Hoja de Trabajo de la Fábrica
Correspondido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2024
Saldos
No. Cuenta Clas Deudor Acreedor
1 Caja y Bancos Act Q 196,821.71
2 Caja Chica Act Q 800.00
3 Inmuebles Act Q 690,425.00
4 Maquinaria Act Q 375,700.00
5 Gastos de Organización Act Q 25,900.00
6 Clientes Act Q 38,600.00
7 Seguros Anticipados Act Q 27,600.00
8 Materia Prima Deb Q 80,523.00
9 Artículos en Proceso Deb Q 45,210.00
10 Artículos Terminados Per Q 56,735.00
11 Mano de Obra Directa Deb Q 82,678.00
12 Mano de Obra Indirecta Deb Q 67,305.00
13 Sueldos de Oficina Per Q 96,784.00
14 Sueldos Sala de Ventas Per Q 75,430.00
15 Bonificación Incentivo de Fábrica Deb Q 24,000.00
16 Bonificación Incentivo de Oficina Per Q 18,000.00
17 Bonificación Incentivo Sala de Ventas Per Q 15,000.00
18 Capital Autorizado Pas Q 400,000.00
19 IVA por Cobrar Act Q 5,670.00
20 Compras de Materia Prima Deb Q 145,630.00
21 Proveedores Pas Q 38,633.40
22 Repuestos y Accessorios Act Q 8,540.00
23 Ventas Gan Q 1,425,919.12
24 Alquileres Cobrados Gan Q 23,120.00
25 Hipotecas a Largo Plazo Pas Q 200,000.00
26 Gastos Sobre Compras de Materia Prima Deb Q 8,596.00
27 Acciones por Suscribir Act Q 40,000.00
28 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Per Q 5,760.00
29 Intereses Gasto Per Q 22,542.00
30 Depreciación Acumulada Edificios Pas Q 24,164.88
31 Depreciación Acumulada Maquinaria Pas Q 51,209.00
32 Amortización Acumulada Gastos de Organización Pas Q 5,180.00
33 Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de M.P. Hab Q 6,120.00
34 IVA por Pagar Pas Q 3,540.00
35 Multas y Recargos Per Q 12,764.00
36 Reserva Legal Pas Q 14,864.00
37 ISR Trimestral por Acreditar Act Q 22,445.00
38 ISO por Acreditar Act Q 10,380.00
39 ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de M.P. Pas Q 4,008.00
40 IGSS por Pagar Pas Q 4,698.71
41 ISR Sobre Rentas de Capital Per Q 1,618.40
42 Depreciación Maquinaria Deb
43 Depreciación Edificios Fabrica Deb
44 Depreciación Edificios Sala de Ventas Per
45 Depreciación Edificios Administrración Per
46 Amortización Gastos de Organización Per
47 Seguros Vencidos Fabrica Deb
48 Seguros Vencidos Ventas Per
49 Repuestos y Accesorios Consumidos Deb
50 Alquileres Cobrados no Devengados Pas
51 Suscriptores de Acciones Act
52 Indemnización Administración Per
53 Indemnización Sala de Ventas Per
54 Indemnización Fabrica Deb
55 Reserva para Indemnizaciones Pas
56 ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Pas
57 Ganancia de Capital Gan
58 Documentos por Pagar a Corto Plazo Pas
59 Documentos por Pagar a Largo Plazo Pas
60 Hipotecas a Corto Plazo Pas
61 ISO por Pagar Pas
Suma de Cuenta de Costo de Producción
62 Costo de Producción
Suma de Cuenta de Resultados
63 Ganancia Pre Impuesto y Reserva Legal
64 ISR por Pagar
65 Ganancia Post Impuesto y Reserva Legal
Sumas Totales Q 2,201,457.11 Q 2,201,457.11
Ajustes de la Fábrica de Tuercas "La Exactitud", propiedad de la sociedad "Tuercas, S.A."
Regimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
P#1 12/31/2024
Depreciación Maquinaria Q 56,329.90
Depreciación Edificios Fabrica Q 10,174.69
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 7,631.01
Depreciación Edificios Administrración Q 6,359.18
Amortización Gastos de Organización Q 5,180.00
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 56,329.90
Depreciación Acumulada Edificios Q 24,164.88
Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 5,180.00
R// Ajuste de depreciacionees y amortización Q 85,674.78 Q 85,674.78
P#2 12/31/2024
Seguros Vencidos Fabrica Q 9,660.00
Seguros Vencidos Ventas Q 6,440.00
Seguros Anticipados Q 16,100.00
R// Ajuste de seguros pagados por anticipado Q 16,100.00 Q 16,100.00
P#3 12/31/2024
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 5,725.00
Repuestos y Accesorios Q 5,725.00
R// Respuestos consumidos Q 5,725.00 Q 5,725.00
P#4 12/31/2024
Alquileres Cobrados Q 5,780.00
Alquileres Cobrados no Devengados Q 5,780.00
R// Los alquileres cobrados cubren 8 meses Q 5,780.00 Q 5,780.00
P#5 12/31/2024
Caja y Bancos Q 6,000.00
Suscriptores de Acciones Q 2,000.00
Acciones por Suscribir Q 8,000.00
R// Se pagaron 30 acciones en efectivo Q 8,000.00 Q 8,000.00
P#6 12/31/2024
Indemnización Administración Q 9,405.79
Indemnización Sala de Ventas Q 7,330.54
Indemnización Fabrica Q 14,575.85
Reserva para Indemnizaciones Q 31,312.18
R// Se crea reserva para indemnizaciones Q 31,312.18 Q 31,312.18
P#7 12/31/2024
Maquinaria Q 80,740.00
IVA por Cobrar Q 9,688.80
Depreciación Acumulada Maquinaria Q 23,936.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 893.60
Maquinaria Q 60,000.00
IVA por Pagar Q 5,400.00
ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 893.60
Ganancia de Capital Q 8,936.00
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 18,000.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 4,500.00
Caja y Bancos Q 17,528.80
R// Permuta de maquinaria Q 115,258.40 Q 115,258.40
P#8 12/31/2024
Hipotecas a Largo Plazo Q 60,000.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 60,000.00
R// Se pagaron hipotecas en el siguiente año Q 60,000.00 Q 60,000.00
P#9 12/31/2024
ISO por Acreditar Q 3,460.00
ISO por Pagar Q 3,460.00
R// Se debe el cuarto trimestre Q 3,460.00 Q 3,460.00
P#10 12/31/2024
IVA por Pagar Q 8,940.00
IVA por Cobrar Q 8,940.00
R// Regularización del IVA Q 8,940.00 Q 8,940.00
oja de Trabajo de la Fábrica de Tuercas "La Exactitud", propiedad de la sociedad "Tuercas, S.A."
Sujeto a Pagos Trimestrales
Ajustes Saldos Ajustados Costo de Producción
Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber
Q 6,000.00 Q 17,528.80 Q 185,292.91
Q 800.00
Q 690,425.00
Q 80,740.00 Q 60,000.00 Q 396,440.00
Q 25,900.00
Q 38,600.00
Q 16,100.00 Q 11,500.00
Q 80,523.00 Q 80,523.00 Q 72,190.00
Q 45,210.00 Q 45,210.00 Q 36,940.00
Q 56,735.00
Q 82,678.00 Q 82,678.00
Q 67,305.00 Q 67,305.00
Q 96,784.00
Q 75,430.00
Q 24,000.00 Q 24,000.00
Q 18,000.00
Q 15,000.00
Q 400,000.00
Q 9,688.80 Q 8,940.00 Q 6,418.80
Q 145,630.00 Q 145,630.00
Q 38,633.40
Q 5,725.00 Q 2,815.00
Q 1,425,919.12
Q 5,780.00 Q 17,340.00
Q 60,000.00 Q 140,000.00
Q 8,596.00 Q 8,596.00
Q 8,000.00 Q 32,000.00
Q 5,760.00
Q 22,542.00
Q 56,329.90 Q 80,494.78
Q 23,936.00 Q 24,164.88 Q 51,437.88
Q 5,180.00 Q 10,360.00
Q 6,120.00 Q 6,120.00
Q 8,940.00 Q 5,400.00 Q -
Q 12,764.00
Q 14,864.00
Q 22,445.00
Q 3,460.00 Q 13,840.00
Q 4,008.00
Q 4,698.71
Q 893.60 Q 2,512.00
Q 56,329.90 Q 56,329.90 Q 56,329.90
Q 10,174.69 Q 10,174.69 Q 10,174.69
