Balance General
AÑO 1 AÑO 2
ACTIVOS
Corto Plazo
$ $ 200 $ 310
Cxc $ 75 $ 80
Inv $ 100 $ 150
OAC $ 100 $ 126
Total activo CP $ 475.00 $ 666.00
Largo Plazo
Terrenos $ 100.00 $ 100.00
Edificios $ 110.00 $ 110.00
Maquinaria $ 120.00 $ 120.00
Mobiliario y Eq $ 130.00 $ 130.00
Eq de Transporte $ 140.00 $ 140.00
Tecnología $ 150.00 $ 150.00
OAC No C $ 200.00 $ 200.00
Dep y Amort $ 95.00 $ 190.00
Total activo LP $ 855.00 $ 760.00
Total Activo $ 1,330.00 $ 1,426.00
PASIVO
Corto Plazo
Proveedores $ 100.00 $ 150.00
Acreedores $ 50.00 $ 50.00
IxP (en su caso) $ 107.50 $ 85.50
OPACP $ 200.00 $ 190.00
Total Pasivo a cp $ 457.50 $ 475.50
Pasivo a LP
DxP $ 100.00 $ 90.00
Total pasivo a LP $ 100.00 $ 90.00
TOTAL PASIVO $ 557.50 $ 565.50
CAPITAL CONTABLE
Cap Social $ 300.00 $ 300.00
Rvas $ 20.00 $ 22.00
Otras Cuentas de Capital $ 10.00 $ 10.00
Resultados ej anteriores $ 335.00 $ 442.50
Resultado ejercicio $ 107.50 $ 85.50
Total Capital $ 772.50 $ 860.00
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL $ 1,330.00 $ 1,425.50
Estado de Resultados
AÑO 1 AÑO 2
Ventas $ 1,000.00 $ 1,200.00
(-) Costo de ventas $ 700.00 $ 840.00
(=) Utilidad bruta $ 300.00 $ 360.00
ADMON $ 30.00 $ 130.00
VENTA $ 50.00 $ 55.00
(=) Gastos generales $ 80.00 $ 185.00
(=) Utilidad de operación $ 220.00 $ 175.00
(+/-) Resultado integral financiamiento $ 5.00 $ 4.00
(=) Utilidad antes de Impuestos $ 215.00 $ 171.00
(-) Impuestos a la utilidad $ 107.50 $ 85.50
(=) Utilidad del ejercicio $ 107.50 $ 85.50
Flujo de Efectivo
AÑO 3 DIF AÑO 1-AÑO 2 DIF AÑO 2-AÑO 3
$ 458
$ 85 -$ 5.00 -$ 5.00
$ 200 -$ 50.00 -$ 50.00
$ 50 -$ 26.00 $ 76.00
$ 793.00 -$ 81.00 $ 21.00
$ 100.00 $ - $ -
$ 110.00 $ - $ -
$ 120.00 $ - $ -
$ 130.00 $ - $ -
$ 140.00 $ - $ -
$ 150.00 $ - $ -
$ 200.00 $ - $ -
$ 285.00 $ 95.00 $ 95.00
$ 665.00 $ - $ -
$ 1,458.00
$ 200.00 -$ 50.00 -$ 50.00
$ 50.00 $ - $ -
$ 48.00 $ 22.00 $ 37.50
$ 170.00 $ 10.00 $ 20.00
$ 468.00 -$ 18.00 $ 7.50
$ 80.00 $ 10.00 $ 10.00
$ 80.00 $ 10.00 $ 10.00
$ 548.00 -$ 8.00 $ 17.50
$ 300.00
$ 24.00
$ 10.00
$ 528.00
$ 48.00
$ 910.00
$ 1,458.00
AÑO 3
$ 1,300.00
$ 910.00
$ 390.00
$ 135.00
$ 155.00
$ 290.00
$ 100.00
$ 4.00
$ 96.00
$ 48.00
$ 48.00
Ventas se incrementan un:
Se distribuye:
Ventas de contado:
Ventas a crédito que se cobran al siguiente periodo:
Depreciación y amortización:
ISR y PTU 50%
Inventario final deseado:
Gastos de venta: 70
Gastos de administración: 70
Compras netas para cuarto año:
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricación
Pendiente por pagar:
Pendiente por cobrar:
Los impuestos del tercer año se pagan al inicio del ej
Se debe pagar: 10
Los intereses a pagar en el cuarto año
15%
50%
50%
$ 95.00
De resultado fro se paga al siguiente ej
$ 150.00
$ 770.00 Se pagan en el sig periodo
60
50 Inventario inicial:
$ 200.00 Proveedores tercer año
$ 85.00 Clientes tercer año
del prestamos en el cuarto año
5
Mat Prima Producción en proceso Terminados
100 0 50
Mat Prima Produccion en proceso Terminados
