EJEMPLO DE ANALISIS FINANCIERO CON METODO DE
BALANCE GENERAL AL 30 DE MAYO
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS
ACTIVO CIRCULANTE 2019
CAJA 12,000
BANCOS 56,000
CLIENTES 164,900
INVENTARIOS 125,000
SUB CIRCULANTE 357,900
ACTIVO NO CIRCULANTE
MOB. Y EQUIPO 54,000
EQUIPO DE COMPUTO 32,000
EQUIPO DE REPARTO 78,000
SUB NO CIRCULANTE 164,000
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE INSTALACION 23,000
GASTOS DE MARKETING 52,000
PAPELERIA Y UTILES 5,000
PROPAGANDA Y PUBLICIDAD 22,000
SUB OTROS ACTIVOS 102,000
TOTAL ACTIVO 623,900
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES 121,000
ACREEDORES 12,000
ANTICIPO DE CLIENTES 6,000
GASTOS PENDIENTES DE PAGO 4,000
SUB PASIVO A CORTO PLAZO 143,000
PASIVO A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR 78,000
CUENTAS POR PAGAR 56,000
SUB PASIVO A LARGO PLAZO 134,000
TOTAL PASIVO 277,000
CAPITAL SOCIAL 122,000
UTILIDAD NETA 224,900
CAPITAL CONTABLE 346,900
TOTAL PASIVO + CAPITAL CONTABLE 623,900
INFORMACION CONCENTRADA DEL ESTADO DE RESULTADOS
2019
VENTAS NETAS 1,345,000
COSTO DE VENTAS 624,000
UTILIDAD BRUTA 721,000
GASTOS DE ADMINISTRACION 250,000
GASTOS DE VENTA 125,000
UTILIDAD DE OPERACIÓN 346,000
GASTOS FINANCIEROS 1
UTILIDAD ANTES DE IMPUEST 345,999
IMPUESTOS 121,100
UTILIDAD NETA 224,899
IERO CON METODO DE RAZONES FINANCIERAS
CUADRO DE RAZONES FINANCIERAS
LIQUIDEZ INTERPRETACION
RAZON CIRCULANTE ACTIVO CIRCULANTE 2.50 BUENO
PASIVO CIRCULANTE
PRUEBA ACIDA ACTIVO C. - INVENTARIOS 1.63 BUENO
PASIVO C.
RAZON DE EFECTIVO EFECTIVO 0.48 DEFICIENTE
PASIVO CIRCULANTE
CAPITAL DE TRABAJO ACTIVO C. - PASIVO C. 214,900 ESTA MAL LA INTERPRETACIO
ACTIVIDAD
ROTACION DE INVENTARIOS COSTO DE VENTAS 4.99 BUENO, LA ROTACION DE INV
INVENTARIOS
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR VENTAS NETAS 8.16 LAS CTAS POR COBRAR ROTA
CUENTAS X COBRAR
ROTACION DE CUENTAS POR PAGAR COSTO DE VENTAS 5.16 REGULAR ,MIDE EL NUMERO
PROVEEDORES
PERIODO COBRO 365 DIAS = CTAS X COBRAR * 365 DIA
ROTACION CTAS X COBRAR VENTAS A CREDITO
PERIODO DE PAGO 365 DIAS = CTAS POR PAGAR X 365 DI
ROTACION CTAS X PAGAR COSTO MERCANCIA VENDIDA
ENDEUDAMIENTO
DEUDA TOTAL PASIVO TOTAL 0.44398141 BUENO. LA DEUDA ESTÁ CON
ACTIVO TOTAL
APALANCAMIENTO PASIVO TOTAL 0.79850101 BUENO. EL INDICADOR OPTIM
CAPITAL CONTABLE
DEUDA C/P (VERIFICAR) PASIVO C/P 0.2292034 DEL TOTAL DEL ACTIVO, 22.9%
ACTIVO TOTAL
COBERTURA DE INTERESES UTILIDAD OPERATIVA 346000 LOS GASTOS FINANCIERSO ES
GASTOS FINANCIEROS LA EMPRESA TIENE MAYOR C
GRADO DE PROPIEDAD PATRIMONIO 0.56
ACTIVO TOTAL
MULTIPLICADOR DE PROPIEDAD ACTIVO TOTAL 1.80
PATRIMONIO
CONCENTRACION DE PASIVO A CORTO PL PASIVO CTE 0.52
PASIVO TOTAL
RENTABILIDAD %
MARGEN DE UTILIDAD UTILIDAD NETA 0.16721115 DEL TOTAL DE LAS VENTAS NE
VENTAS
RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS UTILIDAD NETA 0.36047283 EL 36% DE LAS UTILIDADES N
ROA ACTIVOS TOTALES
RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL S. UTILIDAD NETA 1.84 EL CAPITAL SOCIAL HA GENER
ROI CAPITAL S.
RENDIMIENTO SOBRE EL PATRIMONIO UTILIDAD NETA 0.65 EL PATRIMONIO DEL NEGOCIO
ROE CAPITAL CONTABLE (PATRIMONIO)
PRODUCTIVIDAD
ROTACION DE ACTIVOS TOTALES VENTAS 2.16 USANDO 2 VECES EL ACTIVO T
ACTIVOS TOTALES
NTERPRETACION
STA MAL LA INTERPRETACION EN EL VIDEO
UENO, LA ROTACION DE INVENTARIOS ES ALTA
AS CTAS POR COBRAR ROTAN 8 VECES AL AÑO
EGULAR ,MIDE EL NUMERO DE VECES QUE SE PAGAN LAS VENTAS
POLITICA DE COBRANZAS
TAS X COBRAR * 365 DIA 44.75 MALO, EL NEGOCIO TARDA 45 DIAS EN RECUPERAR
ENTAS A CREDITO
POLITICA DE CREDITO
TAS POR PAGAR X 365 DI 70.78 REGULAR,PAGAMOS CADA 71 DIAS A LOS PROVEEDORES
OSTO MERCANCIA VENDIDA
UENO. LA DEUDA ESTÁ CONTROLADA
UENO. EL INDICADOR OPTIMO DEBE SER >1
EL TOTAL DEL ACTIVO, 22.9% HA SIDO FINANCIADO CON DEUDA DE CORTO PLAZO
OS GASTOS FINANCIERSO ESTÁN CUBIERTOS 346000 VECES POR LA UTILIDAD
A EMPRESA TIENE MAYOR CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
EL TOTAL DE LAS VENTAS NETAS, EL 16% SE VE REFLEJADO EN LA UTILIDAD NETA
L 36% DE LAS UTILIDADES NETAS SE HA GENERADO CON EL USO DE LOS ACTIVOS TOTALES
L CAPITAL SOCIAL HA GENERADO EL 184% DE UTILIDADES
L PATRIMONIO DEL NEGOCIO HA GENERADO UN RENDIMIENTO DE 65%
SANDO 2 VECES EL ACTIVO TOTAL, SE HA GENERADO EL TOTAL DE LAS VENTAS