Q 7,631.01 Q 7,631.01
Q 6,359.18 Q 6,359.18
Q 5,180.00 Q 5,180.00
Q 9,660.00 Q 9,660.00 Q 9,660.00
Q 6,440.00 Q 6,440.00
Q 5,725.00 Q 5,725.00 Q 5,725.00
Q 5,780.00 Q 5,780.00
Q 2,000.00 Q 2,000.00
Q 9,405.79 Q 9,405.79
Q 7,330.54 Q 7,330.54
Q 14,575.85 Q 14,575.85 Q 14,575.85
Q 31,312.18 Q 31,312.18
Q 893.60 Q 893.60
Q 8,936.00 Q 8,936.00
Q 18,000.00 Q 18,000.00
Q 4,500.00 Q 4,500.00
Q 60,000.00 Q 60,000.00
Q 3,460.00 Q 3,460.00
Q 550,407.44 Q 115,250.00
Q 435,157.44
Q 340,250.36 Q 340,250.36 Q 2,326,757.67 Q 2,326,757.67 Q 550,407.44 Q 550,407.44
maquinaria Q 375,700.00 Q 374,700.00 Q 30,000.00
desecho Q 1,000.00 Q 56,329.90 Q 4,510.00
valor actual Q 374,700.00
inmuebles Q 690,425.00 gastos org Q 25,900.00
edificios Q 483,297.50 amort Q 5,180.00
deprec Q 24,164.88
fabrica Q 10,174.69
ventas Q 7,631.01
admin Q 6,359.18
seguros Q 27,600.00 fabrica Q 9,660.00
vencido (7) Q 16,100.00 ventas Q 6,440.00
repuestos Q 8,540.00
exitencia Q 2,815.00
consumido Q 5,725.00
alquiler cob Q 23,120.00
no cobrados Q 5,780.00
40 acciones Q 8,000.00
30 acciones Q 6,000.00
sueldos ofi Q 96,784.00 Q 112,914.67 Q 9,405.79
sueldos ven Q 75,430.00 Q 88,001.67 Q 7,330.54
mano direc Q 82,678.00 Q 96,457.67 Q 8,034.92
mano indir Q 67,305.00 Q 78,522.50 Q 6,540.92 Q 14,575.85
total Q 31,312.18
maquina (v) Q 50,400.00 maquina(n) Q 90,428.80
iva ( venta) Q 45,000.00 iva Q 80,740.00
sin iva Q 5,400.00 sin iva Q 9,688.80
costo Q 60,000.00
desecho Q 160.00
deprec Q 23,936.00
valor real Q 36,064.00
iva ( venta) Q 45,000.00
ganancia Q 8,936.00
isr Q 893.60
docs © Q 18,000.00
docs (l) Q 4,500.00
Q 60,000.00
Cifras en Quetzales
Estado de Resultados Balance General
Pérdida Ganancia Activo Pasivo
Q 185,292.91
Q 800.00
Q 690,425.00
Q 396,440.00
Q 25,900.00
Q 38,600.00
Q 11,500.00
Q 72,190.00
Q 36,940.00
Q 56,735.00 Q 60,410.00 Q 60,410.00
Q 96,784.00
Q 75,430.00
Q 18,000.00
Q 15,000.00
Q 400,000.00
Q 6,418.80
Q 38,633.40
Q 2,815.00
Q 1,425,919.12
Q 17,340.00
Q 140,000.00
Q 32,000.00
Q 5,760.00
Q 22,542.00
Q 80,494.78
Q 51,437.88
Q 10,360.00
Q -
Q 12,764.00
Q 42,360.53
Q 22,445.00
Q 13,840.00
Q 4,008.00
Q 4,698.71
Q 2,512.00
Q 7,631.01
Q 6,359.18
Q 5,180.00
Q 6,440.00
Q 5,780.00
Q 2,000.00
Q 9,405.79
Q 7,330.54
Q 31,312.18
Q 893.60
Q 8,936.00
Q 18,000.00
Q 4,500.00
Q 60,000.00
Q 3,460.00
Q 435,157.44
Q 783,030.96 Q 1,512,605.12
Q 729,574.16
Q 179,643.54 Q 27,496.53
Q 522,434.09
Q 1,512,605.12 Q 1,512,605.12 Q 1,598,016.71 Q 1,598,016.71
Estado de Costo de Producción de la Fábrica de Tuercas "La Exactitud"
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
Movimiento de Materia Prima
Inventario Inicial de Materia Prima Q 80,523.00
Compras de Materia Prima Q 145,630.00
(+) Gastos Sobre Compras de Materia Prima Q 8,596.00
Compras Brutas de Materia Prima Q 154,226.00
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Compras de M.P. Q 6,120.00
Compras Netas de Materia Prima Q 148,106.00
(+) Materia Prima Disponible Q 228,629.00
Inventario Final de Materia Prima Q 72,190.00
(-) Materia Prima Consumida o Empleada Q 156,439.00
(+) Mano de Obra Directa Q 82,678.00
Costo Primo Q 239,117.00
Gastos de Fabricación
Mano de Obra Indirecta Q 67,305.00
Bonificación Incentivo de Fábrica Q 24,000.00
Depreciación Maquinaria Q 56,329.90
Depreciación Edificios Fabrica Q 10,174.69
Seguros Vencidos Fabrica Q 9,660.00
Repuestos y Accesorios Consumidos Q 5,725.00
Indemnización Fabrica Q 14,575.85 Q 187,770.44
Total de Cargos Q 426,887.44
(+) Inventario Inicial de Articulos en Proceso Q 45,210.00
Subtotal Q 472,097.44
