1.

Almacenes "la estrella" limitado cuyo propietario es lindo leon a una determinada fecha cuenta con lo siguient
Bs. 30000, muebles Bs 12000, adeudo de bella aurora Bs. 10000, deuda pendiente de pago en favor de in

ACTIVO PASIVO
Caja 20000 Deudas por pagar
Linea telefonica 5000
Movilidad 30000 PATRIMONIO
Muebles y enseres 12000 Capital
cuentas por cobrar 10000
77000

2. Almacenes la estrella efectua la compra de 10 televisores cada una a 900 bs, transaccion efectuada al co

ACTIVO PASIVO
Caja 11000 Deudas por pagar
Linea Telefonica 5000
Movilidad 30000 PATRIMONIO
Muebles y enseres 12000 Capital
Cuentas por cobar 10000
Inventarios 9000
77000

3. Almacenes la estrella efectua la venta al contado de 10 televisores cada uno por bs 1500
10 x 1500= 15000

ACTIVO PASIVO
Caja 26000 Deudas por pagar
linea telefonica 5000
moviliaria 30000 PATRIMONIO
Muebles y enseres 12000 Capital
Cuentas po cobrar 10000
83000

EJERCICIOS
1. Se compra mercaderia por Bs 1000 según facura, cancelandose al contado
C+ Compras 870
A+ Credito Fiscal IVA 130
A- Caja 1000
1000 1000

2. Se vende mercaderias, según factura Nº101 por Bs 2000 al contado

A+ Caja 2000
I+ Ventas 1740
P+ Debito fiscal 260
2000 2000

Impuesta a las transacciones 60

It po pagar 60
60 60

3. Se compra mercaderias por bs 3000 segun factura, cancelandose con cheque del Banco La Paz S.A.

C+ Compras 2610
A+ Credito fiscal 390
A- Banco La Paz S.A. 3000
3000 3000

4. Se vende mercaderias por bs 4000 según factura Nº 105 cobrandose el 50% con cheque girado contra el
banco Oruro y por el saldo se acepta una letra de cambio

A+ Caja 2000
A+ Letras por cobrar 2000
I+ ventas 3480
P+ Debito fiscal 520
4000 4000

G+ IT 120
P+ IT POR PAGAR 120
120 120

5. Se compra para uso de la empresa un equipo de computacion en bs 5000 según factura Nº 108 concelandose
el 40% con cheque del banco La Paz y por el saldo se suscribe una letra de cambio

A+ Equipo de computacion 4350

A+ Credito Fiscal 650
A- Banco La Paz S.A. 2000
P+ Letras por cobrar 3000
5000 5000
 6. Mediante cheque del Banco La Paz S.A., la empresa cancela: Haberes al personal por Bs 4000, publicidad por
bs 2000 según factura correspondiente

G+ Sueldos y salarios 4000

G+ Publicidad y propaganda 1740
A+ credito fiscal 260
A- Banco La Paz S.A. 6000
6000 6000

7. La empresa efecta la recepcion de bs 4000 por concepto de comision según factura correspondiente, bs 3000
por concepto de intereses según fatura correspondiente

Caja 7000
Comisiones Percibidas 3480
Debito Fiscal 910
Interes Percibidos 2610
7000 7000

8. Se apertura cuenta corriente en el Banco La Paz S.A. Con bs 8000 de efectivo

A+ Banco La Paz S.A 8000

A- Caja 8000
8000 8000

PRACTICA 1
01 de Abril de 2012

Lindo Leon propietario de Almacnes La Estrella da inicio a sus actividades con lo siguiente: efectivo depositado
en la cuenta corriente del Banco La Paz S.A. Bs 40000, mercaderias según factura Nº123 por Bs 160000 y
muebles y enseres valuados por bs 60000

A+ Banco La Paz S.A. 40000

A+ Inventario 139200
A+ Credito Fiscal 20800
A+ Muebles y Enseres 60000
P*+ Capital 260000
260000 260000

05 de Abril del 2012

Se vende mercaderias por Bs 80000 según factura Nº101 cobrandose el 60% y por el saldo se aceptan dos letras
de cambio a 30 y 60 dias plazo respectivamente suscritas por Bella Aurora

A+ Caja 48000
A+ Letras por cobar 32000
I+ Ventas 69600
P+ Debito Fiscal 10400
80000 80000

G+ Impuesto a las transacciones 2400

P+ IT por pagar 2400
2400 2400

10 de Abril del 2012

La empresa adquiere para su uso un equipo de computacion de 10000 según factura Nº234 de Electronic
Company cancelandose el 60% con cheque del Banco La Paz y por el saldo se suscribe una letra de cambio a 40
dias plazo

A+ Equipos de Computacion 8700

A+ Credito Fiscal 1300
A- Banco La Paz 6000
P+ Letras por pagar 4000
10000 10000

20 de Abril del 2012

Se compra mercaderias por Bs 50000 según factura Nº987 de importadora Pino, cancelandose el 30% con
cheque Nº102 del Banco La Paz S.A. y por el saldo se suscribe dos letras de cambio a 30 y 60 dias plazo
respectivamente

C+ Compras 43500
A+ Credito Fiscal 6500
A- Banco La Paz S.A. 15000
P+ Letras por pagar 35000
50000 50000

25 de Abril del 2012

La empresa recibe Bs 10000 en cheque girado contra el Banco Beni S.A. por concepto de comisiones, razon por
lo cual emite factura Nº102

A+ Caja 10000
I+ Comisiones Percibidas 8700
P+ Debito Fiscal 1300
10000 10000

30 de Abril del 2012

Mediante cheque Nº203 del Banco La Paz S.A. la entidad cancela haveres al personal por bs 9000, publicidad por
bs 5000 según factura Nº765

G+ Sueldos y Salarios 9000

G+ Publicidad y propaganda 4350
A+ Credito Fiscal 650
A- Banco La Paz 14000
14000 14000

01 de Mayo del 2012

La empresa obtiene un prestamo del Banco de credito S.A. por bs 100000 en efectivo pagadero en 10 años a la
tasa del 9% anual con amortizaciones mensuales

C0 = 100000
i= 9% anual 0,09/12 0,0075 mes
n= 10 años x 12 mes 120 mes Bs 0.01
1 año
0.0075

A= 100000*0,0075 1266.76
1-(1+0,0075) ^ -120

A+ Caja 100000
P+ Prestamos por pagar 100000
100000 100000

10 de Mayo del 2012

Se vende mercaderias por bs 60000 según factura Nº103 cobrandose el 60% y por el saldo se apertura una letra
de cambio a 40 dias plazo, suscrito por Inocencio Gil

A+ Caja 36000
A+ Letras por cobrar 24000
I+ Ventas 52200
P+ Debito fiscal 7800
60000 60000

G+ IT 1800
P+ IT por pagar 1800
1800 1800

20 de Mayo del 2012

Lindo leon propietario de la entidad realiza un aporte de Bs 80000 para posterior capitalizacion depositado en
cuenta corriente del Banco La Paz S.A.

