son los objetivos de los estados financieros
Los estados financieros tienen varios objetivos fundamentales que son clave para
proporcionar información útil y relevante a las partes interesadas en una organización,
como inversionistas, acreedores, gerentes y otros. Estos objetivos incluyen:
Proporcionar información sobre la situación financiera: Uno de los principales objetivos de
los estados financieros es informar sobre la situación financiera de una empresa en un
momento dado. Esto se logra a través del balance general, que muestra los activos, pasivos
y el patrimonio neto de la empresa en un momento específico.
Presentar el rendimiento financiero: Los estados financieros también tienen como objetivo
informar sobre el rendimiento financiero de la empresa durante un período de tiempo
determinado. El estado de resultados (o estado de pérdidas y ganancias) muestra los
ingresos, los gastos y el resultado neto durante un período contable.
Facilitar la toma de decisiones: Los estados financieros proporcionan a los usuarios
información clave que les ayuda a tomar decisiones financieras importantes, como invertir
en la empresa, otorgar crédito, evaluar su rentabilidad o tomar decisiones estratégicas.
Evaluar la liquidez y la solvencia: Los estados financieros permiten a las partes interesadas
evaluar la liquidez de la empresa (su capacidad para cumplir con sus obligaciones a corto
plazo) y su solvencia (su capacidad para cumplir con sus obligaciones a largo plazo).
Evaluar la rentabilidad: Los estados financieros ayudan a medir la rentabilidad de la
empresa al mostrar los márgenes de beneficio, los rendimientos sobre la inversión y otros
indicadores financieros que indican cómo está funcionando la empresa en términos de
generar ganancias.
Cumplir con requisitos legales y regulatorios: Los estados financieros también tienen un
propósito legal y regulatorio. Las empresas están obligadas a presentar estados financieros
en cumplimiento de las normativas y regulaciones contables y finanñcieras aplicables en su
jurisdicción.
Comunicar a los inversionistas y stakeholders: Los estados financieros son una herramienta
importante para comunicar información financiera a los inversionistas, accionistas,
empleados, proveedores, clientes y otras partes interesadas. Esto ayuda a mantener la
transparencia y la confianza en la empresa.
Evaluar la eficiencia operativa: Los estados financieros también pueden utilizarse para
evaluar la eficiencia operativa de una empresa, identificando áreas de mejora en la gestión
de costos y recursos. Centro de Ayuda
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Los estados financieros básicos
CONTROL FINANCIERO
Timer
7 MIN.
ROSA CASTELLNOU
1 de septiembre, 2021
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¿Qué son? ¿Cuál es su finalidad? ¿Cuántos hay? Los estados financieros básicos son los
distintos documentos que debe preparar la empresa al término del ejercicio contable, con el
objeto de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las
actividades de la empresa a lo largo de un período. En este artículo te explicamos los
estados financieros básicos en España.
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La situación económica y patrimonial de una empresa queda reflejada en los estados
financieros. Estos documentos, por tanto, son imprescindibles para saber si una compañía
es o no rentable.
No solo eso, sino que, además, legalmente son obligatorios para las sociedades mercantiles
y los autónomos de responsabilidad limitada. Estas cuentas anuales deben presentarse en el
Registro Mercantil y serán públicas. Eso quiere decir que cualquier persona o entidad puede
solicitar una copia.
Estados-financieros
Los principales estados financieros son estos tres:
Balance general.
Estado de resultados.
Estado de flujos.
También existen algunos más, como por ejemplo el estado de utilidades retenidas, las notas
explicativas, el estado de cambios en el patrimonio neto o el estado de cambios en la
situación financiera. Todos los datos importantes contenidos en estos documentos se suelen
recopilar en un informe financiero, que sirve para conocer la situación de la empresa a nivel
financiero.
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Balance general
El balance general o de situación es el documento contable que informa de la situación
financiera de la empresa en un momento determinado. Básicamente, se trata de un informe
que presenta, de forma muy clara, la situación patrimonial de la empresa: lo que tiene
(activo), lo que debe (pasivo), el valor de sus propiedades y derechos, las obligaciones y el
capital.
Es fundamental que el balance nunca esté descuadrado. Esto quiere decir que el total del
activo debe ser equivalente a la suman del pasivo más el patrimonio neto. Si esto no es así,
debes ver dónde está el error.
