CONTABILIDAD

BANCARIA
EVOLUCIÓN DE PRECIOS DE LA
GASOLINA
PRECIO POR LITRO DE DIESEL
 EL DINERO
 En las primeras fases de la humanidad, el hombre para satisfacer sus necesidades vitales,
comienza a intercambiar los excesos de las cosechas, armas, depósitos para poder
transportar los alimentos y nuevos utensilios agrícolas.
 Es asi, que apareció el intercambio de bienes o trueque que era la manera en que las
antiguas civilizaciones empezaron a comerciar, es decir intercambiar mercancías por otros
productos de igual o menor valor.
 Aunque este sistema presentaba un problema, ya que llegaba un punto en el que un bien
no se podía emplearse como sistema de pago para recibir otros productos, es así que
surge el dinero.
 EL DINERO
MEDIO DE PAGO UNIDAD DE CUENTA
Permite pagar por un bien o servicio Permite fijar los precios de bienes y servicios

DEPÓSITO DE VALOR PATRÓN DE PAGOS DIFERIDOS

Capaz de ser guardado en forma fiable Pagos a realizarse en el futuro
EL DINERO
 los billetes de Bs10, Bs20, Bs50, Bs100 y Bs200
tienen nuevos cambios en su aspecto

La actual moneda de nuestro país, el boliviano, se

crea mediante ley 901 del 28 de noviembre de
1986 como unidad del sistema monetario y se
dispone su circulación a partir del primero de enero
de 1987
EL DINERO
 POLÍTICA MONETARIA
 El BCB regulará la cantidad de dinero
 Base Monetaria en función al PIB
 INFLACIÓN
 A diciembre de 2023 la tasa de inflación cerro en 3,12%
INFLACIÓN 2000 - 2021
EL VALOR DEL DINERO EN EL TIEMPO
ROTACIÓN DEL DINERO
 EL CONTRATO

Expresión de la Voluntad

El objeto debe existir, ser posible y ser

determinado

Causa real y licita

Modo de celebrarse el contrato

Prescripción de la Deuda en 5 años

 EL INTERÉS
Interés Convencional Interés Legal
3% por mes 6%
Articulo 409 C.C. Artículo 414 C.C.

Interés Bancario
Ley 393
EL SISTEMA FINANCIERO
El sistema financiero es el conjunto de instituciones, medios y
mercados que permiten canalizar el ahorro de aquellas
unidades de gasto con superávit hacia aquellas unidades de
gasto que precisamente necesitan de esos fondos para
cubrir su déficit.

El sistema financiero cumple por tanto la misión fundamental

en una economía de mercado, entre la oferta y demanda
de recursos monetarios
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
 El Banco Central de Bolivia (El BCB) es una institución del Estado, de
derecho público, de carácter autárquico, de duración indefinida, con
personalidad jurídica y patrimonio propios y con domicilio legal en la
ciudad de La Paz. Es la única autoridad monetaria y cambiaría del país,
con competencia administrativa, técnica y financiera y facultades
normativas especializadas de aplicación general, en la forma y, con los
alcances establecidos en la Ley.

 El objeto del BCB es procurar la estabilidad del poder adquisitivo interno de

la moneda nacional.

 El Banco Central de Bolivia es una institución de derecho público, con

personalidad jurídica y patrimonio propio. En el marco de la política
económica del Estado, es función del Banco Central de Bolivia mantener la
estabilidad del poder adquisitivo interno de la moneda, para contribuir al
desarrollo económico y social.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
Son atribuciones del Banco Central de Bolivia, en
coordinación con la política económica determinada por
el Órgano Ejecutivo, además de las señaladas por la ley:

1. Determinar y ejecutar la política monetaria.

2. Ejecutar la política cambiaria.
3. Regular el sistema de pagos.
4. Autorizar la emisión de la moneda.
5. Administrar las reservas internacionales.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
 El BCB ejecutará la política monetaria y regulará la cantidad de dinero y el volumen del
crédito de acuerdo con su programa monetario. Al efecto, podrá emitir, colocar y
adquirir títulos valores y realizar otras operaciones de mercado abierto.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
OPERACIONES DE MERCADO ABIERTO (OMAS)
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
OPERACIONES DE MERCADO ABIERTO (OMAS)
En momentos cuando la inflación se incrementa más allá del objetivo de la política
monetaria, el BCB vende títulos valor (bonos o letras) al sistema financiero a cambio de dinero
y de esta manera se recogen los excedentes de liquidez.

Disminuir liquidez El BCB vende títulos al Sistema financiero

Título
Título
valor
valor Sistema
financiero
El Sistema Financiero entrega su
dinero
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
OPERACIONES DE MERCADO ABIERTO (OMAS)
En momentos cuando la inflación es baja y estable y es necesario incentivar el crecimiento
económico, el BCB redime títulos valor y entrega a cambio dinero al sistema financiero. De
esta manera se inyecta liquidez al mercado.

Aumentar liquidez El BCB devuelve dinero

Sistema
El Sistema Financiero entrega títulos financiero
Título
Título
valor
valor
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
 El BCB podrá establecer encajes legales de obligatorio cumplimiento por los Bancos y entidades
de intermediación financiera. Su composición, cuantía, forma de cálculo, características y
remuneración, serán establecidas por el Directorio del Banco, por mayoría absoluta de votos.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
El BCB será depositario de las reservas líquidas destinadas a cubrir el encaje legal y atender
el sistema de pagos y otras operaciones con el BCB de las entidades de intermediación
financiera sujetas a la autorización y control de la ASFI. El BCB podrá delegar la custodia de
estos depósitos a la misma u otras entidades financieras.

