TIPOS DE AUDITORIA

1. AUDITORIA EXTERNA

Auditoría externa es la tipología de auditoría más conocida popularmente y consiste en el análisis de las
cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor externo por requerimiento
legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.

El entorno empresarial es muy complejo y la cantidad de operaciones y procesos que se desenvuelven

en una organización son muchísimas, sobre todo en empresas que ya tienen una dimensión
suficientemente grande. Es aquí cuando toma importancia el concepto de auditoría para poseer un
mayor control sobre la empresa. A través de la auditoría externa se realiza un análisis y control
exhaustivos por parte de un auditor, el cual es totalmente ajeno a la a la actividad de la empresa, con el
objetivo de emitir una opinión imparcial e independiente sobre el sistema de operación de la empresa y
su control interno.

Las empresas deben tratar de tener todos los documentos y cumplir con la normativa exigida en cada
uno de sus procesos internos, para que en caso de que se realice una auditoría externa, el resultado sea
favorable. De todos los tipos de auditoría que podemos encontrar, esta es una de las temidas por las
empresas ya que las realiza una persona independiente de la empresa.

¿Qué es la auditoría externa?

La auditoría externa o independiente consiste en que una empresa ajena supervise que los estados
financieros de una organización cumplan la normativa específica.

A través de la auditoría externa se realiza un análisis y control exhaustivos por parte de un auditor, el
cual es totalmente ajeno a la actividad de la empresa, con el objetivo de emitir una opinión imparcial e
independiente sobre el sistema de operación de la empresa y su control interno. Además, a través de la
auditoría externa, se formulan sugerencias de mejora de la organización.

La auditoría externa examina los sistemas de información de una empresa y emite una opinión
independiente e imparcial de los mismos.

El dictamen que nace como resultado de la auditoría externa tiene plena validez y trascendencia frente
a terceros, un documento que se da bajo la figura de la fe pública, teniendo total credibilidad y estando
verificada toda la información en él reflejada.
La finalidad de la auditoría externa no es otra que dotar de razonabilidad y autenticidad los sistemas de
información de una empresa en concreto. De esta manera, los usuarios de dicha información
(pensemos, por ejemplo, en una entidad crediticia) puedan tomar decisiones confiando en las
declaraciones plasmadas en el informe de la auditoría externa.

La auditoría externa se ejecuta a requerimiento de organismos oficiales, clientes u organismos de

certificación (organizaciones privadas que certifican el cumplimiento de una norma de referencia).

Esta auditoría externa puede subdividirse del siguiente modo:

 Auditorías de segunda parte. Solicitadas por un cliente de la empresa auditada, que le

sirva de información previa a la realización de una compra o contratación para corroborar
que realmente la empresa cumple con los requisitos legales.
 Auditorías de tercera parte. Ejecutadas por una tercera parte independiente de la
empresa auditada. Por ejemplo, las auditorías de cuentas, reguladas en la Ley de
Prevención de Riesgos Laborales o la de certificación de los sistemas de gestión ISO 9001.

Funciones de la auditoría externa

La auditoría externa tiene como finalidad obtener la mayor cantidad de información posible de una
organización, ya no sólo sobre los sistemas de gestión de información, sino sobre su estado financiero y
comercial. De esta manera, se realiza un análisis y control exhaustivo sobre la marcha de la empresa, así
como la realización de un informe de auditoría fidedigno y veraz que se entregará a terceras partes
interesadas (ya sea un inversor, comprador de un producto o una entidad crediticia).

Auditoría externa e interna: diferencias

A priori, son dos términos que pueden llevar a confusión, pero existen importantes diferencias entre la
auditoría interna y externa:

 En la auditoría interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa; en la

auditoría externa la relación es de tipo civil.
 En la auditoría interna, el resultado otorgado por el auditor es para la propia
organización, para su uso interno; en la auditoría externa, el dictamen se destina a
terceros interesados en dicha información.
  La auditoría interna está inhabilitada para dar fe pública, todo lo contrario que la
auditoría externa.

2. AUDITORIA INTERNA

Auditoría interna: se lleva a cabo por los propios empleados del negocio, para investigar la validez de los
métodos de operaciones y su coherencia con respecto a la política general de la empresa. Para ello se
evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y mecanismos internos. Esta clase de auditoría
es una herramienta clave para el control interno y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la
dirección o a órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en referencia a los
problemas encontrados

La auditoría es un sistema de control e inspección que se da dentro de una empresa de cualquier sector
de actividad, con el fin de mejorar los procesos, o con el fin de comprobar que realmente actúa dentro
de los términos legales en materia contable, por ejemplo.

Hay muchos tipos de auditoría, siendo la auditoría interna, la que ayuda a una empresa a cumplir sus
objetivos, evaluando y mejorando la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos y control.

¿Qué es una auditoría interna?

La auditoría interna es un sistema de control interno de la empresa y consiste en el conjunto de

medidas, políticas y procedimientos establecidos en una organización concreta para proteger su activo,
minimizar riesgos, incrementar la eficacia de los procesos operativos y optimizar y rentabilizar, en
definitiva, el negocio.

Conforme una empresa aumenta en volumen, se pone de manifiesto la auditoría interna. ¿La razón?
Cuanto más crece la empresa, más imposibilitada se ve la dirección de controlar todos y cada uno de los
procesos de los que se vale la empresa.

Así, a través de la auditoría interna, es más sencillo por parte de dirección comprobar que efectivamente
se están llevando a término todas las funciones en cada uno de los departamentos, analizándose de
manera objetiva y tomando medidas cuando así sea preciso.
¿Para qué sirve una auditoría interna en una organización?

La auditoría interna permite llevar a cabo un seguimiento actualizado de la gestión de un negocio, así
como un método de control de las gestiones financieras.

Gracias a la realización de una auditoría interna, el porcentaje de probabilidad de que una organización
incremente el logro de sus objetivos es muy elevado.

Y, ¿por qué? Pues porque una auditoría interna sirve para detectar estafas, fraudes, cualquier desvío de
dinero o bienes, entre otras cosas.

La auditoría interna es precisa para detectar cualquier desviación de una organización y poder
subsanarla lo más rápida y eficazmente posible.

La auditoría interna será realizada por personas con conocimientos técnicos suficientes, tales como los
auditores o una persona de la propia empresa con capacidad profesional suficiente para ello. Éstos
deberán realizar su trabajo de manera imparcial, independiente y objetiva y manteniéndose siempre
bajo el rigor profesional.

Asimismo, la organización deberá facilitar al auditor toda la información y archivos necesarios para
realizar una investigación lo más precisa posible, permitiendo así evaluar de manera fiel y veraz lo que
realmente sucede en el ámbito contable y financiero de la empresa.

Objetivos de la auditoría interna

La auditoría interna se hace necesaria conforme una empresa va creciendo. De lo contrario, la revisión y
control por parte de dirección sería muy complicada y el análisis y estudio de la marcha de la empresa se
haría, posiblemente, de manera poco objetiva y alejada de la realidad.

Una auditoría interna se debe hacer en base a un plan previamente redactado y diseñado, en función de
las políticas y procedimientos de la empresa en cuestión. Asimismo, la auditoría interna va encaminada
hacia el cumplimiento de los siguientes puntos:

En qué medida se cumplen los planes y procedimientos derivados de dirección.

 Revisión y evaluación de la aplicación de los controles operativos, contables y financieros.

  Realizar un control de inventarios para que todos los bienes que la empresa posee estén
registrados, protegidos y sujetos a la normativa pertinente.
 Verificar y evaluar la información contable, que ésta sea veraz y responda a la realidad
económica de la empresa.
 Realización de investigaciones especiales y extraordinarias que la dirección exija.
 Preparación de informes de auditoría sobre las irregularidades que se pueden encontrar a
término de las investigaciones, determinando asimismo posibles recomendaciones para
solventar aquéllas.
 Vigilancia del cumplimiento de las recomendaciones determinadas en informes y
auditorías

Fases de una auditoría interna

A la hora de comenzar una auditoría de estas características es importante tener en cuenta cada una de
las etapas y las tareas que se van a realizar, generalmente se dividen en planificación, trabajo de campo,
informe y seguimiento.

Las etapas propias de una auditoría interna:

1. Fase de preparación de una auditoría interna: esta fase también denominada preauditoria se
centra en un elaborar un análisis general del negocio en base a tres pilares: la regulación interna
de la organización, la estructura organizacional y el marco jurídico de la actividad en cuestión.
Toda la información recopilada se recoge en: posición de la entidad auditada, objetivos,
estructura, recursos, actividades, presupuesto y contexto.
2. Fase de planeación de la auditoría interna: llegados a este punto se elabora un plan de auditoría
destacando: objetivos, criterios, áreas, responsables, timing, requerimientos oficiales y entrega
del informe final.
3. Fase de asignación del equipo auditor: se determina un auditor líder y auditores encargados de
desarrollar el plan.
4. Fase de ejecución de la auditoría interna: es el momento de poner sobre la mesa los
procedimientos, las metodologías y los recursos necesarios. Todo ello, se realiza mediante una
reunión con los auditores, la gerencia y los responsables de las áreas a evaluar.
5. Fase de preparación del informe: recoge todos los puntos mencionados en la fase dos de la
auditoría interna, la conclusión y una lista para distribuir el informe.
 6. Fase de distribución del informe: una vez aprobado se envía a cada miembro responsable de su
área.
7. Fase de seguimiento de las acciones: en caso de disconformidad, se planean acciones correctivas
y un tiempo límite.

Diferencias entre una auditoría externa y una interna

En función del tipo de auditoría tu organización puede prepararse mejor y asegurarse de que los
informes y toda la documentación cumplan con los criterios y requisitos. No es lo mismo tener una
auditoría interna que externa.

La primera de ellas pretende satisfacer las necesidades del negocio y la segunda las necesidades de los
clientes, no obstante, existen otras diferencias notables. Por ello, presentamos una tabla para destacar
los principales puntos en los que difieren una auditoría externa y una interna:

3. AUDITORIA OPERACIONAL

Auditoría operacional: este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado para ello y
tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una
mejora importante en la productividad. No tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la
empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un profesional especializado en ello. El auditor
analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras útiles.
Las auditorias son perfectas para descubrir posibles errores o puntos de fuga en los que la empresa está
cayendo y no ha podido solucionarlos. Gracias a las auditorias las empresas ponen el ojo en los puntos
importantes a arreglar. La auditoría operacional en este caso, surge como necesidad de analizar las
decisiones que se han tomado en cada uno de los niveles jerárquicos relacionadas con los objetivos,
normas, visión o planes de la empresa. A través de esta auditoría se pueden conocer las distintas causas
que han provocado que los planes originales se desviaran de su camino.

El camino que las empresas han de recorrer para llegar hasta el éxito no es fácil. Para lograrlo, no deben
dedicar todos sus recursos únicamente en ganar más y más dinero. El trabajo de la empresa se sienta
sobre la base de un proceso de gran calidad, abogando por la excelencia gerencial y, en definitiva,
conseguir sus objetivos de la manera más eficaz y eficiente posible.

