CAJA CHICA:
La caja chica es una cantidad de dinero que utilizan las empresas cuando tienen que
hacer frente gastos imprevistos o de emergencia.
Normativa.-
REGLAMENTO DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA del Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas.
El Fondo Fijo de Caja Chica es un fondo monetario que se desprende del Fondo Rotativo,
creado y destinado para el pago en efectivo de gastos menores y urgentes,
exclusivamente para cumplir con la misión y objetivos del Ministerio.
PROCEDIMIENTO:
1 Verificar en los EEFF de la empresa las retenciones que sean correspondientes a
caja chica
2 Revisar montos por debajo de los 5000bs y mayores a 1000bs
3 Cotejar información de caja chica con los montos habitualmente gastados
4 Verificar que los montos no complementen pagos en otras áreas
5 Comprobar que montos no sean usados para completar pagos no registrados para
BANCARIZACION
CUENTAS POR COBRAR:
Las Cuentas por Cobrar son derechos legítimamente adquiridos por la empresa que,
llegado el momento de ejecutar o ejercer ese derecho, recibirá a cambio efectivo o
cualquier otra clase de bienes y servicios.
Atendiendo a su origen, las cuentas por cobrar pueden ser clasificadas en: Provenientes
de ventas de bienes o servicios y No provenientes de venta de bienes o servicios.
NORMATIVA:
RND n°114/2012-CAPITULO 3
Articulo 6.- se entiende por cuentas por cobrar todos aquellos derechos de cobro
adquiridos por la institución a través de las unidades administrativas, financieras y de
personal, por la presentación de un servicio, por procesos dependientes de resolución, y
otros propios de la institución
PROCEDIMIENTOS
1 Verificar físicamente junto con la persona responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos por cobrar.
2 Verificar que la cuenta cuentas por cobrar no se hayan usado para crédito o débito
fiscal
3 Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables
en bolivianos).
4 Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.
5 Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar.
6 Verificar que los datos de los deudores sean correctos, nombre, NIT, domicilio
particular y laboral, etc.
INVENTARIOS:
Los inventarios son todos los bienes intangibles propiedad de la entidad, disponibilidad
para la venta. Para el registro contable de los inventarios la empresa utilizara el sistema
de acumulación de costos perpetuo, y para la evaluación de los mismos utiliza el método
de promedio ponderado.
NORMATIVA
NIC 2
El objetivo de esta Norma es prescribir el tratamiento contable de los inventarios. Un tema
fundamental en la contabilidad de los inventarios es la cantidad de costo que debe
reconocerse como un activo, para que sea diferido hasta que los ingresos
correspondientes sean reconocidos. Esta Norma suministra una guía práctica para la
determinación de ese costo, así como para el subsiguiente reconocimiento como un gasto
del periodo, incluyendo también cualquier deterioro que rebaje el importe en libros al valor
neto realizable. También suministra directrices sobre las fórmulas del costo que se usan
para atribuir costos a los inventarios.
PROCEDIMIENTOS:
1 Consultar el expediente de la última auditoria de y extraer los aspectos que
considere importante para la presente revisión de los inventarios.
2 Verificar que los reportes obtenidos concilien con los movimientos registrados
contablemente por movimientos de inventarios y ventas.
3 Sobre la base de la información obtenida, determinar los ingresos por ventas
mensuales, netos de descuentos y verificar que éstos ingresos coincidan con los
ingresos declarados
4 Conciliaciones de declaraciones juradas con saldos contables
Verificar que el saldo de la cuenta de Débito Fiscal IVA, se
encuentre razonablemente contabilizado
5 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de ventas
Verificar que los importes declarados
6 Verificar que el saldo de la cuenta de activo Crédito Fiscal IVA, se
encuentre razonablemente contabilizado, mediante la
comparación de este saldo con el importe declarado
7 Conciliaciones de declaraciones juradas con libros de compras
Verificar que los importes declarados
8 Verificar que todos los ingresos alcanzados por el IT hayan
Sido realmente declarados.
ACTIVO FIJO
El activo fijo representa todos los bienes y derechos que tiene una empresa que no
puede transformar en líquido en menos de un año
Normativa.-
Nic 16
El objetivo de esta Norma es establecer el tratamiento contable de propiedades, planta y
equipo, de forma que los usuarios de los estados financieros puedan conocer la
información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus propiedades, planta y
equipo, así como los cambios que se hayan producido en dicha inversión. Los
principales problemas que presenta el reconocimiento contable de propiedades, planta
y equipo son la contabilización de los activos, la determinación de su importe en libros y
los cargos por depreciación y pérdidas por deterioro que deben reconocerse con relación
a los mismos
PROCEDIMIENTOS:
1 Analizar los cambios registrados en las cuentas que conforman los activos fijos.
2 Verificar la suficiencia de la cobertura de riesgos protegidos por pólizas de seguros
contra siniestros y otros y la vigencia de los mismos.
3 Verificar las depreciaciones acumuladas de los activos fijos para corroborar la
existencias de los mismos
4 Verificar los porcentajes de crédito fiscal indirecto (para contribuyentes que
presentan ingresos gravados e ingresos no gravados).
5 Revisar el cálculo realizado por la entidad para dos meses tomados al azar a fin de
validar los porcentajes de crédito fiscal indirecto determinados.
6 Verificar que estos porcentajes hayan sido aplicados al total de crédito fiscal del
mes al que corresponde para comparar el resultado con el crédito fiscal declarado
7 Por otro lado realizar una prueba global para determinar la razonabilidad del
impuesto declarado en la gestión mediante el cálculo de la proporcionalidad del
crédito fiscal indirecto, el cual será comparado con el total de crédito declarado
INVERSIONES:
Normativa.-
El presente Reglamento tiene por objeto establecer disposiciones sobre las inversiones
que las Entidades de Intermediación Financiera podrán realizar en activos fijos, las
operaciones con entidades del exterior o inversiones para la constitución de sucursales o
agencias fijas en el exterior, en el marco de lo determinado en el
Artículo 188, en el parágrafo IV del Artículo 240, en el parágrafo II del Artículo 253, así
como en los artículos 463 y 471 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros (LSF).
1 Verificar la autorización y propiedad por medio de la técnica de indagación que las
inversiones realizadas hayan sido debidamente autorizadas por el gerente
financiero.
2 Obtener comprobación por escrito de las entidades involucradas en las respectivas
inversiones realizadas.
3 Realizar una revisión analítica de los Estados Financieros para confirmar que la
totalidad de las inversiones están contenidas en ellos
4 Si alguna de las inversiones ha sido vendida, verificar que el precio de dicha
transacción
5 En caso de venta y compra de acciones verificar la declaración ante impuestos
6 Verificar los porcentajes de ganancias en las inversiones