360 0 410
nventario inicial: Mat Prima Producción en proceso Terminados
100 0 100
Estados de Situación Financiera
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Activo Circulante
$ $ 200.00 $ 310.00 $ 458.00
Cxc $ 75.00 $ 80.00 $ 85.00
Inv $ 100.00 $ 150.00 $ 200.00
OAC $ 100.00 $ 126.00 $ 50.00
Total Activo Circulante $ 475.00 $ 666.00 $ 793.00
AC no C (PPE= AF neto)
Terrenos $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
Edificios $ 110.00 $ 110.00 $ 110.00
Maquinaria $ 120.00 $ 120.00 $ 120.00
Mobiliario y Eq $ 130.00 $ 130.00 $ 130.00
Eq de Transporte $ 140.00 $ 140.00 $ 140.00
Tecnología $ 150.00 $ 150.00 $ 150.00
OAC No C $ 200.00 $ 200.00 $ 200.00
Dep y Amort $ 95.00 $ 190.00 $ 285.00
Total Activo No Circulante (PPE= AF neto) $ 1,045.00 $ 1,140.00 $ 1,235.00
TOTAL INVERSION = ACTIVO TOTAL $ 1,520.00 $ 1,806.00 $ 2,028.00
PaCP
Proveedores $ 100.00 $ 150.00 $ 200.00
Acreedores $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
IxP (en su caso) $ 107.50 $ 85.50 $ 48.00
OPACP $ 200.00 $ 190.00 $ 170.00
Total PaCP $ 457.50 $ 475.50 $ 468.00
PaLP
DxP $ 100.00 $ 90.00 $ 80.00
TOTAL PASIVO $ 457.50 $ 475.50 $ 468.00
Capital Contable
Cap Social $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
Rvas $ 20.00 $ 22.00 $ 24.00
Otras Cuentas de Capital $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
Resultados ej anteriores $ 335.00 $ 442.50 $ 528.00
Resultado ejercicio $ 107.50 $ 85.50 $ 48.00
TOTAL CAPITAL $ 772.50 $ 860.00 $ 910.00
TOTAL FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION= P+ $ 1,230.00 $ 1,335.50 $ 1,378.00
Estados de Resultados Integral
RESULTADOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS NETAS $ 1,000.00 $ 1,200.00 $ 1,300.00
(-). CV $ 700.00 $ 840.00 $ 910.00
(=) UTILIDAD BRUTA $ 300.00 $ 360.00 $ 390.00
GASTOS OPERACIÓN
(-) ADMON $ 50.00 $ 55.00 $ 155.00
(-) VENTA $ 30.00 $ 130.00 $ 135.00
(=) RESULTADO OPERACIÓN $ 220.00 $ 175.00 $ 100.00
(+) RIF $ 5.00 $ 4.00 $ 4.00
(=) RESULTADO FINANCIERO $ 225.00 $ 179.00 $ 104.00
(-) ISR/PTU $ 107.50 $ 85.50 $ 48.00
(=) RESULTADO EJERCICIO $ 117.50 $ 93.50 $ 56.00
Estados de Variacion de Capital Contable
Basado en hoja de datos y supuestos AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Saldo inicial
Cap Social $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
Rvas
Otras Cuentas de Capital $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
Resultados ej anteriores $ 335.00 $ 442.50 $ 528.00
Resultado ejercicio $ 107.50 $ 85.50 $ 48.00
Aumentos +
Disminuciones -
Saldo final
Cap Social $ 300.00 $ 300.00 $ 300.00
Rvas $ - $ - $ -
Otras Cuentas de Capital $ 10.00 $ 10.00 $ 10.00
Resultados ej anteriores $ 335.00 $ 442.50 $ 528.00
Resultado ejercicio $ 107.50 $ 85.50 $ 48.00
Estado de Flujo de Efectivo
AÑO 1
Resultado del ejercicio $ 107.50
+ Partidas virtuales que no representan efectivo
= Flujo de operación $ 107.50
+
Cambios en el capital de trabajo
-
+ Fuentes de Financiamiento
