UNIVERSIDAD DEL AZUAY

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN

ESCUELA DE CONTABILIDAD

IMPLEMENTACION DE UN SISTEMA CONTABLE PARA EL SR. STEFAN

VAN DER HAM IMPORTADOR DE CALZADO PERSONA NATURAL
OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

MONOGRAFIA PREVIO A LA OBTENCION DEL TITULO DE INGENIERO

EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

REALIZADO POR:
PEDRO MÉNDEZ.

DIRECTOR:
ING. AUGUSTO BUSTAMANTE F.

CUENCA – ECUADOR

2013
 DEDICATORIA.

Esta monografía la dedico con mucho amor a mis

hijos Matías y Sofía, a mi esposa Jenny y,
de manera muy especial a mis padres
que han sido el pilar en el que siempre,
me he podido apoyar, los amo…..

ii
 INDICE DE CONTENIDOS

Dedicatoria ii
Índice de Contenidos iii - iv
Índice de Anexos v
Resumen vi
Abstract vii
Introducción 1

CAPITULO 1: Historia de la empresa

1.1 Constitución 2
1.2 Objetivos 2
1.3 Visión 3
1.4 Misión 3
1.5 Organigrama 3

CAPITULO 2: Marco Tributario

2.1 Regulación Fiscal 4

2.2 IVA 4-5
2.3 Impuesto a la Renta 5-7
2.4 Retenciones en la Fuente 7-9
2.5 Ley de Régimen Tributario Interno 9
2.6 Obligación de llevar contabilidad 10
2.7 Aranceles 10-11
2.8. Clasificación Niza 11

CAPITULO 3: Diseño del modelo contable.

3.1 Catálogo general de cuentas 12-27

3.2 Documentos mercantiles 27
3.2.1 Facturas 27

iii
3.2.2 Comprobantes de Retención 27-28
3.2.3 Cheque 28
3.3 Estados financieros 28-29
3.3.1 Estado de Situación Financiera 29
3.3.2 Estado de Resultados 29
3.3.3 Estado de Flujo de Efectivo 29-30
3.3.4 Evolución del Patrimonio 30
3.3.5 Notas a los Estados Financieros 30
3.4 Ciclo contable 30
3.4.1 Modelos de Asientos Contables 30-33
3.4.2 Estado de Situación inicial 34
3.4.3Libro Diario 35-53
3.4.4 Libro Mayor General 53-72
3.4.5 Kardex 72-78
3.4.6 Balance General 78-80
3.4.7 Estado de Resultados 81-82
3.4.8 Flujo de Efectivo 83-85
3.4.9 Estado de evolución del patrimonio 86
3.4.10 Notas a los Estados Financieros 87-89
3.5 Indicadores Financieros 90
3.5.1 Indicadores de Liquidez 90
3.5.2 Indicadores de Solvencia 91
3.5.3 Indicadores de Rentabilidad 91-92

CAPUTILO 4: Conclusiones y recomendaciones

4.1 Conclusiones 93
4.2 Recomendaciones 94
4.3 Bibliografía 94-95
4.4 Anexos 95

iv
 ÍNDICE DE ANEXOS

Detalle Anexo No
Factura de Venta 221, Retención 194 1
Factura de Venta 229, 230 Ret. 4425 2
Factura de Venta 231, 233 Ret. 4426 3
Factura de Venta 234, 238 4
Factura de Venta 240, 402 Ret. 1867 5
Factura de Venta 299 6
Liquidación Aduanera 7
Factura de Compra 3964 8
Factura de Venta 407, 412 9
Retenciones 10802, 4017 10
Factura de Venta 415,417 Ret. 808 11
Factura de Venta 419, 424 Ret. 3557 12
Factura de Venta 425, 427 Ret.5946 13
Factura de Venta 429 14
RUC primera parte 15
RUC segunda parte 16
Hoja de Operaciones Flujo de efectivo 17
Formulario 104 IVA Enero 18-19
Formulario 103 Retenciones Enero 20-21
Formulario 104 IVA Febrero 22-23
Formulario 103 Retenciones Febrero 24-25
Formulario 104 IVA Marzo 26-27
Formulario 103 Retenciones Marzo 28-29

v
 RESUMEN.

La presente monografía desarrolla la contabilidad de una importadora de zapatos,

mediante el sistema de cuenta permanente, la elaboración de declaraciones fiscales,
el proceso de importación y la generación de estados financieros.

Detallaré como fue creada la empresa, cual es la misión que tiene con la sociedad, la
visión que pretende alcanzar mediante sus objetivos, y como está conformada,
analizaré el marco tributario que le rige, desarrollaré un sistema contable adecuado
para las necesidades de la empresa, guiados con las normas y principios contables,
para obtener los resultados. Y mostraré las conclusiones según los objetivos
cumplidos y las recomendaciones para el correcto manejo de la contabilidad.

vi
 INTRODUCCIÓN.

Este trabajo tiene por finalidad implementar la contabilidad de una empresa

importadora de zapatos, respetando los marcos legales y éticos, aplicando aquí todos
los conocimientos contables, tributarios y sobre todo aplicar el sentido común que
debe tener un contador.

Para lo que me guiaré con normas y políticas contables establecidas nacional e

internacionalmente, contabilizaré todas las transacciones del periodo de manera
ordenada para obtener los impuestos a liquidar mensualmente y generar estados
financieros reales que sirvan para la toma de decisiones dentro de la empresa.

Llevaré puntualmente el control de los inventarios de mercadería mediante kardex,

utilizando el método promedio ponderado para poder controlar el stock de
mercaderías y conocer el valor de los inventarios en cualquier momento.
 CAPITULO 1: HISTORIA DE LA EMPRESA

1.1 Constitución. El Sr. Van der Ham Petrus Maria Stefanus Jacobus creó La
Importadora Van Der Ham e Hijos el día siete de junio del año dos mil diez en la
provincia del Azuay, cantón Cuenca, parroquia el Sagrario como persona natural no
obligada a llevar contabilidad teniendo como su principal actividad económica la
importación y venta al por menor y mayor de calzado e insumos de fabricación,
siendo su única obligación tributaria la declaración mensual del IVA.

La principal actividad de la empresa es la importación y distribución de calzado, la

marca principal es Dutch Royalty con modelos casuales en botines, skate, bajos y
mocasines y deportivos en runner y de montaña, para hombre en tallas desde siete
hasta once, también importamos Swifer, Runner, TechnoRadical con la misma
variedad de modelos y tallas, a demás para mujer importamos las marcas Flower y
Younique en modelos deportivos runner y de montaña, en tallas de seis a ocho.

El servicio de rentas internas ha notificado al Sr. Van der Ham Petrus Maria Stefanus
Jacobus que según las declaraciones realizadas en el periodo fiscal dos mil doce ha
superado los montos establecidos en el reglamento habiendo declarado en el
formulario ciento dos de impuesto a la renta, ciento tres mil seis cientos cincuenta y
ocho dólares con seis centavos en ingresos superando así los cien mil dólares
mínimos para personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, por lo que estará
obligado a llevar contabilidad para el siguiente ejercicio fiscal, convirtiéndose en
agente de retención y no podrá acogerse al régimen simplificado RISE teniendo
como obligaciones tributarias el anexo en relación dependencia, el anexo
transaccional simplificado, la declaración de retenciones en la fuente y la declaración
mensual del IVA. (Anexo 15, 16)

1.2 Objetivo Principal. El objetivo principal de la empresa es ser una de las

principales distribuidoras de calzado en la ciudad de Cuenca, colocando las marcas
que nosotros importamos en todas las tiendas de zapatos para hombre.

2
1.3 Visión. Importadora Van der Ham e Hijos se ha propuesto para el año 2020 ser
una empresa reconocida a nivel nacional por la calidad y economía de sus productos.

1.4 Misión. La Importadora Van Der Ham e Hijos esta encaminando sus pasos para
brindar a sus clientes la mayor satisfacción al momento de adquirir y usar sus
productos, buscando en el mercado internacional las mejores opciones que satisfagan
las necesidades de comodidad, economía y moda para así llegar a todos los hogares
de la región.

Para alcanzar esta misión cada uno de los que formamos la Importadora Van Der
Ham e Hijos se guiará por los valores de Puntualidad, Respeto y Honestidad.

1.5 Organigrama.

Gerente
General

Contador

Asistente de Asistente de Asistente de

Importaciones Ventas Inventario
Gráfico 1 Organigrama
Fuente: Importadora Van der Ham e Hijos

3
 CAPITULO 2: MARCO TRIBUTARIO

2.1 Regulación Fiscal. El Sr. Van der Ham Petrus Maria Stefanus Jacobus inscrito
en el registro único de contribuyentes (RUC) al ser una persona natural obligada a
llevar contabilidad está obligado a: declarar los impuestos IVA y Renta más las
declaraciones de anexos por relación de dependencia y el anexo transaccional
simplificado.

Para la declaración del IVA usará el formulario ciento cuatro, está deberá ser
presentada hasta el día catorce del siguiente mes al declarado, para el Impuesto a la
Renta en el formulario ciento quince el primer anticipo que debe ser pagado hasta el
catorce de julio y la segunda cuota del anticipo del impuesto a la renta debe
efectuarse hasta el catorce de septiembre y el ajuste se lo realizará en el formulario
ciento dos hasta el mes de Marzo del próximo año, el Anexo transaccional
simplificado deberá ser presentado a partir del mes de Julio de 2013 los meses: Enero
y Febrero, hasta Agosto, los meses: Marzo y Abril y hasta Septiembre, los meses:
Mayo y Junio y las Retenciones en la Fuente de la Renta serán declaradas hasta el
catorce del próximo mes al declarado en el formulario ciento tres todos estos
formularios deberán ser subidos al portal del servicio de rentas internas.

2.2 IVA. “El impuesto al valor agregado (IVA) es un impuesto que grava sobre el
valor de los bienes y servicios, sus tarifas pueden ser de cero o doce por ciento, es un
impuesto administrado por el servicio de rentas internas, este deberá ser declarado y
liquidado mensualmente según lo establezca el reglamento y podrá ser compensado
con el valor del crédito tributario”. (Figueroa, 2013)

“La base imponible, en las importaciones, es el resultado de sumar al valor en aduana

los impuestos, aranceles, tasas, derechos, recargos y otros gastos que figuren en la
declaración de importación y en los demás documentos pertinentes.” (Figueroa,
2013)

4
El hecho generador se dará el momento que la mercadería sea despachada por la
aduana. El impuesto al valor agregado, gravará a las importaciones que realicemos y
seguirá gravando en todas las etapas de comercialización que estos bienes tengan.

“El sujeto activo del impuesto es el estado ecuatoriano a través del Servicio de
Rentas Internas, ante el cual nosotros como sujetos pasivos en calidad de
contribuyentes al importar bienes con tarifa doce por ciento estamos obligados a
declarar, liquidar y pagar el impuesto generado”. (Figueroa, 2013)

La Importadora Van Der Ham e Hijos tiene la obligación de emitir facturas por las
ventas que realice, en las facturas deberán constar por separado el valor bruto de los
bienes y el valor cobrado por concepto del IVA.

La declaración del impuesto deberá ser mensual en el formulario ciento cuatro que se
encuentra en el software DIMM Formularios, donde declararán todas las operaciones
de importaciones y ventas realizadas el mes inmediatamente anterior, la fecha límite
de declaración será el día catorce de cada mes siguiente al declarado a través del
portal web del Servicio de Rentas Internas.

La liquidación del impuesto al valor agregado se realizará sobre el valor total de las
operaciones gravadas y se deducirá el cien por ciento del crédito tributario generado
por el pago del IVA en las importaciones o adquisiciones locales de bienes y
servicios para el normal funcionamiento de la empresa. El pago deberá ser cancelado
en el mismo plazo de la declaración. (Figueroa, 2013)

2.3 Impuesto a la Renta. “El impuesto a la renta es un impuesto que grava sobre la
renta de las personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades, está administrada
por el Servicio de Rentas Internas el periodo imputado es anual, se declara dos veces
al año y la base imponible son la suma de todos los ingresos menos los gastos,
costos, descuentos, devoluciones y deducciones”. (Figueroa, 2013)

El Impuesto a la Renta gravara sobre todas las ventas que realicemos en el año por la
actividad normal de la empresa y sobre ingresos extraordinarios que podamos
adquirir durante el año dos mil trece.

5
El Impuesto a la Renta es administrado por el Servicio de Rentas Internas ante el cual
nosotros como sujeto pasivo, en calidad de personas naturales obligadas a llevar
contabilidad domiciliados en el Ecuador, debemos declarar los ingresos generados
durante el presente periodo. El ejercicio impositivo comprenderá desde el primero de
enero al treinta y uno de diciembre del año dos mil trece.

“Podremos deducir también de los ingresos, gastos y costos establecidos en la ley

como deducibles en los que incurrimos durante el periodo. Así también podemos
compensar las pérdidas del periodo si fuere necesario con las utilidades de los
próximos cinco años sin exceder el veinte y cinco por ciento de las utilidades
obtenidas.” (Figueroa, 2013)

La base Imponible será la totalidad de los ingresos obtenidos por la venta de los
zapatos importados y otros ingresos extraordinarios que se pudieren dar, menos las
devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones en los que incurramos
durante el año. Para liquidar el impuesto a la renta se aplicarán las tarifas emitidas
por el Servicio de Rentas Internas según el nivel de ingresos, lo realizamos en el
formulario ciento dos que se encuentra en el software SRI-DIMM descargado del
portal de internet www.sri.gob.ec.

Tabla 1 Tarifas Imp. a la Renta de Personas Nat.

Fuente: Ley de Régimen Tributario Interno actualizada a Diciembre 2012

6
La determinación del Impuesto a la Renta se efectuara por nuestra parte de manera
anual, aunque si el Servicio de Rentas Internas lo considerase necesario lo pueden
realizar ellos o de manera mixta. El pago del Impuesto a la renta se realizará por el
ejercicio fiscal anterior y se deberá también incluir el anticipo del ejercicio fiscal
corriente en caso de no hacerlo el servicio de rentas internas determinará ese valor y
nos cobrará más la multa y mora establecidas según la Ley de de Régimen Tributario
Interno. (Figueroa, 2013)

El cálculo del anticipo se deberá realizar de la siguiente manera:

- “Un valor equivalente a la suma matemática de los siguientes rubros:

- El cero punto dos por ciento (0.2%) del patrimonio total.
- El cero punto dos por ciento (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a
efecto del impuesto a la renta.
- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del activo total.
- El cero punto cuatro por ciento (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto
del impuesto a la renta.

Las sociedades, las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad y las

personas naturales obligadas a llevar contabilidad no considerarán en el cálculo del
anticipo las cuentas por cobrar salvo aquellas que mantengan con relacionadas.”
(Figueroa, 2013)

“Si el impuesto a la renta causado es mayor que la totalidad de retenciones en la

fuente de la renta más el anticipo declarado se deberá pagar esa diferencia. Caso
contrario se podrá solicitar la devolución por pago en exceso o pago indebido según
sea el caso, mediante una nota de crédito, cheque o transferencia bancaria del
servicio de rentas internas.” (Figueroa, 2013)

2.4 Retenciones en la Fuente. La empresa Importadora Van der Ham e Hijos está
también obligada a retener en la fuente de la renta por todas las adquisiciones que
signifiquen una erogación de dinero o débito de cuenta, y un ingreso para la otra
parte, según el porcentaje establecido en la ley, el plazo máximo para entregar el
comprobante de retención es de cinco días contados desde el momento que se recibe

7
el comprobante de venta. La declaración de estos valores se realizarán en periodos
mensuales, hasta el día catorce del mes siguiente al declarado a través del formulario
ciento tres que se encuentra en el software SRI-DIMM y podrán ser utilizados como
crédito tributario para la determinación del impuesto a la renta anual.

“Si el valor de las retenciones realizadas son mayores al impuesto a la renta, se podrá
solicitar la devolución por pago indebido o en exceso o se podrá utilizar como
crédito tributario para los tres próximos periodos contados desde la declaración
actual.” (Figueroa, 2013)

Nosotros solo podemos retener en la fuente del IVA a las Personas Naturales no
obligadas a llevar contabilidad, ya sean aquellos que emiten facturas o notas de
venta, a los que emiten liquidaciones de compra, a los profesionales o por
arrendamiento de bienes inmuebles propios, los porcentajes de retención de bienes y
servicios son los expuestos en la tabla 2.

A nosotros solamente nos pueden retener en la fuente del IVA, los contribuyentes
especiales y las entidades y organismos del sector público y empresas públicas y el
porcentaje de retención siempre será de treinta por ciento porque nuestra única
actividad es la venta de zapatos.

La retención en la fuente del impuesto a la renta la realizaremos en todas las compras

que realicemos a empresas privadas o personas naturales obligadas y no obligadas a
llevar contabilidad con fines de lucro, los porcentajes de retención serán los
expuestos en la tabla 3.

Tabla 2. Porcentajes de Retención IVA

Emiten
Arrendamiento de
Retenidos Emiten Facturas Liquidación de Profesionales
bienes inmuebles
Compras
% Retención en
30% 100% No se retiene No se retiene
Bienes
Retención en
70% 100% 100% 100%
Servicios

8
Tabla 3. Porcentajes de retención en la fuente de la renta
Código de Concepto de Retención Porcentaje de Retención
Retención
303 Honorarios Profesionales y dietas 10
304 Servicios predomina el intelecto, pagos a 8
notarios y registradores de la propiedad o
mercantiles.
307 Servicios predomina la mano de obra 2
308 Servicios entre sociedades 2
309 Servicio publicidad y comunicación 1
310 Transporte privado de pasajeros o privado y 1
público de carga
312 Bienes muebles de naturaleza corporal 1
320 Arrendamiento de bienes inmuebles 8
322 Seguros y Reaseguros (primas y 1
cesiones)(10% del valor de las primas
facturadas)
323 Por rendimientos financieros 2
332 Otras compras de bienes y servicios no No aplica retención
sujetos a retención
334 Compras con tarjeta de crédito No aplica retención
340 Otras retenciones aplicables el 1% 1
341 Otras retenciones aplicables el 2% 2
342 Otras retenciones aplicables el 8% 8

Fuente: www.sri.gob.ec (tabla 2, 3)

2.5 Ley de Régimen Tributario Interno. La Importadora Van Der Ham e Hijos
para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, ha repasado la ley de régimen
tributario interno en los capítulos impuesto a la renta, impuesto al valor agregado y
retenciones en la fuente del impuesto a la renta.

En esta ley están expuestos los deberes a los cuales nos debemos apegar y los
derechos de los que podemos gozar y han sido expuestos en los títulos anteriores de
éste capítulo.

9
2.6 Obligación de llevar contabilidad. El Sr. Van der Ham Petrus Maria Stefanus
Jacobus propietario de la Importadora Van Der Ham e Hijos ha sido notificado desde
el periodo dos mil trece como persona natural obligada a llevar contabilidad por
haber superado los valores mínimos establecidos en la ley habiendo declarado un
total de ingresos de ciento tres mil seis cientos cincuenta y ocho dólares con seis
centavos en su declaración anual de impuesto a la renta, por lo tanto a mas de
entregar comprobantes de venta por todas las transacciones que realizamos y declarar
el IVA mensualmente, estamos obligados a realizar el anexo en relación de
dependencia, anexo transaccional simplificado, y la declaración de retenciones en la
fuente.