ENCAJE LEGAL
MN ME
70,00

60,00

50,00

40,00

30,00

20,00

10,00

0,00
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
ENCAJE LEGAL

5,5 %

10,%
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
ENCAJE LEGAL

12 2005 14
% %

12 2016
66,5%
%

5,5 2023 10
% %
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
DETERMINAR Y EJECUTAR LA POLÍTICA MONETARIA
Atender necesidades de liquidez, en casos debidamente justificados y calificados por su
Directorio, por mayoría absoluta de votos, el BCB podrá conceder a los bancos y entidades
de intermediación financiera créditos por plazos de noventa días, renovables. Los límites de
estos créditos y sus garantías serán establecidos por el Directorio del BCB, por mayoría
absoluta.
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA
Para el caso boliviano, desde 1985
La política cambiaria
hasta el 2012 contó con un
se aplica a través de
régimen cambiario intermedio. A
regímenes cambiarios.
partir del 2012 Bolivia utiliza el
régimen cambiario fijo

Tipos de Regímenes cambiarios

Tipo de cambio fijo Tipo de cambio Tipo de cambio
intermedio fluctuante

t t t
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA
El tipo de cambio, expresa cuántas unidades de la moneda doméstica se
necesitan para obtener una unidad de moneda extranjera.
La política cambiaria determina, entre otros, el valor del boliviano frente al dólar
(tipo de cambio) para contribuir a la estabilidad y desarrollo económico del país.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA
 El BCB establecerá el régimen cambiario y ejecutará la política cambiaria, normando la
conversión del Boliviano en relación a las monedas de otros países y los procedimientos
para determinar los tipos de cambio de la moneda nacional. Estos últimos deberán
publicarse diariamente.

Depreciación - Apreciación - Estabilidad

BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA

$US 1 = 6,96

$US 1 = 7,02
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA

Tipos de Regímenes cambiarios

Tipo de cambio Tipo de cambio
intermedio
$US 1 = 6,96 fluctuante

$US 1 = 6,90
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA
 El BCB llevará el registro de la deuda externa pública y privada
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
EJECUTAR LA POLÍTICA CAMBIARIA
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
AUTORIZAR LA EMISIÓN DE LA MONEDA
 El BCB ejercerá en forma exclusiva e indelegable la función de emitir la unidad monetaria de
Bolivia, que es el "Boliviano", en forma de billetes y monedas metálicas.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
AUTORIZAR LA EMISIÓN DE LA MONEDA
 Los billetes y monedas que emita el BCB son medios de pago de curso legal en todo el
territorio, con poder liberatorio ilimitado. Tendrán las denominaciones, dimensiones,
diseños y colores que disponga su Directorio, el cual deberá hacer públicas sus
características. Los billetes deberán llevarlas firmas del Presidente y del Gerente
General del BCB y el número de serie en ambas mitades de los mismos.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
AUTORIZAR LA EMISIÓN DE LA MONEDA
 El BCB, los bancos y toda institución de intermediación financiera, están obligados a
canjear billetes deteriorados o mutilados, siempre que éstos conserven claramente sus
dos firmas y un número de serie.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
ADMINISTRAR LAS RESERVAS INTERNACIONALES
El BCB velará por el fortalecimiento de las Reservas Internacionales de manera que permitan el
normal funcionamiento de los pagos internacionales de Bolivia.
Las Reservas Internacionales del BCB están constituidas por uno o varios de los activos siguientes
Oro físico.
Divisas depositadas en el propio BCB o en instituciones financieras fuera del país a la
orden del Banco Central de Bolivia, las que deberán ser de primer orden conforme a
criterios internacionalmente aceptados.
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
ADMINISTRAR LAS RESERVAS INTERNACIONALES
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
ADMINISTRAR LAS RESERVAS INTERNACIONALES
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
FUNCIONES ESPECÍFICAS
FUNCIONES EN RELACION CON EL SECTOR PÚBLICO
El BCB no podrá otorgar crédito al Sector Público ni contraer pasivos
contingentes a favor del mismo. Excepcionalmente podrá hacerlo en
favor del Tesoro Nacional, con voto favorable de dos tercios de los
miembros presentes en reunión de su Directorio, en los siguientes casos:
a) Para atender necesidades impostergables derivadas de calamidades
públicas, conmoción interna o internacional, declaradas mediante
Decreto Supremo.
b) Para atender necesidades transitorias de liquidez, dentro de los límites
del programa monetario.
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
FUNCIONES ESPECÍFICAS
FUNCIONES EN RELACION CON EL SECTOR PÚBLICO
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
FUNCIONES ESPECÍFICAS
FUNCIONES EN RELACION CON EL SECTOR PÚBLICO
Todas las entidades del Sector Público deberán depositar sus fondos en
cuentas fiscales del BCB. El BCB podrá delegar mediante mecanismos
competitivos, la administración de estos depósitos a otros bancos y
entidades financieras, salvo los depósitos de las instituciones autónomas
que tramiten la autorización respectiva ante el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas.
 BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
FUNCIONES ESPECÍFICAS
FUNCIONES COMO AGENTE FINANCIERO DEL GOBIERNO
Las entidades del Sector Público no Financiero efectuarán sus operaciones con el BCB por
intermedio del Tesoro Nacional.
El BCB ejercerá las siguientes funciones como Agente Financiero del Gobierno:
• Prestar servicios relacionados con la contratación de créditos externos.
• Actuar en todo lo relativo al servicio de la deuda pública externa, para lo cual el Tesoro
Nacional deberá previamente proporcionar al BCB los fondos necesarios.
• Recibir del Estado valores en custodia, en los casos y bajo las condiciones que señale el
BCB, pudiendo delegar esta función a otros bancos y entidades del sistema financiero.
• Realizar por cuenta del Estado aportes de capital a los organismos financieros
internacionales que corresponda, previo depósito de dichos fondos en el BCB.
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
REGULAR EL SISTEMA DE PAGOS