Uno de los modos que tienen las empresas para controlar y valorar sus operaciones internas, es a través
de la auditoría operacional. De los diferentes tipos de auditorías que existen, esta brinda el modo de
cómo utilizar los recursos de manera eficiente y maximizar y fortalecer el desarrollo del negocio.

¿Qué es la auditoría operacional?

Los procesos que se dan diariamente en una empresa pueden llegar a ser muchísimos. Y, obviamente,
desde gerencia, es casi imposible poder controlar todo y asegurar la perfección en la operativa diaria. De
ahí, surge la necesidad de la auditoría operativa. Ésta se trata de la evaluación total o parcial de los
procedimientos de un negocio. Pero, ¿con qué fin? Con el objetivo de auxiliar a la dirección a eliminar
las deficiencias gracias a unas determinadas medidas correctoras.

Asimismo, gracias a la auditoría operacional, una empresa ahorra mucho en costes, pues la rápida
detección de errores, permite que se corrijan de manera prácticamente inmediata y evita que afecten
durante demasiado tiempo a cualquier proceso. Se trata de prevenir y actuar a tiempo, evitando una
situación o problema mayor.

La auditoría operacional ayuda a la dirección a detectar y corregir deficiencias en los procesos del
negocio.

En definitiva, a través de la auditoría operativa, lo que se pretende es evaluar y valorar el cómo se están
llevando a cabo las actividades dentro del entramado interno de una empresa, de si los recursos se
emplean de manera adecuada y, de este modo, concluir si las políticas y procedimientos que se
desarrollan son o no aceptables. La auditoría operacional nos permite analizar y evaluar todas las
decisiones y estrategias tomadas en el plan de operaciones, con el desarrollamos el proceso productivo
de la empresa.

¿Qué es un auditor de operaciones?

Un auditor de operaciones es el especialista encargado de medir la eficacia, eficiencia y situación

económica y financiera de las empresas. Este analiza los controles operativos y sistemas sobre todas las
áreas revisadas que pueden ir desde: compras, recepción y envío de productos, canales de distribución,
cartera de clientes, control de salarios, gastos operativos, etc…

Los auditores de operaciones pueden ser tanto internos como externos, dependiendo de las
necesidades y tamaño de la empresa.

Objetivos de la auditoría operativa

La auditoría operativa es una gran alternativa para detectar deficiencias a tiempo y transformar la
actividad de la empresa en un proceso rentable, que es al fin y al cabo lo que más interesa a una
empresa: hacer más con la menor cantidad de recursos posible.

Entonces, ¿cuáles son los objetivos de la auditoría operacional?:

 Analizar aspectos administrativos, gerenciales y operativos sobre los que se realizarán las
modificaciones oportunas con tal de mejorar la operativa empresarial.
 Identificar qué áreas deben reducir costes y dar apoyo a los procesos con mayores
necesidades.

Son muchas las empresas que van mal, pero no saben detectar el motivo. Ahí es donde entra en juego la
auditoría operacional. Ésta permitirá detectar el punto flaco del negocio con total certeza, establecerá
las medidas a las que debe acogerse la empresa y, así, lograr finalmente remontar y conseguir con éxito
sus objetivos.

Ventajas de la auditoría operacional

En cuanto a las ventajas de que la empresa se someta a una auditoría operacional, encontramos:
  La empresa obtiene una opinión objetiva y realista. Esto tendrá efectos importantes en el
control de inventarios a corto/medio plazo: incremento de la producción, rapidez en
ventas (plan de ventas), reducción de costes, etc.
 Ahorro de dinero a largo plazo. Se trata de una gran inversión, pero con grandes
resultados positivos visibles a lo largo del tiempo.

Las desventajas de la auditoría operacional:

 Es un proceso que cuesta dinero, por lo que muchas empresas se muestran reacias o,
simplemente, no se lo pueden permitir.
 Se requiere de un periodo de tiempo relativamente largo para completarse, puesto que se
trata de un análisis y examen exhaustivo de la operativa de la empresa con el que detectar
mejoras productivas.
 Dificultad a la hora de encontrar las deficiencias importantes.

Razones para realizar una auditoría operativa

El objetivo de una auditoría operativa es en última instancia, optimizar la eficiencia de la empresa.

Al auditar las políticas y los procedimientos internos de la empresa, ésta puede identificar los puntos
problemáticos y funcionar con mayor eficacia. Los resultados obtenidos en la auditoría son muy útiles
para el equipo directivo, que puede adoptar estas recomendaciones para racionalizar los procesos
futuros.

He aquí tres de los principales resultados de una auditoría operativa exitosa:

Maximizar la eficiencia: Obtener una mayor comprensión de cómo las futuras políticas y procedimientos
pueden aumentar la eficacia.

Comprender los riesgos: Las empresas corren muchos riesgos operativos, que van desde cuestiones de
salud y seguridad hasta amenazas cibernéticas. Una auditoría operativa completa identifica riesgos
como éstos, así como posibles problemas relacionados con el fraude y el cumplimiento.

Poner a punto los controles internos: Al examinar cada paso del proceso operativo, una auditoría puede
profundizar en el impacto de cualquier cambio en los controles internos.

Proceso de la auditoría operativa

Una reunión de preauditoria sienta las bases del proceso de la auditoría operativa, en esta fase
preliminar, el auditor se sienta con el equipo directivo para reunir la información pertinente.

La recopilación de información sobre los antecedentes de la empresa ayuda a identificar las áreas de
preocupación o los retos específicos del sector que deben abordarse. En esta fase preliminar, el auditor
también explicará a fondo el proceso de auditoría a los directivos.

A continuación, el auditor puede realizar entrevistas con los directivos que controlan las áreas de riesgo
potencial. A partir de los puntos problemáticos encontrados, el auditor finalmente redacta un informe
de auditoría integral. Las visitas de seguimiento pueden ayudar a perfeccionar cualquier problema en
curso con los nuevos sistemas o controles.

4. AUDITORIA DE SISTEMAS

Auditoría de sistemas o especiales: en este grupo o clasificación de auditorías es un tipo de auditorías

dirigidas a evaluar otro tipo de factores no económicos, como es el caso de la auditoría de software,
entre otros muchos.

La información que se procesa y trata dentro de una empresa es incalculable. Las empresas, cada vez en
mayor medida, necesitan la tecnología para trabajar, precisando complejos softwares y equipos
informatizados para desarrollar su actividad de manera optimizada y eficiente. Esa presencia imperante
de softwares y tecnología, provoca la necesidad de la auditoría de sistemas.

La auditoría de sistemas tiene como principal objetivo validar la integridad de la información y datos
almacenados en las bases de datos de los sistemas de información y su procesamiento. Se trata de uno
de los tipos de auditoría que van más allá del factor económico.

¿Qué es una auditoría de sistemas?

La auditoría de sistemas supone la revisión y evaluación de los controles y sistemas de informática, así
como su utilización, eficiencia y seguridad en la empresa, la cual procesa la información. Gracias a la
auditoría de sistemas como alternativa de control, seguimiento y revisión, el proceso informático y las
tecnologías se emplean de manera más eficiente y segura, garantizando una adecuada toma de
decisiones.
En definitiva, la auditoría de sistemas consiste en:

 La verificación de controles en el procesamiento de la información e instalación de

sistemas, con el objetivo de evaluar su efectividad y presentar también alguna
recomendación y consejo.
 Verificar y juzgar de manera objetiva la información.
 Examen y evaluación de los procesos en cuanto a informatización y trato de datos se
refiere. Además, se evalúa la cantidad de recursos invertidos, la rentabilidad de cada
proceso y su eficacia y eficiencia.

El análisis y evaluación realizados a través de la auditoría de sistemas debe ser objetivo, crítico,
sistemático e imparcial. El informe de auditoría final deberá ser un claro ejemplo de la realidad de la
empresa en cuanto a los procesos y la informatización se refiere, para tomar mejores decisiones y
mejorar en el negocio.

Objetivos de la auditoría de sistemas

La presencia de la tecnología cada vez en más ámbitos empresariales, hace necesario un sistema de
control, seguimiento y análisis, tal como la auditoría de sistemas. En primer lugar, se precisa garantizar
la seguridad a la hora de tratar los datos, dotándolos de privacidad y buen uso. En segundo lugar, para
hacer del sistema informático, un proceso mucho más eficiente y rentable, permitiendo detectar errores
y tomando decisiones de manera inmediata.

Así, podemos decir que los objetivos de la auditoría de sistemas son:

 Mejorar la relación coste-beneficio de los sistemas de información.

 Incrementar la satisfacción y seguridad de los usuarios de dichos sistemas informatizados.
 Garantizar la confidencialidad e integridad a través de sistemas de seguridad y control
profesionales.
 Minimizar la existencia de riesgos, tales como virus o hackers, por ejemplo.
 Optimizar y agilizar la toma de decisiones.
 Educar sobre el control de los sistemas de información, puesto que se trata de un sector
muy cambiante y relativamente nuevo, por lo que es preciso educar a los usuarios de
estos procesos informatizados.
Por tanto, la auditoría de sistemas es un modo de control y evaluación no sólo de los equipos
informáticos en sí. Su ámbito de actuación gira también en torno al control de los sistemas de entrada a
dichos equipos (pensemos por ejemplo en claves y códigos de acceso), archivos y seguridad de los
mismos, etc.

La auditoría de sistemas es fundamental para garantizar el desempeño y seguridad de los sistemas

informáticos de una empresa, que sean confiables a la hora de usarlos y garanticen la máxima
privacidad posible.

5. AUDITORIA GUBERNAMENTAL

Auditoría pública gubernamental: se desarrolla por el Tribunal de Cuentas gracias a las competencias
adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.

La desconfianza por parte de los ciudadanos hacia la Administración Pública se ha visto afectada en los
últimos años. La falta de control y supervisión del dinero de las arcas públicas, así como de las
licitaciones públicas ha derivado en graves casos de fraude y corrupción.

Y se puede pensar, ¿ninguno de los tipos de auditorías que existen se pueden utilizar para tal fin? Pues
sí, la auditoría gubernamental, la cual se centra precisamente en la supervisión de la gestión de la
economía pública; que ésta se gestione de manera transparente, eficaz y responsable.

¿Qué es la auditoría gubernamental?

La auditoría gubernamental es el medio a través del cual se verifica y controla la gestión pública. Se
analiza su actividad y economía, que éstas trabajen en torno a la eficiencia y la transparencia, actuando
siempre acorde a las disposiciones legales pertinentes y aplicables al caso concreto.

Vivimos en una sociedad que aboga por la transparencia y exige una actividad pública responsable y
confiable. Por ello, este tipo de auditoría gubernamental se hace cada vez más necesaria, precisando de
normas modernas y adaptadas al entorno económico, social, cultural y político del momento.

Detallamos las características de la auditoría gubernamental:

 Realiza evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad pública.

 Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial.
  Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo (es un análisis a posteriori). Asimismo,
compara con las normas de rendimiento, de calidad o con disposiciones y principios
generalmente aceptados.
 La auditoría gubernamental concluye con un informe verbal y otro escrito.

Objetivos de la auditoría gubernamental

Queda claro que este tipo de auditoría, la auditoría gubernamental, aboga por el buen funcionamiento
de las arcas públicas, por una actividad responsable por parte de la Administración Pública.