La Importadora Van der Ham e Hijos también se encuentra obligada a contratar los
servicios de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el registro único
de contribuyentes para realizar la contabilidad de la empresa cumpliendo con el
sistema de partida doble, en idioma castellano, en dólares de los Estados Unidos y
bajo su responsabilidad y firma. (Figueroa, 2013)

2.7 Aranceles. Por la importación de los zapatos la empresa está obligada a pagar los
tributos por comercio exterior o aranceles a la Aduana del Ecuador, estos tributos
son:

 AD-VALOREM (Arancel Cobrado a las Mercancías) el porcentaje es del

10% y se aplica sobre la suma del Costo, Seguro y Flete (base imponible de
la Importación). (Aduana del Ecuador SENAE, 2011)
 FODINFA (Fondo de Desarrollo para la Infancia) Impuesto que administra el
INFA. 0.5% se aplica sobre la base imponible de la Importación. (Aduana del
Ecuador SENAE, 2011)
 IVA (Impuesto al Valor Agregado) Administrado por el SRI. Corresponde al
12% sobre: Base imponible + ADVALOREM + FODINFA. (Aduana del
Ecuador SENAE, 2011)

10
Tabla 4. Aranceles que pagan los Zapatos
Descripción AD ADV. ICE INC. DOCUMENTO DE
VALOREM ESPECIFICO % ICE CONTROL PREVIO
Calzado 10% 6,00$ cada 0% INEN, MIPRO
Nuevos par

Fuente: www.aduana.gob.ec

2.8 Clasificación NIZA. Según la clasificación internacional de productos y

servicios para el registro de las marcas (Clasificación de NIZA) los zapatos están en
la clase veinte y cinco que se refiere a prendas de vestir, calzado y artículos de
sombrería. Indicando que es esta clase no se refiere a cierto tipo de ropa y calzado en
especial pero engloba a todos los tipos de calzado que nosotros importamos que son
deportivos, casuales y formales. (Organización Mundial de la Propiedad Intelectual,
2013)

11
 CAPITULO 3: DISEÑO DEL MODELO CONTABLE.

3.1 Catálogo general de Cuentas. La Importadora Van der Ham e Hijos, ha

implementado el siguiente catálogo general de cuentas basado en el catálogo general
que nos facilita la Súper Intendencia de Compañías y en la Descripción de cuentas
del Libro “CONTABILIDAD GENERAL”, de Lupe Beatriz Espejo Jaramillo, éste
será usado para desarrollar la contabilidad:

Código NOMBRE Concepto

1 ACTIVO Son todos los bienes y derechos q posee la
empresa, como el efectivo, las propiedades
muebles e inmuebles y los derechos intangibles.
Su saldo es deudor, se debitan por los
depósitos, cobros y adquisición de bienes o
derechos y se acreditan por pagos, ventas de
inventario y por pérdida, deterioro y donación
de bienes o derechos
101 ACTIVO CORRIENTE Es lo que posee la empresa y se puede convertir
en efectivo rápidamente, como efectivo, bienes
inmuebles, mercaderías y cuentas por cobrar a
corto plazo.
10101 EFECTIVO Y Es el dinero, los cheques, tarjetas de crédito y
EQUIVALENTES AL débito, giros.
EFECTIVO Naturaleza: es una cuenta deudora se debita por
los cobros en efectivo y se acredita por los
pagos y depósitos
1010101 CAJA Es el dinero que se encuentra en la caja de la
empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se cobra por las ventas, cuando nos
pagan las deudas en la empresa y se acredita
cuando se deposita el dinero, cuando se paga
deudas con el efectivo.
1010102 CAJA CHICA Es el dinero asignado para solventar los gastos
pequeños
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se crea o repone a través de un deposito

12
 y se acredita cuando se pagan los gastos
pequeños.
1010103 BANCO DEL PICHINCHA Dinero de la Cuenta del Banco del Pichincha.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
realizar depósitos y se acreditan al realizar
pagos a proveedores, o para cubrir gastos.
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL Dinero de la Cuenta del Banco de Guayaquil
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
realizar depósitos y se acreditan al realizar
pagos a proveedores, o para cubrir gastos.
10102 DOCUMENTOS Y CUENTAS Cuentas por cobrar a clientes por ventas a
X COBRAR CLIENTES NO crédito
RELACIONADOS Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se realiza las ventas a crédito y se
acredita cuando se cobran las deudas a los
clientes.
10103 DOCUMENTOS Y CUENTAS Cuentas por cobrar a clientes relacionados por
X COBRAR CLIENTES ventas a crédito
RELACIONADOS Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se realiza las ventas a crédito y se
acredita cuando se cobran las deudas a los
clientes relacionados.
10104 OTRAS CUENTAS X Cuentas por cobrar por transacciones que no son
COBRAR del giro normal de la empresa
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se venden activos diferentes a las
mercaderías a crédito y se acreditan cuando se
cobran estas deudas.
10105 PROVISIÓN CUENTAS Es el valor de ajuste de cuentas incobrables.
INCOBRABLES Y Naturaleza. Es una cuenta acreedora, se acredita
DETERIORO al realizar el ajuste y se debita el momento de
dar de baja a las cuentas por cobrar.
10106 INVENTARIOS Lo que posee la empresa en bienes muebles
destinados a la venta.
Es una cuenta deudora, se debita por la compra
de mercaderías y se acredita por la venta,
pérdida, deterioro o donación de mercaderías
1010601 MERCADERIA EN Es la mercadería que tenemos para la venta en el
ALMACEN almacén.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita

13
 cuando se compra o importa y se acredita al
momento de la venta, por perdida, donación o
deterioro.
1010602 MERCADERIAS EN Mercaderías que se encuentran en proceso de
TRÁNSITO importación.
Naturaleza. Es una cuneta deudora, se debita el
momento de la importación y se acredita en el
momento que la mercadería llega a la empresa.
1010603 INVENTARIOS REPUESTOS, Herramientas y accesorios para el uso en la
HERRAMIENTAS Y empresa.
ACCESORIOS Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
adquirir repuestos, herramientas y accesorios y
se acredita por su pérdida deterioro o cuando se
da de baja.
1010604 OTROS INVENTARIOS Son otros inventarios que posee la empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
adquirir bienes muebles y se acredita al darlos
de baja.
10107 SERVICIOS Y OTROS Pagos realizados por anticipado para recibir un
PAGOS ANTICIPADOS servicio en el futuro.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
realizar el pago y se acredita luego de ocupar el
servicio.
1010701 SEGUROS PAGADOS POR Pagos de seguros adelantados.
ANTICIPADO Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se paga el seguro y se acredita cuando a
vencido el periodo pagado.
1010702 ARRIENDOS PAGADOS POR Pago de arriendo por anticipado.
ANTICIPADO Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se paga el arriendo y se acredita cuando
se a ocupado el bien arrendado.
1010703 ANTICIPO A PROVEEDORES Esta cuenta nos sirve para registrar los pagos
anticipados a proveedores.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita el
momento que se entrega el anticipo y se acredita
cuando se recibe la mercadería de la compra.
1010704 OTROS ANTICIPOS Otros pagos que se realicen por anticipado.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
realizar el pago y se acredita el momento de
recibir el bien o ocupar el servicio.

14
10108 ACTIVOS POR IMPUESTOS En esta cuenta se registra el crédito tributario
CORRIENTES por impuestos pagados.
Naturaleza. Es una cuenta deudora.
1010801 CRÉDITO TRIBUTARIO A Esta cuenta nos sirve para registrar el crédito
FAVOR DE LA EMPRESA tributario por IVA mensual, cuando el IVA
(IVA) pagado a sido mayor al cobrado
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
momento de su creación o cuando se genera
crédito tributario en la declaración mensual del
IVA y se acredita el momento de descontar el
IVA por pagar, cuando se ha generado impuesto
por pagar.
1010802 CRÉDITO TRIBUTARIO A Esta cuenta registra Crédito tributario por I.R.
FAVOR DE LA EMPRESA por los anticipos del impuesto a la renta.
(I.R.) Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita al
registrar el crédito tributario por los anticipos
del Imp. A la Renta y se acredita cuando se paga
el impuesto.
1010804 RETENCION IMP. RENTA Es el valor que nos han retenido por la venta de
1% bienes.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita el
momento que nos retienen y se acredita cuando
se declara el impuesto a la renta.
1010805 RETENCION DEL IVA 30% Valor que nos retienen cuando vendemos bienes
con tarifa IVA 12%
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita el
momento que nos retienen y se acredita cuando
declaramos el IVA mensual.
102 ACTIVO NO CORRIENTE Activos a largo plazo son todos los bienes de
propiedad de la empresa utilizados para el
normal desarrollo de la actividad económica de
la misma.
Naturaleza: es una cuenta deudora, de debita el
momento de adquirir los bienes y se acredita
cuando se deterioran, pierden o venden.
10201 PROPIEDAD, PLANTA Y Son los bienes que posee la empresa para el
EQUIPO funcionamiento de esta y no se tiene la
intención de venderlos.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
momento de la adquisición del bien y se

15
 acredita al darlos de baja.
1020101 TERRENOS En esta cuenta se registran los terrenos de
propiedad de la empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora se debita al
adquirir o cuando revalorizan los terrenos y se
acreditan por venta, donación o devaluación del
terreno.
1020102 EDIFICIOS Es el valor del local en donde funciona la
empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
adquirir, realizar mejoras o al ampliar los
edificios y se acredita por venta, donación o
devaluación del edificio.
1020103 INSTALACIONES Son las instalaciones de propiedad de la
empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
adquirir, mejorar o ampliar y se acredita por
venta, donación o cuando se da de baja.
1020104 MUEBLES Y ENSERES Esta cuenta registra el valor de los muebles que
posee la empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
comprar muebles y se acredita por venta,
donación o devaluación.
1020105 EQUIPO DE COMPUTACIÓN Esta cuenta registra el valor de las
computadoras que posee la empresa para la
actividad de la misma.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita
cuando se adquieren computadoras y se
acreditan por venta, donación o devaluación de
las mismas.
1020106 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE Esta cuenta registra el valor de los vehículos
TRANSPORTE Y EQUIPO que posee la empresa.
CAMINERO MÓVIL Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debitan al
comprar vehículos o al revalorizarlos, y se
acreditan por venta, donación, o devaluación.
1020107 REPUESTOS Y Esta cuenta registra el valor de las herramientas
HERRAMIENTAS de uso de la empresa.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debitan al
adquirir los repuestos y herramientas y se
acreditan por venta, donación, perdida o

16
 devaluación.
1020112 DEPRECIACION Valor de depreciación de los bienes de la
ACUMULADA PROPIEDAD empresa.
PLANTA Y EQUIPO Naturaleza. Es una cuenta acreedora, se debita
al momento de vender el bien depreciado y se
acredita el momento de realizar el ajuste.
10202 ACTIVO INTANGIBLE Esta cuenta registra el valor de los derechos
adquiridos por la empresa, estos contribuyen
con el aumento de ingresos.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita el
momento de la adquisición del bien y se
acredita por su uso o terminación.
1020202 MARCAS, PATENTES, Esta cuenta registra el valor de las patentes y
DERECHOS DE LLAVE, marcas que posee la empresa.
CUOTAS PATRIMONIALES Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita al
Y OTROS SIMILARES adquirir estos derechos y por los costos
incurridos al adquirirlos y se acredita cuando el
derecho ha terminado, por la venta del mismo o
por su amortización total
1020203 AMORTIZACIÓN Esta cuenta registra el valor de las
ACUMULADA DE ACTIVO Amortizaciones acumuladas de las patentes o
INTANGIBLE marcas.
Naturaleza. Es una cuenta acreedora, se debita
al momento de vender el bien amortizado y se
acredita el momento de realizar el ajuste de
amortización.
10203 OTROS ACTIVOS NO Son los derechos que posee la empresa a largo
CORRIENTES plazo como deudas por cobrar a largo plazo
mayor a un periodo contable.
Naturaleza. Es una cuenta deudora, se debita el
momento que realizamos un préstamo y se
acredita cuando cobramos la deuda
2 PASIVO Son todas las obligaciones y deudas que tiene la
empresa con terceras personas, contraídas con el
objetivo de mantener la actividad económica de
la empresa.
Naturaleza: son cuentas acreedoras, se debitan
cuando pagamos las deudas y se acreditan el
momento de adquirir las deudas o de realizar los
préstamos.

17
201 PASIVO CORRIENTE Deudas a corto plazo cuya cancelación debe
realizarse en el plazo de hasta un año
Se debitan el momento que cancelemos la deuda
y se acredita el momento que adquirimos la
deuda.
20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS Las deudas contraídas con terceros con terceros
POR PAGAR a corto plazo.
Naturaleza: es una cuneta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos y
se acreditan el momento de adquirir las deudas.
20104 OBLIGACIONES CON Deudas contraídas con instituciones financieras
INSTITUCIONES a corto plazo.
FINANCIERAS Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos y
se acreditan el momento de adquirir las deudas.
20107 OTRAS OBLIGACIONES Otras deudas contraídas con terceros que deben
CORRIENTES ser cubiertas dentro del periodo contable.
2010701 CON LA ADMINISTRACIÓN Deudas de impuestos contraídas con la
TRIBUTARIA administración tributaria, a corto plazo.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos y
se acreditan el momento de adquirir las deudas.
2010702 IMP. A LA RENTA POR Es el valor del impuesto a la renta generado
PAGAR DEL EJERCICIO durante el periodo contable y que será cancelado
el siguiente año al declarado.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos
anticipados de la renta y se acreditan el
momento de declarar el impuesto a la renta.
2010703 APORTE PATRONAL POR Es el valor adeudado al IESS por el aporte
PAGAR patronal
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
cancelar el aporte patronal mensual y se
acreditan el momento de contabilizar los roles
de pago.
2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A Son los beneficios sociales por pagar que tiene
EMPLEADOS la empresa que se calcula cada mes en el rol de
beneficios sociales.
Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita el
momento de la cancelación de cada uno de los

18
 beneficios y se acredita al contabilizar el rol de
beneficios sociales de cada mes.
2010705 PARTICIPACIÓN A Valor a pagar a los empleados de la empresa por
TRABAJADORES POR la generación de utilidades del periodo contable.
PAGAR DEL EJERCICIO Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita el
momento de la cancelación de las utilidades a
los empleados y se acredita en el momento de
contabilizar la participación de la utilidades a
los empleados.
20110 ANTICIPOS A CLIENTES Son los valores recibidos por adelantado por
venta de mercaderías.
Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita el
momento de entregar la mercadería o realizar la
venta y se acredita el momento de recibir el
anticipo.
20112 PORCIÓN CORRIENTE DE Son valores de provisión para pagar
PROVISIONES POR obligaciones futuras con empleados de la
BENEFICIOS A EMPLEADOS empresa como jubilaciones.
2011201 JUBILACIÓN PATRONAL Son provisiones para la jubilación de
empleados.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
utilizar las provisiones para pagar jubilaciones
de empleados y se acreditan por el valor de las
provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
20113 OTROS PASIVOS Otras deudas a corto plazo diferentes a la
CORRIENTES compra de mercadería.
Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita al
cancelar la deuda y se acredita el momento de
adquirir la deuda.
202 PASIVOS NO CORRIENTES Son las obligaciones contraídas por la empresa a
un plazo mayor a un año.
Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita al
cancelar la deuda y se acredita el momento de
adquirir la deuda.
20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS Las deudas contraídas con terceros con terceros
POR PAGAR a largo plazo.
Naturaleza: es una cuneta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos y
se acreditan el momento de adquirir las deudas.

19
20203 OBLIGACIONES CON Deudas contraídas con instituciones financieras
INSTITUCIONES a largo plazo.
FINANCIERAS Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos y
se acredita el momento de adquirir la deuda.
20204 CUENTAS POR PAGAR Deudas contraídas con relacionados.
DIVERSAS RELACIONADAS Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
cancelar la deuda o cuando se realizan pagos y
se acredita el momento de adquirir la deuda.
20205 ANTICIPOS DE CLIENTES Son los valores recibidos por adelantado por
venta de mercaderías a largo plazo.
Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita el
momento de entregar la mercadería o realizar la
venta y se acredita el momento de recibir el
anticipo.
20206 PROVISIONES POR Son provisiones realizadas por la empresa para
BENEFICIOS A EMPLEADOS cubrir pagos de beneficios sociales en el futuro.
2020601 JUBILACIÓN PATRONAL Son provisiones para la jubilación de
empleados a largo plazo.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
utilizar las provisiones para pagar jubilaciones
de empleados y se acreditan por el valor de las
provisiones mensuales con cargo a los
resultados del ejercicio económico.
20209 OTROS PASIVOS NO Otras deudas a largo plazo diferentes a la
CORRIENTES compra de mercadería.
Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita al
cancelar la deuda y se acredita el momento de
adquirir la deuda.
3 PATRIMONIO NETO Es la diferencia que existe entre los activos y los
pasivos de la empresa
301 CAPITAL INDIVIDUAL Es el patrimonio de la empresa constituido por
el capital individual del dueño de la misma.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita
cuando se han obtenido pérdidas en el ejercicio
contable y se acreditan cuando se generan
utilidades en el año.
306 RESULTADOS DEL Se registra el resultado del ejercicio contable
EJERCICIO que puede ser utilidad o pérdida.
30601 GANANCIA NETA DEL Es la utilidad que ha obtenido la empresa

20
 PERIODO durante el periodo contable.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
momento de la distribución de utilidades a los
trabajadores, cuando se paga dividendos al
dueño de la empresa y se acredita cuando
registramos el valor de las utilidades obtenidas.
30602 PÉRDIDA NETA DEL Es la pérdida que ha obtenido la empresa
PERIODO durante el periodo contable.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
momento de registrar la pérdida del ejercicio
contable y se acredita cuando amortizamos las
pérdidas obtenidas.
41 INGRESOS DE Son los valores recibidos por la actividad propia
ACTIVIDADES de la empresa.
ORDINARIAS
4101 VENTA DE BIENES Son los valores recibidos por la venta de las
mercaderías que posee la empresa.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
final del ejercicio contable por el cierre de las
cuentas de ingresos y por devolución de
mercaderías de los clientes y se acreditan por la
venta de mercaderías de contado o a crédito.
4103 INTERESES Valor cobrado por que no han cumplido con los
plazos establecidos para la liquidación de sus
deudas.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita
por el cierre de las cuentas de ingresos al final
del año y se acreditan por el cobro de intereses.
410301 INTERESES GENERADOS Valor cobrado por intereses a clientes que no
POR VENTAS A CRÉDITO han cumplido con los plazos establecidos para la
liquidación de sus deudas.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita
por el cierre de las cuentas de ingresos al final
del año y se acreditan por el cobro de intereses
410302 OTROS INTERESES Valor cobrado por intereses a terceras personas
GENERADOS que no han cumplido con los plazos establecidos
para la liquidación de sus deudas.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita
por el cierre de las cuentas de ingresos al final
del año y se acreditan por el cobro de intereses

21
43 OTROS INGRESOS Valores cobrados por actividades
extraordinarias que no sean del inventario de
mercaderías
4301 INTERESES FINANCIEROS Valor cobrado por intereses financieros por
pólizas o cuentas de ahorros de la empresa.
Naturaleza: es una cuenta acreedora, se debita al
momento del cierre de las cuentas de ingresos y
se acredita por el valor de los intereses
recibidos.
51 GASTOS Valor de los gastos en los que incurre la
empresa para el normal funcionamiento de la
misma durante un periodo contable.
Naturaleza: son cuentas deudoras, se debitan al
momento de realizar el pago del gasto y se
acreditan al final del periodo para el cierre de
las cuentas de gasto.
5101 GASTOS Valor de los gastos propios de la empresa para
el normal funcionamiento de la misma durante
un periodo contable.
Naturaleza: son cuentas deudoras, se debitan al
momento de realizar el pago del gasto y se
acreditan al final del periodo para el cierre de
las cuentas de gasto.
510101 SUELDOS, SALARIOS Y Valor de salarios y remuneraciones que realiza
DEMÁS REMUNERACIONES la empresa de conformidad con las
disposiciones legales.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de sueldos y salarios del personal de la
empresa y se acredita al final del ejercicio
contable por el cierre de las cuentas de gasto.
510102 APORTES A LA SEGURIDAD Valor de aportes al seguro social, aporte
SOCIAL (INCLUIDO FONDO personal y patronal más los fondos de reserva.
DE RESERVA) Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor causado de aportes y fondo de reserva
para los empleados y se acredita al final del
ejercicio contable por el cierre de las cuentas de
gasto.
510103 BENEFICIOS SOCIALES E Valor de beneficios sociales pagados a los
INDEMNIZACIONES empleados de la empresa, decimos y vacaciones
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por

22
 el valor causado de decimos y vacaciones para
los empleados y se acredita al final del ejercicio
contable por el cierre de las cuentas de gasto.
510105 HONORARIOS, Gasto por contrato de profesionales y gastos de
COMISIONES Y DIETAS A dietas a contratados por la empresa.
PERSONAS NATURALES Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor pagado a los profesionales y personas
naturales que han prestado un servicio a la
empresa y se acredita al final del ejercicio
contable por el cierre de las cuentas de gasto.
510106 REMUNERACIONES A Otras remuneraciones a trabajadores externos.
OTROS TRABAJADORES Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
AUTÓNOMOS el valor causado por la remuneración de
trabajadores externos y se acredita al final del
ejercicio contable por el cierre de las cuentas de
gasto.
510107 ARRIENDOS OFICINA Gasto de arriendo mensual de la empresa para
desarrollar las actividades normales de la
misma.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita el
momento de ocupar el servicio de arriendo al
final de cada mes y se acredita al final del
ejercicio contable por el cierre de las cuentas de
gasto.
510108 MANTENIMIENTO Y Gastos de mantenimiento dentro de la empresa
REPARACIONES Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor del mantenimiento recibido y se
acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto.
510110 PROMOCIÓN Y Valor de gastos para publicidad dentro de la
PUBLICIDAD empresa
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de la publicidad contratada y se acredita
al final del ejercicio contable por el cierre de las
cuentas de gasto.
510111 COMBUSTIBLES Gasto por combustible para uso de la empresa.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor del combustible comprado y se acredita
al final del ejercicio contable por el cierre de las
cuentas de gasto.