A+ Banco La Paz S.A 80000

P*+ Aportes por capitalizar 80000
80000 80000

30 de mayo del 2012

El efectivo del prestamo se deposita en cuenta corriente del Banco La Paz S.A.
A+ Banco La Paz S.A. 100000
A- Caja 100000
100000 100000

1 de Junio del 2012

La entidad cancela su primera amortizacion correspondiente al prestamo obtenido en el Banco de Credito S.A.

P- Prestamos por pagar 516.76

G+ interes pagados 750
A- Caja 1266.76
1266.76 1266.76

20 de Junio del 2012

Bella Aurora cancela a la entidad su primera letra de cambio con un recargo del 18% de interes mensual, razon
por la cual se emite factura Nº104

FS 4/5/2012
FV 5/5/2012 25 dias
FP 6/20/2012 20 dias
45 dias

C0 = 16000
I= 18% Mens 18%/100 = 0.18 0.18/30 =
N= 45 dias 45/30 = 1.5 mes

I= C0 x N x I
I= 16000 X (0.18) X (1.5)
I= 4320
Cn= 16000 x 4320
Cn= 20320

A+ Caja 20320
A- Letras por cobrar 16000
I+ Interes Percibidos 3758
P+ Debito fiscal 562
20320 20320

G+ IT 130
P+ IT por pagar 130
130 130

30 de Junio del 2012

Mediante cheque Nº203 del Banco La Paz S.A. la entidad cancela su primera letra de cambio suscrita el 20 de
abril del 2012, con recargo del 12% de interes bimestral, razon por la cual obtiene factura Nº654
 FS= 4/20/2012
FV= 5/20/2012 10 Dias
FP= 6/30/2012 30 Dias
40 Dias

C0 = 17500
I = 12% Bimes 0.12
N = 40 Dias

I= C0 x N x I
I= 17500 X (0.12) X (0.6666666667)
I= 1400
Cn= 17500 x 1400
Cn= 18900

P- Letras por Pagar 17500

G+ Intereses pagados 1218
A+ Credito Fiscal 182
A- Banco La Paz S.A. 18900
18900 18900

01 de Julio del 2012

La empresa cancela su segunda amortizacion del Banco L a Paz S.A.

P- Prestamos por pagar 520.6

G+ intereses pagados 746.12
A- Banco La Paz S.A. 1266.72
1266.72 1266.72

10 de Julio del 2012

Mediante cheque Nº205 el Banco La Paz S.A. la empresa cancela seguros por Bs. 10000 según factura Nº753 de
Asefuradora La Paz S.A. vigente hasta el 09 de julio del 2013

A+ Seguros pagados por adelantado 8700

A+ Credito Fiscal 1300
A- Banco La Paz S.A. 10000
10000 10000

20 de julio del 2012

La empresa recibe bs 9000 por concepto de comisiones vigentes hasta el 19 de abril del 2013, razon por la cual
emite fctura Nº105, en favor de almacenes Panchita

A+ Caja 9000
I+ Comisiones percibidas x adel 7830
P+ Debito fiscal 1170
 9000 9000

IT 270
IT por pagar 270
270 270

30 de Julio del 2012

La empresa compra para su uso un juego de escritorio en Bs 12000 según factura Nº 642 de muebles Fino, razon
por la cual se emite cheque Nº206 por el 30% del banco La Paz S.A. y por el saldo se suscribe una letra de
cambio a 40 diasa plazo.

Muebles y enseres 10440

Credito Fiscal 1560
Banco La Paz S.A. 3600
Letras por pagar 8400
12000 12000

01 de agosto del 2012

La empresa cancela su tercera amortizacion al banco de credito S.A.

P- Prestamos por pagar 524.540468

G+ Intereses pagados 742.219532
A- Caja 1266.76
1266.76 1266.76

12 de Agosto del 2012

Bella aurora cancela a la empresa su segunda letra de cambio con recargo del 16% de interes trimestral razon
por la cual se emite factura Nº106

FS = 4/5/2012
FV = 6/5/2012 25 dias Jun 30 dias Julio
FP = 8/12/2012 12 dias agos
67
C0= 16000
N= 67 Dias 67/90 0.74444444
I= 16% trime
Is = 1905.77778
Cn = 16000 + 1905.7778
Cn = 17905.7778

A+ Caja 17905.7778
A- Letras por cobrar 16000
I+ Intereses percibidos 1658.026667
P+ Debito Fiscal 247.7511111
17905.7778 17905.77778
G+ IT 57.1733333
P+ IT por pagar 57.17333333
57.1733333 57.17333333

28 de Agosto del 2012

Mediante cheque Nº 207 del Banco La Paz S.A. la empresa cancela su segunda letra de cambio suscrita el 20 de
abril del 2012 con recargo del 24% de intereses semetrales, según factura Nº333

FS = 4/20/2012
FV = 6/20/2012 10 dias Junio 30 dias Julio
FP = 8/28/2012 28 dias Agos
68 Dias
C0= 17500
I= 24% Semes
N= 68 Dias 1 Semestre
0.37777778
180 Dias

IS= 1586.66667
C0= 17500+1586.6667
C0= 19086.6667

P- Letras por pagar 17500

G+ Intereses pagados 1380.4
A+ Credito fiscal 206.266667
A- Banco La Paz S.A. 19086.66667
19086.6667 19086.66667

01 de Septiembre del 2012

Mediante cheque Nº208 del Banco La Paz S.A. la empresa cancela su cuarta amortizacion del prestamo obtenido
en el Banco de Credito S.A.