Efectivo

Cheques y
letras de
cambio

Transferencias
electrónicas

Billetera móvil
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
PERSPECTIVAS
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
PERSPECTIVAS
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
PERSPECTIVAS
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
Las actividades financieras y la prestación de servicios financieros, serán
realizadas únicamente por entidades autorizadas por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero - ASFI
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
ENTIDADES FINANCIERAS

DIARIA
MENSUAL
TRIMESTRAL
SEMESTRAL
ANUAL
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
La ASFI deberá tener constancia de que las entidades financieras
cuentan con unidades de auditoría interna con funcionamiento
independiente y sistema de control interno efectivos.
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
SUPERVISIÓN BASADA EN RIESGOS
La Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero ASFI aplicará la supervisión basada en
riesgos, para verificar la existencia y funcionamiento de sistemas formalizados de gestión
integral de riesgos en las entidades financieras. Para dicho efecto, de manera enunciativa y no
limitativa, deberá:
a) Evaluar la efectividad de los sistemas de las entidades financieras para gestionar
oportunamente los riesgos.
b) Controlar la eficacia y eficiencia del control oportuno de riesgos inherentes a las actividades
financieras que desarrollan las entidades.
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
RÉGIMEN DE SANCIONES

Según la gravedad del caso, ASFI podrá imponer las siguientes sanciones
administrativas:

a) Amonestación escrita.
b) Multa pecuniaria
c) Suspensión temporal de autorización para apertura de nuevas
oficinas, sucursales, agencias u otros puntos de atención al público.
d) Prohibición temporal o definitiva para realizar determinadas
actividades.
e) Suspensión temporal o definitiva e inhabilitación de directores,
síndicos, gerentes, administradores y apoderados generales.
f) Revocatoria de licencia de funcionamiento.
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
CONTROL DE TASAS DE INTERÉS
Las tasas de interés activas serán reguladas por el Órgano Ejecutivo del nivel central del
Estado mediante Decreto Supremo, estableciendo para los financiamientos destinados al
sector productivo y vivienda de interés social límites máximos dentro de los cuales las
entidades financieras podrán pactar con sus clientes
Las entidades de intermediación financiera no podrán modificar unilateralmente las tasas
de interés pactadas en los contratos de operaciones de intermediación financiera cuando
esta modificación afecte negativamente al cliente.
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
DEMOCRATIZACIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS

HORARIOS DE ATENCIÓN AL PÚBLICO: Las entidades financieras cumplirán los

horarios de atención al público establecidos por la normativa de la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero –ASFI
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
DEMOCRATIZACIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS

PROHIBICIÓN DE MONOPOLIOS Y OLIGOPOLIOS: Se prohíbe el monopolio y el

oligopolio privado o la búsqueda de los mismos a través de fusiones entre
entidades financieras que dañen la competencia
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
DEMOCRATIZACIÓN DE LOS SERVICIOS FINANCIEROS

FUSION O ABSORCION: En los procesos de aprobación de operaciones de fusión o

absorción entre entidades de intermediación financiera o de transferencias de sus
acciones, la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero –ASFI deberá tener
en cuenta el impacto que dichas operaciones pudieran tener sobre la proporción
de participación de las entidades en el sistema financiero
 AUTORIDAD DE SUPERVISION DEL
SISTEMA FINANCIERO
UTILIDADES DESTINADAS PARA FUNCIÓN SOCIAL
Las entidades de intermediación financiera destinarán anualmente un porcentaje (6%) de
sus utilidades, a ser definido mediante decreto supremo, para fines de cumplimiento de
su función social, sin perjuicio de los programas que las propias entidades financieras
ejecuten.
 ENTIDADES
FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS
 ENTIDADES FINANCIERAS
• Las entidades de intermediación financiera, la prestación de
servicios financieros y cualquier otra actividad relacionada con el
manejo, aprovechamiento e inversión del ahorro, son de interés
público y solo pueden ser ejercidas previa autorización del
Estado.
• Deben cumplir la función social de contribuir al logro de los
objetivos de desarrollo integral para el vivir bien, eliminar la
pobreza y la exclusión social y económica de la población.
• El estado interviene en la regulación para fijar tasas y niveles de
cartera para el sector productivo y la vivienda de interés social, y
también fija tasas pasivas.
• Medidas de regulación prudencial.
ENTIDADES FINANCIERAS
 ENTIDADES FINANCIERAS
Se reconoce una diversidad de actores y presupone la especialización
de los servicios:

• El estado interviene como actor directo y competidor, bajo la figura

de las Entidades financieras del Estado o con Participación
mayoritaria del Estado.
• Entre las entidades de intermediación financiera privadas se
contempla la figura del Banco de Desarrollo Privado, la cual está
enfocada en el financiamiento para el desarrollo.
• Se incluye las figuras de Banco Múltiple y Banco PYME
• Desaparece la figura de Fondo Financiero Privado
• Desaparecen las Mutuales de ahorro y crédito para la vivienda
• Las cooperativas de ahorro y crédito pueden ser abiertas o cerradas
ENTIDADES FINANCIERAS
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO O CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO O CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO O CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO O CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO O CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL ESTADO O CON PARTICIPACIÓN MAYORITARIA DEL ESTADO
ENTIDAD FINANCIERA PUBLICA DE DESARROLLO
Las entidades financieras públicas de desarrollo se crearán mediante disposiciones legales o
mediante convenios o documentos, según corresponda de acuerdo a la participación en su
estructura patrimonial del gobierno central, gobiernos autónomos departamentales,
gobiernos autónomos municipales y/o pueblos indígena originario campesinos, con
autonomía de gestión presupuestaria y administrativa. Se regirán por las disposiciones de sus
estatutos internos, sus leyes Orgánicas y la presente Ley. Coordinarán sus acciones con las
políticas nacionales de desarrollo productivo que establezca el Órgano Ejecutivo del Estado
Plurinacional.

