Casa Matriz

Estados financieros

VALOP, S.A
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018
C$
Ventas totales 1,225,000.00
C$
Devoluciones sobre venta 11,250.00
Rebajas sobre venta 13,000.00 24,250.00
C$
Ventas netas 1,200,750.00
Costo de ventas 742,500.00
Utilidad bruta 458,250.00
Gastos de operación
Gastos de venta 113,530.00
Gastos de administración 38,500.00 152,030.00
Utilidad del ejercicio C$ 306,220.00

VALOP S.A
Balance general al 31 de diciembre 2018.
En córdobas

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Bancos 1,347,500.00 Proveedores 775,000.00
Gastos acumul. Por
Clientes 988,250.00 pagar 50,000.00 825,000.00
Est.Ctas incobrables 39,530.00 948,720.00 Capital contable
Almacén 72,500.00 2,368,720.00 Capital contribuido 0.00
No circulante Capital social 2,000,000.00
Inmuebles, planta y
equipo Capital ganado 0.00
Equipo de reparto 250,000.00 Utilidad del ejercicio 463,820.00 2,463,820.00
Depreciac. Acumulada 50,000.00 200,000.00
Pasivo + Capital
Mobiliario y Equipo 125,000.00 contable 3,288,820.00

Depreciac.Acumulada 12,500.00 112,500.00 312,500.00

Otros Activos
Sucursal - Cuenta
corriente 607,600.00

Total Activo 3,288,820.00

 Sucursal
Estados financieros

Sucursal
Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.
C$
750,000.0
Ventas totales 0
Devoluciones sobre venta 15,000.00
Ventas netas C$ 735,000.00
Costo de ventas 490,000.00
Utilidad bruta 245,000.00
Gastos de operación
Gastos de venta 71,400.00
Gastos de administración 16,000.00 87,400.00
Utilidad del ejercicio C$ 157,600.00

Sucursal
Balance general al 31 de diciembre 2018

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Bancos 535,000.00 Proveedores 425,000.00
185,000.0
Clientes 0
Est.Ctas incobrables 7,400.00 177,600.00
Almacén 270,000.00 982,600.00
No circulante
Inmuebles, planta y Casa Matriz - Cta. 450,000.0
equipo corriente 0
157,600.0
Equipo de reparto 40,000.00 Utilidad del ejercicio 0 607,600.00
Depreciac. Acumulada 8,000.00 32,000.00
1,032,600.0
Mobiliario y Equipo 20,000.00 Pasivo + inversión de la matriz 0

Depreciac.Acumulada 2,000.00 18,000.00 50,000.00

Total Activo 1,032,600.00

 Hoja de trabajo relativa al estado de resultado combinado

Estado de resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Casa Matriz Sucursal Saldos combinados

Ventas totales 1,225,000.00 750,000.00 1,975,000.00

Devol. sobre venta 11,250.00 11,250.00

Rebajas sobre venta 13,000.00 24,250.00 15,000.00 28,000.00 39,250.00

Ventas netas 1,200,750.00 735,000.00 1,935,750.00

Costo de ventas 742,500.00 490,000.00 1,232,500.00

Utilidad bruta 458,250.00 245,000.00 703,250.00

Gastos de operación

Gastos de venta 113,530.00 71,400.00 184,930.00

Gastos de admón 38,500.00 152,030.00 16,000.00 87,400.00 54,500.00 239,430.00

Utilidad del ejercicio 306,220.00 157,600.00 463,820.00

VALOP, S.A
Hoja de trabajo relativa al balance general combinado al 31 de diciembre 2018
Casa Matriz Sucursal Eliminaciones Saldo combinados
Concepto
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
Bancos 1,347,500.00 535,000.00 1,882,500.00
Clientes 988,250.00 185,000.00 1,173,250.00
Est.Ctas incobrables 39,530.00 7,400.00 46,930.00
Almacén 72,500.00 270,000.00 342,500.00
Equipo de reparto 250,000.00 40,000.00 290,000.00
Depreciac. Acumulada 50,000.00 8,000.00 58,000.00
Mobiliario y Equipo 125,000.00 20,000.00 145,000.00
Depreciac.Acumulada 12,500.00 2,000.00 14,500.00
Sucursal - Cuenta corriente 607,600.00 607,600.00 0.00
Proveedores 775,000.00 425,000.00 1,200,000.00
Gastos acumul. Por pagar 50,000.00 50,000.00
Capital social 2,000,000.00 2,000,000.00
Utilidad del ejercicio 463,820.00 463,820.00
Casa Matriz - Cuenta corriente 607,600.00 607,600.00 0.00
3,390,850.00 3,390,850.00 1,050,000.00 1,050,000.00 607,600.00 607,600.00 3,833,250.00 3,833,250.00
 1. Sucursal
A. La casa matriz Construfer S.A decide establecer una sucursal bajo las políticas establecidas
anteriormente.
1. El 01 de enero 2018, la casa matriz Construfer S.A, inicia operaciones con los siguientes saldos:
Bancos C$ 1,100,000.00
Clientes 600,000.00
Almacén 750,000.00
Equipo de reparto 100,000.00
Maquinaria 25,000.00
Proveedores C$ 275,000.00
Capital social 2,300,000.00
2. La matriz envía a su sucursal C$ 35,000 en efectivo, expidiendo cheque, importe con el que la
sucursal abre su cuenta de cheques.
3. La matriz envía a su sucursal mercancías con un precio de costo de C$ 488,000.00
4. La sucursal devuelve a la matriz mercancías por C$ 35,000, por encontrarse defectuosas.
5. La sucursal adquiere un equipo de reparto por C$ 55,000 y maquinaria por C$ 35,000, que paga
en efectivo mediante cheque.
6. La sucursal compra mercancías por C$ 750,000, 30% al contado mediante cheque, y el resto a
crédito.
7. La sucursal devuelve C$ 40,000 de mercancías a sus proveedores, importe que acreditan a su
cuenta.
8. La sucursal efectúa gastos de venta por C$ 20,000 y de administración por C$ 25,000, que paga
en efectivo, mediante cheque.
9. La sucursal vende mercancías en C$ 900,000, 50% al contado y el resto a crédito, el costo de la
mercancía es de C$ 600,000.
10. Los clientes devuelven a la sucursal mercancías por C$ 30,000, importe que acredita a su cuenta,
su costo de mercancía es de C$ 15,000.
11. La sucursal cobra a sus clientes C$ 150,000 en efectivo, importe que deposita de inmediato a su
cuenta de cheques.
12. La sucursal expide cheque por C$ 100,000, para remitirlo a favor de la casa matriz.
13. La matriz paga diversos gastos de venta por cuenta de la sucursal por C$ 60,000, mediante
cheque.
14. La estimación para cuentas de cobro dudoso de clientes es de 10% del saldo.
15. La depreciación del equipo de reparto es de 20%.
16. La depreciación de la maquinaria es de 10%.

Se pide:
Para la matriz:

 Registro de las operaciones en diario.

 Registrar las operaciones en mayor.
 Estado de resultados.
 Balance general.
 Hoja de trabajo relativa al estado de resultado combinado.
 Estado de resultados combinado.
 Hoja de trabajo relativa al balance general combinado.
 Balance general combinado

Para la sucursal:

 Registrar las operaciones en el diario.

 Registrar las operaciones en mayor.
 Estado de resultados.
 Balance general.