P- Prestamos por pagar 528.474521

G+ Intereses Pagados 738.285479
A- Banco La Paz S.A. 1266.76
1266.76 1266.76

10 de Septiembre del 2012

Mediante cheque Nº209 Y Nº210 del Banco La Paz S.A. se cancela anticipos al personal, de acuerdo al siguiente
detalle: Clotilde Peña Bs.200 y Cipriano Lucas Bs 3000

A+ Anticipo al Personal 5000

A- Banco La Paz S.A. 5000
5000 5000
 15 de Septiembre del 2012
La empresa deposita Bs 5000 en importadora Luna a cuenta de futuras compras

A+ Anticipo a provedores 5000

A- Banco La Paz S.A. 5000
5000 5000

20 de Septiembre del 2012

Se compran mercaderias por Bs 40000 según factura Nº975 cobrandose el 20% del Banco La Paz S.A. y por el
saldo se suscribe dos l/c a 20 y 40 dias plazo respectivamente, antes del pago se deduce el anticipo de fecha
15/09/2012 cancelandose

C+ Compras 34800
A+ Credito Fiscal 5200 35000
P+ Letras por pagar 28000
A- Anticipo a provedores 5000
A- Banco La Paz S.A. 7000
40000 40000

24 de Septiembre del 2012

Pedro Perez deposita en la empresa Bs 10000 a cuenta de futuras cuentas que efectuara

A+ Caja 10000
P+ Anticipo de Clientes 10000
10000 10000

28 de septiembre del 2012

Se vende mercaderias por bs 90000 según factura Nº107 cobrandose el 60% y por el saldo se aceptan una letra
de cambio a 20 dias plazo, suscrita por Pedro Perez, antes del cobro se deduce el anticipo de fecha 24/09/2012

A+ Caja 48000
A+ Letras por Cobrar 32000
P- Anticipo de clientes 10000
I+ Ventas 78300
P+ Debito Fiscal 11700
90000 90000

G+ IT 2700
P+ IT por pagar 2700
2700 2700

30 de Septiembre del 2012

Mediante cheques Nº212,213,214 se cancela haberes al personal de acuerdo al siguiente detalle: Clotilde Peña
Bs 6000, Cipriano Lucas Bs 4000, Cipriano Paredes Bs 3000
G+ Sueldos y salarios 13000
A- Banco La Paz S.A. 5000
A- Anticipo al personal 8000
13000 13000

PRACTICA 1 AUX CHIO

01/07/2016 Almacenes la estrella Ltda reinicia sus actividades con lo siguiente
 Efectivo 30000.- A+
 Efectivo depositado en Banco La Paz S.A. 70000.- A+
 2 Letras de cambio pendientes de cobro 15000.- A+
 Mercaderías por 125000.- A+
 Efectivo en caja de ahorro 40000.- A+
 Muebles y enseres 60000.- A+
 Equipos de computación 35000.- A+
 Debito fiscal 15000.- P+
 Impuesto a las transacciones por pagar 5000.- P+
 3 letras de cambio pendientes de pago 10000.- P+

BALANCE DE REAPERTURA
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
Caja 30000 Letras por pagar
Caja Ahorro 40000 Debito fiscal
Banco La Paz S.A. 70000 IT por pagar
Muebles y Enseres 60000 TOTAL PASIVO
Equipos de Computacion 35000
Inventario 125000 PATRIMONIO
Letras por cobrar 15000 Capital
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 375000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 fecha cuenta con lo siguiente: Dinero en efectivo Bs 20000, Linea telefonica de cotel Bs. 5000, movilidad
iente de pago en favor de inocencio gil Bs 7000, deudas en favor de importadora Perico Bs. 13000

7000
DEBE HABER
A+ A-
70000 P- P+
P*- P*+
77000 C+ C-
G+ G-
I- I´+
transaccion efectuada al contado
10 x 900 = 9000

7000

70000

77000

7000

76000

83000
 anco La Paz S.A.