23
510112 LUBRICANTES Gasto en lubricantes para usar en la empresa.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor del lubricante adquirido y se acredita al
final del ejercicio contable por el cierre de las
cuentas de gasto.
510113 SEGUROS Y REASEGUROS Gasto pagado por primas en seguros
(PRIMAS Y CESIONES) Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de las primas pagadas de los seguros y
se acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto
510114 TRANSPORTE Valor pagado por transporte.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor del gasto de transporte y se acredita al
final del ejercicio contable por el cierre de las
cuentas de gasto
510115 GASTOS DE GESTION Gastos para gestión de actividades dentro de la
(AGASAJOS A empresa a trabajadores o clientes.
TRABAJADORES Y Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
CLIENTES) el valor gastado en actividades sociales dentro
de la empresa y se acredita al final del ejercicio
contable por el cierre de las cuentas de gasto
510116 GASTOS DE VIAJE Valor pagado por gastos de viaje de los
empleados.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor del gasto de viaje y se acredita al final
del ejercicio contable por el cierre de las cuentas
de gasto
510117 AGUA, ENERGÍA, LUZ Y Es el valor de los gastos de servicios básicos
TELECOMUNICACIONES utilizados por la empresa.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de los servicios básicos y se acredita al
final del ejercicio contable por el cierre de las
cuentas de gasto
510118 NOTARIOS Y Pagos a notarios o registradores para trámites de
REGISTRADORES DE LA la empresa.
PROPIEDAD O Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
MERCANTILES el valor facturado por los notarios o
registradores y se acredita al final del ejercicio
contable por el cierre de las cuentas de gasto
510119 DEPRECIACIONES Valor del gasto por depreciación de bienes de la

24
 empresa, calculado mediante el método de línea
recta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de la depreciación calculada y se
acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto
51011901 PROPIEDADES, PLANTA Y Valor por depreciación de propiedad planta y
EQUIPO equipo de la empresa, calculado mediante el
método de línea recta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de la depreciación calculada y se
acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto
510120 AMORTIZACIONES Valor del gasto por amortización de intangibles
de la empresa, calculado mediante el método de
línea recta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de la amortización calculada y se
acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto
51012001 INTANGIBLES Valor del gasto por depreciación de intangibles
de la empresa, calculado mediante el método de
línea recta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de la amortización calculada y se
acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto
510121 GASTO DETERIORO Valor del gasto por deterioro de bienes de la
empresa, calculado mediante el método de línea
recta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de deterioro y se acredita al final del
ejercicio contable por el cierre de las cuentas de
gasto
51012101 PROPIEDADES, PLANTA Y Valor del gasto por deterioro de propiedad,
EQUIPO planta y equipo de la empresa, calculado
mediante el método de línea recta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de deterioro y se acredita al final del
ejercicio contable por el cierre de las cuentas de

25
 gasto
510122 GASTO POR Gastos de restructuración dentro de la empresa
REESTRUCTURACIÓN Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor de restructuración realizada y se
acredita al final del ejercicio contable por el
cierre de las cuentas de gasto.
510124 OTROS GASTOS Otros gastos extraordinarios dentro de la
empresa
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita por
el valor del gasto realizado y se acredita al final
del ejercicio contable por el cierre de las cuentas
de gasto.
5102 COSTO DE VENTAS Es el valor de la mercadería que tenemos en el
almacén disponible para la venta.
Naturaleza: es una cuenta deudora, se debita al
registrar el costo de ventas luego de realizar una
venta y se acredita al final del ejercicio contable
por el cierre de las cuentas de gasto.
60 GANANCIA (PÉRDIDA) Utilidad obtenida antes de la repartición a los
ANTES DEL 15% trabajadores
PARTICIPACIÓN Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita al
TRABAJADORES final del año en el cierre de las cuentas de orden
y se acredita para registrar la utilidad antes de la
repartición a trabajadores
61 15% PARTICIPACIÓN Porcentaje a repartir a los trabajadores de las
TRABAJADORES utilidades
Naturaleza: es una cuenta deudora se debita al
realizar el registro de la participación de los
trabajadores y se cierra al final del año para
cerrar las cuentas de orden.
62 GANANCIAS ANTES DE Utilidad antes de calcular el impuesto a la renta
IMPUESTOS Naturaleza: es una cuenta acreedora se debita al
final del año en el cierre de las cuentas de orden
y se acredita para registrar la utilidad antes de
impuestos.
63 IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta generado por la actividad de
CAUSADO la empresa durante el periodo contable.
Naturaleza: es una cuenta deudora se debita al
realizar el registro del impuesto a la renta
generado y se cierra al final del año para cerrar

26
 las cuentas de orden.

64 GANANCIA (PÉRDIDA) DE Resultado del ejercicio por las operaciones del

OPERACIONES periodo contable ya sea pérdida o ganancia.
CONTINUADAS Naturaleza: es una cuenta transitoria, se debita
al final del año para cerrar las cuentas de gasto y
para registrar la pérdida del ejercicio y se
acredita al final del año para cerrar las cuentas
de ingreso y para registrar la utilidad del
ejercicio

Tabla 5. Catálogo General de Cuentas

Fuente: Elaboración Propia

3.2 Documentos Mercantiles. Para el correcto funcionamiento de las actividades de

la empresa contamos con los siguientes documentos mercantiles:

3.2.1 Factura. Es el comprobante de venta legalmente autorizado por el servicio de

rentas internas para realizar ventas locales e internacionales, éste documento siempre
deberá tener una copia de respaldo y debe ser llenada de manera simultánea a la
original, pueden ser llenados manual o mecánicamente a través de sistemas
computarizados las partes de las cuales consta la factura son:

 Nombre de la empresa o persona natural

 Número del RUC
 Nombre del documento
 Número de documento
 Información del cliente
 Fecha
 Autorización del SRI
 Fecha de elaboración y caducidad

3.2.2 Comprobante de Retención. Al igual que las facturas son documentos

legalmente autorizados por el servicio de rentas internas, estos se emiten por las
compras que realicemos a nuestros proveedores en este documento se puede retener

27
el IVA y la renta a la vez y tenemos un plazo de cinco días desde que se realiza la
transacción para su entrega, las partes de la retención son:

 Nombre de la empresa o persona natural obligada a llevar contabilidad

 Número del RUC
 Nombre del documento
 Número de documento
 Datos del proveedor
 Número de factura a la que se retiene
 Autorización del SRI
 Fecha de elaboración y caducidad

3.2.3 Cheque. Es un documento que se utiliza como el efectivo para el pago por la
adquisición de un bien o servicio o para la cancelación de obligaciones adquiridas, el
cual puede ser efectivizado a la vista en la institución financiera que corresponda sin
necesidad de la presencia del dueño de la cuenta bancaria.

3.3 Estados Financieros. La Importadora Van der Ham & Hijos como resultado de
la implementación del sistema contable tendrá en el momento que considere
necesario los estados financieros que nos permitirán evaluar el estado financiero y
económico actual de la empresa y a la vez nos facilitará la toma de decisiones para
mejorar o corregir el desarrollo de las actividades de la empresa ya sea internamente
o con el mercado.

Los estados financieros deben ser confiables y reales esto quiere decir que no se
puede manipular los valores obtenidos en la contabilidad para el beneficio o perjuicio
de la misma empresa o de terceros. Los principales estados financieros son:

 Estado de Situación Financiera

 Estado de Resultados
 Flujo de Efectivo
 Estado de evolución del patrimonio
 Notas a los estados financieros

28
Las personas naturales no están obligadas a presentar estados financieros bajo NIIFS
a la Superintendencia de Compañías, según el presente artículo del Reglamento dado
y firmado en la Superintendencia de Compañías, en Guayaquil el día 04 de enero de
2013, por la Superintendenta Ab. Suad Manssur Villagrán.

“Artículo 1.‐ Las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones, de

economía mixta, de responsabilidad limitada y las que bajo la forma jurídica de
sociedades constituya el Estado, las sucursales de compañías u otras empresas
extranjeras organizadas como personas jurídicas y las asociaciones y consorcios que
formen entre sí o con sociedades nacionales vigiladas por la entidad, y estas últimas
entre sí y que ejerzan sus actividades en el Ecuador, remitirán a la Superintendencia
de Compañías, dentro del primer cuatrimestre de cada año, los estados financieros y
sus anexos, mediante el portal web institucional” (Manssur, 2013)

3.3.1 Estado de Situación Financiera. Es también conocido como balance general

este estado nos permite conocer la situación financiera de la empresa en un
determinado periodo es como una foto de la empresa nos indica los valores del
Activo, Pasivo y Patrimonio, en donde el valor del activo debe ser igual a la suma del
pasivo mas el patrimonio.

3.3.2 Estado de resultados. Este informe financiero nos entrega el resultado como
su nombre lo indica de la actividad de la empresa en una comparación entre los
ingresos contra los costos y gastos en los que ha incurrido la empresa. Para un mejor
entendimiento de este informe se divide a los ingresos y costos operacionales para
obtener la utilidad operacional del ejercicio y luego obtener la utilidad o pérdida del
ejercicio.

La presentación de este estado es vertical comenzando con los ingresos, los costos y
gastos y se termina con el resultado que puede ser utilidad o pérdida.

3.3.3 Flujo de Efectivo. Este estado nos indica sobre el manejo de los ingresos y
egresos de efectivo, en un periodo determinado, para así medir la capacidad que tiene
la empresa para generar efectivo y la que podría obtener en el futuro, y así poder

29
cumplir con sus obligaciones de pago a empleados, proveedores, dividendos y
financiamiento externo este también nos ayuda a evaluar las razones de diferencia
entre la utilidad neta y el flujo operativo de la empresa y para evaluar la posición
financiera de la empresa sobre las transacciones de inversión o financiamiento.
(Jaramillo, 2007) . Los flujos de efectivo por su actividad pueden ser:

 Actividades de operación
 Actividades de inversión
 Actividades de financiamiento

3.3.4 Estado de evolución del patrimonio. “Este informe nos permite evaluar por
separado el patrimonio, nos muestra los aportes de los socios y la distribución de
utilidades o pérdida del periodo y las ganancias retenidas en los periodos anteriores.
Las transacciones que generan cambios en el patrimonio en nuestro caso son los
resultados del ejercicio ya sea Utilidad o Pérdida.” (Jaramillo, 2007)

3.3.5 Notas a los estados financieros. “Como su nombre lo indica son notas
aclaratorias que se realizan con el fin de que los usuarios de los estados financieros
principales (Estado de situación financiera, estado de resultados y flujo de efectivo)
puedan interpretarlos de mejor manera. Para la elaboración de las notas a los estados
financieros el contador a más de los registros contables debe conocer a fondo la
actividad de la empresa.” (Jaramillo, 2007)

3.4 Ciclo contable. Por petición del propietario de la empresa y para una mejor
comprensión del ejercicio los datos utilizados en la contabilidad de estos tres meses
son ficticios.

3.4.1 Modelos de asientos contables. Modelos de asientos contables más utilizados

en la Importadora Van der Ham e Hijos:

En la importación de mercadería se utiliza la cuenta mercaderías en tránsito en el

momento que realizamos la compra hasta que llegue la mercadería a la empresa, en
este momento se registrará en la cuenta de inventarios que corresponda los asientos
se realizan así:
30
  En el momento de la compra:

Mercaderías en transito 30.599,60

Dutch clasic 14.232,37
Drb00512 9.251,04
Drb00412 7.116,19
IVA compras 3.567,03
Proveedor china 16.022,10
Ad valorem por pagar 1.602,21
Advalorem especifico por pagar 12.900,00
Fondinfa por pagar 75,29
IVA x pagar aduana 3.567,03

 En el momento que llega la mercadería importada a la empresa:

Inventario mercaderías 30 .599,60

Dutch clasic 14.232,37
Drb00512 9.251,04
Drb00412 7.116,19
Proveedor china 16.022,10
Ad valorem por pagar 1.602,21
Advalorem especifico por pagar 12.900,00
Fondinfa por pagar 75,29
Iva x pagar aduana 3.567,03
Mercaderías en transito 30.599,60
Dutch clasic 14.232,37
Drb00512 9.251,04
Drb00412 7.116,19
Banco de Guayaquil 34.166,63

 En la venta de mercaderías para registrar el precio de venta del producto. En

el caso de vender un par de zapatos Dutch Royalty clásicos a una empresa
Contribuyente Especial sería así:

31
Caja 37,59
Ret. Renta 1% 0,35
Ret. IVA 30% 1,26
Ventas dutch clasic 35,00
IVA ventas 4,20

 Para registrar el valor del costo del zapato y la salida de la mercadería:

Costo ventas dutch clasic 16,00

Inv. Mercaderías dutch clasic 16,00

 Para contabilizar el rol de pagos de los empleados seguiremos el siguiente

modelo

Sueldos 2400,00
Aporte personal x pagar 224,40
Préstamo IESS x pagar 120,00
Comisariato x pagar 280,00
Bancos 1775,60

 Para contabilizar los beneficios sociales de los empleados se utilizaran las

cuentas de gastos contra las cuentas por pagar beneficios sociales, la
transacción será la siguiente:

Aporte Patronal 291,60

Decimo tercer sueldo 200,00
Decimo cuarto sueldo 106,00
Vacaciones 100,00
Fondo de reserva 200,00
Aporte Patronal por pagar 291,60
Decimo tercer sueldo por pagar 200,00
Decimo cuarto sueldo por pagar 106,00
Vacaciones por pagar 100,00
Fondo de reserva por pagar 200,00
32
  Para realizar la declaración y pago del IVA mensual tomamos los saldos de
los mayores del IVA en compras como del IVA en ventas, se obtiene la
diferencia y en caso de tener IVA en compras mayor, la diferencia la
registraremos como crédito tributario a favor de la empresa y éste podrá ser
usado en los próximos meses si tenemos impuesto por pagar. En este caso
obtenemos crédito tributario porque hemos pagado más IVA del que hemos
cobrado:

IVA ventas 2.285,53

Crédito tributario a favor de la empresa 2.145,61
IVA compras 4.431,14

 Usamos el crédito tributario del mes anterior para la deuda de este mes:

IVA ventas 1.250,62

Crédito tributario a favor de la empresa 1.167,16
IVA compras 83,46

 Para registrar el pago de las retenciones del IVA el asiento contable se

realizara tomando todas las retenciones realizadas contra la cuenta bancos:

RET IVA 30% 0,67

RET IVA 100% 90,00
BANCO DEL PICHINCHA 90,67

 Para contabilizar la declaración de retenciones en la fuente del impuesto a la

renta el asiento será el siguiente:

RFIR 1% 0,19
RFIR 8% 48,00
RFIR 10% 15,00
BANCO DEL PICHINCHA 63,19

33
3.4.2 Estado de Situación inicial
Tabla 6. Estado de Situación Inicial
ESTADO DE SITUACION INICIAL
AL 1 DE ENERO DE 2013
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECT. 50000
CAJA 3000
BANCO PICHINCHA 15000
BANCO GUAYAQUIL 32000
DOCUMENTOS XCOBRAR 3200
ABAD 1000
CANDO 800
PANDO 800
TORRES 200
QUEZADA 400
MERCADERIA EN ALMACEN 20736
MUEBLES Y ENSERES 2000 1800
DEP ACUM MUEBLES Y ENSERES 200
EQUIPOS DE COMPUTACION 1200 800,04
DEP ACUM EQUIPOS DE COMPUTACION 399,96
VEHICULOS 20000 16000
DEP ACUMULADA VEHICULOS 4000
TOTAL ACTIVO 92536,04
PASIVO
DOCUMENTOS X PAGAR 4500
CHINA 1000
EEUU 2000
EEUU 1500
OBLIGACIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS 16000
BANCO PICHINCHA 16000
OBLIGACIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P 35000
BANCO PICHINCHA 35000
TOTAL PASIVO 55500
CAPITAL INDIVIDUAL 37036,04
TOTAL PASIVO + CAPITAL 92536,04

Gerente Contador
Fuente: Elaboración Propia

34
3.4.3 Libro diario. En el libro diario se detallan todas las transacciones diarias de la
empresa, siempre se debe cumplir con el principio de partida doble, esto quiere decir
que siempre deben intervenir por lo menos dos cuentas una que se debite y otra que
se acredite y los valores totales siempre deben ser iguales.

A continuación tenemos el Libro diario de la empresa de enero a marzo de 2013:

35
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
1010101 CAJA 3.000,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 15.000,00 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 32.000,00 0,00
1010201 ABAD OCHOA ALFONSO 1.000,00 0,00
1010202 CANDO C. CECILIA 800,00 0,00
1010203 PANDO C. JAIME 800,00 0,00
1010204 TORRES RUIZ ANITA 200,00 0,00
1010205 QUEZADA M. NICOLAS 400,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 20.736,00
101060101 DUTCH CLASIC 13.440,00 0,00
101060102 DRB00512 768,00 0,00
101060103 DRB00412 768,00 0,00
101060104 DRG00112 192,00 0,00
101060105 DRB00612 384,00 0,00
101060106 DRG00812 576,00 0,00
101060107 DRB00112 192,00 0,00
101060108 DRB00812 192,00 0,00
101060109 DRG00712 192,00 0,00
101060110 DRB00312 384,00 0,00
101060111 DRG00512 192,00 0,00
101060112 DRG00612 384,00 0,00
101060113 DRG00412 576,00 0,00
101060114 pares swifer 384,00 0,00
101060115 HIAV056-1 576,00 0,00
101060116 HIAV056-2 384,00 0,00
101060117 HIAV054-3 384,00 0,00
101060118 HIAV056-3 384,00 0,00
101060119 HIAV055-3 192,00 0,00
101060120 HIAV054-2 192,00 0,00
1020104 MUEBLES Y ENSERES 2.000,00 0,00
102011201 DEP. ACU. MUB. Y ENSR. 0,00 200,00
1020105 EQP. DE COMPUTACIÓN 1.200,00 0,00
102011202 DEP ACUM EQ. COMPUT. 0,00 399,96
1020106 VEHÍCULOS Y EQ. TRANS 20.000,00 0,00
102011203 DEP ACUM VEHICULOS 0,00 4.000,00
2010301 PROVEEDOR CHINA 0,00 1.000,00
2010302 PROVEEDOR EEUU 1 0,00 2.000,00
2010303 PROVEEDOR EEUU 2 0,00 1.500,00
2010401 BANCO PICHINCHA 0,00 16.000,00
2020301 BANCO PICHINCHA 0,00 35.000,00
30101 CAPITAL INDIVIDUAL 0,00 37.036,04
01/01/2013. SALDOS INICIALES 97.136,00 97.136,00
Pasan: 97.136,00 97.136,00

36
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 97.136,00 97.136,00
1010102 CAJA CHICA 100,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 100,00
01/01/2013. CREA. CAJA CHICA 100,00 100,00
0,00 0,00
51012401 COPIAS 1,79 0,00
51012404 SUMINISTROS DE OFICINA 8,04 0,00
1010806 IVA COMPRAS 1,18 0,00
1010102 CAJA CHICA 0,00 10,91
201070102 RFIR 1% 0,00 0,10
02/01/2013. COMPRA SUMINI. 11,01 11,01
0,00 0,00
51011701 AGUA POTABLE 7,89 0,00
51011703 TELEFONIA CONVENCIONAL 32,43 0,00
1010806 IVA COMPRAS 3,89 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 0,00 44,21
05/01/2013. PAGO S. BASICOS 44,21 44,21
0,00 0,00
510116 GASTOS DE VIAJE 107,14 0,00
1010806 IVA COMPRAS 12,86 0,00
1010101 CAJA 0,00 114,00
201070107 RET IVA 70% 0,00 3,86
201070103 RFIR 2% 0,00 2,14
05/01/2013. GASTOS DE VIAJE 120,00 120,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 612,38 0,00
1010804 RET RENTA 1% 5,52 0,00
4101 VENTAS 551,70
410101 DUTCH CLASIC 551,70 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 66,20
18/01/2013. VENTA 18 DUTCH
CLASIC FACT. 221 anexo 1 617,90 617,90
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 288,00
510201 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 288,00
101060101 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
18/01/2013. COSTO DE VENTA
CON FACT 221 288,00 288,00
51011702 LUZ ELECTRICA 29,90 0,00
51011704 TELEFONIA MOVIL 19,20 0,00
51011705 INTERNET 22,50 0,00
1010806 IVA COMPRAS 5,00 0,00
1010101 CAJA 0,00 76,60
21/01/2013. PAGO S. BASICOS 76,60 76,60
Pasan: 98.393,72 98.393,72