Pero mirando un poco más allá, ¿cuáles son los objetivos de la auditoría gubernamental?:

 Promover mejoras y reformas constructivas, en base a criterios críticos y objetivos.

 Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados.
 Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de forma
eficiente.
 Comunicar al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se haya
descubierto y sea significativo para ellos.

La auditoría gubernamental sirve, en primer lugar, para analizar cómo se están empleado los recursos
que una determinada Administración tiene asignados. Tras ello, se determinarán unas pautas de
actuación, para que dicha Administración actúe de manera óptima y emplee los recursos de la mejor
manera posible. Así, se dará valor a su imagen de cara a los ciudadanos y a otras administraciones
públicas.

Se trata de actuar de manera responsable y preocuparse por lo que de verdad importa, por realizar una
profesional y excelente asignación de recursos y mejorar el servicio al contribuyente.

Tipos de auditoría gubernamental

En función del objetivo que tenga, podemos diferenciar dos tipos de auditoría gubernamental:

1. Auditoría financiera

Dentro de esta auditoría financiera, distinguimos 2 subtipos:

 a. Auditoría de estados financieros. Su objetivo es el de determinar si los estados financieros de la
Administración Pública auditada tienen una lógica, y analiza si las operaciones y resultados del
ejercicio se enmarcan dentro de los principios de contabilidad.
b. Auditoría de asuntos financieros. Este tipo de auditoría se centra sobre todo en los programas y
actividades diseñados y determinar si actúan dentro de las exigencias legales.

2. Auditoría de gestión

Este tipo de auditoría no se centra únicamente en cómo se asignan y distribuyen los recursos de los que
dispone la Administración; sino que analiza también la labor y desempeño de los funcionarios, si éstos
actúan en base a la buena fe, trabajando con el objetivo de cumplir las metas y objetivos propuestos.

6. AUDITORIA INTEGRAL

Auditoría integral: esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera, estructura de la
organización, los sistemas de control interno, cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar
una visión global y certera del cumplimiento de la empresa.

¿Cómo medir el rendimiento económico y los recursos financieros de una empresa?

Día a día las empresas analizan muchas variables de su negocio; sin embargo, cada cierto tiempo es
necesaria una labor de investigación, análisis y control más exhaustiva.

Es importante realizar este análisis de la manera más objetiva y ajustada a la realidad posible. De ahí que
nazca la auditoría integral, la cual se centra en evaluar el conjunto de procesos empleados por una
empresa. Es un tipo de auditoría que abarca todo el conjunto de la empresa y es realmente útil para
conocer a fondo ésta y descubrir también el modo de optimizar tanto recursos como procesos.

¿Qué es una auditoría integral?

La auditoría integral es el proceso de obtener y evaluar objetivamente información financiera de una

empresa, su estructura interna, si cumple o no con la normativa y leyes aplicables y si logra sus objetivos
por los medios adecuados. Este tipo de auditoría consigue informar si la empresa en cuestión,
basándose en un estudio previo pormenorizado, se adecua a todos los indicadores y criterios
establecidos.
La auditoría integral consiste en:

 Determinar si los estados financieros de la empresa se adecuan a los principios de

contabilidad generalmente aceptados.
 Determinar si la empresa ha cumplido o no sus reglamentos y estatutos.
 Evaluar la estructura de control interno.
 Evaluar el grado de eficiencia a la hora de conseguir los objetivos empresariales.
 Evaluar el impacto medioambiental que genera la empresa, ya sea de manera directa o
indirecta, que pueda surgir durante la elaboración de sus procesos y productos.
 Analizar la edad, distribución y estructura de las plantas de producción de la empresa y
los riesgos asociados a la misma.

La auditoría integral en una empresa será realizada por un contador público independiente a dicha
empresa.

Principios generales de la auditoría integral

Para comprender bien a qué se refiere la auditoría integral, detallamos aquí los principios generales que
la definen:

Independencia

Los auditores que lleven a cabo este tipo de auditoría en una empresa, deben actuar al margen de
cualquier impedimento profesional o personal, garantizando así un profesional y fiable estudio.

Objetividad

El juicio y conclusión que dé el auditor, debe ser totalmente imparcial y acorde a la realidad de la
empresa y de su actividad profesional.

Permanencia

Lo recomendable para cualquier negocio es que esta auditoría integral se realice de manera periódica y
regular en el tiempo, para garantizar así el cumplimiento de sus objetivos de la manera más eficiente
posible.
Certificación

El análisis y los informes realizados por los auditores tienen carácter cierto y son plenamente válidos a
nivel oficial y público.

Integridad

La auditoría integral, como su propio nombre indica, cubre de manera integral todos los procesos, áreas
y bienes que conforman la empresa.

Supervisión

A través de la auditoría integral se supervisa absolutamente todo, desde los procesos y recursos, hasta
el personal de la empresa. De esta manera, el auditor dispondrá de información suficiente para realizar
una valoración.

Forma

El informe del auditor debe presentarse por escrito. Deberá respetar la estructura y los párrafos del
informe de auditoría que están obligados por ley y mostrar su opinión con alguna de las posibilidades
existentes.

En definitiva, la mejor forma de analizar en totalidad una empresa, conocer su marcha, qué perspectivas
de futuro tiene y saber si los recursos tanto humanos, económicos, como materiales, se gestionan de
manera adecuada, se debe acudir a la realización de una auditoría integral.

¿Qué informes se obtienen en una auditoría integral de la empresa?

Una auditoría integral de la empresa nos aportará una serie de informes sobre el estado actual de la
misma. Cada informe de estos es específico y nos habla de las tareas o áreas que se han observado y los
resultados que se han obtenido de ella.

Entendemos como “dictamen” la opinión emitida por el auditor, con estos informes se juzga tanto la
calidad como la cantidad de las evidencias obtenidas. La auditoria se debe presentar con informes
específicos de cada área para no afectar al rendimiento por haber hecho una observación demasiado
genérica.
El informe final de auditoría integral de empresa por tanto debe estar compuesto por los siguientes
informes:

1. Informe sobre los estados financieros

2. Informes sobre el desempeño y gestión de los propios administradores de la empresa
3. Informes sobre el control organizacional
4. Informes sobre los procesos operacionales
5. Sobre el cumplimiento o no de la legislación vigente por parte de la empresa
6. Sobre el entorno que rodea a la empresa

7. AUDITORIA FORENCE

Auditoría forense: se realizan en las investigaciones criminales con el objetivo de esclarecer los hechos
ocurridos.

Los casos de fraude económico se han multiplicado en los últimos años. Pero el fenómeno del fraude no
es algo estático y cada día surgen nuevas modalidades y métodos de defraudar, al igual que cambian los
hábitos sociales y el entorno en su conjunto.

Por ello, es preciso que se adopten importantes medidas de seguridad y detección de fraude, que sean
capaces de detectar y prevenir casi cualquier fraude, por complejo que sea. Una de estas medidas es la
auditoría forense. Ésta se desarrolla sobre todo en el campo de las finanzas públicas y privadas y es uno
de los tipos de auditorías que se encarga principalmente de la investigación de fraudes.

¿Qué es la auditoría forense?

La auditoría forense es una técnica que tiene como objetivo la investigación criminalística, integrada en
el ámbito de la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales y enfocada hacia habilidades en finanzas
y de negocio.

La auditoría forense, tras su investigación y análisis, manifestará una serie de opiniones e información
cierta y objetiva, que servirá como prueba de cara a procedimientos judiciales.

Este tipo de auditoría lleva consigo un amplio y complejo equipo de profesionales, entre los que
podemos encontrar: auditores, informáticos, abogados, contadores, grafotécnicos, etc. Éste equipo será
variable y se compondrá en función del tipo de empresa auditada, su actividad, dimensiones,
empleados, tipo de operaciones y demás elementos importantes a tener en cuenta. Por ejemplo, si la
empresa a la que se va a realizar la auditoría forense pertenece al sector medioambiental, será preciso
llevar a profesionales forestales.

La auditoría forense tiene como finalidad la investigación de fraudes en el ámbito de las finanzas y la
contabilidad.

El auditor forense define conceptos de amplio valor técnico, permitiendo a la justicia actuar con mayor
certeza y objetividad, pilares básicos a la hora de resolución de cualquier proceso judicial. Sin embargo,
dicha auditoría no se limita únicamente a casos de corrupción administrativa, pudiendo aplicarse a
actividades relacionadas con investigaciones sobre:

 Crímenes fiscales.
 Crimen corporativo y fraude.
 Lavado de dinero y terrorismo.
 Discrepancias entre socios o accionistas.
 Siniestros asegurados.

La auditoría forense es una técnica fundamental, pues determina en una empresa si la información
contable registrada se adecua a las contingencias económicas de ese periodo contable concreto. De esta
manera, se estrecha el riesgo de fraude y se facilitan las labores de investigación para asuntos donde
exista dicha posibilidad.

Objetivos de la auditoría forense

La auditoría forense es un método de prevención de fraude y corrupción, pues pone en manos de jueces
y de las autoridades legales pertinentes información y pruebas suficientes para que analicen y pongan
como prueba en el proceso judicial, determinando así, en base a los textos legales, si se trata o no de un
caso de fraude o no.

¿cuáles son los objetivos de la auditoría forense?:

 Identificar casos de fraude.

 Prevenir y reducir los casos de fraude a través de la implementación de recomendaciones y
asesoramiento, a través de acciones de control interno en la empresa.
  Participar en el diseño y creación de programas de prevención de fraude.
 Evaluación de sistemas de control interno.
 Investigación y recopilación de evidencias que se pondrán en manos de la autoridad judicial.
8. AUDITORIA FISCAL

Auditoría fiscal: esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de las leyes
tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen sus impuestos de forma correcta.

Cuando nos referimos al ámbito fiscal, hacemos referencia a aquello perteneciente al tesoro público o a
los distintos organismos públicos cuya finalidad es la de recaudar impuestos y tributos.

Así, al hablar de auditoría fiscal, nos referimos al control e inspección de la situación tributaria ya sea de
una persona física o jurídica. A través de estos tipos de auditorías se verifica si el contribuyente cumple
o no con sus obligaciones tributarias.

¿Qué es la auditoría fiscal?

La auditoría fiscal es una técnica mediante la cual se verifican y analizan los hechos vinculados a los
actos de carácter tributario. Es un método que se emplea para inspeccionar tanto a empresas como a
particulares, es decir, a todos aquellos sujetos que son contribuyentes y tienen obligaciones tributarias
de cara a la Administración Pública o al Estado.

A través de la auditoría fiscal se analizan y evalúan los registros contables, movimientos dinerarios, así
como toda la documentación que contiene información relativa a las operaciones efectuadas por el
sujeto durante un periodo de tiempo determinado (los periodos en términos fiscales van de año en
año).

La auditoría fiscal es un método a través del cual se analiza si el contribuyente, ya sea empresa o
persona, cumple con sus obligaciones tributarias.

La función del auditor fiscal pasa por la comprobación de las declaraciones realizadas por el
contribuyente de cara a la Hacienda Pública y los pagos de impuestos y determinar si está o no todo en
orden y acorde a la realidad.