A la hora de hacer el cálculo, debes tener en cuenta las diferentes masas patrimoniales de
estas tres variables:
El activo: se divide, a su vez, en activo corriente y no corriente. Este último hace referencia
a los bienes y derechos que formarán parte del patrimonio empresarial durante un periodo
mínimo de un año. Incluye, entre otros, los inmuebles por lo que recibe un alquiler, las
inversiones financieras a largo plazo o la maquinaria. Los activos corrientes, por el
contrario, son los que formarán parte del patrimonio menos de 12 meses (el dinero en
efectivo que hay en la caja o la mercancía a la venta, por ejemplo).
El pasivo: como el anterior, se clasifica en corriente (deudas a corto plazo) y no corriente
(deudas a largo plazo).
El patrimonio neto: se divide en los fondos propios y las subvenciones.
En función del número de trabajadores y del importe de la cifra de negocios, el balance de
situación puede ser normal, abreviado o pyme.
Los estados financieros básicos
Estado de resultados
También conocido como estado de ganancias y pérdidas, resume las operaciones derivadas
de las actividades económicas de una empresa durante un periodo determinado.
El resultado final se obtiene tras restar a los ingresos de una empresa durante un
determinado período fiscal los distintos gastos, tanto ya efectivos como futuros en forma de
pagarés, cheques, intereses, etc.
Para elaborar el estado de resultados se desglosan de forma detallada todos los gastos,
pérdidas, beneficios e ingresos. Se distribuyen en distintas categorías para obtener dos tipos
de resultados: antes y después de aplicar los impuestos.
Este documento sirve para mostrar si la compañía está cumpliendo sus objetivos
financieros. También ofrece la posibilidad de conocer cuál es su rentabilidad, qué bienes
posee, cómo los ha conseguido e, incluso, cuánto dinero consigue por cada euro invertido.
Lo normal es que el estado de resultados se calcule de forma anual, pero su periodicidad es
flexible. Si durante ese período los ingresos netos superan a los gastos, tu empresa habrá
obtenido beneficios (saldo positivo). Cuando ocurre lo contrario, significa que estás
entrando en pérdidas (saldo negativo).
Para poder hacer los cálculos de forma rápida y correcta, lo mejor es tener todas las cifras
ordenadas y contabilizar tanto los gastos como los ingresos en el momento en que se
producen. De esta forma, llegado el momento solo tendrás que sumar los importes y
asentarlos en la cuenta correspondiente. Los softwares de digitales de gestión de gastos de
los empleados son un gran aliado para ayudarte en esta tarea.
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Estados de flujos
Informa sobre las variaciones y movimientos de efectivos y sus equivalentes en un periodo
determinado. La información de los flujos de efectivo (cantidad de dinero que tiene una
empresa circulando) es útil porque suministra las bases para evaluar la capacidad que tiene
la empresa para generar efectivo o equivalentes y también muestra sus necesidades de
liquidez.
Además, es posible saber con detalle de dónde ha salido el efectivo y a dónde ha ido a
parar. Ten en cuenta que no es lo mismo obtener dinero de un préstamo que de una
aportación económica de los socios.
El Estado de Flujos de Efectivo clasifica los movimientos por actividades. Se puede hablar
de tres tipos:
1. Flujos de efectivo de las actividades de explotación: pagos y cobros relacionados
con la actividad principal de la empresa.
2. Flujos de efectivo de las actividades de inversión: pagos para adquirir activos no
corrientes y cobros de procedentes de las ventas o de las amortizaciones.
3. Flujos de efectivo de las actividades de financiación: cobros que provienen de la
venta de títulos o valores y pagos realizados para amortizar préstamos, por ejemplo.
Utilidad de los estados financieros
Utilidad de los estados financieros
De todo lo indicado se puede deducir que los estados financieros son un instrumento básico
para la evaluación del rendimiento de una compañía, ya que son parte importante para la
aplicación de fórmulas financieras, estadísticas y comparaciones.
La elaboración de los distintos documentos que reflejan los estados financieros es muy útil
para, entre otros:
Conocer si se está produciendo algún tipo de desajuste en las cuentas generales de la
empresa o los presupuestos que interfiera en su normal funcionamiento y viabilidad.
Establecer y delegar responsabilidades entre los distintos departamentos y profesionales.
Saber si tus finanzas, las de tus clientes y proveedores están o no saneadas.
Tener la información suficiente como para tomar decisiones relacionadas con la gestión.
Aportar transparencia sobre el estado económico de la empresa.
Ver la evolución de un año con respecto al anterior y, con ello, poder tomar decisiones de
cara al futuro.
Comparar la situación financiera de tu compañía con la de la competencia.
Tener preparada la documentación necesaria para solicitar una financiación o ponerla a la
venta.
Ofrecer la base para el cálculo de impuestos por parte de las Administraciones Públicas.