37
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 98.393,72 98.393,72
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 612,38 0,00
1010101 CAJA 0,00 612,38
25/01/2013. DPST No.545 612,38 612,38
0,00 0,00
20203 Obligación Inst. Financ. L.P.
2020301 BANCO PICHINCHA 583,33 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 583,33
26/01/2013. PAGO DE CUOTA 583,33 583,33
0,00 0,00
1010101 CAJA 100,00 0,00
1010204 TORRES RUIZ ANITA 0,00 100,00
30/01/2013. COBRO CUOTA 100,00 100,00
0,00 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 100,00 0,00
1010205 QUEZADA MORA NICOLAS 0,00 100,00
30/01/2013. COBRO CUOTA 100,00 100,00
0,00 0,00
ARRIENDOS PAGADOS POR
1010702 ANTICIPADO 600,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 72,00 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 0,00 552,00
201070104 RFIR 8% 0,00 48,00
201070108 RET IVA 100% 0,00 72,00
31/01/2013. CANCELAC. FEB. 672,00 672,00
0,00 0,00
2010301 PROVEEDOR CHINA 1.000,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 1.000,00
31/01/2013. PAGO DEUDA 1.000,00 1.000,00
0,00 0,00
2010302 PROVEEDOR EEUU 1 2.000,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 2.000,00
31/01/2013. CANCELO DEUDA 2.000,00 2.000,00
0,00 0,00
5101190101 DEPREC. MUEB. Y ENSERES 16,67 0,00
102011201 DEP ACUM. MUEB Y ENSERES 0,00 16,67
31/01/2013. DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES ENERO
2013 16,67 16,67
0,00 0,00
5101190102 DEPREC. EQUIP DE COMPU 33,33 0,00
102011202 DEP ACUM EQUIP DE COMPU 0,00 33,33
31/01/2013. DEPRECIACION
EQUIPOS DE COMPUTACION 33,33 33,33
0,00 0,00
Pasan: 103.511,43 103.511,43

38
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen 103.511,43 103.511,43
5101190103 DEPRECIACION VEHICULOS 333,33 0,00
102011203 DEP ACUM VEHICULOS 0,00 333,33
31/01/2013. DEPRECIACION
VEHICULOS 333,33 333,33
0,00 0,00
51010101 SUELDO 1.775,60 0,00
51010102 APORTE PERSONAL IESS 224,40 0,00
51010103 PRESTAMO IESS 120,00 0,00
51010104 COMISARIATO 280,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 2.400,00
31/01/2013. SUELDOS ENERO 2.400,00 2.400,00
0,00 0,00
51010201 APORTE PATRONAL IESS 291,60 0,00
51010301 DECIMO TERCERO 200,00 0,00
51010302 DECIMO CUARTO 106,00 0,00
51010303 FONDO DE RESERVA 200,00 0,00
51010304 VACACIONES 100,00 0,00
APORTE PATRONAL POR
2010703 PAGAR 0,00 291,60
201070401 DECIMO TERCERO 0,00 200,00
201070402 DECIMO CUARTO 0,00 106,00
201070403 FONDO DE RESERVA 0,00 200,00
201070404 VACACIONES 0,00 100,00
31/01/2013. BENEFICIOS
SOCIALES ENERO 897,60 897,60
0,00 0,00
201070101 IVA VENTAS 66,20 0,00
CRÉDITO TRIBUTARIO A
1010801 FAVOR DE LA EMPRESA 28,73 0,00
1010806 IVA COMPRAS 0,00 94,93
31/01/2013.DECLARACION IVA 94,93 94,93
0,00 0,00
201070107 RET IVA 70% 3,86 0,00
201070108 RET IVA 100% 72,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 75,86
31/01/2013. DECLARACION Y
PAGO DE LAS RET. DEL IVA 75,86 75,86
0,00 0,00
201070102 RFIR 1% 0,10 0,00
201070103 RFIR 2% 2,14 0,00
201070104 RFIR 8% 48,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 50,24
31/01/2013. DECLARACION Y
PAGO RET. F. DE LA RENTA 50,24 50,24
0,00 0,00
Pasan: 107.363,39 107.363,39

39
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 107.363,39 107.363,39
1010101 CAJA 3.234,09 0,00
1010804 RET RENTA 1% 29,14 0,00
4101 VENTAS 2.913,60
410101 DUTCH CLASIC 2.913,60 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 349,63
01/02/2013. VENTA DE 96
DUTCH CLASIC FACT.229
anexo2 3.263,23 3.263,23
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 1.536,00
510201 DUTCH CLASIC 1.536,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 1.536,00
101060101 DUTCH CLASIC 1.536,00 0,00
01/02/2013. COSTO DE FACT
229 1.536,00 1.536,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 630,00 0,00
4101 VENTAS 562,50
410101 DUTCH CLASIC 562,50 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 67,50
01/02/2013. VENTA DE 18
DUTCH CLASIC FACT 230 anexo
2 630,00 630,00
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 288,00
510201 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 288,00
101060101 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
01/02/2013. COSTO DE FACT
230 288,00 288,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 803,98 0,00
4101 VENTAS 717,84
410101 DUTCH CLASIC 717,84 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 86,14
01/02/2013.VENTA DE 24
DUTCH. CLASIC FACT 231
anexo 3 803,98 803,98
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 384,00
510201 DUTCH CLASIC 384,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 384,00
101060101 DUTCH CLASIC 384,00 0,00
01/02/2013. COSTO FACT 231 384,00 384,00
0,00 0,00
Pasan: 114.268,60 114.268,60

40
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 114.268,60 114.268,60
1010101 CAJA 3.234,09 0,00
1010804 RET RENTA 1% 29,14 0,00
4101 VENTAS 2.913,60
410101 DUTCH CLASIC 2.913,60 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 349,63
01/02/2013. VENTA 96 DUTCH
CLASIC FACT 233 anexo 3 3.263,23 3.263,23
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 1.536,00
510201 DUTCH CLASIC 1.536,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 1.536,00
101060101 DUTCH CLASIC 1.536,00 0,00
01/02/2013.COSTO DE FACT233 1.536,00 1.536,00
0,00 0,00
1010102 CAJA CHICA 10,91 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 10,91
02/02/2013. REP. CAJA CHICA 10,91 10,91
0,00 0,00
51011701 AGUA POTABLE 12,40 0,00
51011703 TELEFONIA CONVENCIONAL 28,22 0,00
1010806 IVA COMPRAS 3,39 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 44,01
05/02/2013. PAGO S. BASICOS 44,01 44,01
0,00 0,00
1010101 CAJA 593,91 0,00
4101 VENTAS 530,28
410101 DUTCH CLASIC 530,28 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 63,63
05/02/2013. VENTA 18 DUTCH
CLASIC FACT234 anexo 4 593,91 593,91
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 288,00
510201 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 288,00
101060101 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
05/02/2013. COSTO FACT 234 288,00 288,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 593,91 0,00
4101 VENTAS 530,28
410101 DUTCH CLASIC 530,28 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 63,63
05/02/2013. VENTA 18 DUTCH
CLASIC FACT240 anexo 5 593,91 593,91
0,00 0,00
Pasan: 120.598,57 120.598,57

41
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 120.598,57 120.598,57
5102 COSTO DE VENTAS 288,00
510201 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 288,00
101060101 DUTCH CLASIC 288,00 0,00
05/02/2013. COSTO FACT240 288,00 288,00
0,00 0,00
510111 COMBUSTIBLES 30,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 3,60 0,00
1010102 CAJA CHICA 0,00 33,60
06/02/2013.PAGO COMBUST. 33,60 33,60
0,00 0,00
51012403 CORRESPONDENCIA 6,00 0,00
1010102 CAJA CHICA 0,00 5,94
201070102 RFIR 1% 0,00 0,06
08/02/2013. PAGO CORRESP. 6,00 6,00
0,00 0,00
2010303 PROVEEDOR EEUU 2 1.000,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 1.000,00
08/02/2013.CANC. PROVEEDOR 1.000,00 1.000,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 400,00 0,00
1010201 ABAD OCHOA ALFONSO 0,00 400,00
10/02/2013. ABONO DE DUEDA 400,00 400,00
0,00 0,00
APORTE PATRONAL POR
2010703 PAGAR 291,60 0,00
201070403 FONDO DE RESERVA 200,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 491,60
13/02/2013. PAGO A. PATR. Y
FON. RESERVA DE ENERO 491,60 491,60
0,00 0,00
1010101 CAJA 10.257,41 0,00
4101 VENTAS 9.158,40
410101 DUTCH CLASIC 9.158,40 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 1.099,01
17/02/2013. VENTA DE 288 D.
CLASIC FACT 299 anexo 6 10.257,41 10.257,41
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 4.608,00
510201 DUTCH CLASIC 4.608,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 4.608,00
101060101 DUTCH CLASIC 4.608,00 0,00
17/02/2013. COSTO FACT299 4.608,00 4.608,00
0,00 0,00
Pasan: 137.683,18 137.683,18

42
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 137.683,18 137.683,18
51011702 LUZ ELECTRICA 33,00 0,00
51011704 TELEFONIA MOVIL 20,18 0,00
51011705 INTERNET 22,50 0,00
1010806 IVA COMPRAS 5,12 0,00
1010101 CAJA 0,00 80,80
21/02/2013.PAGO S. BASICOS 80,80 80,80
0,00 0,00
1010101 CAJA 800,00 0,00
1010202 CANDO CAMPOS CECILIA 0,00 800,00
21/02/2013.CANC. SRA CANDO 800,00 800,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 365,90 0,00
4101 VENTAS 326,70
410101 DUTCH CLASIC 326,70 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 39,20
22/02/2013.VENTA F.238 anexo 4 365,90 365,90
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 160,00
510201 DUTCH CLASIC 160,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 160,00
101060101 DUTCH CLASIC 160,00 0,00
22/02/2013. COSTO FACT238 160,00 160,00
0,00 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 10.000,00 0,00
1010101 CAJA 0,00 10.000,00
25/02/2013. DEP. DE CAJA 10.000,00 10.000,00
0,00 0,00
20203 Obligacion. Ins. Financ. L.P. 583,33
2020301 BANCO PICHINCHA 583,33 0,00
1010103 BANCO PICHINCHA 583,33
26/02/2013.PAGO CUOTA PRST. 583,33 583,33
0,00 0,00
1010101 CAJA 800,00 0,00
1010203 PANDO CALLE JAIME 0,00 800,00
26/02/2013. CANC. SR. PANDO 800,00 800,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 100,00 0,00
1010204 TORRES RUIZ ANITA 0,00 100,00
27/02/2013.CANC. Sra. TORRES 100,00 100,00
0,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 100,00 0,00
1010205 QUEZADA MORA NICOLAS 0,00 100,00
27/02/2013.ABONO Sr QEZADA 100,00 100,00
Pasan: 150.673,21 150.673,21

43
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 150.673,21 150.673,21
1010205 QUEZADA MORA NICOLAS 1.546,19 0,00
1010804 RET RENTA 1% 13,93 0,00
4101 VENTAS 1.392,96
410101 DUTCH CLASIC 1.392,96 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 167,16
27/02/2013. VENTA 48 DUTCH
CLASIC FACT402 anexo 5 1.560,12 1.560,12
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 768,00
510201 DUTCH CLASIC 768,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 768,00
101060101 DUTCH CLASIC 768,00 0,00
27/02/2013. COSTO FACT402 768,00 768,00
0,00 0,00
ARRIENDOS PAGADOS POR
1010702 ANTICIPADO 600,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 72,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 552,00
201070108 RET IVA 100% 0,00 72,00
201070104 RFIR 8% 0,00 48,00
27/02/2013.PAGO ARRIENDO DE
MARZO FACT555 672,00 672,00
0,00 0,00
510107 ARRIENDO OFICINA 600,00 0,00
ARRIENDOS PAGADOS POR
1010702 ANTICIPADO 0,00 600,00
27/02/2013.AJUST ARRIENDO
FEB. 600,00 600,00
0,00 0,00
5101190101 DEPR. MUEB. Y ENSERES 16,67 0,00
102011201 DEP ACU. MUEB Y ENSERES 0,00 16,67
27/02/2013. DEP MUEB. Y E.
FEBRERO 16,67 16,67
0,00 0,00
5101190102 DEP. EQUIP DE COMPU. 33,33 0,00
102011202 DEP ACUM EQUI. COMPU 0,00 33,33
27/02/2013.DEP. EQUI. COMPU.
FEB 33,33 33,33
0,00 0,00
5101190103 DEPRECIACION VEHICULOS 333,33 0,00
102011203 DEP ACUM VEHICULOS 0,00 333,33
27/02/2013.DEP. MENSUAL
VEHIC. 333,33 333,33
0,00 0,00
Pasan: 154.656,66 154.656,66

44
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 154.656,66 154.656,66
1010602 MERCADERIAS EN TRANSITO 30.599,60
101060201 DUTCH CLASIC 14.232,37 0,00
101060202 DRB00512 9.251,04 0,00
101060203 DRB00412 7.116,19 0,00
1010806 IVA COMPRAS 3.567,03 0,00
2010301 PROVEEDOR CHINA 0,00 16.022,10
2011301 AD VALOREM POR PAGAR 0,00 1.602,21
2011302 ADV. ESPECIFICO POR PAGAR 0,00 12.900,00
2011303 FONDINFA POR PAGAR 0,00 75,29
2011304 IVA X PAGAR ADUANA 0,00 3.567,03
27/02/2013. IMPORTACION DE
2150 ZAPATOS anexo 7 34.166,63 34.166,63
0,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 6.500,00
101060101 DUTCH CLASIC 6.500,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 780,00 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 0,00 6.981,00
201070106 RET IVA 30% 0,00 234,00
201070102 RFIR 1% 0,00 65,00
28/02/2013. COMPRA DE 260
PARES DUTCH CLASIC FACT
3964 anexo 8 7.280,00 7.280,00
0,00 0,00
51010101 SUELDO 1.705,60 0,00
51010102 APORTE PERSONAL IESS 224,40 0,00
51010103 PRESTAMO IESS 120,00 0,00
51010104 COMISARIATO 350,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 2.400,00
28/02/2013. SUELDOS DE
FEBRERO 2.400,00 2.400,00
0,00 0,00
51010201 APORTE PATRONAL IESS 291,60 0,00
51010301 DECIMO TERCERO 200,00 0,00
51010302 DECIMO CUARTO 106,00 0,00
51010303 FONDO DE RESERVA 200,00 0,00
51010304 VACACIONES 100,00 0,00
2010703 CON EL IESS 0,00 291,60
201070401 DECIMO TERCERO 0,00 200,00
201070402 DECIMO CUARTO 0,00 106,00
201070403 FONDO DE RESERVA 0,00 200,00
201070404 VACACIONES 0,00 100,00
28/02/2013. BENEFICIOS
SOCIALES FEBRERO 897,60 897,60
0,00 0,00
Pasan: 199.400,89 199.400,89

45
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 199.400,89 199.400,89
201070101 IVA VENTAS 2.285,53 0,00
CRÉDITO TRIBUTARIO A
1010801 FAVOR DE LA EMPRESA 2.145,61 0,00
1010806 IVA COMPRAS 0,00 4.431,14
28/02/2013.Declarac. IVA Feb 4.431,14 4.431,14
0,00 0,00
201070108 RET IVA 100% 72,00 0,00
201070106 RET IVA 30% 234,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 306,00
28/02/2013.Declarac. RET. F.IVA 306,00 306,00
0,00 0,00
201070102 RFIR 1% 65,06 0,00
201070104 RFIR 8% 48,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 113,06
28/02/2013. DECL. RFIR FEB. 113,06 113,06
0,00 0,00
1010102 CAJA CHICA 39,54 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 39,54
04/03/2013. REP. CAJA CHICA 39,54 39,54
0,00 0,00
ARRIENDOS PAGADOS POR
1010702 ANTICIPADO 600,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 72,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 552,00
201070108 RET IVA 100% 0,00 72,00
201070104 RFIR 8% 0,00 48,00
04/03/2013. PAGO ARRIENDO
ABRIL FACT656 672,00 672,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 4.256,28 0,00
1010804 RET RENTA 1% 38,34 0,00
4101 VENTAS 3.834,48
410101 DUTCH CLASIC 3.834,48 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 460,14
04/03/2013. VENTA 156 DUTCH
CLASIC FACT 407 anexo 9 Ret.
Anexo 10 4.294,62 4.294,62
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 3.279,34
510201 DUTCH CLASIC 3.279,34 0,00
101060101 MERCADERIAS EN ALMACEN 3.279,34
101060101 DUTCH CLASIC 3.279,34 0,00
04/03/2013. COSTO FACT 407 3.279,34 3.279,34
0,00 0,00
Pasan: 212.536,59 212.536,59

46
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 212.536,59 212.536,59
51011701 AGUA POTABLE 10,56 0,00
51011703 TELEFONIA CONVENCIONAL 31,30 0,00
1010806 IVA COMPRAS 3,76 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 45,62
05/03/2013. PAGO S. BASICOS 45,62 45,62
0,00 0,00
51012404 SUMINISTROS DE OFICINA 16,50 0,00
51012401 COPIAS 2,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 2,22 0,00
1010102 CAJA CHICA 0,00 19,86
201070102 RFIR 1% 0,00 0,19
201070106 RET IVA 30% 0,00 0,67
05/03/2013. COMPRA SUMIN. 20,72 20,72
0,00 0,00
1010203 PANDO CALLE JAIME 903,62 0,00
1010804 RET RENTA 1% 8,14 0,00
4101 VENTAS 814,07
410102 DRB00512 325,32 0,00
410103 DRB00412 258,75 0,00
410104 DRG00112 230,00 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 97,69
11/03/2013. VENTA 29 PARES
FACT412 anexo 9 Ret. Anexo 10 911,76 911,76
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 464,00
510202 DRB00512 192,00 0,00
510203 DRB00412 144,00 0,00
510204 DRG00112 128,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 464,00
101060102 DRB00512 192,00 0,00
101060103 DRB00412 144,00 0,00
101060104 DRG00112 128,00 0,00
11/03/2013. COSTO FAC412 464,00 464,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 1.272,33 0,00
1010804 RET RENTA 1% 11,46 0,00
4101 VENTAS 1146,24
410105 DRB00612 321,36 0,00
410106 DRG00812 321,36 0,00
410107 DRB00112 342,84 0,00
410108 DRB00812 160,68 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 137,55
11/03/2013. VENTA DE 42
PARES FACT 415 anexo 11 1.283,79 1.283,79
Pasan: 215.262,48 215.262,48

47
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 215.262,48 215.262,48
5102 COSTO DE VENTAS 672,00
510205 DRB00612 192,00 0,00
510206 DRG00812 192,00 0,00
510207 DRB00112 192,00 0,00
510208 DRB00812 96,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 672,00
101060105 DRB00612 192,00 0,00
101060106 DRG00812 192,00 0,00
101060107 DRB00112 192,00 0,00
101060108 DRB00812 96,00 0,00
11/03/2013. COSTO FACT 415 672,00 672,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 1.355,69 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 145,25
4101 VENTAS 1210,44
410101 DUTCH CLASIC 728,40 0,00
410114 pares swifer 482,04 0,00
11/03/2013. VENTA 42 PARES
FACT417 anexo 11 1.355,69 1.355,69
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 888,00
510201 DUTCH CLASIC 600,00 0,00
510214 pares swifer 288,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 888,00
101060101 DUTCH CLASIC 600,00 0,00
101060114 pares swifer 288,00 0,00
11/03/2013. COSTO FACT 417 888,00 888,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 808,65 0,00
1010804 RET RENTA 1% 7,29 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 87,42
4101 VENTAS 728,52
410105 DRB00612 353,52 0,00
410110 DRB00312 375,00 0,00
12/03/2013. VENTA 24 PARES
FACT419 anexo 12 815,94 815,94
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 384,00
510205 DRB00612 192,00 0,00
510210 DRB00312 192,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 384,00
101060105 DRB00612 192,00 0,00
101060110 DRB00312 192,00 0,00
12/03/2013. COSTO FACT 419 384,00 384,00
Pasan: 219.378,11 219.378,11