Una vez el auditor haya obtenido y analizado la información suficiente (ya sea de una entidad
corporativa o de una persona física), realizará un dictamen, llamado informe de auditoría, donde, por un
lado, detallará toda la información recabada; por otro lado, habrá un apartado de comentarios y opinión
propia del auditor.

Objetivos de la auditoría fiscal

A continuación, destacamos los principales objetivos de la auditoría fiscal, enfocándolo sobretodo en el

ámbito de una entidad corporativa:

 Que los saldos del pasivo del balance corresponden a deudas pendientes de pago a la
Hacienda Pública a la fecha de cierre del ejercicio.
 Que los saldos deudores a la Hacienda Pública se hayan valorado de acuerdo a los Principios
Contables y a la normativa fiscal pertinente.
 Evaluar que las cuentas estén correctamente clasificadas en el balance de situación, entre el
activo y el pasivo.
 Controlar que, en caso de que haya reclamaciones levantas por la Administración Pública no
resueltas a la fecha de cierre, se encuentren correctamente contabilizadas.
 Evaluar que los procedimientos se hayan realizado de acuerdo a la buena fe, asegurando que
se ha cumplido con la normativa legal establecido.

Qué aspectos se analizan en una auditoría fiscal

Ahora que ya sabes qué es una auditoría fiscal y cuál es su objetivo es el momento de explicar cuáles son
los puntos que se analizan durante una auditoría fiscal, de esta forma seguro que comprendes mejor
cuál es la función e importancia de este tipo de auditoría.

Los aspectos que se analizan en una auditoría fiscal son:

 Se chequea si la empresa puede acogerse a algún régimen fiscal específico, o si se le ha aplicado

alguno de forma errónea.
 Se analiza el censo de empresarios y empresarios y retenedores, para confirmar si la empresa
está dada de alta en este.
 En la auditoria fiscal también analizan el correcto cumplimiento de las obligaciones mercantiles,
como es la presentación de los libros contables.
 Se analizan los principales impuestos a los que debe hacer frente la empresa:

 Impuesto sobre la Renta de las personas físicas.

  Impuesto sobre el valor añadido.
 Declaración anual de operaciones con terceras personas.
 Impuesto sobre sociedades.

 Impuesto sobre Actividades económicas.

 Fraude fiscal.

Como ves, la auditoría fiscal es imprescindible para las empresas a la hora de analizar su situación
económica y financiera.

Auditoría fiscal vs. Auditoría financiera

Las diferencias entre la auditoría fiscal y la financiera pueden llevar a confusión, las detallamos:

 La auditoría fiscal es un proceso independiente, mientras que la auditoría financiera es

impulsada desde la propia empresa.
 La auditoría fiscal es un examen objetivo del cumplimiento de las obligaciones fiscales; la
auditoría financiera se centra más en el cumplimiento de las cuentas.
 La auditoría fiscal se focaliza en los resultados contables; la auditoría financiera en el patrimonio
y finanzas de la empresa.
 La auditoría fiscal examina la situación tributaria de la empresa; la auditoría financiera, la
situación de los libros contables.
 La auditoría fiscal la realiza un funcionario del Estado; la auditoría financiera un auditor del
sector privado.

9. AUDITORIA FINANCIERA

Auditoría financiera: también denominada auditoría contable. Se encarga de examinar y revisar los
estados financieros y la preparación de informes de acuerdo a normas contables establecidas

Cualquier empresa, sea del tamaño que sea, debe registrar cada operación que realice, cada venta que
consiga y, en definitiva, registrar cada entrada y salida de dinero que haya. De esta manera, se controla
de manera fiable, confiable y real la información financiera.

Para dar credibilidad a las cuentas de la empresa, es necesario que cada cierto tiempo se realice una
auditoría financiera. Porque mientras todo marcha bien, no hay problema alguno; pero, ¿qué pasa si
llega un momento de crisis en la empresa? Las cuentas van a ser las primeras que serán sometidas a
revisión, por lo que es uno de los tipos de auditorías más importante que podemos encontrar.

¿Qué es auditoría financiera?

La auditoría financiera, también conocida como auditoría contable, se trata de un método por el que se
examina y analiza la información que una empresa tiene reflejada en los estados de sus cuentas. Dicha
auditoría podrá ser realizada por un auditor interno o externo a la empresa, pero un auditor del sector
privado, no del público como pasa por ejemplo en la auditoría fiscal.

El objetivo de la auditoría contable, es el de determinar si los estados de cuentas y los registros que en
ellos hagan las empresas o entidades corporativas, cumplen o no con la normativa contable vigente, sin
ocultar vicio ni mala fe alguna, ni escondiendo o camuflando algún estado (pensemos en quiebras, falta
de solvencia y liquidez, etc.).

La auditoría contable examina los estados de las cuentas de una empresa y analiza si cumple o no con la
normativa contable.

Dentro del sector privado, lo común es que las empresas contraten a un auditor especializado que
realice dicha auditoría contable, es aconsejable que se haga cada cierto tiempo. No obstante, no es raro
ver que en las grandes empresas tengan un departamento propio que realice la auditoría.

Tras la realización de la auditoría contable, el auditor debe emitir un informe por escrito, con carácter de
documento mercantil y siguiendo el formato estandarizado que establece el Instituto de Contabilidad y
Auditoría de Cuentas (ICAC) y las Normas Internacionales de Contabilidad que existen.

¿Qué contendrá en informe de una auditoría contable?:

 Identificación de la empresa que está siendo auditada, la que se somete a la auditoría contable.
 Descripción general de qué abarcará la auditoría contable.
 Opinión técnica por parte del auditor.
 Opinión sobre la concordancia o no del informe de gestión con las cuentas, informando sobre
posibles desvíos entre lo reflejado por la empresa y la realidad.
 Fecha y firma del auditor que haya realizado el informe de la auditoría contable.
Procedimiento de la auditoría contable:

Rara vez las pymes se someten a una auditoría contable con tal rigor como lo pueden hacer las grandes
empresas. Por ello, no está de más saber el procedimiento básico para que el propio empresario pueda
realizar una auditoría contable y conocer más a fondo el estado de sus cuentas.

¿Cuál es el procedimiento de la auditoría financiera?:

1. Hacer una pista de auditoría. Lo más recomendable es emplear un software de contabilidad para
llevar un registro completo y fidedigno de todas las actividades financieras, analizando con
facilidad cualquier movimiento.
2. Revisión de las políticas de registro. Es fundamental que tengamos la información organizada y
que sea confiable y segura: desde los cheques cobrados y cancelados, hasta las devoluciones de
producto, todo. Teniendo la información bien almacenada, nos permitirá que sea accesible y,
ante cualquier desviación, nos sea fácil detectar el desajuste y, sobretodo, el origen del
problema.
3. Proceso de entrega de los documentos contables al departamento de contabilidad. ¿Qué
método se emplea para archivar facturas, recibos, extractos de cuenta bancarios, etc.? ¿Cómo se
traslada esa información al departamento contable? Debemos diseñar un proceso ágil y
confiable.
4. Sistema para monitorizar el control interno de la empresa. Por ejemplo, que la persona
encargada de los libros, no sea la misma que gestione el dinero en efectivo. Así el control interno
es mucho más fácil y ágil a la hora de detectar cualquier posible estafa.
5. Leyes contables a acatar. Adopta los procedimientos y formatos oficiales a la hora de realizar el
registro contable, te facilitará la tarea en un medio plazo. Estos procedimiento se rigen a través
del Plan General de Contabilidad.

10. AUDITORIA DE RECURSOS HUMANOS

Auditoría de recursos humanos: se utiliza para hacer una revisión de la plantilla, las necesidades que
posee la empresa y la gestión del talento. En esta área puedes contar con una auditoría de igualdad
salarial o una auditoría de employer branding.

Dentro de las funciones del departamento de recursos humanos en el seno de una empresa destaca la
gestión del talento y el capital humano de la compañía. No todos los empleados trabajan de la misma
forma ni ofrecen el mismo rendimiento en un puesto de trabajo, y uno de los objetivos del equipo de
recursos humanos es conseguir ese máximo rendimiento. Para ello cuenta con diversos mecanismos y
herramientas, y una de las más útiles es la auditoría de recursos humanos, algo que no está exento de
misterio.

¿En qué consiste la auditoría de Recursos Humanos?

Una auditoría de recursos humanos no es más que un diagnóstico de la situación actual de la empresa
sobre la gestión del talento. Una revisión de las políticas empresariales, los métodos y los sistemas de
recursos humanos que permitirá identificar los aspectos en las que se puede mejorar la gestión de este
talento, las fortalezas de la empresa, las amenazas que puede haber sobre ella y las oportunidades que
deja para el diseño de un nuevo plan de acción. De esta forma, mejora la gestión de la empresa.

Hacer una auditoría de recursos humanos no es una tarea fácil, ya que es un proceso largo que se puede
dividir en varias fases. En primer lugar habría que identificar a los trabajadores responsables de cada
área de la empresa, y a partir de ahí determinar los objetivos que tiene cada una de las áreas. Una vez
fijados los objetivos habría que comprobar si los responsables de área tienen los recursos humanos y
técnicos necesarios para alcanzarlos. Finalmente, registramos al información necesaria de cada
trabajador para comprobar que las políticas y procedimientos se aplican bien.

Importancia de la Auditoría de Recursos Humanos

La gestión adecuada de los recursos humanos es fundamental para el éxito sostenible de una
organización. A continuación, destacamos algunas de las razones por las que la auditoría de recursos
humanos es esencial:

1. Optimización del Rendimiento

La auditoría de recursos humanos permite identificar áreas en las que se pueden mejorar el rendimiento
y la productividad del personal. Esto incluye la identificación de habilidades faltantes, necesidades de
capacitación y desarrollo, y la evaluación del desempeño individual y grupal.

2. Cumplimiento Normativo

Las regulaciones laborales y los requisitos legales cambian con frecuencia. La auditoría de recursos
humanos garantiza que la empresa cumpla con todas las normativas laborales, evitando posibles
sanciones y litigios.
3. Retención de Talentos

La retención de talentos es esencial para mantener el conocimiento y la experiencia en la organización.

La auditoría de recursos humanos ayuda a identificar factores que pueden afectar la retención de
empleados y a desarrollar estrategias para retener a los mejores talentos.

4. Eficiencia Operativa

Mediante la revisión de procesos y procedimientos relacionados con la gestión de recursos humanos, la

auditoría busca mejorar la eficiencia operativa, reduciendo costos y optimizando recursos.

Tipos de auditoría de Recursos Humanos

Según la técnica utilizada, podemos encontrar hasta cinco tipos de auditoría de recursos humanos. La
primera de ellas es el enfoque comparativo, donde los auditores comparar una empresa o el
departamento auditado con otra empresa u otra división para identificar las áreas donde se puede
progresar. Por su parte, la auditoría externa viene hecha por un consultor externo o una empresa o
entidad especializada en la industria; y a partir del informe podemos evaluar el trabajo que se hace en la
empresa y el margen de mejora.

