INSTITUTO TECNOLÓGICO
SUPERIOR DE TANTOYUCA
” TIPO DE TRABAJO”
ENSAYO UNIDAD 4
ALUMNA
ALBA IDIL GOMEZ ZAVALA. 223S04297
ASIGNATURA:
DERECHO TRIBUTARIO
CARRERA:
CONTADOR PÚBLICO
DOCENTE
ERNESTO LINCE OLGUIN
TANTOYUCA; VERACRUZ
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INTRODUCCIÓN:
El sistema tributario de México está sustentado en la participación activa de los
contribuyentes, quienes tienen derechos, pero también están sujetos a obligaciones
establecidas por la ley. Este ensayo explora los derechos y obligaciones de los
contribuyentes, así como las facultades del fisco mexicano en el marco del Código
Fiscal de la Federación (CFF). El sistema tributario es un pilar fundamental para el
funcionamiento del Estado, ya que permite la recaudación de ingresos necesarios
para financiar el gasto público y los servicios que ofrece. En este contexto, es crucial
entender los derechos y obligaciones que tienen los contribuyentes, así como las
facultades que poseen las autoridades fiscales para garantizar el cumplimiento de
la normativa tributaria.
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Los contribuyentes en México tienen una serie de derechos reconocidos por la ley
para proteger su relación con el fisco y garantizar un trato justo y equitativo. Entre
estos derechos se incluyen:
1. **Derecho a la Legalidad**: Los contribuyentes tienen derecho a que las
autoridades fiscales actúen conforme a la ley y respeten sus derechos
fundamentales en todo momento.
2. **Derecho a la Información**: Tienen derecho a recibir información clara y
completa sobre sus obligaciones fiscales, así como sobre los procedimientos de
fiscalización y los recursos disponibles en caso de controversia.
3. **Derecho a la Defensa**: Los contribuyentes tienen derecho a presentar pruebas
y argumentos en su defensa durante los procedimientos de fiscalización y a ser
escuchados antes de que se les impongan sanciones.
4. **Derecho a la Privacidad**: Tienen derecho a la protección de su información
personal y patrimonial, así como a que las actuaciones de las autoridades fiscales
se realicen con respeto a su intimidad y dignidad.
**Obligaciones de los Contribuyentes:**
Junto con los derechos, los contribuyentes también tienen obligaciones establecidas
por la ley que deben cumplir en el ejercicio de sus actividades económicas. Algunas
de estas obligaciones son:
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1. **Presentación de Declaraciones**: Los contribuyentes están obligados a
presentar declaraciones fiscales en los plazos y formas establecidos por la ley,
proporcionando información veraz y completa sobre sus ingresos, gastos y
patrimonio.
2. **Pago de Impuestos**: Deben pagar los impuestos correspondientes de acuerdo
con la ley, calculando correctamente el monto a pagar y realizando los pagos en los
plazos establecidos.
3. **Conservación de Documentación**: Están obligados a conservar la
documentación contable y fiscal que respalda sus operaciones durante los plazos
establecidos por la ley, facilitando su revisión por parte de las autoridades fiscales
en caso de requerimiento.
4. **Colaboración con las Autoridades**: Deben colaborar con las autoridades
fiscales durante los procedimientos de fiscalización, proporcionando la información
y documentos requeridos de manera oportuna y veraz.
**Facultades del Fisco:**
El fisco mexicano cuenta con una serie de facultades para llevar a cabo la
recaudación de impuestos y la fiscalización de los contribuyentes. Estas facultades
incluyen:
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1. **Facultad de Comprobación**: Las autoridades fiscales tienen la facultad de
verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes a través
de revisiones de documentación, auditorías y visitas de verificación.
2. **Facultad de Determinación de Créditos Fiscales**: Pueden determinar créditos
fiscales a cargo de los contribuyentes en caso de detectar incumplimientos o
irregularidades en sus declaraciones fiscales.