heque girado contra el

actura Nº 108 concelandose

or Bs 4000, publicidad por

ra correspondiente, bs 3000

390

ente: efectivo depositado

123 por Bs 160000 y

saldo se aceptan dos letras

 Nº234 de Electronic
e una letra de cambio a 40

celandose el 30% con

30 y 60 dias plazo

o de comisiones, razon por

por bs 9000, publicidad por

o pagadero en 10 años a la ALMACENES "LA ESTRELLA"
ESTADO DE PRESTAMOS POR PAGAR
(Expresaddo en Bolivianos)
Distribucion de la amortizacion
Nº Fecha Amortizacion Saldo a capital
Interes Capital
100000
1 6/1/2012 1266.76 750 516.76 99483.24
2 7/1/2012 1266.76 746.1243 520.6357 98962.6043
3 8/1/2012 1266.76 742.21953225 524.54046775 98438.0638323
4 9/1/2012 1266.76 738.2854787419 528.4745212581 97909.589311
5 10/1/2012 1266.76 734.3219198324 532.4380801676 97377.1512308
6 11/1/2012 1266.76 730.3286342312 536.4313657688 96840.7198651
7 12/1/2012 1266.76 726.3053989879 540.4546010121 96300.265264
8 1/1/2013 1266.76 722.2519894803 544.5080105197 95755.7572535
9 2/1/2013 1266.76 718.1681794014 548.5918205986 95207.1654329
10 3/1/2013 1266.76 714.0537407469 552.7062592531 94654.4591737
11 4/1/2013 1266.76 709.9084438025 556.8515561975 94097.6076175
saldo se apertura una letra 12 5/1/2013 1266.76 705.7320571311 561.0279428689 93536.5796746
13 6/1/2013 1266.76 701.5243475595 565.2356524405 92971.3440222
14 7/1/2013 1266.76 697.2850801662 569.4749198338 92401.8691023
15 8/1/2013 1266.76 693.0140182675 573.7459817325 91828.1231206
16 9/1/2013 1266.76 688.7109234045 578.0490765955 91250.074044
17 10/1/2013 1266.76 684.37555533 582.38444467 90667.6895993
18 11/1/2013 1266.76 680.007671995 586.752328005 90080.9372713
19 12/1/2013 1266.76 675.607029535 591.152970465 89489.7843009
20 1/1/2014 1266.76 671.1733822565 595.5866177435 88894.1976831
21 2/1/2014 1266.76 666.7064826234 600.0535173766 88294.1441657
22 3/1/2014 1266.76 662.2060812431 604.5539187569 87689.590247
23 4/1/2014 1266.76 657.6719268524 609.0880731476 87080.5021738
24 5/1/2014 1266.76 653.1037663038 613.6562336962 86466.8459401
25 6/1/2014 1266.76 648.5013445511 618.2586554489 85848.5872847
italizacion depositado en 26 7/1/2014 1266.76 643.8644046352 622.8955953648 85225.6916893
27 8/1/2014 1266.76 639.19268767 627.56731233 84598.124377
28 9/1/2014 1266.76 634.4859328275 632.2740671725 83965.8503098
29 10/1/2014 1266.76 629.7438773237 637.0161226763 83328.8341872
30 11/1/2014 1266.76 624.9662564036 641.7937435964 82687.0404436
31 12/1/2014 1266.76 620.1528033267 646.6071966733 82040.4332469
32 1/1/2015 1266.76 615.3032493516 651.4567506484 81388.9764962
33 2/1/2015 1266.76 610.4173237217 656.3426762783 80732.63382
34 3/1/2015 1266.76 605.4947536497 661.2652463503 80071.3685736
35 4/1/2015 1266.76 600.535264302 666.224735698 79405.1438379
 36 5/1/2015 1266.76 595.5385787843 671.2214212157 78733.9224167
37 6/1/2015 1266.76 590.5044181252 676.2555818748 78057.6668348
38 7/1/2015 1266.76 585.4325012611 681.3274987389 77376.3393361
39 8/1/2015 1266.76 580.3225450206 686.4374549794 76689.9018811
40 9/1/2015 1266.76 575.1742641082 691.5857358918 75998.3161452
n el Banco de Credito S.A. 41 10/1/2015 1266.76 569.987371089 696.772628911 75301.5435163
42 11/1/2015 1266.76 564.7615763722 701.9984236278 74599.5450927
43 12/1/2015 1266.76 559.496588195 707.263411805 73892.2816809
44 1/1/2016 1266.76 554.1921126065 712.5678873935 73179.7137935
45 2/1/2016 1266.76 548.847853451 717.912146549 72461.8016469
46 3/1/2016 1266.76 543.4635123519 723.2964876481 71738.5051593
47 4/1/2016 1266.76 538.0387886945 728.7212113055 71009.783948
48 5/1/2016 1266.76 532.5733796097 734.1866203903 70275.5973276
de interes mensual, razon 49 6/1/2016 1266.76 527.0669799568 739.6930200432 69535.9043075
50 7/1/2016 1266.76 521.5192823065 745.2407176935 68790.6635898
51 8/1/2016 1266.76 515.9299769238 750.8300230762 68039.8335668
52 9/1/2016 1266.76 510.2987517507 756.4612482493 67283.3723185
53 10/1/2016 1266.76 504.6252923888 762.1347076112 66521.2376109
54 11/1/2016 1266.76 498.9092820818 767.8507179182 65753.386893
55 12/1/2016 1266.76 493.1504016974 773.6095983026 64979.7772947
56 1/1/2017 1266.76 487.3483297101 779.4116702899 64200.3656244
57 2/1/2017 1266.76 481.5027421829 785.2572578171 63415.1083666
58 3/1/2017 1266.76 475.6133127493 791.1466872507 62623.9616793
59 4/1/2017 1266.76 469.6797125949 797.0802874051 61826.8813919
60 5/1/2017 1266.76 463.7016104394 803.0583895606 61023.8230024
61 6/1/2017 1266.76 457.6786725177 809.0813274823 60214.7416749
62 7/1/2017 1266.76 451.6105625616 815.1494374384 59399.5922374
63 8/1/2017 1266.76 445.4969417808 821.2630582192 58578.3291792
64 9/1/2017 1266.76 439.3374688441 827.4225311559 57750.9066481
65 10/1/2017 1266.76 433.1317998605 833.6282001395 56917.2784479
66 11/1/2017 1266.76 426.8795883594 839.8804116406 56077.3980363
67 12/1/2017 1266.76 420.5804852721 846.1795147279 55231.2185216
68 1/1/2018 1266.76 414.2341389116 852.5258610884 54378.6926605
69 2/1/2018 1266.76 407.8401949535 858.9198050465 53519.7728554
70 3/1/2018 1266.76 401.3982964156 865.3617035844 52654.4111518
71 4/1/2018 1266.76 394.9080836388 871.8519163612 51782.5592355
72 5/1/2018 1266.76 388.369194266 878.390805734 50904.1684297
73 6/1/2018 1266.76 381.781263223 884.978736777 50019.189693
74 7/1/2018 1266.76 375.1439226972 891.6160773028 49127.5736157
75 8/1/2018 1266.76 368.4568021174 898.3031978826 48229.2704178
76 9/1/2018 1266.76 361.7195281333 905.0404718667 47324.2299459
77 10/1/2018 1266.76 354.9317245943 911.8282754057 46412.4016705
cambio suscrita el 20 de 78 11/1/2018 1266.76 348.0930125288 918.6669874712 45493.734683
ctura Nº654 79 12/1/2018 1266.76 341.2030101227 925.5569898773 44568.1776932
80 1/1/2019 1266.76 334.2613326987 932.4986673013 43635.6790259
 81 2/1/2019 1266.76 327.2675926939 939.4924073061 42696.1866185
82 3/1/2019 1266.76 320.2213996391 946.5386003609 41749.6480182
83 4/1/2019 1266.76 313.1223601364 953.6376398636 40796.0103783
84 5/1/2019 1266.76 305.9700778374 960.7899221626 39835.2204562
85 6/1/2019 1266.76 298.7641534212 967.9958465788 38867.2246096
86 7/1/2019 1266.76 291.5041845719 975.2558154281 37891.9687942
87 8/1/2019 1266.76 284.1897659562 982.5702340438 36909.3985601
88 9/1/2019 1266.76 276.8204892008 989.9395107992 35919.4590493
89 10/1/2019 1266.76 269.3959428698 997.3640571302 34922.0949922
90 11/1/2019 1266.76 261.9157124414 1004.844287559 33917.2507046
91 12/1/2019 1266.76 254.3793802847 1012.380619715 32904.8700849
92 1/1/2020 1266.76 246.7865256368 1019.973474363 31884.8966105
93 2/1/2020 1266.76 239.1367245791 1027.623275421 30857.2733351
94 3/1/2020 1266.76 231.4295500134 1035.330449987 29821.9428851
95 4/1/2020 1266.76 223.6645716385 1043.095428361 28778.8474568
96 5/1/2020 1266.76 215.8413559258 1050.918644074 27727.9288127
97 6/1/2020 1266.76 207.9594660953 1058.800533905 26669.1282788
98 7/1/2020 1266.76 200.018462091 1066.741537909 25602.3867409
99 8/1/2020 1266.76 192.0179005567 1074.742099443 24527.6446414
100 9/1/2020 1266.76 183.9573348108 1082.802665189 23444.8419763
101 10/1/2020 1266.76 175.8363148219 1090.923685178 22353.9182911
102 11/1/2020 1266.76 167.6543871831 1099.105612817 21254.8126783
103 12/1/2020 1266.76 159.4110950869 1107.348904913 20147.4637733
104 1/1/2021 1266.76 151.1059783001 1115.6540217 19031.8097516
105 2/1/2021 1266.76 142.7385731373 1124.021426863 17907.7883248
106 3/1/2021 1266.76 134.3084124359 1132.451587564 16775.3367372
107 4/1/2021 1266.76 125.8150255291 1140.944974471 15634.3917627
108 5/1/2021 1266.76 117.2579382206 1149.502061779 14484.889701
109 6/1/2021 1266.76 108.6366727573 1158.123327243 13326.7663737
110 7/1/2021 1266.76 99.95074780295 1166.809252197 12159.9571215
00 según factura Nº753 de 111 8/1/2021 1266.76 91.19967841147 1175.560321589 10984.3967999
112 9/1/2021 1266.76 82.38297599956 1184.377024 9800.01977594
113 10/1/2021 1266.76 73.50014831955 1193.25985168 8606.75992426
114 11/1/2021 1266.76 64.55069943195 1202.209300568 7404.55062369
115 12/1/2021 1266.76 55.53412967769 1211.225870322 6193.32475337
116 1/1/2022 1266.76 46.44993565027 1220.31006435 4973.01468902
117 2/1/2022 1266.76 37.29761016765 1229.462389832 3743.55229919
118 3/1/2022 1266.76 28.07664224391 1238.683357756 2504.86894143
119 4/1/2022 1266.76 18.78651706074 1247.973482939 1256.89545849
del 2013, razon por la cual 120 5/1/2022 1266.76 9.426715938693 1257.333284061 -0.4378255689
 642 de muebles Fino, razon
suscribe una letra de