El enfoque estadístico se sirve de los números de la empresa para realizar la auditoría, mientras que el
enfoque retrospectivo de logros es un tipo de auditoría donde el resultado viene marcado por el nivel de
cumplimiento de las leyes y disposiciones internas. Por último está el enfoque por objetivos, donde el
equipo auditor compara los resultados reales con los objetivos marcados, lo que revela las áreas o
departamentos que no han cumplido con sus objetivos y pueden tener un desempeño insuficiente.

Factores clave para realizar con éxito una auditoría de RRHH

¿Dónde está la clave para el éxito de una auditoría de recursos humanos? Sin lugar a dudas, lo primero
será considerar la auditoría como una oportunidad para aprender y seguir creciendo, no como una
evaluación negativa de tu trabajo. En todo momento hay que tener claro que las auditorías de recursos
humanos son una oportunidad de mejora tanto a nivel personal como a nivel colectivo.
Otra de las claves del éxito de la auditoría de recursos humanos es el aprovechamiento de la
información que nos den los auditores. No es trata de pasar la auditoría, sino de utilizar el resultado
para tomar las medidas necesarias para cumplir los objetivos empresariales que tenemos, identificar los
problemas y buscar soluciones, saber dónde hay margen de mejora. El objetivo de la auditoría de
recursos humanos será ese, permitir que la empresa crezca, así que no nos limitaremos a los resultados
superficiales sino que la aprovecharemos para actuar en consecuencia.

¿Qué es el plan de recursos humanos?

El mayor activo que tiene una organización o empresa es su capital humano. Se puede tener la
maquinaria más avanzada, instalaciones de primer orden o una materia de la mayor calidad, pero sin
una plantilla que aporte experiencia, conocimientos y nuevas ideas una empresa nunca obtendrá su
máxima rentabilidad. De ahí la importancia del plan de recursos humanos para la empresa.

Además, independiente de la inversión en medios físicos, la inversión en capital humano es uno de los
mayores costes para una empresa, por lo que resulta imprescindible trazar y llevar una política de
recursos humanos adecuada para reducir costes y maximizar beneficios.

Por tanto, si tienes una empresa no puedes dejar de elaborar e implantar el plan de organización y
recursos humanos, que se convertirá en una herramienta estrella para la consecución de tus objetivos
organizacionales.

Definición de plan de recursos humanos

El concepto de plan de recursos humanos es bastante complejo, puesto que trata de localizar y analizar
aquellos elementos que tienen que ver directamente con la política de personal. Es por ello, que se
tendrá que definir las capacidades de cada miembro de la plantilla, contemplar qué funciones puede
desarrollar cada trabajador, y tener en cuenta la estructura y dimensión de la plantilla. Además, tendrá
que trabajar también en la selección, contratación y formación de la plantilla. Asimismo, deberá
también tratar un protocolo de resolución de conflictos según supuesto escenarios y proponer posibles
soluciones.

Por tanto, el plan de rrhh es una piedra angular de la estrategia de la organización y en el plan de
negocio, centrada en la gestión de su capital humano, a través de la cual se puede optimizar todo lo
relacionado con este activo.
Características del plan de recursos humanos

El plan estratégico de recursos humanos se caracteriza por estar formado a su vez por distintos planes
como el de contratación, el de selección del personal, el de motivación, el de formación, el de
externalización de funciones y el de seguridad e higiene laboral.

El plan de contratación es necesario para ubicar al nuevo trabajador en una determinada categoría en
función de la importancia que tiene para la empresa, además, de su valía profesional y personal. Antes
de crear una empresa, deben quedar perfectamente definidas las necesidades de contratación.

El plan de selección define los medios o canales de captación de nuevos candidatos, el procedimiento y
los criterios de selección.

Por su parte, el plan de motivación recoge los mecanismos necesarios para mantener motivada a la
plantilla, entre los que destaca la retribución y la seguridad laboral.

Dicho esto, los planes de recursos humanos suelen compartir una serie de características, que son las
siguientes:

 Tienen en cuenta las necesidades de la empresa, ya sean las actuales, las pasadas o las futuras.
 Integran todos los aspectos relacionados con la gestión del personal.
 Definen el personal necesario para cubrir las necesidades empresariales.
 Determinan los tipos de contratos más adecuados para las vacantes.
 Definen los canales y los medios de captación para los nuevos candidatos, así como el proceso de
reclutamiento y la selección trabajadores.
 Tienen actualizada la información de la plantilla.
 Contemplan los planes de formación y crecimiento de los miembros de la plantilla.

Gracias al plan de formación la empresa puede tener constantemente actualizados los conocimientos de
sus trabajadores, lo que repercute en la productividad y rentabilidad.

Importancia del plan de recursos humanos

En la era de la información y la comunicación atraer y retener talento se ha convertido en uno de los

principales objetivos de las empresas más punteras. Especialmente en un momento en el que las
empresas cada vez más dependen más de su capital humano que de sus activos físicos, la importancia
del plan de recursos humanos es cada vez más palpable en todo entorno empresarial.

¿Por qué? Atento a las siguientes líneas donde explicamos porqué es tan importante contar con un plan
de recursos humanos en tu organización.

¿Por qué es importante el plan de recursos humanos?

El plan de recursos humanos cada vez tiene mayor importancia para las organizaciones y empresas
porque va intrínsecamente unido a la gestión del talento. El coste laboral es uno de los principales
costes de una organización, por lo que se agradece la existencia de una herramienta tan práctica como
el plan de recursos humanos, que permita optimizar la búsqueda, selección, formación y motivación de
la plantilla de la empresa.

Y, en este punto, cabe destacar que la capacidad organizativa es clave para conseguir el éxito en
cualquier campo, pero en especial en el ámbito empresarial.

Gracias a un buen plan de recursos humanos una empresa puede optimizar todos los aspectos
relacionados con la gestión de su plantilla, en las fases de búsqueda, selección, contratación, formación
y motivación. Por ello, antes de crear una empresa, es fundamental realizar un correcto plan de
organización que nos permita saber exactamente qué es lo que necesitamos.

Controlando todas estas etapas del proceso de inserción y mantenimiento laboral de un trabajador la
empresa conseguirá retener a los trabajadores más cualificados, consiguiendo una mayor implicación
con el trabajo y la cultura corporativa.

De este modo, gracias a la aplicación de este plan la empresa podrá potenciar las habilidades de sus
trabajadores para adecuarlas al puesto de trabajo para el que están destinados

Es necesario señalar que un plan de recursos humanos debe estar integrado en la estructura de la
organización y debe contribuir principalmente en la consecución de sus objetivos empresariales. Cuanto
más esté en contacto el departamento de recursos humanos con otros departamentos como el
financiero o el de marketing o gerencia, más posibilidades tendrá de triunfar un plan de recursos
humanos, pues al contar con una vertiente transversal, los resultados serán mejores.
¿Cómo saber si el plan de recursos humanos ha sido un éxito?

Una vez desarrollado e implementado un plan de recursos humanos solo queda analizar la viabilidad del
mismo para ver qué funciona y qué se puede corregir de cara a reelaborar el plan seguido.

Se podrá decir que un plan de recursos humanos ha sido exitoso si ha conseguido:

 Definir lo más ajustadamente posible qué tipo de personal precisa la empresa para ajustar los
puestos de trabajo ofertados;
 Contratar a los trabajadores cuyos perfiles, conocimientos y habilidades encajen con las
necesidades de la compañía;
 Conseguir la permanencia de aquellos empleados con más capacidades, esto es exprimir al
máximo lo que se conoce como atracción y reclutamiento de talento;
 Alinear los objetivos del trabajador con los de la empresa con el fin de hacer más fluida la
actividad del empleado a la vez que se consigue una mayor implicación y compromiso con los
valores de la organización;
 Retribuir de manera justa y satisfactoria a los empleados para que desarrollen sus tareas con
bienestar y sin acritud, despertando un sentimiento de bienestar en el seno de la organización;
 Conseguir que cada miembro de la plantilla se sienta plenamente realizado en su puesto de
trabajo desarrollando las funciones que le han sido asignadas.

Una vez implantando y, comprobada su viabilidad, el plan de recursos humanos de una organización se
convierte en el imprescindible aliado que formará parte de la cultura organizativa y de la estrategia de la
empresa.

Objetivos del plan de recursos humanos

La finalidad del plan de recursos humanos no es otra que la de optimizar la inversión que se realiza en
capital humano, que es una de las inversiones de mayor magnitud de una empresa.

¿Cuáles son los objetivos del plan de recursos humanos?

Los objetivos esenciales de un plan de recursos humanos son:

 Optimizar el capital humano de la organización.

 Asegurar a largo plazo la plantilla más adecuada, tanto a nivel cuantitativo como cualitativo.
  Formar y contribuir al desarrollo y la promoción de la plantilla, considerando las necesidades
futuras de la organización.
 Motivar a todos los miembros de la empresa.
 Tratar de mantener un bien ambiente laboral.
 Facilitar la maximización de beneficio de la compañía.

Principales puntos de la estrategia para atraer talento

A continuación se pueden encontrar algunos de los puntos que es imprescindible tener en cuenta para
atraer talento y mantenerlo en una compañía:

 Poner en línea los recursos humanos, esto es, ubicarlos en un organigrama que permita ver
quién es quién y hace qué y a quién dirigirse para según qué cosa.
 Centrar en las personas el liderazgo, sobre todo por lo que se refiere al respeto de los valores
corporativos y la generación de orgullo de pertenencia a la organización.
 Entender la comunicación como el modo de organizar la empresa, sobre todo en sentido
bidireccional, para entender las necesidades e inquietudes de empresa y empleados.
 Pensar en un modelo de recompensa diferente, que se adapte a las nuevas necesidades de los
empleados. No solo se tienen que retribuir el hecho en sí, sino también las formas que han
permitido la consecución de ese hecho y el camino recorrido para alcanzarlo.
 Tener en cuenta la diversidad de los empleados para crear un ambiente accesible para todos.
Conoce cómo gestionar equipos multiculturales dentro de una misma organización

Ahora que ya sabes cuales son los objetivos del plan de recursos humanos y lo que puede suponer en tu
organización, es momento que te animas a realizar tu propia plan para definir la estrategia de RR.HH de
tu empresa.

Fases del plan de recursos humanos

En este post vamos a apuntar las fases del plan de organización y recursos humanos para que sirva de
guía a la hora de elaborar un documento de estas características. Para empezar a trazar un plan de
recursos humanos hace falta una gran dosis de análisis y de estudio para poder aplicarlo a un entorno
real con la mayor viabilidad y éxito.

Conviene destacar que en la elaboración de este documento, que regirá las políticas de captación,
formación y motivación de la plantilla, no solo debe estar implicado el departamento de recursos
humanos, sino también el equipo directivo y el resto de departamentos cuya toma de decisiones pueda
ver afectada esta política.

En este apartado vamos a ver las etapas del plan de recursos humanos. En líneas generales las fases o
etapas del plan de organización de recursos humanos se dividen en tres estadios: el de análisis, el de
documentación y el de ejecución o redacción.