Las entidades financieras públicas de desarrollo tendrán como objetivo principal, promover a
través de apoyo financiero y técnico, el desarrollo de los sectores productivos de la
economía de los departamentos, las regiones y los municipios del país.

Las entidades financieras públicas de desarrollo no podrán realizar las siguientes operaciones:
• Captar depósitos a la vista, en cuentas de ahorro o a plazo del público
• Otorgar financiamientos destinados a créditos de consumo sin fines productivos ni
estar relacionado con cadenas productivas.
 ENTIDADES FINANCIERAS

BANCOS COOPERATIVAS DE
MÚLTIPLES AHORRO Y CRÉDITO
(11) ABIERTAS
(41)
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA PRIVADA
BANCOS MULTIPLES
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA PRIVADA
BANCOS PYME

 El banco PYME podrá otorgar

créditos a empresas grandes hasta
un límite máximo del treinta por
ciento (30%) de su cartera de
créditos.
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA PRIVADA
ENTIDADES FINANCIERAS DE VIVIENDA
La Entidad Financiera de Vivienda es una sociedad que tiene por objeto prestar servicios de
intermediación financiera con especialización en préstamos para adquisición de vivienda;
proyectos de construcción de vivienda unifamiliar o multifamiliar; compra de terrenos; refacción,
remodelación, ampliación y mejoramiento de viviendas individuales o en propiedad horizontal y
otorgamiento de microcrédito para vivienda familiar y para infraestructura de vivienda productiva,
así como también operaciones de arrendamiento financiero habitacional.

Las entidades financieras para la vivienda no podrán realizar las siguientes operaciones:
• Otorgar créditos con destino distinto al de vivienda o relacionado a la vivienda, por más del
veinticinco por ciento (25%) del total de la cartera de créditos.
• La Entidad Financiera de Vivienda no podrá transformarse.
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA PRIVADA
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA PRIVADA
COOPERATIVAS DE AHORRO Y CREDITO
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FINANCIERA PRIVADA
INSTITUCIONES FINANCIERAS DE DESARROLLO
La Institución Financiera de Desarrollo es una organización sin fines de lucro, creada con el objeto
de prestar servicios financieros con un enfoque integral que incluye gestión social, buscando incidir
favorablemente en el progreso económico y social de personas y organizaciones, así como
contribuir al desarrollo sostenible del pequeño productor agropecuario, piscícola y forestal
maderable y no maderable, y de la micro y pequeña empresa, principalmente del área rural y
periurbana.

La Institución Financiera de Desarrollo iniciará su funcionamiento con un nivel de operaciones

básicas que deberá establecer la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI mediante
norma regulatoria; nivel que no comprenderá la captación de depósitos.
 ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES DE INTERMEDIACION FONANCIERA PRIVADA
ENTIDAD FINANCIERA COMUNAL

La Entidad Financiera Comunal es una organización, con personalidad jurídica propia,

creada por una o más organizaciones de productores u otros sectores legalmente
constituidas, constituyentes del capital comunal en calidad de donación, como parte
imprescindible del capital social, con la finalidad de financiar la actividad de sus miembros
en condiciones de fomento, y de terceros productores cuando cuente con la autorización
correspondiente de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI.

La Entidad Financiera Comunal debe llevar una denominación a la cual debe agregarse las
palabras "Entidad Financiera Comunal", o su abreviatura "EFC"

Las Entidades Financieras Comunales iniciarán su funcionamiento con un nivel de

operaciones básico que deberá establecer la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero - ASFI. En esta etapa inicial la Entidad Financiera Comunal solamente podrá
operar con miembros de la organización de productores constituyente del capital comunal.
Cuando la Entidad Financiera Comunal alcance parámetros de nivel patrimonial,
tecnológico, institucional y otros establecidos mediante norma regulatoria de la Autoridad
de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI, esta entidad autorizará la operación con
terceros.
La Entidad Financiera Comunal no podrá transformarse en banco múltiple ni en banco PYME.
ENTIDADES FINANCIERAS
ENTIDADES FINANCIERAS
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Las empresas de arrendamiento financiero son de objeto único y no podrán realizar
ninguna otra actividad financiera o de intermediación financiera.
El arrendamiento financiero es un contrato mediante el cual una persona
(arrendador) natural o jurídica, traspasa a otra(arrendatario), el derecho a usar un
bien físico a cambio de una compensación, generalmente un pago periódico y por
un tiempo de terminado
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Un contrato de Lease Back comprende la venta de un activo fijo, por la empresa
propietaria a una empresa de Leasing; para que, inmediatamente ésta última en su
calidad de nueva propietaria, se lo arriende con una opción de compra.

Vencido el contrato, el arrendatario tiene tres opciones:

• Renovar el contrato.
• Devolver el bien arrendado al arrendatario.
• Comprar el bien arrendado pagando un porcentaje del valor de la adquisición
del bien
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Las empresas de arrendamiento financiero no podrán:

• Recibir depósitos de dinero bajo cualquier modalidad.
• Realizar operaciones de arrendamiento financiero inmobiliario con
entidades de intermediación financiera.
• Dar en garantía a entidades de intermediación financiera los
contratos de arrendamiento financiero que hayan celebrado.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
Los almacenes generales de depósito autorizados, están facultados para realizar las
siguientes operaciones y servicios:

a) Almacenamiento, conservación y custodia de cualquier mercadería o producto de

propiedad de terceros, en almacenes propios o arrendados.
b) Emitir certificados de depósito
c) Emitir bonos de Garantía
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
BUROS DE INFORMACION
Son entidades de servicios financieros complementarios autorizados por la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI) que recolectan,
administran y distribuyen información crediticia relacionada a los
antecedentes crediticios de las personas naturales y jurídicas.

