UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON
FACULTAD DE DERECHO Y CRIMINOLOGIA
DERECHO FISCAL
Material de apoyo para el estudiante que presentará examen de 4ª o 6ª oportunidad
Cuestionario de los principales conceptos.
Libro de Derecho Fiscal, autor Raúl Rodríguez Lobato, Ed. Oxford, 3ª edición.
Capítulo 1 al 17
1. Conjunto de normas jurídicas de carácter abstracto e impersonal que expide el Poder Ejecutivo en uso
de una facultad propia, cuya finalidad es facilitar la exacta observancia de las leyes expedidas por el
Poder Legislativo.
Reglamento
2. Se presenta cuando la Constitución autoriza al Poder Ejecutivo para emitir normas con fuerza de ley
por un tiempo limitado y para objetos definidos.
Decreto – delegado
3. Es un uso implantado en una colectividad y considerado por ésta como jurídicamente obligatorio.
Costumbre
4. Sistema de normas jurídicas que, de acuerdo con determinados principios comunes a todas ellas,
regula el establecimiento, recaudación y control de los ingresos del Derecho público del Estado.
Derecho fiscal
5. Convenios entre Estados acerca de cuestiones diplomáticas, políticas, económicas, culturales u otras
de interés para las partes.
Tratados internacionales
6. Son las funciones que tiene el Estado al ejercer su potestad tributaria o poder tributario
Normativa, administrativa y jurisdiccional
7. A ella le corresponde desarrollar y precisar los conceptos que habrá de contener la ley tributaria, y en
tal sentido ha venido desempeñando una labor verdaderamente constructiva en el Derecho Fiscal,
haciéndolo avanzar con rapidez.
Doctrina
8. Por su contenido y efectos constituye un fenómeno económico, político, jurídico y sociológico.
Actividad Financiera del Estado
9. El Derecho Fiscal a tomado de esta rama los principios básicos para tipificar las infracciones a los
ordenamientos fiscales y para aplicar las sanciones correspondientes.
Derecho penal
10. Contienen disposiciones administrativas que especifican la interpretación que da a la ley a quien las
emite y se comunican acuerdos, decisiones o procedimientos que deben seguirse.
Circulares
11.- Principios constitucionales en materia tributaria que consiste en que ningún órgano del Estado
puede tomar una decisión individual que no sea conforme a una disposición general anteriormente
dictada.
Principio de legalidad
12.- Cómo se dividen las contribuciones consideradas como el concepto que engloba todo lo que auxilia
a sufragar los gastos del Estado
Forzadas y voluntarias
13.- Mencione teorías que fundamentan la percepción tributaria
Necesidad social, seguro y relación de sujeción
14.- Garantía individual consagrada en el art 8 de la Constitución en función de la cual cualquier
gobernado que presente un escrito ante una autoridad, tiene derecho a recibir una respuesta.
Derecho de petición
15.- En qué actos se concretan los servicios jurídicos que generan derechos
Servicios de autorización, registro y certificación
16.- Cámara de origen de la ley impositiva según el art. 72 de la Constitución.
Cámara de diputados
17.-Prestación en dinero establecida por el Estado conforme a la ley, a cargo de personas físicas y
morales por el beneficio que supone para ellas la realización de una actividad estatal de interés general o
porque ellas han provocado dicha actividad, que debe destinarse a sufragar los gastos de esa misma
actividad.
Contribución especial
18.-Contribuciones establecidas en ley por el uso o aprovechamiento de los bienes de dominio público
de la nación, así como por recibir servicios que presta el Estado en sus funciones de Derecho público.
Derechos
19.- Se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto realizando conductas lícitas,
como son evitar coincidir con la hipótesis legal o absteniéndose de realizar los hechos gravados por la
ley.
Elusión
20.-En ésta parte la ley desarrolla la regulación jurídica de la materia a la que se refiere, por lo que aquí
se encuentran los preceptos declarativos y ejecutivos.
Orgánica
21.- Son contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se
encuentren en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas a las señaladas
en el art 2 fracción II, III y IV del CFF.