1. Por tanto, en una primera etapa, se debe definir el plan estratégico, que tendrá que estar basado
en el conocimiento de la misión y los valores del departamento de recursos humanos de la
compañía además de definir cuál será la política a rasgos generales de este equipo. El primer
paso es definir, además de las variables anteriores, que objetivos pretende conseguir la empresa
en relación a sus recursos humanos y de qué medios dispone la organización para conseguir
estos fines.
2. En el momento en el que se haya clarificada qué es lo que se quiere conseguir y cómo se va
conseguir se tiene que plasmar en un documento, concretando al máximo posible la
información, detallando el organigrama, el nivel salarial de cada figura laboral, los cargos que
ostenta cada persona, los niveles de productividad, los programas de formación que se ofrecen a
los trabajadores, planes de reclutamiento y de selección de nuevo personal.
3. Mención aparte merece el organigrama, pues la base entorno a la cual pivota la política de
recursos humanos de una organización. Cada puesto de la empresa deberá verse reflejado en
este esquema que, además de incluir los puestos que trabajan en el interior de la empresa,
deberán incluir los servicios de outsourcing que aun así dependan en su totalidad del
departamento de recursos humanos.
4. Desarrolladas estas primeras etapas llega el momento de poner en marcha el plan, que cómo
no, deberá ir en consonancia de los valores de la compañía. Es muy importante que el control de
la ejecución del plan quede en manos de una persona concreta y reconocible que sirva como
referencia y guía a lo largo de su implantación.
5. La última etapa de todo plan de recursos humanos es la que se refiere al control y a la revisión.
En esta fase el departamento de personal debe comprobar en qué medida se han cumplido los
objetivos del plan, detectando posibles fallos y desviaciones en la etapa de ejecución, para poder
tomar medidas correctoras y aplicar las soluciones precisas con la máxima rapidez.
Puntos fundamentales de un plan de recursos humanos

Para que un plan de recursos humano sea viable debe concebirse holísticamente, esto es, teniendo en
consideración las necesidades del resto de departamentos de la empresa. Solo así, sabiendo desde el
principio que este documento forma parte del plan de negocio general de la empresa, se podrá
entender el alcance global de la parte que atañe a los recursos humanos.

Los principales puntos que tiene que recoger un plan de recursos humanos son:

 Establecer la forma de organización de la empresa, principalmente a través de un organigrama.

 Determinar el equipo directivo, teniendo en cuenta sus habilidades y experiencia para dirigir.
 Fijar los puestos que son precisos, con sus funciones y cualidades necesarias para cada puesto de
trabajo.
 Considerar la forma de contratación y salarios y el número de plantilla que necesita la empresa.
 Indicar las normas establecidas para la administración de la plantilla de la organización.

Una vez conocidos las etapas del plan de recursos humanos ya no hay nada que te pueda parar para
crear el plan perfecto para que tu empresa aproveche al máximo su capital humano. Conoce los pasos e
instrucciones sobre cómo hacer un plan de recursos humanos.

Ejemplo de plan de recursos humanos

El plan de recursos humanos es una herramienta fundamental para conocer cuáles son las necesidades
de personal necesarias en el momento de crear una empresa o negocio. También es conocido como
plan de organización o plan de organización y recursos humanos.

En el plan de recursos humanos se determinará la estructura y el organigrama de la empresa. Para ello,

es necesario estudiar cuántas personas hace falta incluir en la plantilla de la empresa y cuáles son los
perfiles que deben tener para poder iniciar la actividad empresarial.

La planeación de recursos humanos implica un proceso mediante el cual una empresa identifica sus
requerimientos futuros de personal para diseñar desde ahora las estrategias adecuadas que lleven a
satisfacer esas necesidades, partiendo de la situación actual de la empresa.
Planear los recursos humanos permite mejorar las capacidades y habilidades de tus empleados
actuales con el fin de aumentar la productividad. También permite hacer que los empleados duren mas
en la empresa ya que te facilita hacer una correcta selección de personal.

Además al estimular y promover el desarrollo de tu personal en la empresa permite que tus empleados
se “pongan la camiseta” del negocio, ya que apoyarlos en este sentido implica por parte del empresario,
estar al pendiente de su desempeño, de sus habilidades, necesidades de capacitación, etcétera.

Una correcta planificación de los recursos humanos de la empresa es una de las formas de rentabilizar el
trabajo más eficientes y su impacto puede o mejorar o empeorar la calidad del trabajo de toda la
organización.

Si vas a crear una empresa es imprescindible realizar un plan de recursos humanos que te permita
conocer cuáles son las necesidades de personal de la empresa y todos los detalles que le afectan.

Aquí podrás obtener un modelo de plan de organización y recursos humanos en el que plasmar el
desarrollo de toda la organización empresarial. Puedes aprender cómo hacer un plan de recursos
humanos o, por otro lado, utilizar este plan de organización sencillo y adaptarlo a las necesidades de tu
negocio.

Debes tener en cuenta el plan de recursos humanos es único para cada empresa, ya que debe estar
adaptado al máximo a cada organización. Empieza tu plan con este modelo qué te indica los pasos a
seguir.

Ejemplo de plan de recursos humanos

¿Cómo hacer un plan de recursos humanos?

El plan de recursos humanos es una parte fundamental del plan de negocio de cualquier empresa, pues
es fundamental para gestionar de una manera eficaz el capital humano de una organización y, de este
modo, contribuir a la maximización del beneficio de la compañía.

Como parte integrante del plan de negocio de la empresa a la hora de elaborar un plan de recursos
humanos hay que trabajar transversalmente con el resto de departamentos de la organización, para
coordinar esfuerzos y trabajar en la misma línea, compartiendo las misiones y valores de la empresa.
Repasa los 6 pasos para realizar un plan de recursos humanos:
Si quieres saber cómo se desarrolla un plan de RRHH presta atención a las siguientes líneas, donde
podrás encontrar los pasos fundamentales para elaborar el documento perfecto.

Para crear un plan de recursos humanos hay que empezar redactando un documento en el que se debe
incluir la descripción de los puestos de trabajo y el organigrama funcional. Además, más concretamente,
la descripción de los puestos debe contener la función principal, las responsabilidades, el personal que
tiene a su cargo, además de algunos requisitos de conocimientos. Por otro lado, debe referirse también
a la edad aproximada idónea, la experiencia, las actitudes y habilidades.

Con todos estos datos se puede realizar el boceto de organigrama, con todas las jerarquías y niveles de
responsabilidad de cada uno de los puestos de trabajo. Es necesario realizar un plan de organización
antes de crear una empresa, para definir las necesidades y la estructura de la empresa.

Así pues, los pasos serían los siguientes:

1. Definir el organigrama de la empresa

Estará condicionado por factores tales como el sector al que se adscribe la compañía, el tamaño de la
misma, la naturaleza de su actividad empresarial o el ámbito en el que trabaja. Como consejo, conviene
elaborarlo de manera gráfica. En el organigrama se deben determinar los distintos niveles jerárquicos,
acotar las diferentes áreas de actividad y funciones y, en definitiva, asignar los distintos puestos de
trabajo a los empleados.

2. Establecer la composición del equipo directivo

Es importante detallar su experiencia, habilidades, especialización, logros, funciones que tendrá y

dedicación.

3. Identificar puestos requeridos y perfiles

Para ello, se organizan las tareas que tendrá que realizar cada empleado, para conocer de forma
aproximada el número de horas de trabajo necesarias para desarrollar estas tareas y así concluir el
número de empleados que se precisan para cumplir cada actividad. La cuestión es conocer de la forma
más precisa cuáles son los puestos necesarios para asegurar que la empresa funcione correctamente y
tomándolos como referencia, empleando a los trabajadores con los perfiles más afines.
4. Determinar la política de recursos humanos

En este apartado lo que se pretende es especificar cuáles son las modalidades de selección y
contratación de los trabajadores, los modos de remunerar a los empleados, cómo se va evaluar el
desempeño de la actividad, qué programas formativos se van a proporcionar, así como los puntos de la
carrera profesional.

5. Fijar las políticas operativas

Este punto se refiere al manual de funcionamiento que la empresa deberá entregar a sus trabajadores
para que conozcan el funcionamiento de la misma. Este compendio de normas recoge temas tales como
los horarios, cuestiones disciplinarias, promociones y evaluaciones, formación, pago de salarios,
reclamaciones, todo lo relacionado con las vacaciones, el uso del correo electrónico, las llamadas de
teléfono, o asuntos sobre la protección de datos, entre otras cuestiones.

6. Identificar las necesidades de plantilla

También es importante tener en cuenta las perspectivas de crecimiento de tu empresa.

7. Emplear herramientas y recursos para hacer viable el plan

Usar sistemas de información de RRHH, ATS u otros programas para la gestión eficiente de los recursos
humanos.

Ahora que ya conoces los pasos a seguir a la hora de elaborar un plan de recursos humanos en tu
empresa ya no tienes ninguna excusa para gestionar el capital humano de tu organización de la manera
más eficiente, para así poder estar más cerca del éxito. Observa un modelo de plan de organización y
recursos humanos para saber cómo se hace exactamente.

¿Cómo se Lleva a Cabo una Auditoría de Recursos Humanos?

Realizar una auditoría de recursos humanos efectiva implica seguir un proceso cuidadosamente
planificado. A continuación, describiremos los pasos generales involucrados en este proceso:
Fase 1. Planificación

En la etapa de planificación, se definen los objetivos de la auditoría y se determina el alcance del

proceso. Se selecciona un equipo de auditoría que puede incluir a profesionales internos de recursos
humanos o auditores externos especializados.

Fase 2. Recopilación de Datos

Se recopila una amplia gama de datos relacionados con la gestión de recursos humanos, que incluyen
políticas y procedimientos, registros de empleados, evaluaciones de desempeño, planes de capacitación
y desarrollo, entre otros.

Fase 3. Evaluación y Análisis

Los datos recopilados se analizan en profundidad para evaluar la eficacia de las prácticas de recursos
humanos y para identificar áreas de mejora. Se utilizan métricas y comparaciones con las mejores
prácticas de la industria para evaluar el rendimiento de la organización.

Fase 4. Informe de Auditoría

Se elabora un informe detallado que resume los hallazgos de la auditoría y las recomendaciones para
mejorar las prácticas de recursos humanos. Este informe se presenta a la alta dirección y se utiliza como
base para la toma de decisiones estratégicas.

11. AUDITORIA AMBIENTAL

Auditoría ambiental: en este formato de auditoría se analizan todas las actividades de la empresa para
controlar e intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.

¿Son efectivas las medidas que hemos puesto en marcha en nuestra empresa para proteger el medio
ambiente? Es la pregunta que se hacen los responsables de la gestión ambiental de muchas empresas,
que han hecho un gran esfuerzo para introducir estas medidas y que necesitan un método para conocer
su eficiencia y los efectos reales que tienen sobre el medio ambiente. Y para ello, una de las
herramientas más útiles que tenemos es la realización de una auditoría ambiental para empresas.

¿Qué es una auditoría ambiental?

La auditoría ambiental es un proceso con el que se pretende conseguir un análisis detallado y relevante
que permita controlar, planificar y corregir las actividades de la empresa que sean comprometedoras
con el medio ambiente. La pueden llevar a cabo tanto un responsable elegido por la propia empresa
como una consultora externa, siempre que el responsable de la auditoría tenga los conocimientos
necesarios para ello. Debe ser una persona imparcial y objetiva para que la auditoría sea lo más realista
posible.

