Los Documentos comerciales tienen las siguientes funciones:
Función Contable:
• dejan constancia escrita de las operaciones realizadas;
• respaldan la exactitud de las operaciones registradas en los libros de contabilidad (Fuente de
Registración).
Función Jurídica:
• son un medio de prueba frente a cualquier problema que se presente (precisan la relación jurídica entre
las partes).
Función de Control:
• individualiza a las personas que intervienen en las negociaciones, estableciendo responsabilidades.
Función Impositiva:
• los comprobantes respaldan lo registrado en los libros de comercio obligatorios y lo manifestado en
las declaraciones juradas, también facilitan la fiscalización que se realiza mediante las inspecciones.
En cada transacción comercial intervienen dos partes, la que "compra" (deudor) y la que "vende" (acreedor).
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Orden de Compra o nota de pedido
Concepto
Es el comprobante que emite el comprador para
pedir mercaderías al vendedor, indicando
cantidad, detalle, precio, condiciones de pago,
lugar y forma de entrega. También se la llama
"Nota de Pedido".
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos
los comprobantes (estudiados en el tema
anterior), y además:
• detalle de la mercadería solicitada,
• lugar y fecha de entrega,
• forma de envío.
Formas de emisión
• Original: para el vendedor.
• Duplicado: para el comprador.
Importancia
• Comprador: sirve como constancia de las mercaderías que solicitó.
• Vendedor: sirve para preparar el pedido y
dar curso a la facturación en caso de ser aceptado.
Remito
Concepto
Es el comprobante que confecciona el vendedor y
acompaña la entrega de mercaderías.
Requisitos
Debe cumplir con los requisitos exigidos a todos
los comprobantes (estudiados en el tema anterior),
y además:
• detalle de la mercadería solicitada,
• lugar y fecha de entrega,
• forma de envío (medio de transporte),
• firma de la persona que recibe la
mercadería,
• colocar la letra "R" los responsables
inscriptos en el IVA, o "X" los exentos, no
alcanzados y monotributista.
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Formas de emisión
• Original: para el comprador.
• Duplicado: para el vendedor (firmado por el comprador).
• Triplicado: para la empresa de transporte (firmado por el comprador).
Importancia
• Comprador: controla las mercaderías recibidas.
• Vendedor: sirve de constancia de que el comprador recibió conforme.
• Empresa de transporte: constancia de que el transportista entregó las mercaderías.
Factura
Concepto
Es el documento que el vendedor
entrega al comprador, indicando
el importe de las mercaderías
vendidas o prestación de
servicio realizada.
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos
exigidos a todos los
comprobantes (estudiados en el
tema 1.3 de ésta unidad), y
además:
• identificación del
modelo "A", "B", o "C",
• detalle de la mercadería
vendidas (cantidad,
descripción, precio
unitario y total),
• condiciones de venta.
Formas de emisión
• Original: para el comprador.
• Duplicado: para el vendedor.
Importancia
• Comprador: registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída si la condición es en cuenta
corriente.
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• Vendedor: registra la venta a plazo o al contado y la cuenta a cobrar si la condición es en cuenta
corriente.
Ticket
Concepto
Cumple la misma función que la
Factura. Lo emite el vendedor por
medio de máquinas registradoras
(autorizadas por la AFIP) y se lo
entrega al comprador. En la
memoria de la máquina queda el
duplicado de la operación
realizada.
Las máquinas registradoras
emisoras de ticket, deben estar
autorizadas por la AFIP, que es el
ente de control fiscal.
Requisitos
• Fecha de emisión.
• Numeración consecutiva y
progresiva.
• Apellido y Nombre o Razón
Social del emisor.
• Domicilio comercial del emisor.
• CUIT del emisor.
• La leyenda " A CONSUMIDOR FINAL".
• Importes parciales y monto total de cada operación.
Nota de Débito
Concepto
Es el documento que envía el
vendedor al comprador
comunicándole que aumentó
su deuda por motivos que en
el mismo comprobante se
especifican.
Requisitos
Debe cumplir con los
requisitos exigidos a todos los
comprobantes (estudiados en
el tema 1.3 de ésta unidad), y
además:
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• motivo e importe del aumento de la deuda (subtotal, IVA resultante y total),
• número de la factura que corresponde al débito efectuado.