48
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 219.378,11 219.378,11
1010101 CAJA 767,96 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 82,28
4101 VENTAS 685,68
410111 DRG00512 342,84 0,00
410102 DRB00512 342,84 0,00
13/03/2013. VENTA 24 PARES
FACT424 anexo 12 767,96 767,96
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 384,00
510211 DRG00512 192,00 0,00
510202 DRB00512 192,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 384,00
101060111 DRG00512 192,00 0,00
101060102 DRB00512 192,00 0,00
13/03/2013. COSTO FACT 424 384,00 384,00
0,00 0,00
APORTE PATRONAL POR
2010703 PAGAR 291,60 0,00
201070403 FONDO DE RESERVA 200,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 491,60
13/03/2013. PAGO A.
PATRONAL Y F. RESERVA 491,60 491,60
0,00 0,00
1010101 CAJA 395,94 0,00
4101 VENTAS 353,52
410101 DUTCH CLASIC 353,52 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 42,42
14/03/2013. VENTA 12 DUTCH
CLASIC FACT425 anexo 13 395,94 395,94
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 300,00
510201 DUTCH CLASIC 300,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 300,00
101060101 DUTCH CLASIC 300,00 0,00
14/03/2013. COSTO FACT425 300,00 300,00
0,00 0,00
1010101 CAJA 950,25 0,00
1010804 RET RENTA 1% 8,56 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 102,73
4101 VENTAS 856,08
410106 DRG00812 325,68 0,00
410115 HIAV056-1 265,20 0,00
410116 HIAV056-2 265,20 0,00
18/03/2013.Venta F. 427 anexo 13 958,81 958,81
Pasan: 222.676,42 222.676,42

49
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 222.676,42 222.676,42
5102 COSTO DE VENTAS 576,00
510206 DRG00812 192,00 0,00
510215 HIAV056-1 192,00 0,00
510216 HIAV056-2 192,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 576,00
101060106 DRG00812 192,00 0,00
101060115 HIAV056-1 192,00 0,00
101060116 HIAV056-2 192,00 0,00
18/03/2013. COSTO VENTA
FACT427 576,00 576,00
0,00 0,00
51011702 LUZ ELECTRICA 29,90 0,00
51011704 TELEFONIA MOVIL 23,20 0,00
51011705 INTERNET 22,50 0,00
1010806 IVA COMPRAS 5,48 0,00
1010101 CAJA 0,00 81,08
21/03/2013. PAGO LUZ CEL E
INT FACT900 81,08 81,08
0,00 0,00
1010101 CAJA 887,98 0,00
201070101 IVA VENTAS 0,00 95,14
4101 VENTAS 792,84
410117 HIAV054-3 150,00 0,00
410118 HIAV056-3 150,00 0,00
410119 HIAV055-3 150,00 0,00
410102 DRB00512 171,42 0,00
410102 DRB00512 171,42 0,00
22/03/2013. VENTA 30 PARES
FACT 429 anexo 887,98 887,98
0,00 0,00
5102 COSTO DE VENTAS 480,00
510217 HIAV054-3 96,00 0,00
510218 HIAV056-3 96,00 0,00
510219 HIAV055-3 96,00 0,00
510202 DRB00512 96,00 0,00
510202 DRB00512 96,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 480,00
101060117 HIAV054-3 96,00 0,00
101060118 HIAV056-3 96,00 0,00
101060119 HIAV055-3 96,00 0,00
101060102 DRB00512 96,00 0,00
101060102 DRB00512 96,00 0,00
22/03/2013. COSTO FACT 429 480,00 480,00
Pasan: 224.701,48 224.701,48

50
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 224.701,48 224.701,48
51010501 AGENTE ADUANERO 150,00 0,00
1010806 IVA COMPRAS 18,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 135,00
201070105 RFIR 10% 0,00 15,00
201070108 RET IVA 100% 0,00 18,00
25/03/2013.PAGO AGT. ADUA. 168,00 168,00
0,00 0,00
20203 Obligación Inst. Financ. L.P. 583,33
2020301 BANCO PICHINCHA 583,33 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 583,33
26/03/2013.PAGO CUOTA PRES. 583,33 583,33
0,00 0,00
1010101 CAJA 903,62 0,00
1010203 PANDO CALLE JAIME 0,00 903,62
26/03/2013. COBRO de VENTA 903,62 903,62
0,00 0,00
1010101 CAJA 1.546,19 0,00
1010205 QUEZADA MORA NICOLAS 0,00 1.546,19
27/03/2013. COBRO de VENTA 1.546,19 1.546,19
0,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 10.000,00 0,00
1010101 CAJA 0,00 10.000,00
29/03/2013. DEPST. EFECTIVO 10.000,00 10.000,00
0,00 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 15.000,00 0,00
1010101 CAJA 0,00 15.000,00
29/03/2013. DEPST. EFECTIVO 15.000,00 15.000,00
0,00 0,00
1010601 MERCADERIAS EN ALMACEN 30.599,60
101060101 DUTCH CLASIC 14.232,37 0,00
101060102 DRB00512 9.251,04 0,00
101060103 DRB00412 7.116,19 0,00
2010301 PROVEEDOR CHINA 16.022,10 0,00
2011301 AD VALOREM POR PAGAR 1.602,21 0,00
2011302 ADV. ESPECIFICO POR PAGAR 12.900,00 0,00
2011303 FONDINFA POR PAGAR 75,29 0,00
2011304 IVA X PAGAR ADUANA 3.567,03 0,00
1010602 MERCADERIAS EN TRANSITO 30.599,60
101060201 DUTCH CLASIC 14.232,37 0,00
101060202 DRB00512 9.251,04 0,00
101060203 DRB00412 7.116,19 0,00
1010104 BANCO DE GUAYAQUIL 0,00 34.166,63
30/03/2013.Recepción mercaderías 64.766,23 64.766,23
Pasan: 317.668,85 317.668,85

51
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 317.668,85 317.668,85
DEPRECIACION MUEBLES Y
5101190101 ENSERES 16,67 0,00
DEP ACUMULADA MUEBLES Y
102011201 ENSERES 0,00 16,67
31/03/2013. DEPRECIACION
MUEBLES Y ENSERES 16,67 16,67
0,00 0,00
DEPRECIACION EQUIPOS DE
5101190102 COMPUTACION 33,33 0,00
DEP ACUM EQUIPO DE
102011202 COMPUTACION 0,00 33,33
31/03/2013. DEPRECIACION
EQUIPO DE COMPUTACION 33,33 33,33
0,00 0,00
5101190103 DEPRECIACION VEHICULOS 333,33 0,00
102011203 DEP ACUM VEHICULOS 0,00 333,33
31/03/2013. DEPRECIACION
VEHICULOS 333,33 333,33
0,00 0,00
51010101 SUELDO 1.705,60 0,00
51010102 APORTE PERSONAL IESS 224,40 0,00
51010103 PRESTAMO IESS 120,00 0,00
51010104 COMISARIATO 350,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 2.400,00
31/03/2013. PAGO SUELDO
MARZO 2013 2.400,00 2.400,00
0,00 0,00
51010201 APORTE PATRONAL IESS 291,60 0,00
51010301 DECIMO TERCERO 200,00 0,00
51010302 DECIMO CUARTO 106,00 0,00
51010303 FONDO DE RESERVA 200,00 0,00
51010304 VACACIONES 100,00 0,00
APORTE PATRONAL POR
2010703 PAGAR 0,00 291,60
201070401 DECIMO TERCERO 0,00 200,00
201070402 DECIMO CUARTO 0,00 106,00
201070403 FONDO DE RESERVA 0,00 200,00
201070404 VACACIONES 0,00 100,00
31/03/2013.B. SOC. MAR. 2013 897,60 897,60
0,00 0,00
201070101 IVA VENTAS 1.250,62 0,00
CRÉDITO TRIBUTARIO A
1010801 FAVOR DE LA EMPRESA 0,00 1.149,16
1010806 IVA COMPRAS 0,00 101,46
31/03/2013.DECL. IVA MARZO 1.250,62 1.250,62
0,00 0,00
Pasan: 322.600,40 322.600,40

52
CODIGO CUENTA AUXILIAR DEBE HABER
Vienen: 322.600,40 322.600,40
201070106 RET IVA 30% 0,67 0,00
201070108 RET IVA 100% 90,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 90,67
31/03/2013. DECLARACION
RETENCIONES MARZO 90,67 90,67
0,00 0,00
201070102 RFIR 1% 0,19 0,00
201070104 RFIR 8% 48,00 0,00
201070105 RFIR 10% 15,00 0,00
1010103 BANCO DEL PICHINCHA 0,00 63,19
31/03/2013. DECLARACION
RETENCIONES EN LA FUENTE
MARZO 63,19 63,19
0,00 0,00
510107 ARRIENDO OFICINA 600,00 0,00
ARRIENDOS PAGADOS POR
1010702 ANTICIPADO 0,00 600,00
31/03/2013. AJUSTE ARRIENDO
MES DE MARZO 600,00 600,00
0,00 0,00
TOTAL 323.354,26 323.354,26

3.4.4 Libro mayor. Los mayores son tablas que se llevan por cada una de las cuentas
de detalle, en las cuales se detalla cada uno de los movimientos en las que
intervienen las cuentas y nos permite ver el saldo que tiene cada cuenta después de
cada transacción. A continuación están los mayores de cada una de las cuentas que
intervienen en la contabilidad de la empresa con sus saldos mensuales y finales:

53
CAJA
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1010101 01/01/2013 SALDOS INICIALES 3.000,00 0,00 3.000,00
1010101 05/01/2013 GASTOS DE VIAJE 0,00 114,00 2.886,00
VENTA ENERO 18 ZAPATOS DUTCH
1010101 18/01/2013 CLASIC 612,38 0,00 3.498,38
1010101 21/01/2013 PAGO DE SERVICIOS BASICOS 0,00 76,60 3.421,78
1010101 25/01/2013 DEPOSITO DE LA VENTA FACT 221 0,00 612,38 2.809,40
COBRAMOS CUOTA A LA SRA. TORRES
1010101 30/01/2013 ANITA 100,00 0,00 2.909,40
1010101 01/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT 230 630,00 0,00 3.539,40
1010101 01/02/2013 VENTA DE 96 DUTCH CLASIC 3.234,09 0,00 6.773,49
1010101 01/02/2013 VENTA DE 24 DUTCH CLASIC FACT 231 803,98 0,00 7.577,47
1010101 01/02/2013 VENTA 96 DUTCH CLASIC FACT 233 3.234,09 0,00 10.811,56
1010101 05/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT234 593,91 0,00 11.405,47
1010101 05/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT240 593,91 0,00 11.999,38
1010101 10/02/2013 ABONO DE LA DUEDA 400,00 0,00 12.399,38
1010101 17/02/2013 VENTA DE 288 DUTCH CLASIC FACT 299 10.257,41 0,00 22.656,79
PAGO DE LUZ, CELULARE INTERNET
1010101 21/02/2013 FACT2222 0,00 80,80 22.575,99
1010101 21/02/2013 CANCELA LA DEUDA LA SRA CANDO 800,00 0,00 23.375,99
1010101 22/02/2013 VENTA 10 DUTCH CLASIC FACT238 365,90 0,00 23.741,89
DEPOSITO DE EFECTIVO EN EL BANCO
1010101 25/02/2013 DE GUAY 0,00 10.000,00 13.741,89
1010101 26/02/2013 CANCELA LA DEUDA EL SR. PANDO 800,00 0,00 14.541,89
1010101 27/02/2013 CANCELA LA DEUDA LA SRA. TORRES 100,00 0,00 14.641,89
1010101 04/03/2013 VENTA 156 DUTCH CLASIC FACT 407 4.256,28 0,00 18.898,17
1010101 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 1.272,33 0,00 20.170,50
1010101 11/03/2013 VENTA 42 PARES DE ZAPATOS FACT417 1.355,69 0,00 21.526,19
1010101 12/03/2013 VENTA 24 PARES FACT419 808,65 0,00 22.334,84
1010101 13/03/2013 VENTA 24 PARES FACT424 767,96 0,00 23.102,80
1010101 14/03/2013 VENTA 12 DUTCH CLASIC FACT425 395,94 0,00 23.498,74
1010101 18/03/2013 VENTA36 FACT 427 950,25 0,00 24.448,99
PAGO LUZ CELULAR E INTERNET
1010101 21/03/2013 FACT900 0,00 81,08 24.367,91
1010101 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 887,98 0,00 25.255,89
1010101 26/03/2013 PAGO DE LA COMPRA FACT 903,62 0,00 26.159,51
CANCELACION DE LA COMPRA A
1010101 27/03/2013 CREDITO 1.546,19 0,00 27.705,70
DEPOSITO DE LAS VENTAS DEL MES DE
1010101 29/03/2013 MARZO 0,00 15.000,00 12.705,70
DEPOSITOS DE LAS VENTAS DEL MES
1010101 29/03/2013 DE MARZO 0,00 10.000,00 2.705,70
1010101 SALDO 38.670,56 35.964,86 2.705,70

54
CAJA CHICA

Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo

1010102 01/01/2013 CREACION FONDO DE CAJA CHICA 100,00 0,00 100,00
1010102 02/01/2013 COMPRA DE SUMINISTROS 0,00 10,91 89,09
1010102 02/02/2013 REPOSICION DE CAJA CHICA 10,91 0,00 100,00
1010102 06/02/2013 PAGO DE COMBUSTIBLE 0,00 33,60 66,40
1010102 08/02/2013 PAGO DE CORRESPONDENCIA 0,00 5,94 60,46
1010102 04/03/2013 REPOSICION CAJA CHICA 39,54 0,00 100,00
1010102 05/03/2013 COMPRA SUMIN Y PAGO DE COPIAS 0,00 19,86 80,14
1010102 SALDO 150,45 70,31 80,14

BANCO DEL PICHINCHA

1010103 01/01/2013 SALDOS INICIALES 15.000,00 0,00 15.000,00
1010103 01/01/2013 CREACION DEL FONDO DE CAJA CHICA 0,00 100,00 14,900.00
1010103 25/01/2013 DEPOSITO DE LA VENTA FACT 221 612,38 0,00 15.512,38
1010103 26/01/2013 PAGO CUOTA PRESTAMO 0,00 583,33 14.929,05
1010103 31/01/2013 PAGO DEUDA PROVEEDOR CHINA 0,00 1.000,00 13.929,05
1010103 31/01/2013 CANCELO DEUDA PROVEEDOR EEUU1 0,00 2.000,00 11.929,05
1010103 31/01/2013 SUELDOS DEL MES DE ENERO 0,00 2.400,00 9.529,05
DECLARACION Y PAGO DE
1010103 31/01/2013 RETENCIONES EN LA 0,00 50,24 9.478,81
DECLARACION Y PAGO DE LAS
1010103 31/01/2013 RETENCIONES DE 0,00 75,86 9.402,95
1010103 02/02/2013 REPOSICION DE CAJA CHICA 0,00 10,91 9.392,04
1010103 05/02/2013 PAGO DE AGUA Y TELEFONO DE ENERO 0,00 44,01 9.348,03
1010103 08/02/2013 CANCELAMOS PROVEEDOR 0,00 1.000,00 8.348,03
PAGO APORTE PATRONAL Y FONDOS
1010103 13/02/2013 DE RESERVA 0,00 491,60 7.856,43
1010103 26/02/2013 PAGO CUOTA PRESTAMO 0,00 583,33 7.273,10
PAGA UNA CUOTA DE LA DEUDA EL SR
1010103 27/02/2013 QUEZADA 100,00 0,00 7.373,10
PAGO DEL ARRIENDO DE MARZO
1010103 27/02/2013 FACT555 0,00 552,00 6.821,10
1010103 28/02/2013 SUELDOS DE FEBRERO 0,00 2.400,00 4.421,10
1010103 28/02/2013 DECLAR. DE RET FUENTE IVA FEB. 0,00 306,00 4.115,10
1010103 28/02/2013 DECLARACION DE RFIR FEBRERO 0,00 113,06 4.002,04
1010103 04/03/2013 PAGO ARRIENDO ABRIL FACT656 0,00 552,00 3.450,04
1010103 04/03/2013 REPOSICION CAJA CHICA 0,00 39,54 3.410,50
PAGO DEL COSUMO SERVICIOS
1010103 05/03/2013 BASICOS MARZO 0,00 45,62 3.364,88
PAGO IESS APORTE PATRONAL Y
1010103 13/03/2013 FONDO DE RES 0,00 491,60 2.873,28
1010103 25/03/2013 PAGO AGENTE ADUANERO 0,00 135,00 2.738,28
1010103 26/03/2013 PAGO CUOTA PRESTAMO 0,00 583,33 2.154,95
DEPOSITOS DE LAS VENTAS DEL MES
1010103 29/03/2013 DE MARZO 10.000,00 0,00 12.154,95
1010103 31/03/2013 PAGO SUELDO MARZO 2013 0,00 2.400,00 9.754,95
1010103 31/03/2013 DECLAR. RETEN. FUENTE MAR. 0,00 63,19 9.691,76
1010103 31/03/2013 DECLAR. RETEN. MARZO 0,00 90,67 9.601,09
1010103 SALDO 25.712,38 14.361,30 9.601,09

55
BANCO DE GUAYAQUIL

Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo

1010104 01/01/2013 SALDOS INICIALES 32.000,00 0,00 32.000,00
1010104 05/01/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS 0,00 44,21 31.955,79
COBRAMOS CUOTA AL SR QUEZADA
1010104 30/01/2013 NICOLAS 100,00 0,00 32.055,79
CANCELACION DEL ARRIENDO DE
1010104 31/01/2013 FEBRERO 0,00 552,00 31.503,79
DEPOSITO DE EFECTIVO EN EL BANCO
1010104 25/02/2013 DE GUAY 10.000,00 0,00 41.503,79
COMPRA DE 260 PARES DUTCH CLASIC
1010104 28/02/2013 FACT 39 0,00 6.981,00 34.522,79
DEPOSITO DE LAS VENTAS DEL MES DE
1010104 29/03/2013 MARZO 15.000,00 0,00 49.522,79
PAGO DE LA IMPORTACION Y
1010104 30/03/2013 RECEPCION DE ME 0,00 34.166,63 15.356,16
1010104 SALDO 57.100,00 41.743,84 15.356,16

CLIENTES ABAD OCHOA ALFONSO

1010201 01/01/2013 SALDOS INICIALES 1.000,00 0,00 0,00
1010201 10/02/2013 ABONO DE LA DUEDA 0,00 400,00 600,00
1010201 SALDO 1.000,00 400,00 600,00

CLIENTES CANDO CAMPOS CECILIA

1010202 01/01/2013 SALDOS INICIALES 800,00 0,00 0,00
1010202 21/02/2013 CANCELA LA DEUDA LA SRA CANDO 0,00 800,00 0,00
1010202 SALDO 800,00 800,00 0,00

CLIENTES PANDO CALLE JAIME

1010203 01/01/2013 SALDOS INICIALES 800,00 0,00 0,00
1010203 26/02/2013 CANCELA LA DEUDA EL SR. PANDO 0,00 800,00 0,00
1010203 11/03/2013 VENTA 29 PARES DE ZAPATOS FACT412 903,62 0,00 0,00
1010203 26/03/2013 PAGO DE LA COMPRA FACT 0,00 903,62 0,00
1010203 SALDO 1.703,62 1.703,62 0,00

CLIENTES TORRES RUIZ ANITA

1010204 01/01/2013 SALDOS INICIALES 200,00 0,00 200,00
COBRAMOS CUOTA A LA SRA. TORRES
1010204 30/01/2013 ANITA 0,00 100,00 100,00
1010204 27/02/2013 CANCELA LA DEUDA LA SRA. TORRES 0,00 100,00 0,00
1010204 SALDO 200,00 200,00 0,00

CLIENTES QUEZADA MORA NICOLAS

1010205 01/01/2013 SALDOS INICIALES 400,00 0,00 400,00
1010205 30/01/2013 COBRO CUOTA SR QUEZADA NIC. 0,00 100,00 300,00
1010205 27/02/2013 VENTA 48 DUTCH CLASIC FACT402 1.546,19 0,00 1.546,19
1010205 27/02/2013 PAGA CUOTA EL SR QUEZADA 0,00 100,00 1.446,19
CANCELACION DE LA COMPRA A
1010205 27/03/2013 CREDITO 0,00 1.546,19 200,00
1010205 SALDO 1.946,19 1.746,19 200,00