Entre los objetivos de la auditoría ambiental encontramos el análisis de la adecuación del sistema de
gestión ambiental a los estándares fijados por la norma ISO 14001, la determinación del nivel de
cumplimiento de los diferentes procesos y acciones incluidas en el propio sistema de gestión ambiental,
la verificación de los departamentos de la empresa que participan en este proceso y una evaluación del
sistema de gestión ambiental para chequear su ajuste a la ley o la consecución de objetivos.

Así, vemos que la auditoría nos indica si estamos cumpliendo o no con ese objetivo, pero también nos
puede enviar señales de alerta cuando algo falla. Por ejemplo, si la auditoría desvela una serie de
desviaciones en la consecución de los objetivos medioambientales de la empresa, podemos adoptar las
medidas necesarias para corregir el problema. También podemos utilizarla para aplicar cambios en las
medidas que sean menos eficientes, y quizá nos ayude a detectar esas áreas o aspectos en los que
podemos mejorar nuestra gestión ambiental.

¿Por qué es importante la auditoria ambiental?

La importancia de la auditoría ambiental radica en su capacidad para proporcionar una visión clara y
precisa de cómo una organización interactúa con el entorno natural. A continuación, se detallan algunas
de las razones por las que la auditoría ambiental es crucial en la actualidad:

1. Cumplimiento Normativo

Uno de los aspectos más destacados de la auditoría ambiental es su capacidad para evaluar si una
organización cumple con las leyes y regulaciones ambientales vigentes. Esto es esencial para evitar
sanciones legales y garantizar que las actividades comerciales se desarrollen dentro de los límites
establecidos para proteger el medio ambiente.
2. Reducción de Impacto Ambiental

La auditoría ambiental identifica áreas en las que una organización puede reducir su impacto ambiental.
Esto puede incluir la implementación de prácticas más sostenibles, la optimización de procesos y la
adopción de tecnologías más limpias. La reducción del impacto ambiental no solo es beneficioso para el
planeta, sino que también puede generar ahorros significativos en costos operativos.

3. Mejora de la Reputación

En una era en la que la sostenibilidad y la responsabilidad ambiental son cada vez más valoradas por los
consumidores y las partes interesadas, una sólida reputación en materia ambiental puede marcar la
diferencia en la competitividad de una organización. La auditoría ambiental demuestra un compromiso
genuino con la protección del entorno, lo que puede aumentar la confianza del público en la empresa.

4. Planificación Estratégica

La auditoría ambiental también es una herramienta valiosa para la planificación estratégica. Ayuda a las
organizaciones a comprender mejor sus riesgos ambientales y a identificar oportunidades para la
innovación y la mejora continua. Esto puede conducir a decisiones empresariales más informadas y a
una mayor adaptabilidad a los cambios en el panorama ambiental y regulatorio.

¿Cómo hacer una auditoría ambiental?

Ya sea en una gran empresa o una auditoría ambiental para pymes, este tipo de auditoría cuenta con 7
fases, aunque según el objetivo previsto pueden cambiar. En cualquier caso, empezamos con la
planificación de la auditoría, donde de es imprescindible elegir al auditor (interno o externo) y
establecer el método que utilizaremos para realizar la auditoría.

Ahora que comprendemos la importancia de la auditoría ambiental, es crucial comprender cómo se

lleva a cabo este proceso. A continuación, se describen los pasos generales involucrados en una
auditoría ambiental:

Fase 1: Planificación de la Auditoría.

Establecimiento de Objetivos y Alcance:La planificación es el primer paso crítico en una auditoría

ambiental. Durante esta etapa, se deben tomar decisiones importantes, como la elección del auditor
(interno o externo) y la definición del método que se utilizará para llevar a cabo la auditoría. También es
fundamental establecer los objetivos y el alcance del proceso. Esto implica determinar qué aspectos
ambientales se evaluarán, qué áreas o instalaciones serán incluidas y qué normativas y estándares se
aplicarán.

Fase 2: Recopilación de Datos

Una vez que se han establecido los objetivos, se procede a recopilar datos relevantes sobre las
operaciones de la organización. Esto puede incluir información sobre el consumo de recursos naturales,
la generación de residuos, las emisiones de gases de efecto invernadero y otros aspectos relacionados
con el medio ambiente.

Fase 3: Evaluación y Análisis

Los datos recopilados se analizan en profundidad para evaluar el cumplimiento de las regulaciones
ambientales y para identificar áreas de mejora. En esta etapa, se pueden utilizar herramientas como la
evaluación del ciclo de vida para comprender el impacto ambiental completo de los productos o
procesos de la organización.

O si hemos elegido un auditor externo pasamos al previo de la auditoría, entregando al auditor toda la
documentación necesaria sobre nuestro sistema de gestión ambiental, objetivos, requisitos legales, etc.
Incluso puede visitar la empresa, si es externo.

En la sesión de apertura de la auditoría se establecen las reglas y metodología definitivas a aplicar. Es

algo que se puede acordar en las reuniones previas, y pueden intervenir miembros tanto del equipo
auditor como del de la empresa.

Fase 4: Identificación de Acciones Correctivas

Una vez completada la evaluación, se identifican acciones correctivas y oportunidades de mejora. Estas
acciones pueden incluir la implementación de prácticas más sostenibles, la adopción de tecnologías más
limpias o la revisión de procesos para reducir el consumo de recursos y la generación de residuos.

Fase 5: Informe y Comunicación

Se elabora un informe detallado que resume los hallazgos de la auditoría y las acciones propuestas. Este
informe suele presentarse a la alta dirección de la organización y se utiliza como base para la toma de
decisiones estratégicas. Además, la comunicación transparente de los resultados de la auditoría puede
ser importante para la reputación de la empresa.

Con cierta antelación hay que notificar la realización de la auditoría ambiental, de forma que quede
constancia del día y hora en que se realizará y del alcance que tendrá la auditoría.

Fase 6: Implementación y Seguimiento

Una vez que se han identificado las acciones correctivas, se procede a su implementación. Es importante
realizar un seguimiento continuo para garantizar que las mejoras se lleven a cabo según lo planeado y
que se mantenga el cumplimiento de las normativas ambientales.

Fase 7: Cierre de la Auditoría

El cierre de la auditoría es una etapa final importante. Implica la comunicación de los resultados y las
posibles medidas a adoptar tanto a los responsables de la empresa como a los departamentos que se
han auditado. También se genera un informe de la auditoría ambiental, un documento que detalla los
resultados obtenidos y que incluye observaciones y datos relevantes recopilados en el proceso.

En este informe final no pueden faltar las observaciones y datos relevantes recogidos en el proceso para
que quede constancia y se puedan comparar con los resultados de otras auditorías, ya sean pasadas o
futuras.

Preguntas Frecuentes sobre Auditoría Ambiental

A continuación, respondemos a algunas preguntas frecuentes sobre la auditoría ambiental:

1. ¿Quién Puede Realizar una Auditoría Ambiental?

La auditoría ambiental puede ser realizada por profesionales especializados en medio ambiente y
sostenibilidad, así como por consultores externos con experiencia en el campo. También es
posible que las organizaciones cuenten con equipos internos de auditores ambientales
capacitados.
 2. ¿Qué Beneficios Puede Obtener una Organización de una Auditoría Ambiental?

Una organización puede obtener varios beneficios de una auditoría ambiental, incluyendo el
cumplimiento de regulaciones, la reducción de costos operativos, la mejora de la reputación, la
planificación estratégica y la contribución a un futuro más sostenible.

12. AUDITORIA DE IGUALDAD

Auditoría de igualdad o auditoria retributiva: La auditoría retributiva se utiliza para analizar y evaluar el
sistema salarial de una empresa. Su objetivo principal es garantizar la igualdad de retribución entre
hombres y mujeres en una organización. Se verifica que los conceptos retributivos registrados coincidan
con lo estipulado en convenios y se identifican posibles diferencias salariales basadas en género.

En los últimos años, se ha tomado cada vez más conciencia acerca de trabajar en contra de la brecha
salarial entre mujeres y hombres; partiendo desde las instituciones de la Unión Europa, con su
compromiso del 7 de marzo de 2014, hasta los organismos estatales que, en el caso de España, queda
recogido tras la entrada en vigor del Real Decreto 902/2020 de Igualdad Retributiva entre Mujeres y
Hombres el 14 de abril de 2021. Esta norma establece medidas específicas para garantizar la igualdad y
la no discriminación entre los géneros en materia retributiva.

Pero, ¿cuáles son los pasos que se deben seguir para hacer un auditoría de igualdad retributiva en una
empresa? En este artículo te desvelamos el proceso que debes llevar a cabo para cumplir con esta nueva
normativa.

¿Qué es la Auditoría de Igualdad o Auditoria Retributiva?

La Auditoría Retributiva es un proceso de análisis del sistema salarial de una empresa con el objetivo de
obtener la información necesaria para verificar si dicho sistema cumple con el principio de igualdad
entre mujeres y hombres en materia retributiva.

Es esencial para proporcionar información sobre la aplicación efectiva del principio de igualdad de trato
y para detectar situaciones de riesgo discriminatorio, sin importar su origen.
Además, la Auditoría Retributiva contribuye a definir las necesidades para evitar, corregir y prevenir
obstáculos y dificultades existentes que puedan comprometer la igualdad retributiva, garantizando la
transparencia y el seguimiento del sistema de remuneración.

Para llevar a cabo una Auditoría Retributiva, es necesario realizar un diagnóstico de la situación
retributiva de la empresa. Este diagnóstico incluye una revisión de los salarios por grupos profesionales,
categorías profesionales o puestos de trabajo, en relación con todo trabajo de igual valor, para detectar
un posible caso de brecha salarial en la empresa.

¿La Auditoría Retributiva en qué empresas es obligatoria?

La Auditoría Retributiva es obligatoria para aquellas empresas que cuenten con más de 50 empleados,
ya que están obligadas a tener un Plan de igualdad. La Auditoría Retributiva se incluye como parte de los
requisitos de este plan. Aquellas empresas que ya tenían Planes de Igualdad en vigor antes de la entrada
en vigor del Real Decreto 902/2020 ¡. Este proceso debe llevarse a cabo siguiendo las pautas
establecidas en el Real Decreto 901/2020.

Asimismo, estas empresas deben realizar dos auditorías (una interna y otra externa) de forma
obligatoria y teniendo en cuenta los siguientes parámetros:

1. Auditoría interna: consiste en el diagnóstico en el que se evalúa el sistema de valoración

implantado en la empresa y las posibles diferencias que se detecten, lo cual dará lugar a un plan
de actuación y se incorporará al plan de igualdad de la compañía.
2. Auditoría externa: debe elaborarse dentro de los 12 meses siguientes al momento en el que se
aprueba el plan de igualdad en la empresa y se debe repetir, al menos, cada 3 años, salvo que se
establezca un periodo inferior por parte de la Inspección de Trabajo o en el plan de igualdad.
Deberá realizarla una auditora acreditada independiente y profesionales con conocimientos de
igualdad y retribuciones de acuerdo con una Guía Técnica pendiente de publicación por el
Instituto de la Mujer.

