q 153,645.00
Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 11,350.00
Alquileres de Fábrica Q 21,600.00
Depreciación Maquinaria Q 84,780.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Fábrica Q 1,678.00
Seguros Vencidos Fábrica Q 12,000.00
Aceites y Grasas Consumidos Q 2,892.40
R// Liquidación de partidas de debe Q 622,585.28 Q 622,585.28
P#2 12/31/2024
Materia Prima Q 65,970.00
Artículos en Proceso Q 38,254.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de M.P. Q 6,280.00
Costo de Producción Q 110,504.00
R// Liquidación de partidas de haber Q 110,504.00 Q 110,504.00
P#3 12/31/2024
Pérdida y Ganancia Q 892,272.36
Artículos Terminados Q 90,625.00
Sueldos de Administración Q 122,400.00
Sueldos Sala de Ventas Q 85,200.00
Cuotas Patronales de Administración Q 15,508.08
Cuotas Patronales Sala de Ventas Q 10,794.84
Alquileres Sala de Ventas Q 18,900.00
Alquileres de Oficina Q 13,500.00
Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 3,265.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Administración Q 2,517.00
Depreciación Mobiliario y Equipo Sala de Ventas Q 4,195.00
Amortización Gastos de Organización Q 3,600.00
Faltante de Caja Q 78.00
Cuentas Malas Q 1,130.70
Seguros Vencidos Sala de Ventas Q 8,000.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 477.46
Costo de Producción Q 512,081.28
R// Liquidación de partidas de pérdida Q 892,272.36 Q 892,272.36
P#4 12/31/2024
Artículos Terminados Q 89,564.00
 Ventas Q 1,088,270.40
Ganancia de Capital Q 4,774.59
Pérdida y Ganancia Q 1,182,608.99
R// Liquidadción de partidas de ganancia Q 1,182,608.99 Q 1,182,608.99
P#5 12/31/2024
Pérdida y Ganancia Q 290,336.64
ISR por Pagar Q 71,509.87
Reserva Legal Q 10,941.34
Ganancia Post Impuesto y Reserva Legal Q 207,885.42
R// Distribución de ganancia Q 290,336.64 Q 290,336.64
P#6 12/31/2024
Capital Autorizado Q 400,000.00
Proveedores Q 39,213.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 206,565.41
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 25,170.00
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 10,800.00
Provisión para Cuentas Malas Q 1,478.10
Reserva Legal Q 28,295.34
IVA (Acreedor) Q 9,315.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de M.P. Q 5,019.00
IGSS por Pagar Q 5,600.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 792.46
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 16,000.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 24,000.00
ISO por Pagar Q 3,910.00
ISR por Pagar Q 71,509.87
Ganancia Post Impuesto y Reserva Legal Q 207,885.42
Caja Q 8,902.00
Bancos Q 112,068.40
Maquinaria Q 443,900.00
Mobiliario y Equipo Q 42,950.00
Gastos de Organización Q 18,000.00
Materia Prima Q 65,970.00
Artículos en Proceso Q 38,254.00
Artículos Terminados Q 89,564.00
Seguros Anticipados Q 10,000.00
Clientes Q 49,270.00
Materia Prima en Aduana Q 20,000.00
Acciones no Suscritas Q 30,000.00
Acciones Suscritas Q 15,000.00
ISR Trimestral por Acreditar Q 33,500.00
ISO por Acreditar Q 31,280.00
Aceites y Grasas Q 1,239.60
Deudores Empleados Q 15,000.00
Anticipo a Proveedores Q 16,000.00
 IVA (Deudor) Q 14,655.60
R// Liquidación de cuentas reales Q 1,055,553.60 Q 1,055,553.60