e interes trimestral razon

de cambio suscrita el 20 de

cion del prestamo obtenido

nal, de acuerdo al siguiente

anco La Paz S.A. y por el
uce el anticipo de fecha

uara

l saldo se aceptan una letra

ticipo de fecha 24/09/2012

ente detalle: Clotilde Peña

 10000
15000
5000
30000

345000
345000

375000
 UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRES
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA DE CONTADURÍA PUBLICA

PRACTICA Nº2
01/10/2017 Se constituye almacenes la estrella limitada con un capital de Bs 300000
integrado por 3000 cuotas de capital cada una de valor 100.
 Linda Laura Bs 120.000.- en efectivo, depositados en cuenta corriente
Banco La Paz S.A.
 Bella Aurora Bs 105.000.- en mercaderías, según factura
correspondiente.
 Flor Silvestre Bs 75.000.- en muebles valuados por perito
independiente.

A+ Banco La Paz S.A. 120000

A+ Inventarios 105000
A+ Muebles y Enseres 75000
P*+ Capital 300000
300000 300000

06/10/2017 Se compran mercaderías por Bs 100.000.- según factura No 987 de

Importadora Lucas cancelándose el 25% con cheche N°101 del Banco La
Paz S.A. y por el saldo se suscribe dos letras de cambio a 30 y 60 días
plazo respectivamente.

C+ Compras 87000
A+ Credito Fiscal 13000
A- Banco La Paz S.A. 25000
P+ Letras por pagar 75000
100000 100000

12/10/2017 Se venden mercaderías por Bs 150.000.- según factura No 001 cobrándose

el 50% en cheque girado contra el Banco Beni S.A. y por el saldo se
acepta una letra de cambio a 20 días plazo suscrita por Casa Luna.

A+ Caja 75000
A+ Letras por cobrar 75000
I+ ventas 130500
P+ debito fiscal 19500
150000 150000

G+ IT 4500
P+ IT por pagar 4500
4500 4500

18/10/2017 Mediante cheques No 102 y 103 mediante Banco La Paz S.A, la empresa
cancela anticipo de haberes a: Perica Pérez Bs 2.500.- Crescencio Chaparro Bs 2.000.-

A+ Anticipo al personal 4500

perica peres Bs 2500
crecencio chaparro Bs 2000
A- Banco la paz 4500
4500 4500

24/10/2017 Mediante cheque No 104 del Banco La Paz S.A. la empresa cancela Bs
9.000.- por concepto de seguros vigentes hasta el 23 de octubre de 2018
según factura No 876 de la Asegura La Paz S.A.

Seguros pagados por adelantado 7830

Credito fiscal 1170
Banco La Paz S.A. 9000
9000 9000

30/10/2017 Mediante cheques No 105, 106 y 107 Banco La Paz S.A. se cancelan haberes
al personal
 Perica Pérez total ganado Bs 9.000.-
 Crescencio Chaparro total ganado Bs 7.000.-
 Pancho López total ganado Bs 5.000.-

G+ Sueldos y Salarios 21000

Perico Perez Bs 9000
Crescencio Chaparro Bs 7000
Pancho Lopez Bs 5000
A- Banco La Paz S.A. 16000
A- Anticipo al personal 5000
21000 21000

02/11/2017 (Bs 5.00) Pancho López deposita en la empresa dólares estadounidenses

2.000.- por concepto de reserva de mercaderías.

A+ Caja 10000
P+ Anticipo de Clientes 10000
10000 10000
 Diferencia de Cambio 200
Anticipo de Clientes 200
200 200

12/11/2017 (Bs 5.10) se venden mercaderías por Bs 50.000.- factura No 002 en factura
Pancho López al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 2 de
noviembre del 2017 cobrándose el 40% en cheque del Banco Beni S.A. y
por el saldo se suscribe una letra de cambio a 30 días plazo.

A+ Caja 15920
A+ Letras por cobrar 23880
P- Anticipo de Clientes 10200
I+ Ventas 43500
P+ Debito Fiscal 6500
50000 50000

G+ IT 1500
P+ IT por pagar 1500
1500 1500

15/11/2017 (Bs 5.10) la empresa deposita dólares 3.000.- en Importadora Lucas para
reservar mercaderías.

A+ Anticipo a proveodores 15300

A- Caja 15300
15300 15300

A+ Anticipo a proveodores 150

Diferencia de cambio 150
150 150

25/11/2017 (Bs 5.15) se compran mercaderías por Bs 60.000.- según factura No 765 de
importadora lucas, al efectuar el pago se deduce el anticipo de 15 de
noviembre del 2017 cancelándose el 30% y por el saldo se suscribe una
letra de cambio a 30 días plazo.

C+ Compras 52200
A+ Credito Fiscal 7800
A- Caja 13365
A- Anticipo a provedores 15450
P+ Letras por pagar 31185
60000 60000

30/11/2017 Los socios de la empresa deciden aportar cada uno de ellos Bs 40.000.-
depositado en cuenta corriente del Banco La Paz S.A. para posterior
capitalización.
 30/11/2017 Los socios de la empresa deciden aportar cada uno de ellos Bs 40.000.-
depositado en cuenta corriente del Banco La Paz S.A. para posterior
capitalización.

A+ Banco La Paz S.A. 120000

P*+ Aportes por capitalizar 120000
Linda laura Bs. 40000
Bella Aurora Bs. 40000
Flor Silvestre Bs. 40000
120000 120000

02/12/2017 (5.20) la empresa recibe US$ 1000 por concepto de comisiones razón por la
cual emite factura No 003,

Caja 5200
Comisiones de venta percividas 4524
Debito fiscal 676
5200 5200

IT 156
IT por pagar 156
156 156

04/12/2017 Mediante cheque No 108 del Banco La Paz S.A. la empresa cancela
honorarios por Bs 9.000.- razón por la cual recibe factura No 432.