Impuestos
22.- Principio que consiste en que la ley sea una disposición abstracta e impersonal, pues de otra forma
no podría ser reputada como una disposición legislativa
Principio generalidad
23.- Actividad financiera que desarrollan ciertos organismos públicos distintos del Estado, paralelamente
a la actividad financiera de éste, conforme a normas de Derecho público.
Parafiscalidad
24.- Se presenta cuando el contribuyente se sustrae al pago del impuesto recurriendo a conductas
ilícitas, es decir, violatorias de la ley, ya sea porque realice lo que ésta prohíbe u omita efectuar lo que
ordena.
Evasión
25.- Decreto que establece los tributos necesarios para cubrir el presupuesto de gastos.
Ley de ingresos
26.-Vínculo jurídico en virtud del cual el Estado exige a un deudor el cumplimiento de una prestación
pecuniaria, excepcionalmente en especie.
OBLIGACION TRIBUTARIA
27.- Es aquella por virtud de la cual el acreedor tributario tiene derecho a exigir al deudor tributario
principal el cumplimiento de la prestación de dar cuyo contenido es el pago de una suma de dinero o la
entrega de ciertos bienes en especie.
RELACION TRIBUTARIA SUSTANTIVA
28.- Vínculo jurídico en virtud del cual el Estado tiene derecho a exigir al particular una prestación de
hecho sea una acción o una abstención.
OBLIGACIÓN FISCAL FORMAL
29.- La constituye el conjunto de obligaciones que se deben el sujeto pasivo y el sujeto activo y se
extinguen al cesar el primero en las actividades reguladas por la ley tributaria
RELACION JURIDICA TRIBUTARIA
30.- Se define como la realidad económica sujeta a imposición, el cual quedará precisado a través del
hecho imponible.
OBJETO DEL TRIBUTO
31.- Es la actividad económica gravada por el legislador, en la cual se pueden precisar diversos objetos y
hechos imponibles.
FUENTE DEL TRIBUTO
32.- Se define como el conjunto de circunstancias, hipotéticamente previstas en la norma cuya
realización provoca el nacimiento de una obligación tributaria concreta.
HECHO IMPONIBLE
33.- Según el art 17 del CFF nace en el momento en que se realiza el hecho imponible, es decir, cuando
se da el hecho generador, pues en ese momento se coincide con la situación abstracta prevista en la ley.
OBLIGACION FISCAL
34.- Se define como el acto o conjunto de actos emanados de la administración o de los particulares
destinados a establecer en cada caso particular la configuración del presupuesto de hecho, la medida de
lo imponible y el alcance cuantitativo de la obligación.
OBLIGACION TRIBUTARIA
35.- Consiste en tomar en consideración ciertos indicios o pruebas indirectas de la actividad del causante
para determinar la capacidad contributiva del primero o el consumo de la segunda.
MÉTODO INDICIARIO
36.- Consiste en señalar una cuota en razón al peso, la medida o el volumen de la mercancía grabada.
MÉTODO OBJETIVO
37.- Consiste en imponer legalmente al causante o a un tercero la obligación de presentar una
declaración.
METODO DECLARATIVO
38.- Es la magnitud señalada por la ley a la que se aplica la tarifa para obtener la cuantía de la deuda
tributaria.
BASE DEL TRIBUTO
39.- Es el plazo establecido por la ley para que satisfaga la obligación.
ÉPOCA DE PAGO
40.- Plazo máximo para el pago diferido de contribuciones.
12 MESES
41.- Plazo máximo para el pago en parcialidades de las contribuciones.
6 MESES
42.- Consiste en la posibilidad de hacer efectiva la obligación fiscal aún en contra de la voluntad del
obligado, en virtud de que no se satisfizo durante la época de pago.
EXIGIBILIDAD
43.- Se define como el vínculo jurídico en virtud del cual el Estado tiene derecho a exigir del particular
una prestación de hecho, sea una acción o una abstención.
OBLIGACIÓN FISCAL FORMAL
44.- Autoridad que puede administrar libremente su hacienda, pero no establecer sus contribuciones.
MUNICIPOS
45.- Clasificación de las fuentes impositivas según la Constitución?
