“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la

conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”.

TEMA:

TAREA ACADEMICA N°3

CURSO:

AUDITORIA FINANCIERA I

SECCION:

36562

INTEGRANTE:

Ricardo Buhoytron Villanueva U22103551

Munives Arroyo, Catherina Francesca u19202396

Muñico Barboza Lucía Fernanda U20239539

Quispe Huayantupa Katherine Steffany

U22210722

DOCENTE:

Arturo Hernan Malque Yaipen

2024
 FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

Enunciado:

La gerencia de la empresa LA BELLA DANESA E.I.R.L., tiene sospecha de malos

manejos contables, debido a que llegó una notificación al buzón electrónico, por parte
de la SUNAT por inconsistencias en la aplicación del crédito fiscal en la empresa, es
por ello que decidieron contratar los servicios de una empresa auditora.

Se requiere:

1. Realizar la auditoría de los siguientes puntos específicos del área de

contabilidad-Finanzas:
 Revisión de la validez de los comprobantes de pago.
 Revisión de las declaraciones mensuales.
 Revisión los saldos de caja.

FUNDAMENTOS:

Párrafo 7 NIA-620

Si para obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada fuera necesaria una

especialización en un campo distinto al de la contabilidad o auditoría, el auditor
determinará si se debe utilizar el trabajo de un experto auditor.
 CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO

Empresa: LA BELLA DANESA E.I.R.L.

Área: Contabilidad y Finanzas Periodo: Enero a diciembre 2024
Objetivo: Comprobar que los diferentes controles establecidos son suficientes para garantizar el manejo y registro de las operaciones
 MEMORANDUM DE PLANEACION

PLANEACION DE AUDITORIA EXTERNA

A continuación, se indican los alcances de auditoría y puntos de importancia que han

sido considerados al establecer la planeación de la auditoría externa.

a. Información Básica

Objetivos

El objetivo de la elaboración del memorando de planificación es el de proporcionar a

los responsables de desarrollar la planificación específica, la información necesaria
para definir los objetivos de la auditoria, la naturaleza, oportunidad y alcance del
trabajo a realizar, conforme lo establecen las Normas de Auditoria Interna
Gubernamental.

 Establecer los procedimientos de revisión y evaluación de la efectividad del

Control Interno sobre las existencias.

 Comprobar la exactitud y fiabilidad de los bienes, la valoración y uniformidad de

las existencias comprendidas en el balance.

 Verificar la obsolescencia de las existencias y la adecuación de la previsión al

respecto.

 Verificar que las bajas de material dañado, obsoleto o de poco movimiento son
debidamente autorizadas.

Antecedentes del cliente

 Fecha de constitución y domicilio: Se constituyó como tal el 5 de febrero de

2020

 Domicilio: Av. República de Panamá Nro. 2461

 Dirección para notificaciones: Av. República de Panamá Nro. 2461, urb. Santa
Catalina La Victoria, Lima.

 Representante Legal: Rodríguez Rodríguez Jorge Columbo

 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Actividades económicas

Bella Danesa es una empresa que se dedica a la producción, venta y distribución a

nivel nacional de productos lácteos y derivados, principalmente.

Legislación Aplicable

Esta revisión se realizará en base a las NIAS, NAGAS, NIIF, NIC vigentes a la fecha.

Sistema de información contable

Sistema software de la empresa SAP.

b. Planeación de decisiones preliminares

 Áreas sujetas a examinar: Área de almacén, Área de contabilidad, jefe de

Almacén.

 Determinación de factores económicos de áreas de riesgo por área o ciclo

económico: Se incrementará el riesgo si es que la información del área del
almacén es incompleta o desordenada, además si no se tienen los documentos
según exige la norma de manera correcta, ocasionará el crecimiento del riesgo

 Determinación del riesgo de auditoria: Riesgo bajo.

  Procedimientos de Auditoria son los siguientes:

1. Observación del conteo físico realizado por el cliente, teniendo en cuenta que
sea completos y recojan los siguientes aspectos:

a) Fecha y hora del inicio del inventario.

b) Asignación de responsables para los recuentos físicos.

c) Descripción de los materiales. Determinación de las diferencias entre el

primer y segundo recuento.

d) Separación de los materiales que no son propiedad de la empresa.

e) El auditor debe comprobar si los procedimientos empleados son lo bastante

fiables como para producir unos resultados sustanciales iguales a los de un
recuento total.

f) Si hay existencias en poder de terceros (depósitos) deberá obtenerse

confirmación por escrito. Por último, se recogerán los últimos partes de
Entradas y salidas, antes y después del inventario físico, para su verificación
posterior con los registros contables.