Honorarios pagados 7830

Credito Fiscal 1170
Banco la paz S.A. 9000
9000 9000

10/12/2017 Mediante cheque No 109 del Banco La Paz S.A. la empresa cancela su
primera letra de cambio suscrita el 6 de octubre del 2017 con recargo del
12% interés anual, según factura N°864

FS 10/6/2017 100000 75000 37500

FV 11/6/2017 24 Dias
FP 12/10/2017 10 Dias
34 Dias

C0= 37500 Is= 37500

I= 12% Anual 0.12/360 0.00033333 425
N= 34 Dias Cn= 37925
Letras por pagar 37500
Intereses pagados 369.75
Credito Fiscal 55.25
Banco La Paz S.A. 37925
37925 37925

15/12/2017 Casa Luna cancela a la empresa su letra de cambio suscrita el 12

de octubre del 2017 con recargo del 9% de interés cuatrimestral razón por la
cual emite factura No 004.

FS 10/12/2017 150000 75000

FV 11/2/2017 28 Dias
FP 12/15/2017 15 Dias
43 Dias
C0= 75000
I= 9% Cuatrim. 7.5x10^-4 IS= 2418.75
N= 43 dias 43/120 0.35833333 Cn= 77418.75

Caja 77418.75
Letras por cobrar 75000
Intereses Percibidos 2104.31
Debito Fiscal 314.44
77418.75 77418.75

IT 72.56
IT por pagar 72.56
72.56 72.56

20/12/2017 Mediante cheque No 110 del Banco La Paz S.A. la empresa cancela Bs
18.000.- por la compra de computadoras según factura No 753 de
Almacenes Electrón.

Equipos de computacion 15660

Credito Fiscal 2340
Banco La Paz S.A. 18000
18000 18000

24/12/2017 (5.25) La empresa recibe U$S 1.000.- por concepto de comisiones según
factura No 005 vigentes hasta el 23 de octubre 2018.

Caja 5250
Comisiones de venta percibidas 4567.5
Debito Fiscal 682.5
5250 5250
IT 157.5
IT por pagar 157.5
157.5 157.5

31/12/2017 Mediante cheque No 111 de Banco La Paz S.A. la empresa cancela Bs 5.000-
por servicios de publicidad Radio con Altura según factura No 321.

Publicidad y propaganda 4350

Credito Fiscal 650
Banco La Paz S.A. 5000
5000 5000
 5.00
X
2000
10000

_ 10200 MTA
_
10000 VL
200 IPA

_ 50000
10200
39800

5.10
X
3000
15300

_ 15450 MTA
15300 VL
150 IPA

15300
+
150
15450

_ 60000
15450
44550
34 0.00033333
5250
 PRACTICA Nº3
01/de octubre de 2014.- Lindo León propietario de almacenes “Nuevo Sol” inicia sus
actividades, con lo siguiente:
 Honorarios a abogados por obtención de documentos legales Bs 3125
 Efectivo en cuenta corriente del Banco La Paz S.A. Bs 31750
 Letras de cambio N° 777 girada a favor de crespo y calvo Bs 28560
 Billetes y monedas de diferentes cortes Bs 8550
 Letras de cambio N° 333 girada por Perico Coloradito Bs 37650
 Préstamo del banco nacional de Bolivia S.A. (Pagadero en tres años) Bs 41200
 Muebles valuados por perito independiente Bs 37475

ALMACENES "NUEVO SOL"

BALANCE DE REAPERTURA
(Expresado en Bolivianos)
Por el mes de octubre de 2014
ACTIVO PASIVO
Caja 8550 Prestamos por pagar
Banco La Paz S.A. 31750 Letras por pagar
Muebles y Enseres 37475 TOTAL PASIVO
Letras por Cobrar 37650
Gastos de Organización 3125 PATRIMONIO
Capital
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 118550 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

A+ Caja 8550
A+ Banco La Paz S.A. 31750
A+ Muebles y enseres 37475
A+ Letras por cobar 37650
A+ Gastos de organización 3125
P+ Prestamos por pagar 41200
P+ Letras por pagar 28560
P*+ Capital 48790
118550 118550

06/de octubre de 2014.- Linda Laura deposita en la empresa Bs 10500 en cheque girado
contra el Banco Santa Cruz S.A. a cuenta de futuras compras que realizara

A+ Caja 10500
P+ Anticipo de clientes 10500
10500 10500

10/de octubre de 2014.- se compran 30 unidades del artículo “A” a Bs 850 cada uno, según
factura N°638 de almacenes luna Ltda. cancelándose el 40% con cheque N° 201 del Banco la
paz s.a. y por el saldo se suscriben dos letras de cambio a 30 y 60 días plazo respectivamente

C+ Compras 22185 30
A+ Credito Fiscal 3315
A- Banco La Paz 10200
P+ Letras por pagar 15300
25500 25500

13/de octubre de 2014.- se venden mercaderías por Bs 45550 según factura N°001 emitida en
favor de Linda Laura al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 06 de octubre y por
el saldo se recibe el 20% en efectivo, y el restante con dos letras de cambio a 8 y 10 días plazo
respectivamente

A+ Caja 7010
A+ Letras por cobrar 28040
P- Anticipo de clientes 10500
I+ Ventas 39628.5
P+ Debito Fiscal 5921.5
45550 45550

G+ IT 1366.5
P+ IT por pagar 1366.5
1366.5 1366.5

18/ de octubre de 2014.- Lindo León deposita Bs 7000 mediante cheque N°202 del banco La
paz s.a. a cuenta de aportes pendientes de capitalización

A+ Banco La Paz S.A. 7000

P*+ Aportes por Capitalizar 7000
Lindo Leon
7000 7000

20/ de acuerdo de 2014.- Se compra para uso de la empresa 3 computadoras en Bs 24000

Según factura N°876 de electrón y CIA cancelándose el 20% con cheque N°202 del Banco La
Paz S.A. y por el saldo se suscribe un documento privado a 45 días plazo

A+ Equipos de computacion 20880

A+ Credito Fiscal 3120
A- Banco La Paz S.A. 4800
P+ Documentos por pagar 19200
24000 24000

25/ de octubre de 2014.- Linda Laura cancela su primera letra de cambio suscrita el 13 de
octubre con recargo del 12% de interés cuatrimestral, razón por la cual se emite factura N°002

FS= 10/13/2014 28040

FV= 10/21/2014
FP= 10/25/2014 4 Dias

C0= 14020 IS= 14020 0.12

N= 12% Cuatrim 0.12 0.001 IS= 807552
I= 4 Dias 4 x 120 480 IS= 14020 0.001
IS= 56

Cn= 14020 56
Cn= 14076

A+ Caja 14076
A- Letras por cobrar 14020
I+ Intereses percibidos 49
P+ Debito Fiscal 7
14076 14076

G+ IT 2
P+ IT por pagar 2
2 2

30/ de octubre de 2014.- La empresa efectúa los siguientes pagos:

 Bs 6000 por concepto de anticipos al personal de la empres
 Bs 5600 con cheque N°203, por concepto de publicidad a radio “el sol” s/f N°321
 Bs 1960 por concepto de comisiones razón por la cual se recibe factura N°775
 Bs 5000 con cheque N°204 del Banco La Paz S.A. por concepto de seguros vigentes
hasta el 30 de enero de 2015, a aseguradora “Bolivia S.A. s/f N°642.