(-) Inventario Final de Articulos en Proceso Q 36,940.00
Costo de Producción Q 435,157.44
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
Estado de Resultados de la Fábrica de Tuercas "La Exactitud"
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
Ingresos de Operación
Ventas Brutas Q 1,425,919.12
(-) Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas Q 5,760.00
Ventas Netas Q 1,420,159.12
Costo de Ventas
Inventario Inicial de Articulos Terminados Q 56,735.00
(+) Costo de Producción Q 435,157.44
Articulos Disponibles Q 491,892.44
(-) Inventario Final de Articulos Terminados Q 60,410.00
Costo de Ventas Q 431,482.44
Margen Bruto Q 988,676.68
Gastos de Operación
Gastos de Distribución
Sueldos Sala de Ventas Q 75,430.00
Bonificación Incentivo Sala de Ventas Q 15,000.00
ISR Sobre Rentas de Capital Q 2,512.00
Depreciación Edificios Sala de Ventas Q 7,631.01
Seguros Vencidos Ventas Q 6,440.00
Indemnización Sala de Ventas Q 7,330.54 Q 114,343.55
Gastos de Administración
Sueldos de Oficina Q 96,784.00
Bonificación Incentivo de Oficina Q 18,000.00
Depreciación Edificios Administrración Q 6,359.18
Amortización Gastos de Organización Q 5,180.00
Indemnización Administración Q 9,405.79 Q 135,728.97 Q 250,072.52
Resultado de Operación Positivo Q 738,604.16
Gastos Financieros
(-) Intereses Gasto Q 22,542.00
Otros Ingresos
Alquileres Cobrados Q 17,340.00
(+) Ganancia de Capital Q 8,936.00 Q 26,276.00
Otros Gastos
(-) Multas y Recargos Q 12,764.00
Ganancia Pre Impuesto y Reserva Q 729,574.16
ISR por Pagar Q 179,643.54
Reserva Legal Q 27,496.53
Ganancia Post Impuesto y Reserva Q 522,434.09
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
Balance de Situación General de Cierre de la Fábrica de Tuercas "La Exactitud"
Régimen de Utilidades Sobre Actividades Lucrativas
Diciembre 2024 Cifras en Quetzales
Activo
Corriente
Disponible
Caja y Bancos Q 185,292.91
Caja Chica Q 800.00 Q 186,092.91
Exigible
Clientes Q 38,600.00
Seguros Anticipados Q 11,500.00
IVA por Cobrar Q 6,418.80 Q 56,518.80
Realizable
Materia Prima Q 72,190.00
Artículos en Proceso Q 36,940.00
Artículos Terminados Q 60,410.00
Repuestos y Accessorios Q 2,815.00 Q 172,355.00 Q 414,966.71
No Corriente
Inmuebles Q 690,425.00
(-) Depreciación Acumulada Edificios Q 80,494.78 Q 609,930.22
Maquinaria Q 396,440.00
(-) Depreciación Acumulada Maquinaria Q 51,437.88 Q 345,002.12
Gastos de Organización Q 25,900.00
(-) Amortización Acumulada Gastos de Organización Q 10,360.00 Q 15,540.00 Q 970,472.34
Suma Total del Activo Q 1,385,439.05
Pasivo
Corriente
Proveedores Q 38,633.40
ISR Retenido por Pagar Sobre Compras de M.P. Q 4,008.00
IGSS por Pagar Q 4,698.71
Alquileres Cobrados no Devengados Q 5,780.00
Reserva para Indemnizaciones Q 31,312.18
ISR Retenido por Pagar Sobre Rentas de Capital Q 893.60
Documentos por Pagar a Corto Plazo Q 18,000.00
Hipotecas a Corto Plazo Q 60,000.00
ISO por Pagar Q 3,460.00
ISR por Pagar Q 179,643.54
(-) ISR Trimestral por Acreditar Q 22,445.00
(-) ISO por Acreditar (2024) Q 13,840.00 Q 143,358.54 Q 310,144.43
No Corriente
Hipotecas a Largo Plazo Q 140,000.00
Documentos por Pagar a Largo Plazo Q 4,500.00 Q 144,500.00
Suma del Pasivo Q 454,644.43
Patrimonio Neto
Capital Autorizado Q 400,000.00
(-) Acciones por Suscribir Q 32,000.00
(-) Suscriptores de Acciones Q 2,000.00
Capital Pagado Q 366,000.00
Reserva Legal Q 42,360.53
Ganancia Post Impuesto y Reserva Legal Q 522,434.09 Q 930,794.62
Suma Total del Pasivo y Patrimonio Neto Q 1,385,439.05
Guatemala, 31 de diciembre de 2024