Además, la auditoría retributiva obliga a las empresas a informar a las personas afectadas por
diferencias retributivas relevantes.

¿Qué supone para una empresa el incumplimiento del Real Decreto?

El incumplimiento de las obligaciones relacionadas con la Igualdad Retributiva puede tener graves
consecuencias para las empresas. La gravedad de la infracción se clasifica según la Ley sobre
Infracciones y Sanciones en el Orden Social (LISOS).

 Un incumplimiento que afecte a obligaciones formales o documentales en materia de relaciones

laborales se considera una falta leve, con una sanción de hasta 750 euros.
 No cumplir con las obligaciones establecidas en la Ley Orgánica 3/2007, el Estatuto de los
Trabajadores o el convenio colectivo puede ser considerado una falta grave, con una multa de
hasta 7.500 euros.
 En casos de discriminación directa o indirecta por razón de edad, discapacidad, sexo u origen que
afecten a las retribuciones, jornadas, formación o promoción, se considera una falta muy grave.
Estas infracciones pueden dar lugar a multas de hasta 225.018 euros, además de sanciones
accesorias que pueden incluir la pérdida de ayudas y subvenciones.

¿Cuáles son las diferencias entre el Registro Salarial y la Auditoría Retributiva?

Es fundamental comprender las diferencias entre el Registro Salarial y la Auditoría Retributiva. El

Registro Salarial es un documento que recoge los valores medios y medianas de los salarios de la
plantilla, desagregados por sexos y distribuidos por grupos y categorías profesionales. Todas las
empresas, independientemente de su tamaño, están obligadas a tener un Registro Salarial.

En cambio, el Registro Retributivo de las empresas que deben realizar una Auditoría Retributiva debe
reflejar las medias aritméticas y las medianas de las agrupaciones de trabajos de igual valor en la
empresa, basándose en los resultados de la Evaluación de Puestos de Trabajo llevada a cabo. El Registro
Retributivo no se presenta ni se registra ante ningún organismo público o privado, pero debe estar
preparado para su entrega si es requerido por la Inspección de Trabajo, la Representación Legal de los
Trabajadores o personas autorizadas para conocer su contenido.

Contenido básico de la auditoría retributiva

De acuerdo al Real Decreto 902/2020, de 13 de octubre, de igualdad retributiva entre mujeres y

hombres, la auditoría retributiva implica las siguientes obligaciones para la empresa:

1. Realización del diagnóstico de la situación retributiva en la empresa, que requiere:

1. Evaluación de los puestos de trabajo, tanto con relación al sistema retributivo como con
relación al sistema de promoción. Debe referirse a cada una de las tareas y funciones de
 cada puesto de trabajo de la empresa, ofrecer confianza respecto de sus resultados y ser
adecuada al sector de actividad, tipo de organización de la empresa, etc.
2. Establecimiento de un plan de actuación para la corrección de las desigualdades retributivas, con
determinación de objetivos, actuaciones concretas, cronograma y persona o personas
responsables de su implantación y seguimiento.

Fases de la Auditoría Retributiva

La Auditoría Retributiva se divide en varias fases clave:

1. Definición y análisis de la brecha salarial: Se realiza un estudio de datos cuantitativos a través de

los listados del Registro Retributivo para detectar diferencias salariales entre hombres y mujeres
en diferentes puestos. También se analizan los conceptos que generan estas diferencias.
Además, se estudian datos cualitativos relacionados con factores que pueden desencadenar
diferencias salariales, como la conciliación y corresponsabilidad, promoción profesional, entre
otros.
2. Plasmación de resultados: Una vez revisados los puestos, se documentan las diferencias
detectadas y los conceptos que las originan. Se concluye el análisis.
3. Plan de actuación: Con los resultados obtenidos, se establecen fichas de actuación con un plan
que promueva el cumplimiento del principio de igualdad, mejore el cumplimiento o, en caso de
diferencias no justificadas, las corrija. Este plan debe determinar los objetivos, acciones
concretas, sistema de seguimiento, cronograma y las personas responsables de su
implementación y seguimiento.

Pasos para hacer una auditoría retributiva en la empresa

Aunque no existe un modelo para hacer un registro salarial o una auditoría retributiva en la empresa de
carácter oficial, lo cierto es que se pueden tener en cuenta diversos aspectos que pueden ser relevantes
para el análisis y la detección de un posible caso de brecha salarial dentro de una organización.

A continuación, resumimos los pasos que puedes seguir para hacer una auditoría salarial en tu
compañía:
Paso 1: Decide los factores que deseas analizar

Existen algunos factores determinantes para la brecha salarial que pueden servirte como referencia a la
hora de empezar la auditoría de los salarios de tus trabajadores, como por ejemplo:

 Distribución del personal

 Niveles dentro de una categoría de la organización
 Antigüedad dentro de la empresa
 Desempeño
 Nivel académico
 Situación personal
 Beneficios sociales
 Retribuciones extrasalariales

Paso 2: Elabora comparaciones

Para elaborar un buen análisis de los salarios de tu empresa es fundamental hacer comparaciones con
las situaciones particulares de cada trabajador para así reducir la brecha salarial dentro de la empresa.
¿Cuáles son las diferencias que detectas?

Paso 3: Realiza una segmentación de los empleados

Una vez hayas recabado todos los datos que hemos mencionado en el apartado anterior, es importante
que hagas una segmentación de trabajadores con características similares, lo cual te ayudará
a encontrar las causas que están influyendo en la brecha salarial. Asimismo, podrás evitar y corregir las
dificultades existentes con el objetivo de garantizar la igualdad retributiva y asegurar la transparencia de
dicho sistema salarial.

Paso 4: Analiza los datos obtenidos

Para poder analizar la información que has obtenido que esta investigación, es interesante que te
plantees estas preguntas:

 ¿Existen desigualdades en los horarios o en las tareas de los hombres y las mujeres de tu
empresa?
  ¿Hay un pequeño porcentaje de mujeres en cargos directivos que puede influir en las diferencias
de los sueldos?
 ¿Es el proceso de contratación el causante de la discriminación salarial?

La auditoría de las brechas salariales te permitirá responder a estas y otras cuestiones para detectar
posibles desigualdades en el sueldo de los trabajadores y trabajadoras de tu plantilla.

Paso 5: Diseña un plan de actuación

Resulta interesante que, con el objetivo de poner fin a las desigualdades retributivas en tu empresa y
cumplir con la normativa, dediques un tiempo a elaborar un plan de actuación con unos objetivos y
actuaciones exactos, así como con un cronograma y una lista de las personas responsables de su
implantación y seguimiento.

¿Existe algún modelo para la Valoración de Puestos de Trabajo de la Auditoría Retributiva?

El artículo 8.2 del Real Decreto 902/2020 establece que deben aplicarse sistemas analíticos que
garanticen el cumplimiento de los objetivos y exigencias establecidos en el Decreto. Además, el
Ministerio de Igualdad ha desarrollado un modelo voluntario de procedimiento de Valoración de
Puestos de Trabajo que se encuentra disponible en su sitio web.

Si tienes más preguntas o necesitas asesoramiento en este tema, no dudes en buscar la ayuda de un
experto en Igualdad Retributiva o Recursos Humanos, ya que la correcta implementación de una
Auditoría Retributiva es esencial para el cumplimiento de la normativa vigente y la promoción de la
igualdad en el entorno laboral.

¿Por qué es importante hacer una auditoría salarial?

Más allá del cumplimiento normativo y el hecho de evitar sanciones vinculadas a su incumplimiento, los
principales beneficios de contar con un registro salarial y elaborar una auditoría retributiva son la
mejora de clima laboral y su correspondiente aumento de la productividad empresarial y el rendimiento
profesional.

Asimismo, es importante destacar que la discriminación retributiva por razones de sexo o por cualquier
otro motivo de transgresión de los derechos humanos se considera una falta laboral muy grave, que
tiene las siguientes sanciones económicas: en su grado mínimo, entre 6.251 y 25.000 euros; en su grado
medio, entre 25.001 y 100.005 euros, y en su grado máximo, entre 100.006 y 187.515 euros.

Tanto las auditorías como los registros retributivos son métodos muy efectivos para potenciar la cultura
igualitaria dentro de la empresa y aportar un grano de arena al camino para que las mujeres tengan las
mismas oportunidades que los hombres en el ámbito laboral.

13. AUDITORIA DE INTELIGENCIA ARITFICIAL

Auditoría de inteligencia artificial: La auditoría de inteligencia artificial se emplea para evaluar y

garantizar el funcionamiento adecuado de sistemas basados en inteligencia artificial. Se verifica que los
algoritmos y modelos de IA cumplan con los estándares de precisión, ética y seguridad. Esto es
fundamental para asegurar la confiabilidad de los sistemas de IA, especialmente en áreas como la
auditoría financiera, donde la precisión es crucial.

Existen multitud de auditorías que puedes realizar en tu empresa y, dependiendo del sector al que te
dirijas, te convendría realizar una u otra. ¿Has pensado alguna vez en hacer una auditoría de Inteligencia
Artificial? ¿Necesita tu empresa una de estas auditorías? ¿Qué debes tener en consideración para tomar
partido de ella y llevarla a cabo?

¿Qué es la Inteligencia Artificial?

Empezando por lo básico, la Inteligencia Artificial (IA) es la capacidad de las máquinas virtuales de
operar con capacidades parecidas al ser humano mediante algoritmos que asemejen su
comportamiento. Es muy utilizado en el día, sin darnos cuenta, este tipo de algoritmos y que
rápidamente se ha implementado en las vidas de las personas y en las empresas.

Para que la IA destaque frente a otra, la máquina debe aprender, y esto lo hace mediante machine
learning (aprendizaje de máquinas, por traducción literal). Esto permite que las tareas que hagamos en
nuestro día a día se autogestionen por máquinas (ordenadores, móviles, máquinas industriales) sin casi
necesidad de que el ser humano intervenga. Para que la IA pueda funcionar, por tanto, se debe
aprender con machine learning.

¿Qué es la Biologically Inspired AI y por qué puede beneficiar a tu empresa?

¿Es importante hacer una auditoría de Inteligencia Artificial?

La respuesta es sencilla y es que, cada vez más, los negocios están evolucionando a nuevos paradigmas
donde las tecnologías se hacen imprescindibles para subsistir. En este sentido, la Inteligencia Artificial
juega un papel importante para mejorar los procesos de la empresa y emprender auditorías de
Inteligencia Artificial.

Al hacer una Auditoría IA sabremos:

1. Si nuestra empresa está preparada para cambios repentinos que se puedan suceder en el
entorno.
2. Si la Inteligencia Artificial que hemos aplicado en nuestra compañía está preparada para dichos
cambios.

Tienes sistema donde se maneje mediante IA

Los procesos automatizados en el que se nutren ellos mismos de las acciones que se realicen (machine
learning), posiblemente se trata de sistemas que aprovechan la inteligencia artificial. ¿Has contado o
cuentas con ello? Entonces haz una auditoría de Inteligencia Artificial para ver qué está pasando.