A+ Anticipo al personal 6000

G+ Publicidad y propaganda 4872
G+ Comisiones de venta 1705
A+ Seguros pagados por adelantado 4350
A+ Credito Fiscal 1633
A- Banco La Paz S.A. 10600
A- Caja 7960
18560 18560
 31/ de octubre de 2014.- Regularizar el saldo neto del impuesto al valor agregado.

P- Debito Fiscal 5929

A- Credito Fiscal 5929
5929 5929
us

41200
28560
69760

48790
48790

118550

girado
no, según
l Banco la
tivamente

850 25500

1 emitida en
tubre y por
0 días plazo

45550 35050

l banco La

s 24000
Banco La
el 13 de
ctura N°002

14020

480

es

87% 13%
5600 4872 728
1960 1705 255
5000 4350 650

CREDITO FISCAL DEBITO FISCACL

3315 5922
3120 7
1633
8068 5929

8068 5929 2139

 PRACTICA Nº4
01/de septiembre de 2015.- Dolores de Barriga propietaria de Almacenes “La Estrella”
reinicia sus actividades
 Perdidas acumuladas Bs 28550
 Efectivo depositado en caja de ahorro del Banco Unión S.A. Bs 15000
 Préstamo pagadero en 5 años, otorgado por el Banco de Crédito S.A. Bs25000
 Efectivo depositado en cuenta corriente N°123-45 del Banco La S.A. Bs 34750
 Letra de cambio N°222 girada en favor de casa Clavo y Martillo Bs 18550
 Letra de cambio N°111 girada por Sacrificio Delgado Gordillo por Bs 22650
 Deposito de la empresa en Importadora “Lira” a cuenta de futuras compras Bs12000
 Muebles valuados a Bs 47400
 Gastos desembolsados por obtención de personería jurídica Bs 5125
 Equipos de computación valuados en Bs 30075
 Alquileres cobrados por la empresa hasta el 30 de junio de 2016 Bs 10000
 Sueldos pendientes de pago en favor de Armando Paredes Bs 5000
 Cinco acciones del Banco Sol S.A. cada una con valor nominal de Bs 1000

ALMACENES "NUEVO SOL"

BALANCE DE REAPERTURA
(Expresado en Bolivianos)
Por el mes de octubre de 2014
ACTIVO PASIVO
Caja de Ahorro 15000 Prestamos por pagar
Banco La Paz S.A. 34750 Letras por pagar
Letras por cobrar 22650 Alquileres percibidos x adelantado
Anticipo a provedores 12000 Sueldos y Salarios
Muebles y enseres 47400 TOTAL PASIVO
Gastos de organización 5125
Acciones de Empresa 5000 PATRIMONIO
Equipos de computacion 30075 Capital
Resultados acumulados 28550 TOTAL PATRIMONIIO

TOTAL ACTIVO 200550 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

A+ Caja de ahorro 15000

A+ Banco La Paz S.A. 34750
A+ Letras por cobrar 22650
A+ Anticipo a proveodes 12000
A+ Muebles y enseres 47400
A+ Gastos de organización 5125
A+ Acciones de Empresa 5000
A+ Equipos de computacion 30075
P*- Resultados acumulado 28550
P+ Prestamos por pagar 25000
P+ Letras por pagar 18550
I+ Alquileres perciidos por adelantado 10000
G+ Sueldos y Salarios 5000
P*+ Capital 142000
200550 200550

04/de septiembre de 2015 .- Zoila Vaca de Toro deposita en la empresa Bs 7500 en cheque girado contra el Banc
Cruz S.A. a cuenta de futuras compras que realizara.

A+ Caja 7500
P+ Anticipo de Clientes 7500
Zoila Vaca de Toro
7500 7500

08/de septiembre de 2015.- Se compran mercaderías por Bs 25500 según factura N°987 de importadora “El Mun
Ltda.”,cancelándose el 20% con cheque N°201 del Banco La Paz S.A. y el saldo se suscriben dos letras de cambio
días de plazo respectivamente.

C+ Compras 22185
A+ Credito Fiscal 3315
A- Banco La Paz S.A. 5100
P+ Letras por pagar 20400
El Mundo Ltda
25500 25500

12/de septiembre de 2015.- Se venden mercaderías por Bs 32240 según factura N°101 emitida en favor de Zoila
Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 04 de septiembre y el saldo de cobertura: 40% en efec
restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.

A+ Caja 9896
A+ Letras por cobrar 14844
Zolila Vaca de Toro
A+ Anticipo de clientes 7500
Zoila Vaca de Toro
I+ Ventas 28048.8
P+ Debito Fiscal 4191.2
32240 32240

G+ IT 967
P+ IT por pagar 967
967 967

16/de septiembre de 2015.- Dolores de Barriga disminuye sus aportes de capital en Bs 5000
mediante cheque N°202 del Banco La Paz S.A.

A+ Banco La Paz S.A. 5000

P*+ Capital 5000
5000 5000

20/ de septiembre de 2015.- La empresa recibe Bs 4200 por concepto de comisiones, razón
por la cual emite factura N°102.

A+ Caja 4200
I+ Comisiones de venta 3654
P+ Debito Fiscal 546
4200 4200

G+ IT 126
P+ IT por pagar 126
126 126

25/de septiembre de 2015.- Zoila Vaca de Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 12 de septiembre,
recargo del 18,75% de interés trimestral, razón por la cual se emite
factura N°103.

