Taller contabilidad financiera
Estudiante: Kevin Yefreith Zaraza Quiroga
Documento: 1096906183
Unidades Tecnológicas de Santander
Contabilidad Financiera
Vélez Santander
2024
UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
Taller No. 1 Obligaciones Financieras
Actividades de Aprendizaje
1. ¿Qué son pasivos?
Los pasivos son obligaciones financieras que una empresa o individuo tiene con terceros. Estas
obligaciones pueden representar deudas, préstamos, cuentas por pagar y otros compromisos
económicos que deben ser liquidados en el futuro.
2.Indique, en la casilla en blanco, si los conceptos ubicados frente a cada término son falsos
o verdaderos (rellene el cuadro vacío con F O V):
Representan los pagos que se le realizan a los
Beneficios a Corto plazo V empleados en termino no mayor a un año.
Beneficios a Largo Plazo Son todos los pagos que se le realizan a los
V empleados en periodos posteriores a un año.
Beneficios por Terminación Beneficios pagados a los empleados al término de
V la relación laboral.
Beneficios Postempleo: Son beneficios acordados previamente entre las
V partes.
3.En una Sociedad Anónima, la definición “es la parte del capital autorizado que los socios
se obligan a pagar al momento de la constitución de la sociedad, el cual no puede ser
inferior al 50 % del capital autorizado” corresponde a: Responda:
a. Capital Suscrito
b. Capital Pagado
c. Capital Autorizado
d. Todas las anteriores
4.Con la siguiente información realizar los registros correspondientes:
1.La empresa XYZ responsable y declarante, compra a crédito papelería por valor de $1.500.000
más IVA, a la tarifa general y retefuente, a la empresa Surtipapel S.A, Responsable de IVA y
declarante.
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5195 Diversos $ 1.500.000,00
519530 Papeleria $ 1.500.000,00
2408 IVA $ 285.000,00
240802 IVA descontable $ 285.000,00
2365 Rete fuente $ 37.500,00
236570 Retenciones $ 37.500,00
2335 Costos y gastos por pagar $ 1.747.500,00
233501 Costos y gastos por pagar $ 1.747.500,00
SUMAS IGUALES $ 1.785.000,00 $ 1.785.000,00
2.El 30 de enero de 2024 Mármoles & Lajas SAS solicitó un crédito bancario a Banco Agrario por
$15.000.000 a 6 cuotas con pagos fijos mensual a una tasa de interés del 16,18% efectivo anual,
por gastos de estudio $700.000 La empresa causa intereses mensualmente. Elaborar las tablas de
amortización para el banco como para la empresa. Contabilizar la creación del pasivo, desembolso
y las primeras 3 cuotas. TIR:2,672771667%.
N CUOTA INTERESES ABONO CAPITAL SALDO
0 $ 2.611.185,60 $ 15.000.000,00
1 $ 2.611.185,60 $ 188.639,47 $ 2.422.546,13 $ 12.577.453,87
2 $ 2.611.185,60 $ 158.173,61 $ 2.453.011,99 $ 10.124.441,88
3 $ 2.611.185,60 $ 127.324,62 $ 2.483.860,98 $ 7.640.580,90
4 $ 2.611.185,60 $ 96.087,67 $ 2.515.097,93 $ 5.125.482,97
5 $ 2.611.185,60 $ 64.457,89 $ 2.546.727,71 $ 2.578.755,27
6 $ 2.611.185,60 $ 32.430,33 $ 2.578.755,27 -$ 0,00
N CUOTA INTERESES ABONO CAPITAL SALDO COMISIONES
0 $ 2.611.185,60 $ 14.300.000,00
1 $ 2.611.185,60 $ 382.206,35 $ 2.228.979,25 $ 12.071.020,75 $ 193.566,88
2 $ 2.611.185,60 $ 322.630,82 $ 2.288.554,78 $ 9.782.465,97 $ 164.457,21
3 $ 2.611.185,60 $ 261.462,98 $ 2.349.722,62 $ 7.432.743,35 $ 134.138,36
4 $ 2.611.185,60 $ 198.660,26 $ 2.412.525,34 $ 5.020.218,00 $ 102.572,58
5 $ 2.611.185,60 $ 134.178,96 $ 2.477.006,64 $ 2.543.211,37 $ 69.721,07
6 $ 2.611.185,60 $ 67.974,23 $ 2.543.211,37 $ 0,00 $ 35.543,90
VALOR TRANSACCION $ 700.000,00
TASA 16% 0,1618
VALOR $ 14.300.000,00
TIEMPO 6 6
FORMULA CUOTA O ANUALIDAD
$ 2.611.185,60
TIR
3%
ASIENTOS CONTABLES
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 14.300.000,00
2105 Bancos Nacionales $ 15.000.000,00
210525 Comisiones $ 700.000,00
SUMAS IGUALES $ 15.000.000,00 $ 15.000.000,00
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 2.611.185,60
530520 Intereses $ 188.639,47
2105 Bancos Nacionales $ 2.422.546,13
530515 Comisiones $ 193.566,88
210525 Comisiones $ 193.566,88
SUMAS IGUALES $ 2.804.752,48 $ 2.804.752,48
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 2.611.185,60
530520 Intereses $ 158.173,61
2105 Bancos Nacionales $ 2.453.011,99
530515 Comisiones $ 164.457,21
210525 Comisiones $ 164.457,21
SUMAS IGUALES $ 2.775.642,81 $ 2.775.642,81
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 2.611.185,60
530520 Intereses $ 127.324,62
2105 Bancos Nacionales $ 2.483.860,98
530515 Comisiones $ 134.138,36
210525 Comisiones $ 134.138,36
SUMAS IGUALES $ 2.745.323,96 $ 2.745.323,96
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 2.611.185,60
530520 Intereses $ 96.087,67
2105 Bancos Nacionales $ 2.515.097,93
530515 Comisiones $ 102.572,58
210525 Comisiones $ 102.572,58
SUMAS IGUALES $ 2.713.758,18 $ 2.713.758,18
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 2.611.185,60
530520 Intereses $ 64.457,89
2105 Bancos Nacionales $ 2.546.727,71
530515 Comisiones $ 69.721,07
210525 Comisiones $ 69.721,07
SUMAS IGUALES $ 2.680.906,67 $ 2.680.906,67
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 Bancos $ 2.611.185,60
530520 Intereses $ 32.430,33
2105 Bancos Nacionales $ 2.578.755,27
530515 Comisiones $ 35.543,90
210525 Comisiones $ 35.543,90
SUMAS IGUALES $ 2.646.729,50 $ 2.646.729,50
UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
Taller No. 1 Obligaciones Financieras
5.Con la siguiente información favor indicar cuál valor a pagar del empleado y sus
prestaciones sociales y el respectivo asiento contable y provisiones.