56
INV MERCADERIAS EN ALMACEN DUTCH CLASIC
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
101060101 01/01/2013 SALDOS INICIALES 13.440,00 0,00 13.440,00
101060101 18/01/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT 221 0,00 288,00 13.152,00
101060101 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA FACT 229 0,00 1.536,00 11.616,00
101060101 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT 230 0,00 288,00 11.328,00
101060101 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT 231 0,00 384,00 10.944,00
101060101 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT233 0,00 1.536,00 9.408,00
101060101 05/02/2013 COSTO DE VENTA CON FACT 234 0,00 288,00 9.120,00
101060101 05/02/2013 COSTO DE VENTA FACT240 0,00 288,00 8.832,00
101060101 17/02/2013 COSTO DE LA VENTA FACT299 0,00 4.608,00 4.224,00
101060101 22/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT238 0,00 160,00 4.064,00
101060101 27/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT402 0,00 768,00 3.296,00
101060101 28/02/2013 COMPRA 260 PARES DUT. FACT 39 6.500,00 0,00 9.796,00
101060101 04/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 407 0,00 3.279,34 6.516,66
101060101 11/03/2013 COSTO VENTA FACT 417 0,00 600,00 5.916,66
101060101 14/03/2013 COSTO VENTA FACT425 0,00 300,00 5.616,66
PAGO DE LA IMPORTACION Y
101060101 30/03/2013 RECEPCION DE ME 14.232,37 0,00 19.849,03
101060101 SALDO 34.172,37 14.323,34 19.849,03

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRB00512

101060102 01/01/2013 SALDOS INICIALES 768,00 0,00 768,00
101060102 11/03/2013 COSTO DE VENTA FAC412 0,00 192,00 576,00
101060102 13/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 424 0,00 192,00 384,00
101060102 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 0,00 96,00 288,00
101060102 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 0,00 96,00 192,00
PAGO DE LA IMPORTACION Y
101060102 30/03/2013 RECEPCION DE ME 9.251,04 0,00 9.443,04
101060102 SALDO 10.019,04 576,00 9.443,04

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRB00412

101060103 01/01/2013 SALDOS INICIALES 768,00 0,00 768,00
101060103 11/03/2013 FACT 412 144,00 624,00
PAGO DE LA IMPORTACION Y
101060103 30/03/2013 RECEPCION DE ME 7.116,19 0,00 7.740,19
101060103 SALDO 7.884,19 144,00 7.740,19

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRG00112

101060104 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060104 11/03/2013 COSTO DE VENTA FAC412 0,00 128,00 64,00
101060104 SALDO 192,00 128,00 64,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRB00612

101060105 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060105 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 0,00 192,00 192,00
101060105 12/03/2013 COSTO VENTA FACT 419 0,00 192,00 0,00
101060105 SALDO 384,00 384,00 0,00

57
INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRG00812
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
101060106 01/01/2013 SALDOS INICIALES 576,00 0,00 576,00
101060106 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 0,00 192,00 384,00
101060106 18/03/2013 COSTO VENTA FACT427 0,00 192,00 192,00
101060106 SALDO 576,00 384,00 192,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRB00112

101060107 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060107 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 0,00 192,00 0,00
101060107 SALDO 192,00 192,00 0,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRB00812

101060108 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060108 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 0,00 96,00 96,00
101060108 SALDO 192,00 96,00 96,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRG00712

101060109 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060109 SALDO 192,00 0,00 192,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRB00312

101060110 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060110 12/03/2013 COSTO VENTA FACT 419 0,00 192,00 192,00
101060110 SALDO 384,00 192,00 192,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRG00512

101060111 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060111 13/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 424 0,00 192,00 0,00
101060111 SALDO 192,00 192,00 0,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRG00612

101060112 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060112 SALDO 384,00 0,00 384,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN DRG00412

101060113 01/01/2013 SALDOS INICIALES 576,00 0,00 576,00
101060113 SALDO 576,00 0,00 576,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN pares swifer

101060114 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060114 11/03/2013 COSTO VENTA FACT 417 0,00 288,00 96,00
101060114 SALDO 384,00 288,00 96,00

58
INV MERCADERIAS EN ALMACEN HIAV056-1
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
101060115 01/01/2013 SALDOS INICIALES 576,00 0,00 576,00
101060115 18/03/2013 COSTO VENTA FACT427 0,00 192,00 384,00
101060115 SALDO 576,00 192,00 384,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN HIAV056-2

101060116 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060116 18/03/2013 COSTO VENTA FACT427 0,00 192,00 192,00
101060116 SALDO 384,00 192,00 192,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN HIAV054-3

101060117 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060117 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 0,00 96,00 288,00
101060117 SALDO 384,00 96,00 288,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN HIAV056-3

101060118 01/01/2013 SALDOS INICIALES 384,00 0,00 384,00
101060118 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 0,00 96,00 288,00
101060118 SALDO 384,00 96,00 288,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN HIAV055-3

101060119 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060119 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 0,00 96,00 96,00
101060119 SALDO 192,00 96,00 96,00

INV MERCADERIAS EN ALMACEN HIAV054-2

101060120 01/01/2013 SALDOS INICIALES 192,00 0,00 192,00
101060120 SALDO 192,00 0,00 192,00

MERCADERIAS EN TRANSITO DUTCH CLASIC

101060201 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 14.232,37 0,00 0,00
PAGO DE LA IMPORTACION Y
101060201 30/03/2013 RECEPCION DE ME 0,00 14.232,37 0,00
101060201 SALDO 14.232,37 14.232,37 0,00

MERCADERIAS EN TRANSITO DRB00512

101060202 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 9.251,04 0,00 9.251,04
PAGO DE LA IMPORTACION Y
101060202 30/03/2013 RECEPCION DE ME 0,00 9.251,04 0,00
101060202 SALDO 9.251,04 9.251,04 0,00

MERCADERIAS EN TRANSITO DRB00412

101060203 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 7.116,19 0,00 7.116,19
PAGO DE LA IMPORTACION Y
101060203 30/03/2013 RECEPCION DE ME 0,00 7.116,19 0,00
101060203 SALDO 7.116,19 7.116,19 0,00

59
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1010702 31/01/2013 CANCELACION ARRIENDO DE FEBRERO 600,00 0,00 600,00
1010702 27/02/2013 AJUSTE ARRIENDO FEBREO ANTICIPO 0,00 600,00 0,00
1010702 27/02/2013 PAGO DEL ARRIENDO DE MARZO 600,00 0,00 600,00
1010702 04/03/2013 PAGO ARRIENDO ABRIL FACT656 600,00 0,00 1.200,00
1010702 31/03/2013 AJUSTE ARRIENDO MES DE MARZO 0,00 600,00 600,00
1010702 SALDO 1.800,00 1.200,00 600,00

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA

1010801 31/01/2013 DECLARACION DEL IVA MENSUAL 28,73 0,00 28,73
1010801 28/02/2013 DECLARACION DEL IVA FEBRERO 2.145,61 0,00 2.174,34
1010801 31/03/2013 DECLARACION IVA MENSUAL MARZO 0,00 1.149,16 1.025,18
1010801 SALDO 2.174,34 1.149,16 1.025,18

RET RENTA 1%
1010804 18/01/2013 VENTA ENERO 18 DUTCH CLASIC 5,52 0,00 0,00
1010804 01/02/2013 VENTA DE 96 DUTCH CLASIC 29,14 0,00 34,66
1010804 01/02/2013 VENTA 96 DUTCH CLASIC FACT 233 29,14 0,00 63,80
1010804 27/02/2013 VENTA 48 DUTCH CLASIC FACT402 13,93 0,00 77,73
1010804 04/03/2013 VENTA 156 DUTCH CLASIC FACT 407 38,34 0,00 116,07
1010804 11/03/2013 VENTA 29 PARES DE ZAPATOS FACT412 8,14 0,00 124,21
1010804 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 11,46 0,00 135,67
1010804 12/03/2013 VENTA 24 PARES FACT419 7,29 0,00 142,96
1010804 18/03/2013 VENTA36 FACT 427 8,56 0,00 151,52
1010804 SALDO 151,52 0,00 151,52

IVA COMPRAS
1010806 02/01/2013 COMPRA DE SUMINISTROS 1,18 0,00 1,18
1010806 05/01/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS 3,89 0,00 5,07
1010806 05/01/2013 GASTOS DE VIAJE 12,86 0,00 17,93
1010806 21/01/2013 PAGO DE SERVICIOS BASICOS 5,00 0,00 22,93
1010806 31/01/2013 CANCELACION ARRIENDO DE FEBRERO 72,00 0,00 94,93
1010806 31/01/2013 DECLARACION DEL IVA MENSUAL 0,00 94,93 0,00
1010806 05/02/2013 PAGO DE AGUA Y TELEFONO DE ENERO 3,39 0,00 3,39
1010806 06/02/2013 PAGO DE COMBUSTIBLE 3,60 0,00 6,99
1010806 21/02/2013 PAGO DE LUZ, CEL. INT. FACT2222 5,12 0,00 12,11
1010806 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 3.567,03 0,00 3.579,14
1010806 27/02/2013 PAGO ARRIENDO DE MARZO FACT555 72,00 0,00 3.651,14
1010806 28/02/2013 DECLARACION DEL IVA FEBRERO 0,00 4.431,14 -780,00
1010806 28/02/2013 COMPRA 260 PARES DUTCH C. FACT 39 780,00 0,00 0,00
1010806 04/03/2013 PAGO ARRIENDO ABRIL FACT656 72,00 0,00 72,00
1010806 05/03/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS MARZO 3,76 0,00 75,76
1010806 05/03/2013 COMPRA DE SUMIN. YPAGO DE COPIAS 2,22 0,00 77,98
1010806 21/03/2013 PAGO LUZ CEL. E INTERNET FACT900 5,48 0,00 83,46
1010806 25/03/2013 PAGO AGENTE ADUANERO 18,00 0,00 101,46

60
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
1010806 31/03/2013 DECLARACION IVA MENSUAL MARZO 0,00 101,46 0,00
1010806 SALDO 4.627,53 4.627,53 0,00

MUEBLES Y ENSERES
1020104 01/01/2013 SALDOS INICIALES 2.000,00 0,00 2.000,00
1020104 SALDO 2.000,00 0,00 2.000,00

EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1020105 01/01/2013 SALDOS INICIALES 1.200,00 0,00 1.200,00
1020105 SALDO 1.200,00 0,00 1.200,00

VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIP

1020106 01/01/2013 SALDOS INICIALES 20.000,00 0,00 20.000,00
1020106 SALDO 20.000,00 0,00 20.000,00

DEP ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

102011201 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 200,00 -200,00
102011201 31/01/2013 DEPR. MUEBLES Y ENSERES ENERO 201 0,00 16,67 -216,67
102011201 27/02/2013 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 0,00 16,67 0,00
102011201 31/03/2013 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 0,00 16,67 0,00
102011201 SALDO 0,00 250,01 -250,01

DEP ACUM EQUIPO DE COMPUTACION

102011202 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 399,96 -399,96
102011202 31/01/2013 DEPRECIACION EQ. DE COMPUTACION 0,00 33,33 -433,29
102011202 27/02/2013 DEPRECIACION EQ. DE COMPUTAC 0,00 33,33 -466,62
102011202 31/03/2013 DEPRECIACION EQ. DE COMPUTACION 0,00 33,33 -499,95
102011202 SALDO 0,00 499,95 -499,95

DEP ACUM VEHICULOS

102011203 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 4.000,00 -4.000,00
102011203 31/01/2013 DEPRECIACION VEHICULOS 0,00 333,33 -4.333,33
102011203 27/02/2013 DEPRECIACION MENSUAL VEHICULOS 0,00 333,33 -4.666,66
102011203 31/03/2013 DEPRECIACION VEHICULOS 0,00 333,33 -4.999,99
102011203 SALDO 0,00 4.999,99 -4.999,99

PROVEEDOR CHINA
2010301 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 1.000,00 -1.000,00
2010301 31/01/2013 PAGO DEUDA PROVEEDOR CHINA 1.000,00 0,00 0,00
2010301 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 0,00 16.022,10 -16.022,1
2010301 30/03/2013 PAGO IMPORTAC. Y RECEPCION DE ME 16.022,10 0,00 0,00
2010301 SALDO 17.022,10 17.022,10 0,00

61
PROVEEDOR EEUU 1
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
2010302 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 2.000,00 -2.000,00
2010302 31/01/2013 CANCELO DEUDA PROVEEDOR EEUU1 2.000,00 0,00 0,00
2010302 SALDO 2.000,00 2.000,00 0,00

PROVEEDOR EEUU 2
2010303 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 1.500,00 -1.500,00
2010303 08/02/2013 CANCELAMOS PROVEEDOR 1.000,00 0,00 -500,00
2010303 SALDO 1.000,00 1.500,00 -500,00

OBLIGACIONES CON INST. FINANCIERAS BANCO PICHINCHA

2010401 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 16.000,00 16.000,00
2010401 01/01/2013 SALDO 0,00 16.000,00 16.000,00

IVA VENTAS
201070101 18/01/2013 VENTA ENERO 18 DUTCH CLAS 0,00 66,20 -66,20
201070101 31/01/2013 DECLARACION DEL IVA MENSUAL 66,20 0,00 0,00
201070101 01/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT 230 0,00 67,50 -67,50
201070101 01/02/2013 VENTA DE 96 DUTCH CLASIC 0,00 349,63 -417,13
201070101 01/02/2013 VENTA DE 24 DUTCH CLASIC FACT 231 0,00 86,14 -503,27
201070101 01/02/2013 VENTA 96 DUTCH CLASIC FACT 233 0,00 349,63 -852,90
201070101 05/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT234 0,00 63,63 -916,53
201070101 05/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT240 0,00 63,63 -980,16
201070101 17/02/2013 VENTA DE 288 DUTCH CLASIC FACT 299 0,00 1.099,01 -2.079,17
201070101 22/02/2013 VENTA 10 DUTCH CLASIC FACT238 0,00 39,20 -2.118,37
201070101 27/02/2013 VENTA 48 DUTCH CLASIC FACT402 0,00 167,16 -2.285,53
201070101 28/02/2013 DECLARACION DEL IVA FEBRERO 2.285,53 0,00 0,00
201070101 04/03/2013 VENTA 156 DUTCH CLASIC FACT 407 0,00 460,14 -460,14
201070101 11/03/2013 VENTA 29 PARES DE ZAPATOS FACT412 0,00 97,69 -557,83
201070101 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 0,00 137,55 -695,38
201070101 11/03/2013 VENTA 42 PARES DE ZAPATOS FACT417 0,00 145,25 -840,63
201070101 12/03/2013 VENTA 24 PARES FACT419 0,00 87,42 -928,05
201070101 13/03/2013 VENTA 24 PARES FACT424 0,00 82,28 -1.010,33
201070101 14/03/2013 VENTA 12 DUTCH CLASIC FACT425 0,00 42,42 -1.052,75
201070101 18/03/2013 VENTA36 FACT 427 0,00 102,73 -1.155,48
201070101 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 0,00 95,14 -1.250,62
201070101 31/03/2013 DECLARACION IVA MENSUAL MARZO 1.250,62 0,00 0,00
201070101 SALDO 3.602,35 3.602,35 0,00

RFIR 1%
201070102 02/01/2013 COMPRA DE SUMINISTROS 0,00 0,10 -0,10
201070102 31/01/2013 DECLAR. Y PAGO DE RFIVA 0,10 0,00 0,00
201070102 08/02/2013 PAGO DE CORRESPONDENCIA 0,00 0,06 -0,06
201070102 28/02/2013 COMPRA DE 260 DUTCH C. FACT 39 0,00 65,00 -65,06
201070102 28/02/2013 DECLARACION DE RFIR FEBRERO 65,06 0,00 0,00

62
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
201070102 05/03/2013 COMPRA DE SUMIN. Y PAGO DE COPIA 0,00 0,19 -0,19
201070102 31/03/2013 DECLAR. RET. EN LA FUENTE MAR 0,19 0,00 0,00
201070102 SALDO 65,35 65,35 0,00

RFIR 2%
201070103 05/01/2013 GASTOS DE VIAJE 0,00 2,14 -2,14
201070103 31/01/2013 DECLAR. Y PAGO DE RFIR 2,14 0,00 0,00
201070103 SALDO 2,14 2,14 0,00

RFIR 8%
201070104 31/01/2013 CANCELACION ARRIENDO FEBRERO 0,00 48,00 -48,00
201070104 31/01/2013 DECLARACION Y PAGO DE RFIR 48,00 0,00 0,00
201070104 27/02/2013 PAGO ARRIENDO MARZO FACT555 0,00 48,00 -48,00
201070104 28/02/2013 DECLARACION DE RFIR FEBRERO 48,00 0,00 0,00
201070104 04/03/2013 PAGO ARRIENDO ABRIL FACT656 0,00 48,00 -48,00
201070104 31/03/2013 DECLARACION RETENCIONES MAR 48,00 0,00 0,00
201070104 SALDO 144,00 144,00 0,00

RFIR 10%
201070105 25/03/2013 PAGO AGENTE ADUANERO 0,00 15,00 -15,00
201070105 31/03/2013 DECL. RETENC. EN LA FUENTE MAR 15,00 0,00 0,00
201070105 SALDO 15,00 15,00 0,00

RET IVA 30%

201070106 28/02/2013 COMPRA DE 260 DUTCH C. FACT 39 0,00 234,00 -234,00
201070106 28/02/2013 DECLAR. RET FUENTE DE IVA FEBRERO 234,00 0,00 0,00
201070106 05/03/2013 COMPRA DE SUMIN. YPAGO DE COPIAS 0,00 0,67 -0,67
201070106 31/03/2013 DECLARACION RETENCIONES MARZO 0,67 0,00 0,00
201070106 SALDO 234,67 234,67 0,00

RET IVA 70%

201070107 05/01/2013 GASTOS DE VIAJE 0,00 3,86 0,00
201070107 31/01/2013 DECL. Y PAGO DE LAS RFIR 3,86 0,00 0,00
201070107 SALDO 3,86 3,86 0,00

RET IVA 100%

201070108 31/01/2013 CANCELACION ARRIENDO FEBRERO 0,00 72,00 -72,00
201070108 31/01/2013 DECLARACION Y PAGO DE LAS RFIVA 72,00 0,00 0,00
201070108 27/02/2013 PAGO ARRIENDO DE MARZO FACT555 0,00 72,00 -72,00
201070108 28/02/2013 DECLARACION DE RFIVA FEB. 72,00 0,00 0,00
201070108 04/03/2013 PAGO ARRIENDO ABRIL FACT656 0,00 72,00 -72,00
201070108 25/03/2013 PAGO AGENTE ADUANERO 0,00 18,00 -90,00
201070108 31/03/2013 DECLARACION RET. MARZO 90,00 0,00 0,00
201070108 SALDO 234,00 234,00 0,00

63
APORTE PATRONAL POR PAGAR CON EL IESS
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
2010703 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 0,00 291,60 -291.60
PAGO APORT PAT. Y FONDOS DE
2010703 13/02/2013 RESERVA 291,60 0,00 0,00
2010703 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 0,00 291,60 -291.60
PAGO IESS APORTE PATRONAL Y
2010703 13/03/2013 FONDO DE RES 291,60 0,00 0,00
2010703 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 0,00 291,60 -291.60
2010703 SALDO 583,20 874,80 -291,60

DECIMO TERCERO
201070401 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 0,00 200,00 -200,00
201070401 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 0,00 200,00 -400,00
201070401 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 0,00 200,00 -600,00
201070401 SALDO 0,00 600,00 -600,00

DECIMO CUARTO
201070402 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 0,00 106,00 -106,00
201070402 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 0,00 106,00 -212,00
201070402 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 0,00 106,00 -318,00
201070402 SALDO 0,00 318,00 -318,00

FONDO DE RESERVA
201070403 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 0,00 200,00 -200,00
PAGO APORTE PATRONAL Y FONDOS
201070403 13/02/2013 DE RESERVA 200,00 0,00 0,00
201070403 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 0,00 200,00 -200,00
PAGO IESS APORTE PATRONAL Y
201070403 13/03/2013 FONDO DE RES 200,00 0,00 0,00
201070403 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 0,00 200,00 -200,00
201070403 SALDO 400,00 600,00 -200,00

VACACIONES
201070404 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 0,00 100,00 -100,00
201070404 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 0,00 100,00 -200,00
201070404 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 0,00 100,00 -300,00
201070404 SALDO 0,00 300,00 -300,00