Motivos
• Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor (fletes, comisiones, etc.).
• Por haberse facturado de menos (cantidad o precio).
• Por el cobro de intereses.
Formas de emisión:
• Original: para el comprador.
• Duplicado: para el vendedor.
Importancia:
• Comprador: le sirve para registrar el aumento de su deuda.
• Vendedor: le permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar el importe a su favor.
Nota de Crédito
Concepto
Es el documento que envía el
vendedor al comprador
comunicándole que disminuyó su
deuda por motivos que en el mismo
comprobante se especifican.
Requisitos:
Debe cumplir con los requisitos
exigidos a todos los comprobantes
(estudiados en el tema 1.3 de ésta
unidad), y además:
• motivo e importe de la disminución
de lo adeudado (subtotal, IVA
resultante y total),
• número de la factura que
corresponde al crédito efectuado.
Motivos
• Devolución de mercaderías por parte del comprador.
• Por haberse facturado de más (cantidad o precio).
• Por bonificaciones, quitas o descuentos no realizados.
• Rescisiones de operaciones.
Formas de emisión
• Original: para el comprador.
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• Duplicado: para el vendedor.
Importancia:
• Comprador: le sirve para registrar la disminución de lo que adeuda en cuenta corriente.
• Vendedor: le permite salvar errores ajustándolos a la realidad y registrar una disminución en la cuenta
corriente del comprador.
Recibo
Concepto
Es el documento que
entrega el vendedor al
comprador como
constancia de haber
recibido dinero, cheque
u otros valores en forma
de pago total o parcial
de lo adeudado.
Requisitos
Debe cumplir con los
requisitos exigidos a
todos los comprobantes
(estudiados en el tema 1.3 de ésta unidad), y además:
• lugar y fecha de emisión,
• nombre de quien recibe (vendedor o beneficiario),
• cantidad recibida en letras y números,
• detalle de lo que se recibe (dinero en efectivo, cheques, etc),
• firma y aclaración de la persona que recibe.
Formas de emisión
• Original: para el
comprador o
pagador.
• Duplicado: para el
vendedor o
beneficiario (el que
recibe).
Importancia
• Comprador: es un
medio de prueba, certifica que pagó. Además le sirve como medio de registro y control de la salida o
egreso de dinero u otros bienes.
• Vendedor: medio de registración y control de los ingresos de dinero u otros bienes.
Clases de Recibos
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• De Sueldos y Jornales.
• De Alquileres.
• De Cancelación de facturas y Notas de Débito.
• Otros.
Nota Aclaratoria:
Los comerciantes deben entregar recibo con los requisitos que hemos mencionado.
Si vos realizas un acto de comercio y necesitas dar recibo podes usar los que ya vienen impresos, los podes
comprar en cualquier librería y tienen el siguiente formato:
Datos que no pueden faltar en la confección de un recibo:
• lugar y fecha de emisión,
• la palabra RECIBÍ o RECIBO,
• el nombre de la persona que paga,
• el monto o cantidad que se recibe en números y letras,
• la forma en que se recibe el pago (efectivo, cheque, mercaderías, etc.),
• motivo del pago,
• firma y aclaración de la persona que recibe el pago.
Cheque
Los diferentes tipos de cheques en Argentina y para qué se utilizan
Aunque el uso tradicional
del cheque en papel se encamina
hacia un progresivo ocaso a
medida que es reemplazado por el
cheque electrónico, en Argentina
todavía desempeña un papel
esencial como método de pago.
¿Cuáles son los distintos tipos de
cheques que existen y quiénes lo usan con mayor frecuencia? Te lo explicamos.
¿Qué es un cheque bancario?
De acuerdo con el Banco Central de la República Argentina, el organismo rector del sistema financiero,
“un cheque es una orden de pago librada contra un banco que permite a la persona que lo recibe cobrar una
cierta cantidad de dinero que está estipulada en el documento y que debe estar disponible en la cuenta bancaria
de quien lo expide”.
Se utiliza como medio de pago, ya que reemplaza al dinero en efectivo, permitiendo a una persona realizar
una extracción de una cuenta sin necesidad de ser el titular. “Funciona como una orden de pago escrita y
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firmada. Interviene el librador del cheque, el banco y, por último, el receptor a quien se lo denomina
beneficiario o tenedor”, explica Nicolás Parreira, el asesor financiero, agente productor de bolsa y director de
asesoriafinanciera.ar.