EL REPORTE DE INFORMACIÓN CREDITICIA es un informe que comprende

el historial crediticio de una persona natural o jurídica.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
BUROS DE INFORMACION
Nadie puede solicitar el historial crediticio sin tu autorización, puesto que es
información confidencial.
Aparecer en el Buró no es malo, la información y comportamiento en los
pagos se verá reflejado en el historial crediticio.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CAMARAS DE COMPENSACION Y LIQUIDACION
Las cámaras de compensación y liquidación están facultadas para realizar las
siguientes operaciones y servicios:

a) Realizar contratos de servicios de compensación y liquidación de instrumentos de

pago.
b) Mantener una cuenta liquidadora en el Banco Central de Bolivia -BCB.
c) Preservar los registros electrónicos de las operaciones con su correspondiente
firma digital.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CAMARAS DE COMPENSACION Y LIQUIDACION

• Cámara de Compensación de Cheques (CCC)

La CCC es el mecanismo de procesamiento central por medio del

cual los Bancos intercambian los cheques depositados por sus clientes

El sistema utilizado permite la transmisión de la imagen y la

recuperación automática de los datos de la línea MICR (Magnetic Ink
Character Recognition). Los cheques deben intercambiarse
físicamente al final del proceso.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CAMARAS DE COMPENSACION Y LIQUIDACION
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CAMARAS DE COMPENSACION Y LIQUIDACION
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CAMARAS DE COMPENSACION Y LIQUIDACION
• Cámara de Compensación de Transferencia Electrónica de Fondos (ACH)
Sistema automático de compensación de órdenes electrónicas, conocido como
ACH (Automated Clearing House). Permite hacer más eficientes los pagos a través
de la banca privada nacional
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CAMARAS DE COMPENSACION Y LIQUIDACION
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE TRANSPORTE DE MATERIAL MONETARIO Y VALORES
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE TRANSPORTE DE MATERIAL MONETARIO Y VALORES
Las empresas de transporte de material monetario y valores podrán realizar las
siguientes operaciones y servicios:
a) Transporte de material b) Abastecimiento y recarga de cajeros
monetario y valores en el ámbito automáticos.
local y nacional.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE TRANSPORTE DE MATERIAL MONETARIO Y VALORES
c) Custodia en bóveda de material d) Procesamiento de efectivo que incluye la
monetario y valores. selección, clasificación, depuración y recuento de
billetes y monedas.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS ELECTRONICAS

Las EATE se encargan del procesamiento, compensación y liquidación de operaciones con

tarjetas electrónicas (débito y crédito).
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS ELECTRONICAS

Las empresas administradoras de tarjetas electrónicas son de objeto exclusivo y no

podrán realizar ninguna otra actividad financiera o de intermediación financiera. Las
operaciones y servicios que podrán realizar son las siguientes:
a) Autorizar la afiliación de
establecimientos comerciales que
expenden bienes o prestan servicios,
a una red para operar con las
tarjetas electrónicas

b) Operar el sistema de pagos

electrónicos derivados del uso de
tarjetas electrónicas en cajeros
automáticos y establecimientos
comerciales afiliados a una red
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS ELECTRONICAS
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS ADMINISTRADORAS DE TARJETAS ELECTRONICAS
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE SERVICIOS DE PAGO MOVIL

Las ESPM son empresas de servicios financieros complementarios autorizadas para emitir,
administrar y procesar el instrumento electrónico de pago denominado billetera móvil. Las
ESPM autorizadas en el país actualmente son E-FECTIVO ESPM S.A. y Entel Financiera
ESPM S.R.L.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE SERVICIOS DE PAGO MOVIL
Es un servicio financiero, el cual permite que las personas y empresas puedan realizar
transacciones desde su teléfono móvil, sin necesidad de efectivo o tarjetas.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE SERVICIOS DE PAGO MOVIL
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
CASA DE CAMBIOS

Las Casas de Cambio

(169) constituidas como
empresas con
personalidad jurídica
están facultadas para
realizar la compra y
venta de monedas de
diferentes países.
 ENTIDADES FINANCIERAS
EMPRESAS DE SERVICIOS FINANCIEROS COMPLEMENTARIOS
EMPRESAS DE FACTORAJE
Actividad financiera realizada por una entidad financiera de objeto exclusivo, consistente en
la recepción de facturas cambiarias representativas de deudas exigibles por parte de sus
clientes, asumiendo o no el riesgo de crédito, a cambio de pago adelantado de dinero y
cobrando un importe por el servicio.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
Un Grupo Financiero estará conformado por empresas,
nacionales o extranjeras, que realizan únicamente
actividades de naturaleza financiera y ejercen control
directo e indirecto entre sí, pudiendo contar entre sus
integrantes con entidades de intermediación financiera de
diferente tipo, empresas de servicios financieros
complementarios, entidades comprendidas en las leyes de
Mercado de Valores, de Seguros y de Pensiones.

Los grupos financieros deberán organizarse bajo la

dirección y control común de una sociedad controladora
autorizada por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero -ASFI.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
La incorporación de empresas financieras a un grupo
financiero o la separación de las mismas, será autorizada o
denegada por la Autoridad de Supervisión del Sistema
Financiero -ASFI.