AD VALOREM POR PAGAR

2011301 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 PARES 0,00 1.602,21 -1.602,21
2011301 30/03/2013 PAGO Y RECEPCION DE IMPORTACION 1.602,21 0,00 0,00

ADVALOREM ESPECIFICO POR PAGAR

2011302 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 0,00 12.900,00 -12.900,0
2011302 30/03/2013 PAGO Y RECEPCION DE IMPORTACION 12.900,00 0,00 0,00
2011302 SALDO 12.900,00 12.900,00 0,00

64
FONDINFA POR PAGAR
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
2011303 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 0,00 75,29 -75.29
2011303 30/03/2013 PAGO Y RECEPCION DE IMPORTACION 75,29 0,00 0,00
2011303 SALDO 75,29 75,29 0,00

IVA X PAGAR ADUANA

2011304 27/02/2013 IMPORTACION DE 2150 ZAPATOS 0,00 3.567,03 -3.567,03
2011304 30/03/2013 PAGO Y RECEPCION DE IMPORTACION 3.567,03 0,00 0,00
2011304 SALDO 3.567,03 3.567,03 0,00

OBLIGACIONES FINANC. L/P BANCO PICHINCHA

2020301 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 35.000,00 35.000,00
2020301 26/01/2013 PAGO CUOTA PRESTAMO 583,33 0,00 34.416,67
2020301 26/02/2013 PAGO CUOTA PRESTAMO 583,33 0,00 33.833,34
2020301 26/03/2013 PAGO CUOTA PRESTAMO 583,33 0,00 33.250,01
2020301 SALDO 0,00 35.000,00 33.250,01

CAPITAL INDIVIDUAL
30101 01/01/2013 SALDOS INICIALES 0,00 37.036,04 0,00

VENTAS DUTCH CLASIC

410101 18/01/2013 VENTA ENERO 18 ZAPATOS DUTCH C. 0,00 551,70 -551,70
410101 01/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT 230 0,00 562,50 -1.114,20
410101 01/02/2013 VENTA DE 96 DUTCH CLASIC 0,00 2.913,60 -4.027,80
410101 01/02/2013 VENTA DE 24 DUTCH CLASIC FACT 231 0,00 717,84 -4.745,64
410101 01/02/2013 VENTA 96 DUTCH CLASIC FACT 233 0,00 2.913,60 -7.659,24
410101 05/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT234 0,00 530,28 -8.189,52
410101 05/02/2013 VENTA 18 DUTCH CLASIC FACT240 0,00 530,28 -8.719,80
410101 17/02/2013 VENTA DE 288 DUTCH CLASIC FACT 299 0,00 9.158,40 17.878,20
410101 22/02/2013 VENTA 10 DUTCH CLASIC FACT238 0,00 326,70 18.204,90
410101 27/02/2013 VENTA 48 DUTCH CLASIC FACT402 0,00 1.392,96 19.597,86
410101 04/03/2013 VENTA 156 DUTCH CLASIC FACT 407 0,00 3.834,48 23.432,34
410101 11/03/2013 VENTA 42 PARES DE ZAPATOS FACT417 0,00 728,40 24.160,74
410101 14/03/2013 VENTA 12 DUTCH CLASIC FACT425 0,00 353,52 24.514,26
410101 SALDO 0,00 24.514,26 24.514,26

VENTAS DRB00512
410102 11/03/2013 VENTA 29 PARES DE ZAPATOS FACT412 0,00 325,32 -325,32
410102 13/03/2013 VENTA 24 PARES FACT424 0,00 342,84 -668,16
410102 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 0,00 171,42 -839,58
410102 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 0,00 171,42 -1.011,00
410102 SALDO 0,00 1.011,00 -1.011,00

65
VENTAS DRB00412
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
410103 11/03/2013 VENTA 29 PARES DE ZAPATOS FACT412 0,00 258,75 -258,75
410103 SALDO 0,00 258,75 -258,75

VENTAS DRG00112
410104 11/03/2013 VENTA 29 PARES DE ZAPATOS FACT412 0,00 230,00 -230,00
410104 SALDO 0,00 230,00 -230,00

VENTAS DRB00612
410105 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 0,00 321,36 -321,36
410105 12/03/2013 VENTA 24 PARES FACT419 0,00 353,52 -674,88
410105 SALDO 0,00 674,88 -674,88

VENTAS DRG00812
410106 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 0,00 321,36 -321,36
410106 18/03/2013 VENTA36 FACT 427 0,00 325,68 -647,04
410106 SALDO 0,00 647,04 -647,04

VENTAS DRB00112
410107 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 0,00 342,84 -342,84
410107 SALDO 0,00 342,84 -342,84

VENTAS DRB00812
410108 11/03/2013 VENTA DE 42 PARES DE ZAPATOS 0,00 160,68 -160,68
410108 SALDO 0,00 160,68 -160,68

VENTAS DRB00312
410110 12/03/2013 VENTA 24 PARES FACT419 0,00 375,00 -375,00
410110 SALDO 0,00 375,00 -375,00

VENTAS DRG00512
410111 13/03/2013 VENTA 24 PARES FACT424 0,00 342,84 -342,84
410111 SALDO 0,00 342,84 -342,84

VENTAS pares swifer

410114 11/03/2013 VENTA 42 PARES DE ZAPATOS FACT417 0,00 482,04 -482,04
410114 SALDO 0,00 482,04 -482,04

VENTAS HIAV056-1
410115 18/03/2013 VENTA36 FACT 427 0,00 265,20 -265,20
410115 SALDO 0,00 265,20 -265,20

66
VENTAS HIAV056-2
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
410116 18/03/2013 VENTA36 FACT 427 0,00 265,20 -265,20
410116 SALDO 0,00 265,20 -265,20

VENTAS HIAV054-3
410117 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 0,00 150,00 -150,00
410117 SALDO 0,00 150,00 -150,00

VENTAS HIAV056-3
410118 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 0,00 150,00 -150,00
410118 SALDO 0,00 150,00 -150,00

VENTAS HIAV055-3
410119 22/03/2013 VENTA 30 PARES FACT 429 0,00 150,00 -150,00
410119 SALDO 0,00 150,00 -150,00

SUELDO
51010101 31/01/2013 SUELDOS DEL MES DE ENERO 1.775,60 0,00 1.775,60
51010101 28/02/2013 SUELDOS DE FEBRERO 1.705,60 0,00 3.481,20
51010101 31/03/2013 PAGO SUELDO MARZO 2013 1.705,60 0,00 5.186,80
51010101 SALDO 5.186,80 0,00 5.186,80

APORTE PERSONAL IESS

51010102 31/01/2013 SUELDOS DEL MES DE ENERO 224,40 0,00 224,40
51010102 28/02/2013 SUELDOS DE FEBRERO 224,40 0,00 448,80
51010102 31/03/2013 PAGO SUELDO MARZO 2013 224,40 0,00 673,20
51010102 SALDO 673,20 0,00 673,20

PRESTAMO IESS
51010103 31/01/2013 SUELDOS DEL MES DE ENERO 120,00 0,00 120,00
51010103 28/02/2013 SUELDOS DE FEBRERO 120,00 0,00 240,00
51010103 31/03/2013 PAGO SUELDO MARZO 2013 120,00 0,00 360,00
51010103 SALDO 360,00 0,00 360,00

COMISARIATO
51010104 31/01/2013 SUELDOS DEL MES DE ENERO 280,00 0,00 280,00
51010104 28/02/2013 SUELDOS DE FEBRERO 350,00 0,00 630,00
51010104 31/03/2013 PAGO SUELDO MARZO 2013 350,00 0,00 980,00
51010104 SALDO 980,00 0,00 980,00

APORTE PATRONAL IESS

51010201 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 291,60 0,00 291,60
51010201 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 291,60 0,00 583,20
51010201 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 291,60 0,00 874,80
51010201 SALDO 874,80 0,00 874,80

67
DECIMO TERCERO
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
51010301 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 200,00 0,00 200,00
51010301 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 200,00 0,00 400,00
51010301 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 200,00 0,00 600,00
51010301 SALDO 600,00 0,00 600,00

DECIMO CUARTO
51010302 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 106,00 0,00 106,00
51010302 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 106,00 0,00 212,00
51010302 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 106,00 0,00 318,00
51010302 SALDO 318,00 0,00 318,00

FONDO DE RESERVA
51010303 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 200,00 0,00 200,00
51010303 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 200,00 0,00 400,00
51010303 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 200,00 0,00 600,00
51010303 SALDO 600,00 0,00 600,00

VACACIONES
51010304 31/01/2013 BENEFICIOS SOCIALES ENERO 100,00 0,00 100,00
51010304 28/02/2013 BENEFICIOS SOCIALES FEBRERO 100,00 0,00 200,00
51010304 31/03/2013 BENEFICIOS SOCIALES MARZO 2013 100,00 0,00 300,00
51010304 SALDO 300,00 0,00 300,00

AGENTE ADUANERO
51010501 25/03/2013 PAGO AGENTE ADUANERO 150,00 0,00 150,00
51010501 SALDO 150,00 0,00 150,00

ARRIENDO OFICINA
510107 27/02/2013 AJUSTE ARRIENDO FEBRERO ANTICIPO 600,00 0,00 600,00
510107 31/03/2013 AJUSTE ARRIENDO MES DE MARZO 600,00 0,00 1.200,00
510107 SALDO 1.200,00 0,00 1.200,00

COMBUSTIBLES
510111 06/02/2013 PAGO DE COMBUSTIBLE 30,00 0,00 30,00
510111 SALDO 30,00 0,00 30,00

GASTOS DE VIAJE
510116 05/01/2013 GASTOS DE VIAJE 107,14 0,00 107,14
510116 SALDO 107,14 0,00 107,14

68
AGUA POTABLE
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
51011701 05/01/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS 7,89 0,00 7,89
51011701 05/02/2013 PAGO DE AGUA Y TELEFONO DE ENERO 12,40 0,00 20,29
51011701 05/03/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS MARZO 10,56 0,00 30,85
51011701 SALDO 30,85 0,00 30,85

LUZ ELECTRICA
51011702 21/01/2013 PAGO DE SERVICIOS BASICOS 29,90 0,00 29,90
51011702 21/02/2013 PAGO DE LUZ, CELU INTE FACT2222 33,00 0,00 62,90
51011702 21/03/2013 PAGO LUZ CELU INTERNET FACT900 29,90 0,00 92,80
51011702 SALDO 92,80 0,00 92,80

TELEFONIA CONVENCIONAL
51011703 05/01/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS 32,43 0,00 32,43
51011703 05/02/2013 PAGO DE AGUA Y TELEFONO DE ENERO 28,22 0,00 60,65
51011703 05/03/2013 PAGO SERVICIOS BASICOS MARZO 31,30 0,00 91,95
51011703 SALDO 91,95 0,00 91,95

TELEFONIA MOVIL
51011704 21/01/2013 PAGO DE SERVICIOS BASICOS 19,20 0,00 19,20
51011704 21/02/2013 PAGO DE LUZ, CELU INTER FACT2222 20,18 0,00 39,38
51011704 21/03/2013 PAGO LUZ CELU INTERNET FACT900 23,20 0,00 62,58
51011704 SALDO 62,58 0,00 62,58

INTERNET
51011705 21/01/2013 PAGO DE SERVICIOS BASICOS 22,50 0,00 22,50
51011705 21/02/2013 PAGO DE LUZ, CEL INTERNET FACT2222 22,50 0,00 45,00
51011705 21/03/2013 PAGO LUZ CELU E INTERNET FACT900 22,50 0,00 67,50
51011705 SALDO 67,50 0,00 67,50

DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES

5101190101 31/01/2013 DEPRE. MUEBLES Y ENSERE ENERO 201 16,67 0,00 16,67
5101190101 27/02/2013 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 16,67 0,00 33,34
5101190101 31/03/2013 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 16,67 0,00 50,01
5101190101 SALDO 50,01 0,00 50,01

DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION

5101190102 31/01/2013 DEPRE EQUIPOS DE COMPUTACION 33,33 0,00 33,33
5101190102 27/02/2013 DEPRE EQUIPOS DE COMPUTAC 33,33 0,00 66,66
5101190102 31/03/2013 DEPRE EQUIPO DE COMPUTACION 33,33 0,00 99,99
5101190102 SALDO 99,99 0,00 99,99

69
DEPRECIACION VEHICULOS
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
5101190103 31/01/2013 DEPRECIACION VEHICULOS 333,33 0,00 333,33
5101190103 27/02/2013 DEPRECIACION MENSUAL VEHICULOS 333,33 0,00 666,66
5101190103 31/03/2013 DEPRECIACION VEHICULOS 333,33 0,00 999,99
5101190103 SALDO 999,99 0,00 999,99

COPIAS
51012401 02/01/2013 COMPRA DE SUMINISTROS 1,79 0,00 1,79
51012401 05/03/2013 COMPRA DE SUMIN YPAGO DE COPIAS 2,00 0,00 3,79
51012401 SALDO 3,79 0,00 3,79

CORRESPONDENCIA
51012403 08/02/2013 PAGO DE CORRESPONDENCIA 6,00 0,00 6,00
51012403 SALDO 6,00 0,00 6,00

SUMINISTROS DE OFICINA
51012404 02/01/2013 COMPRA DE SUMINISTROS 8,04 0,00 8,04
51012404 05/03/2013 COMPRA DE SUMIN YPAGO DE COPIAS 16,50 0,00 24,54
51012404 SALDO 24,54 0,00 24,54

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC

510201 18/01/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT 221 288,00 0,00 288,00
510201 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA FACT 229 1.536,00 0,00 1.824,00
510201 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT 230 288,00 0,00 2.112,00
510201 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT 231 384,00 0,00 2.496,00
510201 01/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT233 1.536,00 0,00 4.032,00
510201 05/02/2013 COSTO DE VENTA CON FACT 234 288,00 0,00 4.320,00
510201 05/02/2013 COSTO DE VENTA FACT240 288,00 0,00 4.608,00
510201 17/02/2013 COSTO DE LA VENTA FACT299 4.608,00 0,00 9.216,00
510201 22/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT238 160,00 0,00 9.376,00
510201 27/02/2013 COSTO DE LA VENTA CON FACT402 768,00 0,00 10.144,00
510201 04/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 407 3.279,34 0,00 13.423,34
510201 11/03/2013 COSTO VENTA FACT 417 600,00 0,00 14.023,34
510201 14/03/2013 COSTO VENTA FACT425 300,00 0,00 14.323,34
510201 SALDO 14.323,34 0,00 14.323,34

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRB00512

510202 11/03/2013 COSTO DE VENTA FAC412 192,00 0,00 192,00
510202 13/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 424 192,00 0,00 384,00
510202 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 96,00 0,00 480,00
510202 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 96,00 0,00 576,00
510202 SALDO 576,00 0,00 576,00

70
COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRB00412
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
510203 11/03/2013 COSTO DE VENTA FAC412 144,00 0,00 144,00
510203 SALDO 144,00 0,00 144,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRG00112

510204 11/03/2013 COSTO DE VENTA FAC412 128,00 0,00 128,00
510204 SALDO 128,00 0,00 128,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRB00612

510205 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 192,00 0,00 192,00
510205 12/03/2013 COSTO VENTA FACT 419 192,00 0,00 384,00
510205 SALDO 384,00 0,00 384,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRG00812

510206 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 192,00 0,00 192,00
510206 18/03/2013 COSTO VENTA FACT427 192,00 0,00 384,00
510206 SALDO 384,00 0,00 384,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRB00112

510207 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 192,00 0,00 192,00
510207 SALDO 192,00 0,00 192,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRB00812

510208 11/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 415 96,00 0,00 96,00
510208 SALDO 96,00 0,00 96,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRB00312

510210 12/03/2013 COSTO VENTA FACT 419 192,00 0,00 192,00
510210 SALDO 192,00 0,00 192,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC DRG00512

510211 13/03/2013 COSTO DE VENTA FACT 424 192,00 0,00 0,00
510211 SALDO 192,00 0,00 192,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC pares swifer

510214 11/03/2013 COSTO VENTA FACT 417 288,00 0,00 288,00
510214 SALDO 288,00 0,00 288,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC HIAV056-1

510215 18/03/2013 COSTO VENTA FACT427 192,00 0,00 192,00
510215 SALDO 192,00 0,00 192,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC HIAV056-2

510216 18/03/2013 COSTO VENTA FACT427 192,00 0,00 192,00
510216 SALDO 192,00 0,00 192,00

71
COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC HIAV054-3
Cod. Fecha Concepto Debe Haber Saldo
510217 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 96,00 0,00 96,00
510217 SALDO 96,00 0,00 96,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC HIAV056-3

510218 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 96,00 0,00 96,00
510218 SALDO 96,00 0,00 96,00

COSTO DE VENTAS DUTCH CLASIC HIAV055-3

510219 22/03/2013 COSTO VENTA FACT429 96,00 0,00 96,00
510219 SALDO 96,00 0,00 96,00

3.4.5 KARDEX. Son las tarjetas en donde llevamos el control de las mercaderías
aquí podemos ver el precio de compra de los productos y el costo de venta de los
mismos así también nos sirve para controlar el stock de la mercadería.
Movimiento Para productos facturados a partir del 01/01/2013. ( Kardex desde
01/01/2013 - 31/03/2013)

72
Tabla 7. Kardex DUTCH CLASIC
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Ref. Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 840 13.440 840 16 13.440,00

18/01/13 Fact. 221 16 (18) (288) 822 16 13.152,00

01/02/13 Fact. 229 16 (96) (1.536) 726 16 11.616,00

01/02/13 Fact. 230 16 (18) (288) 708 16 11.328,00

01/02/13 Fact. 231 16 (24) (384) 684 16 10.944,00

01/02/13 Fact. 233 16 (96) (1.536) 588 16 9.408,00

05/02/13 Fact. 234 16 (18) (288) 570 16 9.120,00

05/02/13 Fact. 240 16 (18) (288) 552 16 8.832,00

22/02/13 Fact. 238 16 (10) (160) 542 16 8.672,00

27/02/13 Fact. 402 16 (48) (768) 494 16 7.904,00

27/02/13 Fact. 299 16 (288) (4.608) 206 16 3.296,00

28/02/13 Compra 25 260 6.500 - 466 21,02 9.796,00

04/03/13 Fact. 407 21 (156) (3.279) 310 21,02 6.516,65

11/03/13 Fact. 417 25 (24) (600) 286 25,00 5.916,65

14/03/13 Fact. 425 25 (12) (300) 274 25,00 5.616,65

Liq.
30/03/13 Aduan. 14 1.000 14.232 1.274 15,58 19.849,02

Fuente: Elaboración Propia

73
Tabla 8. Kardex DRB00512
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 36 576 36 16 576

11/03/13 Fact. 412 16 (12) (192) 24 16 384

13/03/13 Fact. 424 16 (12) (192) 12 16 192

22/03/13 Fact. 429 16 (12) (192) - -

Liq.
30/03/13 Aduan. 14 650 9.251 650 14,23 9.251,04

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 9. Kardex DRB00412
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 48 768 48 16 768
11/03/13 Fact. 412 16 (9) (144) 39 16 624
Liq.
30/03/13 Aduan. 14 500 7.116 539 14,36 7.740,19

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 10. Kardex DRG00112
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

11/03/13 Fact. 412 16 (8) (128) 4 16 64

Fuente: Elaboración Propia

74
Tabla 11. Kardex DRB00612
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

11/03/13 Fact. 415 - 16 (12) (192) 12 16 192

12/03/13 Fact. 419 - 16 (12) (192) - 16 -

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 12. Kardex DRG00812
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 36 576 36 16 576

11/03/13 Fact. 415 16 (12) (192) 24 16 384

18/03/13 Fact. 427 16 (12) (192) 12 16 192

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 13. Kardex DRB00112
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

11/03/13 Fact. 415 16 (12) (192) - - -

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 14. Kardex DRB00812
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

11/03/13 Fact. 415 16 (6) (96) 6 16 96

Fuente: Elaboración Propia

75
Tabla 15. Kardex DRG00712
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 16. Kardex DRB00312
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

12/03/13 Fact. 419 16 (12) (192) 12 16 192

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 17. Kardex DRG00512
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

13/03/13 Fact. 424 16 (12) (192) - - -

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 18. Kardex DRG00612
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 19. Kardex DRG00412
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 36 576 36 16 576

Fuente: Elaboración Propia

76
Tabla 20. Kardex PARES SWIFER
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

11/03/13 Fact. 417 16 (18) (288) 6 16 96

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 21. Kardex HIAV056-1
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 36 576 36 16 576