La empresa Sol S.A.S tiene en su nómina un empleado José Cortes trabajo 28 días, donde su
salario es de $1.800.000, y en sus actividades tiene 3 horas de extras nocturnas.
DIAS HORAS TOTAL INTERESES
N EMPLEADO SUELDO BASICO TRABAJADOS SALARIO LABORADO AUX.TRANSPORTE EXTRA DEVENGADO CESANTIAS CESANTIAS
1 Jose Cortes $ 1.800.000,00 28 $ 1.680.000,00 $ 162.000,00 $ 39.375,00 $ 1.881.375,00 $ 156.718,54 $ 1.567,19
PRIMA VACACIONES SALUD PENSION ARL CAJA ICBF SENA SUBTOTAL SALUD PENSION TOTAL
$ 156.718,54 $ 70.000,00 $ 146.146,88 $ 206.325,00 $ 9.820,78 $ 68.775,00 $ 51.581,25 $ 34.387,50 $ 2.783.415,66 $ 67.200,00 $ 67.200,00 $ 2.649.015,66
CODIGO CUENTA DEBE HABER
250501 SALARIOSPOR PAGAR $ 2.649.015,66
237005 APORTES E.P.S $ 213.346,88
237006 ARL $ 9.820,78
237010 APORTES PARAFISCALES $ 154.743,75
238030 APORTES PENSION $ 273.525,00
2610 CESANTIAS $ 156.718,54
261010 INTERESES CESANTIAS $ 1.567,19
261015 VACACIONES $ 70.000,00
261020 PRIMA DE SERVICIOS $ 156.718,54
210506 SUELDOS $ 2.649.015,66
510530 CESANTIAS $ 156.718,54
510533 INTERESES CESANTIAS $ 1.567,19
510536 PRIMA DE SERVICIOS $ 156.718,54
510539 VACACIONES $ 70.000,00
510568 ARL $ 9.820,78
510569 APORTES E.P.S $ 213.346,88
510570 APORTES PENSION $ 273.525,00
510572 CAJA COMPENSACION $ 68.775,00
510575 ICBF $ 51.581,25
510578 SENA $ 34.387,50
SUMAS IGUALES $ 3.685.456,33 $ 3.685.456,33
CODIGO CUENTA DEBE HABER
250501 SALARIOS POR PAGAR $ 2.649.015,66
237005 APORTES EPS $ 213.346,88
237006 ARL $ 9.820,78
237010 APORTES PARAFISCALES $ 154.743,75
238030 APORTE PENSION $ 273.525,00
1110 BANCOS $ 3.300.452,07
SUMAS IGUALES $ 3.300.452,07 $ 3.300.452,07
CODIGO CUENTA DEBE HABER
530501 FINANCIEROS $ 14.741,83
1110 BANCOS $ 14.741,83
SUMAS IGUALES $ 14.741,83 $ 14.741,83
6.Con la siguiente información realizar los registros o asientos correspondientes:
La Compañía EMIROS S.A tiene una utilidad antes de impuesto de $356.800.000, en la asamblea
de accionistas de marzo, se aprueba una reserva estatutaria para futuras capitalizaciones por un
25% y una reserva ocasional de 15% para reposición de maquinaria, impuesto renta del 35%.
Realizar:
• Valor de la reserva legal
• Valor de la reserva estatutaria
• Valor de la reserva ocasional
• Compra maquinaria
• Contabilizar reserva legal, estatutaria y ocasional
Utilidad $ 356.800.000
Reserva legal $ 35.680.000
Reserva estatutaria $ 89.200.000
Reserva ocasional $ 53.520.000
Impuesto de renta y complementarios $ 124.880.000
Total $ 53.520.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
3305 Reserva legal $ 35.680.000
3310 Reserva estatutaria $ 89.200.000
3315 Reserva ocasional $ 53.520.000
3105 Capital suscrito y pagado $ 53.520.000
2404 De renta y complementarios $ 124.880.000
5405 Impuesto de renta ycomplementarios $ 124.880.000
3605 Utilidad del ejercicio $ 231.920.000
SUMAS IGUALES $ 356.800.000 $ 356.800.000