Tipos de cheques bancarios
Las características, el funcionamiento, los derechos y resarcimientos de las partes con relación a las
transmisiones de fondos que se realizan mediante cheques están reguladas por la Ley de Cheques (24.452 y
modificaciones), la cual explicita
que existen tres tipos:
1. Común: permite emitir
órdenes de pago que pueden
cobrarse desde el mismo día
de su emisión y dentro de los
30 días posteriores.
2. De pago diferido: se puede
presentar para el cobro en
una fecha a futuro y el
destinatario tiene hasta 30
días luego de esa fecha para
solicitar el cobro. Estos
cheques deben emitirse,
como mínimo, con fecha de
pago del día posterior al de
la emisión y hasta 360 días
como plazo máximo.
3. Cancelatorio: es un medio de pago
que se usa en operaciones de
compraventa de inmuebles o de
grandes sumas de dinero, ya que está
dirigido a situaciones particulares en
las que se requiere la cancelación de
una deuda de manera inmediata y
segura. A diferencia de los demás
tipos, son emitidos por el BCRA, que
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los entrega a los bancos en consignación a medida que las entidades registran pedidos del público.
Tienen una validez de 30 días corridos desde la fecha que figura en el documento y pueden tener hasta
dos endosos. Pueden ser emitidos en pesos o en dólares.
¿Qué información deben contener los cheques?
Debe tener impreso:
• El nombre "cheque" en su texto.
• Un número de orden impreso en el cuerpo del cheque.
• El nombre del banco y el domicilio de pago.
• El número de la cuenta corriente.
• El domicilio que la persona titular de la cuenta corriente tiene registrado en el banco.
• El número de CUIT o CUIL de la persona titular de la cuenta corriente.
Debe tener para completar:
• La indicación del lugar y de la fecha de creación.
• La orden de pagar una suma determinada de dinero, que tiene que estar indicada en letras y números.
Si la cantidad escrita en letras es distinta de la escrita en números, vale la escrita en letras.
• La firma del librador, es decir, de la persona titular de la cuenta corriente y de la libreta de cheques.
PAGARÉ
El pagaré es un
documento contable
mediante el cual una
persona se compromete
a pagar
a otra una determinada
cantidad de dinero en
una fecha determinada.
En otras palabras, es un
título por medio del
cual una persona
(deudor) se
compromete a pagar
una cantidad
determinada de dinero a
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otra persona (acreedor o beneficiario).
¿Quiénes intervienen en el pagaré?
A la hora de constituir un pagaré, intervienen diferentes personas, estos son:
El emisor: es la persona que se compromete a pagar la suma de dinero establecida
en el pagaré a la fecha de vencimiento indicada.
El beneficiario: también conocido como el tenedor, es quien se hará de la suma de
dinero estipulado en el documento una vez abonado por el emisor.
La garantía: en ocasiones, suele aparecer una tercera persona que funciona como
«avalista» de que el emisor puede realizar dicho pago estipulado en el pagaré.
Requisitos de un pagaré
Para que un pagaré sea considerado como válido, debe llenarse y contener los siguientes elementos:
1. Debe hacerse presente la denominación de «pagaré» en el documento.
2. El monto y suma determinada junto con la moneda a abonar.
3. La indicación del vencimiento. En caso de que el pagaré no indique fecha de
vencimiento se considerará pagadero a la vista.
4. El lugar donde se efectiviza dicho pagaré.
5. El nombre de la persona a quien se ha de hacer el pago o a cuya orden se ha de
efectuar. No se emiten pagarés en blanco, es decir, sin indicación del beneficiario.
6. La fecha y el lugar donde se firmó el pagaré junto con la firma y aclaración del
emisor.
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GUIADE TRABAJO GRUPAL
CONSIGNAS
1- Leer el material bibliográfico, analizar, interpretar en que momentos los uso en la vida
cotidiana.
2- Para la clase siguiente llevar a clases todo el material necesario para armar el trabajo.
3- Preparar una exposición para socializar en el curso, a libre creatividad (con afiche, video,
imágenes, etc.)
4- Dicho trabajo se socializar partir del día martes 1ro de julio de 2024, según el orden asignado.
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