EXCLUSIVAS Y CONCURRENTES
46.- Porcentaje que constituye el Fondo general de participaciones de la recaudación federal que
obtenga la federación en un ejercicio.
20 %
47.- Es la que conforme a la ley debe satisfacer una prestación determinada en favor del fisco, ya sea que
se trate de una obligación fiscal sustantiva o formal.
SUJETO PASIVO
48.- Es el presupuesto legal que determina la sujeción de la persona o de la entidad carente de
personalidad jurídica, a la potestad tributaria del Estado.
CRITERIO DE VINCULACION
49.- Se trata de los criterios subjetivos de vinculación como son la nacionalidad y la residencia, y
permiten al Estado grabar la situación económica global de las personas.
SUJECIÓN PERSONAL
50.- Se trata de los criterios objetivos como son la fuente de riqueza y el establecimiento permanente, en
ellos, el Estado solo graba la riqueza generada.
SUJECIÓN REAL
51.- Significa que los nacionales de un país están obligados a contribuir para los gastos públicos,
independientemente de donde tengan su residencia fiscal o cual sea el lugar de origen de sus ingresos.
CRITERIO DE NACIONALIDAD
52.- Significa que el Estado grava a las personas que tienen su residencia fiscal en ese Estado,
independientemente de su nacionalidad.
CRITERIO DE RESIDENCIA
53.- Significa que las personas están obligadas a pago de tributos en un país si en él, se origina el ingreso
gravado.
CRITERIO DE LA FUENTE DE RIQUEZA
54.- Figura jurídica tributaria en virtud de la cual se eliminan de la regla general de causación ciertos
hechos o situaciones imponibles por razones de equidad, de conveniencia o de política económica.
EXENCION
55.- Es la persona física o moral que, de acuerdo con las leyes tributarias, se ve obligada al pago de la
prestación determinada a favor del Fisco.
CAUSANTE
56.- Es la persona física o moral cuya situación moral normalmente tiene la calidad de causante, pero
que no está obligado a enterar el crédito tributario por encontrarse en condiciones de privilegio.
SUJETO EXENTO
57.- Sucede cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la prestación tributaria
respectiva.
EXTINCIÓN
58.- Es el modo por excelencia de extinguir la obligación fiscal.
PAGO
59.- Es el que realiza el particular, sin que exista obligación fiscal, para asegurar el cumplimiento de esta
en caso de llegar a coincidir en el futuro con la hipótesis prevista en la ley.
PAGO EN GARANTÍA
60.- Es el que realiza el particular sin estar de acuerdo con el crédito fiscal que se le exige y que se
propone impugnar a través de los medios de defensa legalmente establecidos.
PAGO BAJO PROTESTA
61.- Es el que se efectúa fuera del plazo legal y sin que haya mediado gestión de cobro de parte del fisco.
PAGO EXTEMPORÁNEO ESPONTÁNEO
62.- Es la extinción del derecho de crédito por el transcurso de un tiempo determinado.
PRESCRIPCIÓN
63.- Se prevé como una indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno cuando no se cubren
las contribuciones dentro del plazo fijado por la ley.
RECARGOS
64.- Es el plazo legal para que opere la prescripción según el artículo 146 del Código Fiscal de la
Federación.
CINCO AÑOS
65.- Se define como el modo de extinción de obligaciones recíprocas que produce su efecto en la medida
en que el importe de una se encuentra comprendido en el de la otra.
COMPENSACION
66.- Consiste en la facultad que la ley concede a la autoridad hacendaria para declarar extinguido un
crédito fiscal.
CONDONACION
67.- Consiste en el castigo de un crédito por insolvencia del deudor o incosteabilidad en el cobro.