3. **Facultad de Ejecución**: Pueden ejercer medidas de apremio para el cobro de
créditos fiscales, como embargos, confiscaciones y remates de bienes, en caso de
que los contribuyentes no cumplan con sus obligaciones de pago.
Los derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como las facultades del fisco,
son conceptos fundamentales en el ámbito tributario que regulan la relación entre el
Estado y los contribuyentes en materia fiscal. Aquí te proporciono una explicación
más detallada de cada uno:
**Derechos de los Contribuyentes:**
Los derechos de los contribuyentes son aquellos principios y garantías que protegen
sus intereses y les otorgan ciertas prerrogativas frente a las autoridades fiscales.
Algunos de estos derechos incluyen:
1. **Derecho a la Legalidad**: Los contribuyentes tienen derecho a que las
actuaciones de las autoridades fiscales se realicen conforme a la ley, garantizando
así la seguridad jurídica en sus relaciones fiscales.
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2. **Derecho a la Información**: Tienen derecho a recibir información clara y
completa sobre sus obligaciones fiscales, así como sobre los procedimientos de
fiscalización y los medios de defensa disponibles.
3. **Derecho a la Defensa**: Los contribuyentes tienen derecho a ser escuchados y
a presentar pruebas y argumentos en su defensa durante los procedimientos de
fiscalización, así como a impugnar los actos de las autoridades fiscales.
4. **Derecho a la Privacidad**: Tienen derecho a la protección de su información
personal y patrimonial, así como a que las actuaciones de las autoridades fiscales
se realicen respetando su intimidad y dignidad.
**Obligaciones de los Contribuyentes:**
Las obligaciones de los contribuyentes son los deberes y responsabilidades que
deben cumplir en el ejercicio de sus actividades económicas y en relación con el
pago de impuestos. Algunas de estas obligaciones son:
1. **Presentación de Declaraciones**: Los contribuyentes están obligados a
presentar declaraciones fiscales en los plazos y formas establecidos por la ley,
proporcionando información veraz y completa sobre sus ingresos, gastos y
patrimonio.
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2. **Pago de Impuestos**: Deben pagar los impuestos correspondientes de acuerdo
con la ley, calculando correctamente el monto a pagar y realizando los pagos en los
plazos establecidos.
3. **Conservación de Documentación**: Están obligados a conservar la
documentación contable y fiscal que respalda sus operaciones durante los plazos
establecidos por la ley, facilitando su revisión por parte de las autoridades fiscales
en caso de requerimiento.
4. **Colaboración con las Autoridades**: Deben colaborar con las autoridades
fiscales durante los procedimientos de fiscalización, proporcionando la información
y documentos requeridos de manera oportuna y veraz.
**Facultades del Fisco:**
Las facultades del fisco son los poderes y atribuciones que tienen las autoridades
fiscales para llevar a cabo la recaudación de impuestos y la fiscalización de los
contribuyentes. Estas facultades incluyen:
1. **Facultad de Comprobación**: Las autoridades fiscales tienen la facultad de
verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes a través
de revisiones de documentación, auditorías y visitas de verificación.
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2. **Facultad de Determinación de Créditos Fiscales**: Pueden determinar créditos
fiscales a cargo de los contribuyentes en caso de detectar incumplimientos o
irregularidades en sus declaraciones fiscales.
3. **Facultad de Ejecución**: Pueden ejercer medidas de apremio para el cobro de
créditos fiscales, como embargos, confiscaciones y remates de bienes, en caso de
que los contribuyentes no cumplan con sus obligaciones de pago.
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CONCLUSIONES
Los derechos y obligaciones de los contribuyentes, así como las facultades del fisco,
son elementos fundamentales en el sistema tributario mexicano. El equilibrio entre
estos aspectos es crucial para garantizar una relación justa y equitativa entre el
Estado y los contribuyentes, promoviendo el cumplimiento voluntario de las
obligaciones fiscales y el fortalecimiento del Estado de derecho en México.