18/03/13 Fact. 427 16 (12) (192) 24 16 384

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 22. Kardex HIAV056-2
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

18/03/13 Fact. 427 16 (12) (192) 12 16 192

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 23. Kardex HIAV054-3
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

22/03/13 Fact. 429 16 (6) (96) 18 16 288

Fuente: Elaboración Propia

77
Tabla 24. Kardex HIAV056-3
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 24 384 24 16 384

22/03/13 Fact. 429 16 (6) (96) 18 16 288

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 25. Kardex HIAV055-3
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

22/03/13 Fact. 429 16 (6) (96) 6 16 96

Fuente: Elaboración Propia

Tabla 26. Kardex HIAV054-2
ENTRADAS SALIDAS SALDO
Costo Costo Cst.
Fecha Referencia Costo Cant. T. Costo Cantidad T. Cant. Unit. Valor total
Inv.
01/01/13 Inicial 16 12 192 12 16 192

Fuente: Elaboración Propia

3.4.6 Balance General. Después de contabilizar los tres primeros meses del año el
balance general de la empresa es el siguiente:

78
Tabla 27. Balance General.
IMPORTADORA VAN DER HAM E HIJOS
BALANCE GENERAL DE LA EMPRESA
Hasta 31/03/2013

CODIGO CUENTA Subtotal Total

1 Activo 88.034,10
101 Activo corriente 70.584,05
10101 Efectivo y equivalentes al efectivo 27.743,09
1010101 Caja 2.705,70
1010102 Caja chica 80,14
1010103 Banco del Pichincha 9.601,09
1010104 Banco de Guayaquil 15.356,16
10102 Documentos y cuentas x cobrar 800,00
1010201 Abad Ochoa Alfonso 600,00
1010205 Quezada Mora Nicolás 200,00
10106 Inv. Mercaderías en Almacén 40.264,26
10107 Servicios y pagos anticipados 600,00
1010702 Arriendos Pag. por anticipado 600,00
10108 Activos por impuestos corrientes 1.176,70
1010801 Crédito tributario 1.025,18
1010804 Ret. renta 1% 151,52
102 Activo no corriente 17.450,05
10201 Propiedad, planta y equipo 17.450,05
1020104 Muebles y enseres 2.000,00
1020105 Equipo de computación 1.200,00
1020106 Vehículos y equip. de transporte 20.000,00
1020112 Dep. Acu. propiedad planta (5.749,95)

2 Pasivo 51.459,61
201 Pasivo corriente 18.209,60
20103 Cuentas y documentos por pagar 500,00
2010303 Proveedor EEUU 2 500,00
20104 Obligaciones con inst. financieras 16.000,00
2010401 Banco pichincha 16.000,00
20107 Otras obligaciones corrientes 291,60
2010703 Con el IESS 291,60
´2010704 Provisión beneficios sociales 1.418,00
202 Pasivos no corrientes 33.250,01
20203 Obligaciones con instituciones 33.250,01

79
 financieras
2020301 Banco pichincha 33.250,01

3 Patrimonio neto 36.574,49

301 Capital 37.036,04
30101 Capital individual 37.036,04

306 Resultados del ejercicio (461,55)

30601 Ganancia (perdida) neta del periodo (461,55)

Total pasivo + capital 88.034,10

Gerente Contador
Fuente: Elaboración Propia

80
3.4.7. Estado de resultados. Durante el primer trimestre de operación la empresa ha
obtenido los siguientes resultados:

Tabla 28. Estado de Resultados

IMPORTADORA VAN DER HAM E HIJOS

ESTADO DE RESULTADOS
Hasta 31/03/2013

Código Cuenta Subtotal Total

41 Ingresos de actividades ordinarias 30.019,73
4101 Venta de bienes 30.019,73
5102 Costo de ventas 17.571,34
Utilidad bruta 12.448,39

51 Gastos 12.909,94
5101 Gastos
510101 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 7.200,00
51010101 Sueldo 5.186,80
51010102 Aporte personal IESS 673,20
51010103 Préstamo IESS 360,00
51010104 Comisariato 980,00
510102 Aportes a la seguridad social (incluido 874,80
51010201 Aporte patronal IESS 874,80
510103 Beneficios sociales e indemnizaciones 1.818,00
51010301 Decimo tercero 600,00
51010302 Decimo cuarto 318,00
51010303 Fondo de reserva 600,00
51010304 Vacaciones 300,00
´510105 Honorarios profesionales 150,00
´51010501 Agente aduanero 150,00
Gastos Administrativos 1.682,82
510107 Arriendo oficina 1.200,00
510111 Combustibles 30,00
510116 Gastos de viaje 107,14

81
51011701 Agua potable 30,85
51011702 Luz eléctrica 92,80
51011703 Telefonía convencional 91,95
51011704 Telefonía móvil 62,58
51011705 Internet 67,50
510119 Depreciaciones 1.149,99
51011901 Propiedades, planta y equipo 1.149,99
510124 Otros gastos 34,33
51012401 Copias 3,79
51012403 Correspondencia 6,00
51012404 Suministros de oficina 24,54

Resultado
Ganancia / pérdida (461,55)

GERENTE CONTADOR
Fuente: Elaboración Propia

82
3.4.8 Flujo de efectivo. Realizado con la hoja de trabajo Anexo 17.

Tabla 29. Flujo de Efectivo

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO
SALDOS
CODIGO (En US$)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS
CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO 95 -22256,91
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN)
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9501 -20506,92

Clases de cobros por actividades de operación 950101 32419,73

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95010101 32419,73 P
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de
actividades ordinarias 95010102 P
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o
para negociar 95010103 P
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de
pólizas suscritas 95010104 P
Otros cobros por actividades de operación 95010105 P
Clases de pagos por actividades de operación 950102 -52775,13
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95010201 -44591,93 N
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 95010202 N
Pagos a y por cuenta de los empleados 95010203 -8183,2 N
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de
las pólizas suscritas 95010204 N
Otros pagos por actividades de operación 95010205 N
Dividendos pagados 950103 N
Dividendos recibidos 950104 P
Intereses pagados 950105 N
Intereses recibidos 950106 P
Impuestos a las ganancias pagados 950107 -151,52 N
Otras entradas (salidas) de efectivo 950108 D
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 9502 0
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo 950208 0 P
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 950209 0 N
Importes procedentes de ventas de activos intangibles 950210 0 P
Compras de activos intangibles 950211 0 N
Importes procedentes de otros activos a largo plazo 950212 0 P

83
Compras de otros activos a largo plazo 950213 0 N
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950214 0 P
Anticipos de efectivo efectuados a terceros 950215 0 N
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a
terceros 950216 0 P
Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta
financiera 950217 0 N
Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta
financiera 950218 0 P
Intereses recibidos 950220 0 P
Otras entradas (salidas) de efectivo 950221 0 D
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN)
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 9503 -1749,99
Aporte en efectivo por aumento de capital 950301 P
Financiación por préstamos a largo plazo 950304 P
Pagos de préstamos 950305 -1749,99 N
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 950306 N
Intereses recibidos 950309 P
Otras entradas (salidas) de efectivo 950310 D
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL DE EFECTIVO 9504 0
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al
efectivo 950401 D
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9505 -22256,91
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL
PERIODO 9506 50000 P
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL
PERIODO 9507 27743,09

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E

IMPUESTO A LA RENTA 96 -461,55

AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: 97 1149,99

Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9701 1149,99 D
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los
resultados del periodo 9702 D
Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada 9703 D
Pérdidas en cambio de moneda extranjera 9704 N
Ajustes por gastos en provisiones 9705 D

84
Ajuste por participaciones no controladoras 9706 D
Ajuste por pagos basados en acciones 9707 D
Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9708 D
Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9709 D
Ajustes por gasto por participación trabajadores 9710 D
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711 D

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 98 -21195,36

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801 2400 D
(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802 0 D
(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803 -600 D
(Incremento) disminución en inventarios 9804 -19528,26 D
(Incremento) disminución en otros activos 9805 -1176,7 D
Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806 -4000 D
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807 0 D
Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808 1709,6 D
Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809 0 D
Incremento (disminución) en otros pasivos 9810 0 D

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de -

operación 9820 20.506,92

Fuente: Elaboración Propia

85
3.4.9 Estado de evolución del patrimonio. Aquí se muestran los cambios que ha
sufrido el patrimonio de la empresa, pero la nuestra al ser una empresa de un solo
dueño y no estar constituido como persona jurídica sino como persona natural no se
ha emitido acciones, por lo que solo existe el capital de la empresa, a continuación
presentamos los cambios que se generaron en el patrimonio:

Tabla 30. Estado Evolución del Patrimonio

ESTADO DE EVOLUCION DEL PATRIMONIO
IMPORTADORA VAN DER HAM E HIJOS
SALDO
Saldo Resultados del
Código Cuentas Capital Reservas FINAL
inicial ejercicio

301 Capital 37.036,04 37.036,04 37.036,04

Resultados del
306 ejercicio 0,00 -461,55 -461,55
Totales 37.036,04 37.036,04 0 -461,55 36.574,49
Fuente: Elaboración Propia

86
3.4.10 Notas a los Estados Financieros.

IMPORTADORA VAN DER HAM E HIJOS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MARZO DE 2013

1. Información general

La empresa Importadora Van der Ham e Hijos, propiedad del Sr. Stefan Van der
Ham persona natural obligado a llevar contabilidad, radicada en el Ecuador, con
domicilio en la ciudad de Cuenca, desde el año 2010 y su principal actividad es la
importación de zapatos.

2. Bases de elaboración

Estos estados financieros se han elaborado en conformidad con las Normas

internacionales de información financiera para pequeñas y medianas empresas, están
presentados en dólares de los EEUU, que es la moneda vigente en el Ecuador. Las
políticas contables más importantes se establecen en la nota 3.

En algunos casos, es necesario emplear estimaciones y otros juicios profesionales

para aplicar las políticas contables.

3. Políticas contables

Reconocimiento de ingreso de actividades ordinarias.

El ingreso de actividades ordinarias procedente de la venta de bienes se reconoce
cuando se emite el comprobante de venta y entregan los bienes a su acreedor.

Propiedades, planta y equipo.

Las partidas de propiedades, planta y equipo se miden al costo menos la depreciación
acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulada. La depreciación se
acumula para obtener el costo de los activos a lo largo de su vida útil estimada,
aplicando el método lineal.

87
En la depreciación de propiedad, planta y equipo se utilizan las siguientes tasas
anuales:

 Vehículos 20 por ciento

 Equipo de computación 33,33 por ciento
 Muebles y enseres 10 por ciento

Inventarios
Los inventarios se valoran mediante el método promedio ponderado y son
controlados individualmente mediante las tarjetas Kardex.
Los inventarios aumentan al momento de la compra si es local y al momento que la
mercadería sale de aduanas cuando es importación al valor del costo más impuestos
aduaneros y costos de transporte y seguro y disminuye cuando registramos el costo
de ventas de las ventas.

Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar

La mayoría de las ventas se realizan en condiciones de contado, y los importes de las
cuentas por cobrar no tienen intereses. Cuando el crédito se amplía más allá de las
condiciones de crédito normales, se cobra un interés legal permitido por la ley.

Cuentas comerciales por pagar

Las cuentas comerciales por pagar son obligaciones basadas en condiciones de
crédito normales y no tienen intereses. Los importes de las cuentas comerciales por
pagar, denominados en moneda extranjera se convierten a la unidad monetaria
(dólares americanos) usando la tasa de cambio vigente en la fecha sobre la que se
informa. Las ganancias o pérdidas por cambio de moneda extranjera se incluyen en
otros gastos o en otros ingresos.

Servicios y otros pagos por anticipado

Los pagos de arriendo se registran al momento del egreso económico y se realiza su
ajuste una vez cumplido el gasto contra su respectiva cuenta.

88
Activos por impuestos corrientes
Son los saldos que obtenemos por crédito tributario en la declaración del IVA
mensual más las retenciones del Imp. Renta que nos han realizado.

4. Ingreso de actividades ordinarias. Es el total de mis ventas menos descuentos y

devoluciones

Venta de bienes 30.019,73

5. Costo de Ventas. Se obtiene del inventario inicial sumado las compras, las
importaciones y menos el inv. Final de mercaderías.

Inv. Inicial mercadería 20.736,00

Compras netas locales de mercaderías 6.500,00
Importación de mercaderías 30.599,60
Inv. Final de mercaderías 40.264,26
Costo de Ventas 17.571,34

6. Propiedad planta y equipo

Muebles y Enseres Equip. Comput. Vehículo

Costo 1 enero 2.000,00 1.200,00 20.000,00
Adiciones - - -
Disposiciones - - -
Costo 31 marzo 2.000,00 1.200,00 20.000,00
Depr. Acum. 1 enero 200,00 399,96 4000,00
Dep. Proporc. 31mar 50,01 99,99 999,99
Costo 31 marzo 1.749,99 700,05 15.000,01

Los activos fijos de la empresa se deprecian con el método lineal sin un valor
residual con los porcentajes legalmente establecidos.

89
3.5 Indicadores Financieros. Los indicadores financieros son la relación entre dos o
más datos de los estados financieros. Son un instrumento muy importante para el
entendimiento de los estados financieros y el funcionamiento de la empresa
expresado en números, los cuales serán utilizados dependiendo de los objetivos del
analista. (Zapata, 2011)

3.5.1 Indicadores de liquidez.

Índice de liquidez: Este indicador mide la capacidad que tiene la empresa, para cubrir
sus deudas a corto plazo con el Activo Corriente. (Zapata, 2011)

 IL= Activo Corriente / Pasivo Corriente

IL= 70.584,05 / 18.209,60 = 3.88

La Importadora Van der Ham e Hijos tiene una liquidez de 3.88, esto quiere decir
que por cada dólar que la empresa debe tiene 3,88 dólares para cubrir sus
obligaciones a corto plazo. Por lo tanto la empresa si puede cubrir sus deudas a corto
plazo.

Capital de Trabajo: es la diferencia que queda en la empresa, después de cancelar los

pasivos a corto plazo contraídos con terceros.

 CT= Activo Corriente – Pasivo Corriente

CT= 70.584,05 – 18.209,60 = 52.374,45

También podemos ver que la Importadora Van der Ham e Hijos, dispone de los
recursos monetarios en el periodo marzo-2013 suficientes para el normal desarrollo
de las operaciones

90
3.5.2 Indicadores de Solvencia.

Endeudamiento del Activo: éste índice establece el nivel de endeudamiento que tiene
la empresa.

 EA= (Pasivo Total / Activo Total) x 100

EA= (51.459.61 / 88.034.10) x 100 = 58,45%

Endeudamiento del Activo

41,55%
Endeudamiento con
58,45% terceros
Propiedad Imp. Van der
Ham

Gráfico 2. Endeudamiento del Activo

Fuente: Elaboración propia

La Importadora Van der Ham e Hijos, según el indicador de solvencia nos indica que
el 58,45% de los activos no son de propiedad de la empresa ya que se encuentran
solventados con la deuda contraída con terceras personas y que el 41.55% de los
activos si son propiedad de la empresa.

3.5.3 Indicadores de Rentabilidad.

Rentabilidad: esta razón nos indica el rendimiento obtenido durante el periodo

estudiado con el capital individual, que en nuestro caso es el total del patrimonio.

91
  IR= (Resultado del ejercicio / Capital Individual) x 100

IR= (-461,55 / 37.036,04) x 100 = -1,24%

Podemos ver que al tener pérdida como resultado del ejercicio la empresa ha perdido un
1% en relación a su patrimonio que está formado en su totalidad por el capital individual, o
que por cada dólar del capital individual la empresa ha perdido durante éste periodo 1,24
centavos de dólar.

92
 CAPUTILO 4: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 Conclusiones. Al finalizar el presente trabajo de graduación, he realizado la

contabilidad de los tres primeros meses del año dos mil trece, de una manera legal,
puntual y clara la cual nos sirvió para elaborar estados financieros reales para la
correcta toma de decisiones y para cumplir con las obligaciones tributarias.

Con el catálogo general de cuentas tomado del plan de cuentas de la Súper

intendencia de compañías pude elaborar de manera eficiente los estados financieros
basados en las normas internacionales de información financiera.

Pude obtener los valores correctos para la liquidación del IVA mensual, y
Retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta tomando los datos de los libros
mayores y así llenar los formularios exigidos por el Servicio de Rentas Internas.

El método de cuenta permanente, me permitió llevar un control de inventarios

actualizado a través del kardex, conociendo el nivel de existencias de mercaderías
como también el costo de cada uno de los productos.

Con la implementación de la contabilidad para esta empresa, su propietario ha

entendido de mejor manera de donde salen los valores para declarar sus impuestos, y
para que le sirven las facturas de compra que le generan crédito tributario, así
también puede encontrar en el kardex la existencia de mercaderías que tiene en la
bodega y sobre todo puede saber si la empresa está ganando o perdiendo que gastos
debe reducir y que productos le generan mayor utilidad.

Al desarrollar el análisis de los estados financieros, a través de los indicadores, el

dueño de la empresa puede ver que aunque el negocio tenga la liquidez suficiente
para cubrir sus deudas a corto plazo y para cubrir los gastos de las actividades
normales para el desarrollo de la empresa, durante estos tres meses de estudio el
resultado que obtuvimos fue pérdida, lo cual afecta directamente el capital, el dueño
de la empresa deberá ajustar algunos gastos administrativos que no le parezcan
necesarios, para el normal funcionamiento de la empresa y realizar las correcciones.

93
4.2 Recomendaciones. Al terminar este trabajo se recomienda hacer una revisión de
los gastos administrativos de la empresa, ya que a pesar de tener un nivel alto en
ventas y una utilidad bruta de casi el ochenta por ciento el resultado neto del ejercicio
es pérdida por lo que se deben bajar o eliminar gastos innecesarios.

Se recomienda también establecer un stock mínimo y máximo de los productos,

según la rotación que estos tengan.

También se deben poner montos máximos para tener en la caja de la empresa ya que
están propensos a robos o pérdida.

Se recomienda adquirir notas de débito y crédito para emitirlas en caso de devolución

de mercaderías.

4.3 Bibliografía. Para el desarrollo del presente trabajo, utilice los siguientes libros,
reglamentos, leyes, resoluciones y páginas web

ESPEJO, Lupe B. “Contabilidad General”. Editorial de la Universidad Técnica

Particular de Loja. Loja – Ecuador. 2007

MOLINA, Antonio. “Análisis e Interpretación de los estados financieros”. Talleres

gráficos de Impretec. 2003

POMBO, José R. “Contabilidad General”. Ediciones Paraninfo SA. Madrid –

España. 2011

ZAPATA, Pedro. “Contabilidad General, con base en las Normas Internacionales de

Información Financiera”. Editorial MC Graw Hill. México. 2011

Codificación No. 26 de la Ley de Régimen Tributario. Publicada en el suplemento

del Registro Oficial No. 463 de 17 de noviembre de 2004

94
Reglamento que establece la información y documentos que están obligados a remitir
anualmente a la Superintendencia de Compañías, las sociedades sujetas a su control
y vigilancia, Resolución SC.SG.DRS.G.13.001, (2013).

SRI. “Normativa tributaria”. En línea http://www.sri.gob.ec. Consultado el 02 de

octubre de 2013.

Superintendencia de Compañías del Ecuador. “DISPOSICIONES LEGALES Y

REGLAMENTARIAS SOBRE IMPLEMENTACIÓN DE NIIF”. En línea http://
www.supercias.gob.ec. Consultado el 07 de septiembre de 2013.

SENAE. “Procedimientos para importar”. En línea http://www.aduana.gob.ec.

Consultado el 07 de octubre de 2013.

Organización mundial de la propiedad intelectual. “Clasificación Internacional de

Productos y Servicios para el Registro de las Marcas”. En línea
http://www.wipo.int/classifications/nice/es/. Consultado el 05 de septiembre de 2013

4.4 Anexos

95
Anexo | 1
Anexo | 2
Anexo | 3
Anexo | 4
Anexo | 5
Anexo | 6
Anexo | 7
Anexo | 8
Anexo | 9
Anexo | 10
Anexo | 11
Anexo | 12
Anexo | 13
Anexo | 14
Anexo | 15
Anexo | 16
Anexo | 17
Anexo | 18
Anexo | 19
Anexo | 20
Anexo | 21
Anexo | 22
Anexo | 23
Anexo | 24
Anexo | 25
Anexo | 26
Anexo | 27
Anexo | 28
Anexo | 29