Las empresas que conformen un grupo financiero no

podrán ejercitar e implementar prácticas comerciales que
directamente o de manera indirecta obliguen a los
consumidores financieros al uso de servicios de las
empresas del grupo financiero al que pertenecen, o
restringir la libertad de los consumidores financieros para
elegir alternativas y recurrir al uso complementario de los
servicios de otras entidades financieras autorizadas.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
SOCIEDAD CONTROLADORA
La sociedad controladora de un grupo financiero se constituirá en forma
de sociedad anónima con acciones nominativas y tendrá domicilio en
territorio boliviano. Su objeto social exclusivo será la dirección,
administración, control y representación del grupo financiero, debiendo
estar reglamentada su constitución y funciones por la Autoridad de
Supervisión del Sistema Financiero –ASFI

La sociedad controladora de un grupo financiero será administrada por un

directorio, que será la máxima autoridad responsable de velar porque la
sociedad controladora y las empresas financieras controladas integrantes
del grupo financiero cumplan a cabalidad las disposiciones normativas.

La constitución de la sociedad controladora de un grupo financiero será

autorizada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero -ASFI
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS

GRUPO FINANCIERO MERCANTIL SANTA CRUZ

SOCIEDAD CONTROLADORA MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS

GRUPO FINANCIERO BNB

BNB CORPORACIÓN S.A.
ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS

GRUPO FINANCIERO BISA

GRUPO FINANCIERO BISA S.A.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
GRUPO FINANCIERO CRÉDITO
INVERSIONES CREDICORP BOLIVIA S.A.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
GRUPO FINANCIERO SCFG
SCFG SOCIEDAD CONTROLADORA S.A.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
GRUPO FINANCIERO FORTALEZA
GRUPO FINANCIERO FORTALEZA S.A.
 ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
GRUPO FINANCIERO GANADERO
SOCIEDAD CONTROLADORA GANADERO S.A.
ENTIDADES FINANCIERAS
GRUPOS FINANCIEROS
CONTABILIDAD
BANCARIA
 CONTABILIDAD BANCARIA
La contabilidad bancaria es integrante de la contabilidad
especializada y tiene su origen en la contabilidad general.
 CONTABILIDAD BANCARIA
Los principios de contabilidad generalmente aceptados son
también implementados para la contabilidad bancaria,
porque se emplea la partida doble y además tiene la misma
finalidad que es la preparación de Estados Financieros.
 CONTABILIDAD BANCARIA
La contabilidad bancaria se rige por las normas emitidas por
la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiera que
establece las prácticas contables que deben seguir las
entidades financieras.
 CONTABILIDAD BANCARIA
OPERACIONES ACTIVAS Y PASIVAS
Las entidades de intermediación financiera están autorizadas para:
• Otorgar créditos y efectuar préstamos a corto, mediano y largo plazo, con
garantías personales, hipotecarias, prendarias u otras no convencionales,
o una combinación de las mismas (OPERACIÓN ACTIVA)
• Las entidades de intermediación financiera están facultadas para recibir
depósitos de dinero en cuentas de ahorro, en cuenta corriente, a la vista y
a plazo (OPERACIÓN PASIVA)
 CONTABILIDAD BANCARIA

1. Operaciones Activas. Operaciones en la que las entidades financieras

satisfacen las necesidades de recursos de personas naturales o jurídicas.
(Generan rentabilidad – Se asume un riesgo ante la posibilidad de
impago)
• Otorgar créditos y efectuar préstamos a corto, mediano, largo
plazo, con garantías personales, hipotecarios, prendarias u otras.

2. Operaciones Pasivas. Estas operaciones están destinadas a captar

recursos durante un determinado tiempo, con la obligación de devolver
dichos recursos mas los intereses generados.
• Recibir depósitos de dinero en cuentas de ahorro, en cuenta
corriente, a la vista y a plazo.
 CONTABILIDAD BANCARIA
INFORMACIÓN ACTUALIZADA
1. Liquidez. Es un aspecto importante y decisivo en el funcionamiento de
una entidad financiera porque con ella se determina la disponibilidad
que tiene una entidad financiera.

2. Encaje legal. Es la garantía porcentual que por ley otorgan las entidades
financieras sobre los depósitos del público, es decir las entidades
financieras efectúan un depósito porcentual sobre las captaciones
realizadas diariamente.

3. Operaciones bancarias. Todas las operaciones o transacciones deben ser

contabilizadas en cuentas representativas y normativas de acuerdo al
plan de cuentas del órgano regulador.
 CONTABILIDAD BANCARIA

1. Nomenclatura o Plan de Cuentas: Es la relación de cuentas

utilizadas en el proceso contable de una entidad
financiera, agrupadas, codificadas, y sistematizadas en
niveles diferentes (capítulos, grupos, cuentas, subcuentas).

2. Manual de Cuentas: Es la descripción detallada del

manejo y uso correcto de cada una de las cuentas
comprendidas en el plan de cuentas, como dinámica del
movimiento de la cuenta, saldo, etc.
 CONTABILIDAD BANCARIA
1) El manual de cuentas para Bancos y Entidades Financieras con
todas sus disposiciones deben ser aplicados por todas las
entidades que realizan actividades de intermediación
financiera.
2) El plan de cuentas no es aplicable para el Banco Central de
Bolivia, ya que esta tiene su propia contabilidad.
3) Las Entidades Financieras no podrán utilizar nuevas cuentas o
subcuentas sin la autorización del órgano regulador, sin
embargo, podrán abrir cuentas analíticas debiendo informar al
órgano regulador en forma escrita, dando el nombre de la
Cuenta y el Código correspondiente.
4) La presentación de los Estados Financieros no debe contener el
nivel de Cuentas analíticas, pero puede ser requerida en
cualquier momento.
CONTABILIDAD BANCARIA
CONTABILIDAD BANCARIA
CONTABILIDAD BANCARIA
CONTABILIDAD BANCARIA
 CONTABILIDAD BANCARIA

