AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DTK S.A.
Período: Del 1 de enero al 31 diciembre de 2022
PROGRAMA DE AUDITORÍA ANEXO 4
COMPONENTE/CUENTA CONTABLE: Cuentas y documentos por pagar.
REF.
N° PROCEDIMIENTOS ELABORADO
P/T
OBJETIVOS:
1 Verificar que las cuentas y documentos a pagar
representen todos los importes que mantiene la
empresa por recursos y servicios adquiridos a la
fecha del cierre contable, y que estas hayan sido
adecuadamente registradas
2
Verificar que las cuentas y documentos a pagar estén
apropiadamente descritas y clasificadas.
PROCEDIMIENTOS:
Pruebas de Cumplimiento:
1 Verificar la existencia de una adecuada segregación
de las funciones de autorización, compra, recepción,
inspección y revisión de la documentación de
soporte, registro y pago.
2 Revisar las comparaciones periódicas de los saldos
de los auxiliares de cuentas colectivas, contra las
cuentas de control, efectuadas por la empresa.
3 Verificar que periódicamente se comparen los saldos
de los auxiliares con las cuentas correlativas y contra
las cuentas de control.
Elaborado por: Auditor 1 Fecha: 2023-08-01
Supervisado por: Auditor Encargado Fecha: 2023-08-07
4 Establecer las garantías que respaldan la obligación
y revisar que la decisión conste en las actas de juntas
o directorio. Elaborar un extracto del mismo.
Pruebas Sustantivas:
1
Obtener la relación de cuentas y documentos por
pagar y seleccionar algunas partidas y cotejarlas con
el libro mayor y los registros auxiliares
2 Resumir y analizar los resultados de la
circularización y de las conciliaciones, clasificando
las diferencias por tipo, investigando los saldos que
no coincidan.
3 Seleccionar de los registros de compras, todas las
facturas superiores a un determinado importe,
examinar y revisar la documentación de soporte
correspondiente cruzando con cuentas y documentos
por pagar.
4
Determinar si los procedimientos de corte fueron
apropiados a fin de cerciorarse de que las compras y
notas de cargo hayan sido registradas en el período
contable correcto
5 Aplicar procedimientos alternativos.
6 Elaborar los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Identificar los posibles responsables de los
7
hallazgos.
Elaborado por: Auditor 1 Fecha: 2023-08-01
Supervisado por: Auditor Encargado Fecha: 2023-08-07
Elaborado por: Auditor 1 Fecha: 2023-08-01
Supervisado por: Auditor Encargado Fecha: 2023-08-07