CANCELACIÓN
68.- Son aquellas infracciones que califica y sanciona la autoridad judicial
DELITOS
69.- Son aquellas infracciones que califica y sanciona la autoridad administrativa
FALTAS
70.- Son aquellas infracciones en que la conducta se da en un solo momento
INSTANTÁNEAS
71.- Son aquellas infracciones en que la conducta se prolonga en el tiempo
CONTINUAS
72.- Son aquellas infracciones en que con una conducta se transgrede una sola disposición legal
SIMPLES
73.- Son aquellas infracciones en que con una conducta se transgreden dos o más disposiciones legales
COMPLEJAS
74- Son aquellas infracciones en que por negligencia o descuido del contribuyente se transgrede la ley, pero no
traen ni pueden traer consigo como consecuencia la evasión de un crédito fiscal
LEVES
75- Son aquellas infracciones que se cometen conscientemente, con pleno conocimiento y con la intención de
evadir el cumplimiento de la obligación fiscal, pero trae consigo como consecuencia la evasión de un crédito fiscal
GRAVES
76.- Consecuencia jurídica que el incumplimiento de un deber produce en relación con el obligado
SANCIÓN
77.- Su fin consiste en obtener coactivamente la observancia de la norma infringida
CUMPLIMIENTO FORZOSO
78.- Tiene como fin obtener del sancionado una prestación económica equivalente al deber jurídico primario
INDEMNIZACIÓN
79.- Su finalidad inmediata es aflictiva, no persigue el cumplimiento del deber jurídico primario ni la obtención de
prestación equivalente.
CASTIGO
80.- Pena que afecta a la persona en sí misma, como es el caso de la privación de la libertad cuando se trata de la
comisión de un delito.
PERSONAL
81.- Pena que afecta a la persona, como es el caso de la imposición de una multa cuando se trata de la comisión
de una falta.
PATRIMONIAL
82.- Casos en los que exista una falta (infracción administrativa) por obligaciones fiscales y de acuerdo con el
artículo 73 no se impondrá multa al momento de corregir su situación
CUMPLIMIENTO ESPONTÁNEO
83.- Son una indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno de las contribuciones y conforme a lo
establecido en el último párrafo del artículo 2° del propio código, son accesorios a las contribuciones.
RECARGOS
84.- Límite de tiempo que se cobrarán los recargos que transcurran a partir del día en que debe hacerse el pago
hasta que se efectúe el mismo.
5 AÑOS
85.- Porcentaje máximo de multa que se aplicará de las contribuciones omitidas cuando es descubierta por las
autoridades fiscales en el ejercicio de sus facultades, si la comisión de la infracción origina la omisión total o
parcial en el pago de contribuciones.
55%
86.- Pena máxima de prisión en el caso de delitos fiscales.
9 AÑOS
87.- Conjunto de actos jurídicos que se ordenan con una finalidad determinada y puede o no ser jurisdiccional.
PROCEDIMIENTO
88.- Es la resolución jurisdiccional de un litigio.
PROCESO
89.- Es un acto de impulso en el procedimiento fiscal.
DE TRÁMITE
90.- Es el acto que pone fin al procedimiento fiscal y resuelve el asunto correspondiente.
DEFINITIVO
91.- Es el momento dentro del procedimiento fiscal que se le informa a las partes involucradas sobre la materia
del propio procedimiento.
EXPOSITIVO
92.- Es el momento dentro del procedimiento fiscal en que deben aportar los elementos de convicción y en su
caso, los alegatos.
PROBATORIO
93.- Dentro del procedimiento fiscal, es el momento en el que se pone fin al resolver el asunto correspondiente
DECISORIO
94.- Es la fase del procedimiento fiscal formada por la serie de actos jurídicos que realiza el fisco por propia
iniciativa y que determinan su voluntad al decidir sobre la aplicación de la ley tributaria a un caso concreto.
ADMINISTRATIVA
95.- Se le llama así al procedimiento fiscal administrativo cuando su contenido desemboca en la decisión
administrativa sobre la existencia o inexistencia de una obligación fiscal sustantiva o formal.
DE SIMPLE TRAMITACIÓN
96.- Se le llama así al procedimiento fiscal administrativo cuando su contenido desemboca en el cumplimiento
forzoso del sujeto pasivo con su obligación.
DE EJECUCIÓN
97.- Se le llama así al procedimiento fiscal administrativo cuando su contenido desemboca en el castigo de los
ilícitos fiscales.
DE SANCIÓN
98.- Fase dentro del procedimiento fiscal formada por la serie de actos jurídicos conforme a las cuales se impugna
un acto del fisco cuando hay oposición legítima entre el interés público y el privado y que finaliza con la resolución
de la controversia.