300.00 PATRIMONIO
310.00 Capital Social
311.00 Capital Pagado
312.00 Capital Suscrito
Suscripciones de Capital
313.00
Pendientes de Integración
CONTABILIDAD BANCARIA
 CONTABILIDAD BANCARIA
600.00 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS
610.00 Cartas de Crédito
620.00 Garantías Otorgadas
630.00 Documentos Descontados
640.00 Líneas de Crédito Comprometidas
650.00 Otras Contingencias

700.00 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

710.00 Obligaciones por Cartas de Crédito
720.00 Obligaciones por Garantías Otorgadas
730.00 Obligaciones por Documentos Descontados
740.00 Obligaciones por Líneas de Crédito
750.00 Obligaciones por Otras Contingencias
 CONTABILIDAD BANCARIA
800.00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
810.00 Valores y Bienes Recibidos en Custodia
820.00 Valores y Bienes Recibidos en Administración
830.00 Valores en Cobranza
840.00 Valores y Bienes Recibidos en Consignación
850.00 Garantías Recibidas
860.00 Cuantas de Registro

900.00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

910.00 Acreedores por Valores y Bienes Recibidos en Custodia
920.00 Acreedores por Valores y Bienes Recibidos en Administración
930.00 Acreedores por Valores en Cobranza
940.00 Acreedores por Valores y Bienes Recibidos en Consignación
950.00 Acreedores por Garantías Recibidas
960.00 Acreedores por Cuentas de Registro
CONTABILIDAD BANCARIA
 CONTABILIDAD BANCARIA
MEMORIA ANUAL

Se debe elaborar y publicar anualmente la memoria

anual, previa consideración y aprobación de la junta
general de accionistas y esta deberá contener el Balance
General, Estados Financieros y otra información adicional
conveniente.

Además, esta memoria debe contener el dictamen de

auditoria externa y el informe del síndico sobre los Estados
Financieros de la gestión.
CONSTITUCION
DE BANCOS
 CONSTITUCIÓN DE BANCOS
La constitución y financiamiento de un banco
contempla una serie de pasos y de requisitos a
cumplir, mismas que se encuentran reglamentadas
por disposiciones legales. El proceso de
constitución de un banco debe contemplar las
siguientes etapas:

1.- Acto de Fundación

2.- Tramites de solicitud de constitución
3.- Autorización de Constitución
4.- Licencia de Funcionamiento
 ACTO DE FUNDACIÓN
Los fundadores de una entidad de intermediación
financiera no podrá ser menor a cinco personas
naturales o jurídicas quienes como primer acto
procederán a suscribir un acta de fundación en el
cual se mostrara su predisposición plena para la
constitución de una nueva entidad financiera
bancaria.
Las Entidades de Intermediación Financiera de
acuerdo a su naturaleza deben mantener en todo
momento un capital pagado mínimo en moneda
nacional equivalente en Unidades de Fomento a la
Vivienda
 ACTO DE FUNDACIÓN
• Banco Múltiple, equivalente a UFV30.000.000,00.- (Treinta
Millones de Unidades de Fomento a la Vivienda).
• Banco PYME, equivalente a UFV18.000.000.- (Dieciocho
Millones de Unidades de Fomento a la Vivienda).
• Entidad Financiera de Vivienda, equivalente a
UFV2.000.000,00.- (Dos Millones de Unidades de Fomento a
la Vivienda).
• Una Institución Financiera de Desarrollo, el equivalente a
UFV1.500.000,00.- (Un Millón Quinientas Mil Unidades de
Fomento a la Vivienda).
• Una Entidad Financiera Comunal, el equivalente a
UFV500.000,00.- (Quinientas Mil Unidades de Fomento a la
Vivienda).
 IMPEDIMENTOS
• Los que tengan auto de procesamiento o sentencia
condenatoria por la comisión de delitos comunes.
• Los deudores en mora al sistema financiero que tengan
créditos en ejecución o créditos castigados.
• Los que hubieran sido declarados, conforme a
procedimientos legales, culpables de delitos económicos
en funciones públicas, contra el orden financiero o en la
administración de entidades financieras.
• Los responsables de quiebras o procesos de solución,
por culpa o dolo, en sociedades en general y entidades
del sistema financiero.
 IMPEDIMENTOS

• Los que hubieren sido inhabilitados para ser titulares de

cuentas corrientes.
• Los representantes nacionales de los cuatro (4) Órganos
del Estado Plurinacional, los asambleístas de gobiernos
autónomos departamentales y de los gobiernos
autónomos municipales, y los representantes y
autoridades de autonomías indígena originaria
campesinas.
• Los servidores públicos en general
 TRAMITE DE SOLICITUD DE CONSTITUCIÓN
Una de las primeras actividades de los socios
fundadores será emitir un memorial solicitando la
constitución de una entidad financiera, donde los
fundadores deben realizar la fijación de fecha y hora
para la audiencia, en la que se demostrara
documentación que certifique que se cuenta con el
capital mínimo requerido. Adicionalmente deberán
presentar letras emitidas por el BCB o DPF endosados a
favor de ASFI los cuales deberán ser como mínimo el
10% del capital mínimo requerido.
 AUTORIZACIÓN DE CONSTITUCIÓN
Habiéndose cumplido el plazo sobre posibles
objeciones, ASFI emitirá Resolución de Autorización de
constitución mismo que debe ser publicado en un
periódico de circulación nacional.
• Los montos del capital pagado mínimo se fijan en
moneda nacional por una cantidad equivalente a
Unidades de Fomento a la Vivienda - UFV, por tipo de
entidad financiera.
• El Órgano Ejecutivo mediante Decreto Supremo podrá
elevar pero no disminuir los montos de capital mínimo.
• En ningún momento el capital pagado de una entidad
financiera, será inferior al capital mínimo establecido.
 CAPITAL
Todo capital de las entidades financieras que exceda al
mínimo establecido, podrá ser suscrito y deberá ser pagado
en el plazo máximo de un (1) año.
Los aportes de capital en una entidad financiera sólo podrán
hacerse en efectivo.
El aumento de capital de una entidad financiera, mediante el
aporte de nuevos o antiguos accionistas o la capitalización
de utilidades y reservas patrimoniales, deberá informarse a
ASFI. La reducción de Capital deberá ser autorizada por
ASFI
 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
Para la obtención de la Licencia de Funcionamiento,
la Resolución que autoriza la constitución establece
un plazo de 180 días calendario para que los socios
presenten la documentación pertinente (Inscripción
en Fundempresa, Ministerio de Trabajo, Impuestos
Nacionales, etc.)