14844
FS= 9/12/2015 C0= 7422
FV= 9/17/2015 N= 8 Dias 8 sobre 90
FP= 9/25/2015 8 Dias I= 18,75% trime0,1875 sobre 90

IS= 124
Cn= 7546

A+ Caja 7546
A- Letras por cobrar 7422
I+ Intereses percibidos 108
P+ Debito Fiscal 16
7546 7546

G+ IT 4
P+ IT por pagar 4
4 4

30/de septiembre de 2015.- la empresa efectúa los siguientes pagos:

 Bs 8160 con cheque N°203 del Banco La Paz S.A., por concepto de haberes alpersonal.
 Bs 3120 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “El Sol” s/f N°321.
 Bs 2260 con cheque N°204 del Banco La Paz S.A. por concepto de mantenimientosegún factura N°642.
 Bs 3000 con cheque N°205 del Banco La Paz S.A. por concepto de seguros vigenteshasta el 28 de febrero de 2
aseguradora “La Paz S.A. s/f N°642.
 30/de septiembre de 2015.- la empresa efectúa los siguientes pagos:
 Bs 8160 con cheque N°203 del Banco La Paz S.A., por concepto de haberes alpersonal.
 Bs 3120 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “El Sol” s/f N°321.
 Bs 2260 con cheque N°204 del Banco La Paz S.A. por concepto de mantenimientosegún factura N°642.
 Bs 3000 con cheque N°205 del Banco La Paz S.A. por concepto de seguros vigenteshasta el 28 de febrero de 2
aseguradora “La Paz S.A. s/f N°642.

G+ Sueldos y Salarios 8160

G+ Publicidad y propaganda 2714
G`+ Gastos de Mantenimiento 1966
G+ Seguros pagados por adelnatado 2610
A+ Credito Fiscal 1089
A- Banco La Paz 13420
A- Caja 3120
16540 16540
”

25000
18550
10000
5000
58550

142000
142000
142000

200550
heque girado contra el Banco Santa

87 de importadora “El Mundo

iben dos letras de cambio a 20 y 40

1 emitida en favor de Zoila Vaca de

o de cobertura: 40% en efectivo, y el

32240 24740
s 5000

razón

scrita el 12 de septiembre, con

cuatrimestre
dias

nal.

egún factura N°642.

hasta el 28 de febrero de 2016, a
nal.

egún factura N°642.

hasta el 28 de febrero de 2016, a

3120 2714 406

2260 1966 294
3000 2610 390
 PRACTICA Nº5
01/ de junio de 2015.- Almacenes “ Bella Aurora” es una sociedad de responsabilidad limitada, compuesta por lo
Perico Perez e Inocencio Gil, mismos que realizan los siguientes aportes para dar inicio a sus actividades:
 Tres computadoras cada una valuada a Bs 2200
 Dos escritorios cada uno valuado a Bs 1100
 Billetes del corte de Bs 100, 150 unidades y del corte de Bs 50, 50 unidades
 Letra de cambio girado por el señor “B” por Bs 1000
 Tres credenzas cada uno valuado a Bs 1880
 Mercaderías valuadas a Bs 5000 según factura a nombre de almacenes “BellaAurora”
 Letra de cambio girada por la empresa por Bs 5000

ALMACENES "BELLA AURORA"

BALANCE DE REAPERTURA
(Expresado en Bolivianos)
Por el mes de octubre de 2014
ACTIVO PASIVO
Caja 17500 Letras por pagar
Equipos de computacion 6600 TOTAL PASIVO
Muebles y enseres 7840
Letras por cobrar 1000 PATRIMONIO
Inventario 5000 Capital Limitado
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 37940 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Caja 17500
Equipos de computacion 6600
Muebles y enseres 7840
Letras por cobrar 1000
Inventario 5000
Letras por pagar 5000
Capital Limitado 32940
37940 37940

07/de junio de 2015.- Rosa Espinoza y Zoila Vaca, clientes depositan en la empresa Bs 6500 y Bs 5000 respectiva
cuenta de futuras compras de mercaderías querealizaran.

Caja 11500
Anticipo de clientes 11500
Rosa Espinosa Bs 6500
 Zoila Vaca Bs 5000
11500 11500

12/de junio de 2015.- Se adquiere mercaderías por Bs 25300 según factura N°890 de
comercializadora “El Mejor”, cancelándose el 30% y por el saldo se gira dos letras de
cambio a 5 y 10 dias plazo respectivamente.

Compras 22011
Credito Fiscal 3289
Caja 7590
Letras por pagar 17710
Comercializadora "El mejor"
25300 25300

15/de junio de 2015.- Almacenes “Bella Aurora” SRL., efectua la apertura de una
cuenta corriente N° 123-456 en el Banco de Credito por Bs 10000.

Banco de Credito 10000

Caja 10000
10000 10000

20/de junio de 2015.- Se vende mercaderías por Bs 28200 según factura N°001 a Rosa Espinoza, previa deducció
anticipo, se cobra el 60% con cheque girado contra el Banco Mercantil Santa Cruz S.A. y por el saldo se aceptan d
de cambio a 10 y 15 dias respectivamente.

Caja 13020
Letras por cobrar 8680
Rosa Espinosa
Anticipo de Cliente 6500
Rosa Espinosa
Ventas 24534
Debito Fiscal 3666
28200 28200

IT 846
IT por pagar 846
846 846

24/de junio de 2015.- La empresa cancela su primera letra de cambio suscrita en fecha 12 de junio de 2015, con
recargo de interés del 8,5% mensual, razón por la cual recibe factura N°896.

FS= 6/12/2015 C0= 8855

FV= 6/17/2015 N= 7 Dias 7 sobre 30
FP= 6/24/2015 7 Dias I= 8,5% mens 0.085 sobre 30
Letras por pagar 8855
El Mejor
Intereses pagados 153
Credito Fiscal 23
Caja 176
9031 176

26/de junio de 2015.- Se deposita en la empresa Bs 1880 por concepto de comisiones, razón por la que se emite
N°002 a favor de Casa Pino.

Caja 1880
Comisiones percibidas 1636
Casa Pino
Debito Fiscal 244
1880 1880

IT 56
IT por pagar 56
56 56

29/de junio de 2015.- Los pagos efectuados por la empresa son los siguientes:
 Bs 3750 con cheque N°101 del Banco de Credito S.A. por concepto de haberes al personal.
 Bs 2100 por concepto de seguros según factura N°654 emitida por Aseguradora “Alianza” S.A. hasta el 30 de d
de 2015.
 Bs 2700 con cheque N°102 del Banco de Credito S.A. por concepto de publicidad a Radio “El Sol” según Factura

Sueldos y Salarios 3750

Seguros pagados por adelantado 1827
Aseguradora "Alianza"
Publicidad y Propaganda 2349
Credito Fiscal 624
Banco de Credito S.A. 6450
Caja 2100
8550 8550
d limitada, compuesta por los socios
o a sus actividades:

a”

5000
5000

32940
32940

37940

s 6500 y Bs 5000 respectivamente, a

 25300

a Espinoza, previa deducción de su

. y por el saldo se aceptan dos letras

28200
21700

ha 12 de junio de 2015, con un

17710

IS= 176
Cn= 176
s, razón por la que se emite factura

rsonal.
ianza” S.A. hasta el 30 de diciembre

Radio “El Sol” según Factura N° 975.

2100 1827 273

2700 2349 351