- Inversiones
= Cambio en el Flujo de efectivo $ 107.50
Comparación con Balance General $ 200.00
vo
AÑO 2 AÑO 3
$ 85.50 $ 48.00
$ 95.00 $ 95.00
$ 180.50 $ 143.00
-$ 81.00 $ 21.00
-$ 8.00 $ 17.50
$ - $ -
$ 107.50 $ 146.50
$ 310.00 $ 458.00
Cedula de Ventas
Ventas $ 1,495.00 con incremento
Efectivo $ 747.50 50%
Crédito $ 747.50 50%
Cedula de Inventarios
Inventario inicial $ 200.00
(+) Compras $ 770.00
(=) Inventario disponible $ 970.00
(-) Inventario requerido $ 820.00
(=) Inventario final $ 150.00
Cedula de Costos
Inventario Inicial de MP $ 100.00
(+) Compras MP $ 360.00
(-) Inventario final MP $ 100.00
$ 360.00
(+) Mano Obra Directa $ 60.00
(+) GIF $ 50.00
Total Costo de fabricación $ 470.00
(+) Inventario Inicial de PP $ -
Total Costo de PT $ 470.00
(+) Inventario Inicial de PT $ 100.00
(+) Compras netas de PT $ 410.00
(-) Inventario final de PT $ 50.00
Costo de Venta $ 930.00
Cedula de Gastos
Gastos de administración $ 70.00
Dep y amortización $ 95.00
Gastos de venta $ 70.00
Total gastos OP $ 235.00
Cedula de Impuestos
(=) Resultado de OP 325.00
% ISR y PTU 50%
(=) Impuestos x pagar 162 SE PAGA AL SIG EJ.
Cedula de Entradas
(+) Entrada cash $ 832.50
Ventas contado $ 747.50
Cobro clientes tercer año $ 85.00
Cedula de Salidas
(-) Salidas cash $ 513.00
Pago proveedores tercer año $ 200.00
Impuestos por pagar tercer año $ 48.00
Gastos de ventas $ 70.00
Gastos de administración $ 70.00
Intereses tercer año $ 5.00
Prestamo bancario $ 10.00
Mano de obra directa $ 60.00
GIF $ 50.00
Cedula Ctas x Cob
Saldo Inicial $ 85.00
(-) Cobro a clientes $ 85.00
(+) Ventas a credito $ 747.50
(=) Saldo final $ 747.50
Cedula de Ctas x Pag
(+) Proveedores $ 200.00
(-) Pago de proveedores $ 200.00
(+) Compras netas $ 770.00
(=) Cuentas x pagar $ 770.00
Estado de Situación Financiera Proforma
Año 4
AC
$ $ 778
Cxc $ 747.50
Inv $ 150.00
OAC $ 50.00
Total AC $ 1,725.00
AC no C (PPE= AF neto)
Terrenos $ 100.00
Edificios $ 110.00
Maquinaria $ 120.00
Mobiliario y Eq $ 130.00
Eq de Transporte $ 140.00
Tecnología $ 150.00
OAC No C $ 200.00
Dep y Amort $ 380.00
AC no C (PPE= AF neto) $ 570.00
TOTAL INVERSION = AT $ 2,295.00
PACP
Proveedores $ 770.00
Acreedores $ 50.00
IxP (en su caso) $ 162
OPACP $ 170.00
Total PACP $ 1,152.50
PALP
DxP $ 70.00
TOTAL PASIVO $ 1,222.50
CC
Cap Social $ 300.00
Rvas $ 24.00
Otras Cuentas de Capital $ 10.00
Resultados ej anteriores $ 576.00
Resultado ejercicio $ 162
TOTAL CAPITAL $ 1,072.50
TOTAL FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION= P+C $ 2,295.00
Estado de Resultados Proforma
Año 4
Resultados
Ventas Netas $ 1,495.00
(-). Costo de Ventas $ 930.00
(=) Utilidad Bruta $ 565.00
Gastos Operación $ 235.00
(-) Administración $ 165.00
(-) Ventas $ 70.00
(=) Resultado Operación $ 330.00
(+) RIF $ 5.00
(=) Resultado Fro $ 325.00
(-) ISR/PTU $ 162
(=) Resultado ejercicio $ 162
Estado de Flujo de Efectivo Proforma
Saldo inicial $ 458.00
(+) Entradas $ 832.50
(-) Salidas $ 513.00
(=) Saldo final $ 777.50