CONTENSIOSA
99.- Fase del procedimiento fiscal que abarca el recurso administrativo, el juicio de nulidad y el juicio de amparo y
su finalidad última es el control de la legalidad de los actos del Estado en la materia fiscal.
CONTENCIOSA
100.- Dentro de los términos jurídicos su función es regular el desarrollo de la serie de actos jurídicos que integran
el procedimiento, porque tales actos se realicen en cierto orden y momento fijado por la ley.
PLAZOS
101.- Acto formal a través del cual la autoridad hace del conocimiento del interesado alguna providencia o
resolución.
NOTIFICACIÓN
102.- Se les llama así a las obligaciones fiscales como solicitar la inscripción en el Registro Federal de
Contribuyentes, así como la obligación de presentar los avisos que se precisan en el artículo 25 del CFF y en su
reglamento.
FORMALES
103.- Tipo de obligación fiscal en donde se distinguen dos momentos: el de la determinación y el del pago.
SUSTANTIVA
104.- Según el artículo 6to del CFF, le corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su
cargo, salvo disposición expresa en contrario.
AUTODETERMINACIÓN
105.- Plazo que tiene el contribuyente para proporcionar la información requerida por la autoridad para la
determinación y liquidación de un crédito fiscal según el artículo 6 del CFF.
15 DÍAS
106.- Plazo como regla general en que deberán ser resultas las instancias o peticiones que se formulen a las
autoridades.
3 MESES
107.- Significa el silencio de la autoridad al abstenerse de responder.
NEGATIVA FICTA
108.- Principio con el cual la autoridad administrativa da comienzo al procedimiento y lo impulsa hasta terminarlo.
OFICIOSIDAD
109.- Después de la presentación de las declaraciones y avisos por parte de contribuyente, ¿cuál es el plazo en que
la autoridad puede requerir información o documentos relacionados con los mismos?
3 MESES
110.- Facultad que tiene la autoridad de practicar u ordenar para asegurarse de que los impuestos se calculan
conforme a los valores de mercado de toda clase de bienes según el artículo 42 del CFF.
VALUACION
111.- Procedimiento que podrá realizar la autoridad administrativa para corroborar la información recibida de los
contribuyentes según el artículo 42 del CFF.
VERIFICACIÓN
112.- Plazo que tiene el contribuyente para desvirtuar la comisión de la infracción presentando las pruebas y
formulando los alegatos correspondientes a las irregularidades detectadas por la autoridad durante la inspección.
3 DÍAS
113.- Plazo que tiene el contribuyente para presentar el documento omitido el cual le fue requerido en los
términos del Capítulo I del Título IV.
15 DÍAS
114.- Es la clasificación de la mercancía de la tarifa contenida en la Ley de Impuestos Generales de Importación y
Exportación.
ARANCELARIA
115.- Plazo máximo en el que la autoridad aduanera deberá dictar resolución definitiva en caso de que no se
desvirtúen los supuestos con los cuales se embargó.
4 MESES
116.- Plazo en que el contador público que realizó el dictamen deberá presentar la información o documentación
complementaria requerida por la autoridad según el artículo 53A del CFF.
6 DÍAS
117.- En una auditoría es la revisión de la contabilidad del contribuyente, en el domicilio fiscal del mismo, que
realiza la autoridad fiscal para verificar el cumplimiento pleno y oportuno de las obligaciones fiscales sustantivas y
formales.
VISITA DOMICILIARIA
118.- Es una variante de la visita domiciliaria que se lleva a cabo en las oficinas de la autoridad administrativa y
cuyo procedimiento está regulado por el artículo 48 del CFF.
REVISIÓN DE GABINETE
119.- Dentro del procedimiento fiscal, significa que debe cumplir ciertos requisitos legales para que el acto se
manifieste, de tal manera que la forma viene a ser una solemnidad para la existencia del acto.
FORMALIDAD
120.- Tipo de notificación que se realiza únicamente en el caso cuando la persona a quien deba notificarse hubiera
fallecido y no sé conozca al representante de la sucesión.
POR EDICTOS