ASFI habiendo concluido con el proceso de

constitución procederá a admitir el proceso fijando
fecha para el inicio de operaciones.
 EJERCICIO Nº 1
El Banco Múltiple Los Amigos S.A. procede con
la emisión de 1.000.000 de certificados
conformados por 10 acciones cada certificado
y con un valor nominal de Bs.10 cada Acción.
Dentro del plazo establecido por ASFI se
cancela en efectivo el total de las acciones
suscritas
Se pide:
1.- Asientos Contables
2.- Libro Mayor
3.- Balance General
 EJERCICIO Nº 2
El Banco Millonario S.A. de reciente creación se
constituye con un capital conformado por 50.000
acciones y un valor nominal de Bs.1000 cada acción.
Los accionistas suscriben 36.000 acciones con el mismo
valor de emisión, transcurrido el tiempo para la
cancelación de acciones es efectivizado el total
suscrito.

1.- Asientos Contables

2.- Libro Mayor
3.- Balance General
 EJERCICIO Nº 3
Se constituye el Banco Solidario S.A. mediante la
emisión de 12000 certificados conformados por 100
acciones cada certificado con valor nominal de
emisión de Bs100 cada acción.
Los accionistas suscriben un total de 8000 certificados.
Del total de acciones suscritas dentro del plazo
establecido se cancela en efectivo el valor de 6000
certificados.

1.- Asientos Contables

2.- Libro Mayor
3.- Balance General
DISPONIBILIDADES
 DISPONIBILIDADES
Las disponibilidades representan el efectivo que
mantiene la entidad financiera en caja o saldos a la
vista.

111.00 Caja
112.00 Banco Central de Bolivia
113.00 Bancos y Corresponsales del País
114.00 Oficina Matriz y Sucursales

Caja: En esta cuenta se registran las existencias de

billetes y monedas
 CASOS
1.- Pago de impuestos

CÓDIGO FECHA DETALLE DEBE HABER

110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 BILLETES Y MONEDAS 10500
220.00 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FISCALES
221.00 OBLIGACIONES FISCALES A LA VISTA
221.06 DEPÓSITOS POR TRIBUTOS FISCALES 10500
 CASOS
2.- Pago de Servicios Básicos

CÓDIGO FECHA DETALLE DEBE HABER

110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 BILLETES Y MONEDAS 165,000.00
210.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
211.01 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 165,000.00
 CASOS
3.- Depósitos en Cuenta Corriente

CÓDIGO FECHA DETALLE DEBE HABER

110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 BILLETES Y MONEDAS 50,000.00
210.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
211.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A LA VISTA
211.01 DEPÓSITOS EN CUENTA CORRIENTE 50,000.00
 CASOS
4.- Depósitos en Caja de Ahorro

CÓDIGO FECHA DETALLE DEBE HABER

110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 BILLETES Y MONEDAS 50,000.00
210.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
212.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO POR CUENTAS DE AHORRO
212.01 DEPÓSITOS EN CAJA DE AHORRO 50,000.00
 CASOS
5.- Depósitos a Plazo Fijo

CÓDIGO FECHA DETALLE DEBE HABER

110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 BILLETES Y MONEDAS 50,000.00
210.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
213.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO A PLAZO
213.02 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO DE 31 A 60 DÍAS 50,000.00
 CASOS
6.- Inversiones

CÓDIGO FECHA DETALLE DEBE HABER

120.00 INVERSIONES TEMPORAREAS
122.00 INVERSIONES EN ENTIDADES FINANCIERAS DEL PAÍS
122.02 DEPÓSITOS A PLAZO FIJO 120,000.00
110.00 DISPONIBILIDADES
111.00 CAJA
111.01 BILLETES Y MONEDAS 120,000.00
 EJERCICIO Nº 1
• Se recibe depósitos en efectivo para aperturar una
cuenta corriente por Bs. 10000

• Se recibe depósitos en caja de ahorro por Bs5000

• Se cancela depósitos en caja de ahorro por Bs3700

• Se recepciona depósitos a plazo fijo a 30 días por

Bs18000

• Se cancela cheques por Bs17000

 EJERCICIO Nº 2
• Se recibe depósitos en caja de ahorro por Bs12000

• Se recibe depósitos a plazo fijo a 90 días por Bs50000

• Se procede al pago de cheques por Bs17000

• Se reciben depósitos en cuenta corriente por Bs20000

• Se cancela depósitos a plazo fijo a 360 días por Bs38000

• Se cancela depósitos en caja de ahorro por Bs18000

 CAMARA DE
COMPENSACIÓN
 CAMARA DE COMPENSACIÓN
La cámara de compensación es el lugar donde los
representantes de todos los bancos que prestan
servicios en cuentas corrientes, se reúnen para
efectuar la liquidación de sus saldos mediante la
compensación, por los cheques presentados entre
bancos