2. Verificación de la exactitud de las exigencias en cantidades, precios unitarios y

corrección aritmética.

3. Verificación de la contabilización y valoración de las existencias.

En el caso de que no exista, o dicho sistema no ofrezca garantías, es casi inevitable

una salvedad en el informe. No obstante, el auditor puede hacer una comparación de
valorización individuales con la cuenta global de resultados de la propia empresa y
otras similares del sector de las que se tenga datos.

4. Explicación movimientos e investigar relación anormales o inusuales entre los

montos del año anterior y el año anterior con respecto a:

 Ventas por productos o establecimientos.

 Márgenes brutos por producto o establecimiento.

 Devoluciones, descuentos y bonificaciones

 Ventas del mes anterior y posterior al cierre del periodo.

5. Efectuar lectura del libro mayor auxiliares por las cuentas de ventas,
devoluciones, descuentos y bonificaciones con el propósito de identificar partidas
o transacciones anormales o inusuales significativas.
6. Considerar la razonabilidad global de las ventas, multiplicando las unidades
vendidas por un precio de venta.

 Administración de Auditoria

a) Personal de Auditoria

 Socio coordinador

 Gerente de auditoria

 Supervisor de auditoria (especialista en el giro de la empresa)

 Asistente de Auditoria

b) Presupuesto de tiempo en hora/hombre

Categoría de la
Cant. Días/horas
persona
1 Gerente de la Auditoria 3 veces por semana y 8 horas al día

1 Supervisor de Auditoria 3 veces por semana y 8 horas al día

1 Asistente de Auditoria 8 horas de lunes a viernes

c) Funciones del personal asignado

 Gerente de Auditoria: Responsable planear, supervisar, revisar y efectuar

seguimiento permanente al trabajo de auditoría.

 Supervisor de Auditoria: Tiene como funciones el análisis y evaluación de

las normas.

 Asistente de Auditoria Responsable de entregar la documentación

pertinente para la auditoria
 MATRIZ DE RIESGO

IMPACTO O CONSECUENCIA IMPACTO O CONSECUENCIA

Insignificante Leve Moderado Alto Catastrófico Insignificante Leve Moderado Alto Catastrófico
PROBABILIDAD 1 2 3 4 5 PROBABLE 1 2 3 4 5
Raro 1 1 2 3 4 5 Raro 1 Aceptable Aceptable Aceptable Aceptable Tolerable
Posible 2 2 4 6 8 10 Posible 2 Aceptable Aceptable Tolerable Tolerable Alto
Ocasional 3 3 6 9 12 15 Ocasional 3 Aceptable Tolerable Tolerable Alto Alto
Probable 4 4 8 12 16 20 Probable 4 Aceptable Tolerable Alto Alto Extremo
Frecuente 5 5 10 15 20 25 Frecuente 5 Tolerable Alto Alto Extremo Extremo

01 a 04 Aceptable
05 a 09 Tolerable
10 a 16 Alto
17 a 25 Extremo
 PROGRAMAS DE AUDITORIA:

Aprobado antes de ser utilizado por: ………………………….. Fecha:………..……….

Nombre de la empresa: BELLA DANESA S.A.C.

Área de: Contabilidad y finanzas

Periodo examinado: 2024

Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, asi como, verificar las

declaraciones mensuales y observar su adecuada presentación.

Procedimiento Hecho Ref. a

por P.T.
Procedimientos analíticos
Explicar movimientos e investigar relaciones no esperadas con respecto
a:
1. Revisar la documentación significativa del área de contabilidad.
Pruebas detalladas de transacciones y saldos
1. Elaborar un listado con los comprobantes de pago que no
tengan validez.
2. Cotejar los datos de las facturas declaradas.
3. Verificar los datos de los montos de las declaraciones
mensuales.
4. Verificar si hubiera diferencias en las transacciones
realizadas con los bancos.
5. Realizar el arqueo de caja al área de contabilidad y
finanzas.
 Cotejar los saldos de caja
 Si hubiera diferencias en las declaraciones, investigar
y documentar errores o irregularidades
Conclusión
Con base en los resultados del trabajo de auditoría, concluir si las
afirmaciones que sustentan este componente son válidas.
Hecho por: Fecha:
Revisado por: Fecha:
Aprobado por:
SOLUCIÓN:

En base a lo solicitado por los dueños de la empresa LA BELLA DANESA E.I.R.L., es

necesario involucrar a un experto, con la finalidad de comprobar las dudas que tienen
los dueños sobre el manejo del área de contabilidad-finanzas.

El experto auditor tomó como muestras diferentes documentos, tales como facturas
físicas, guías de remisión, los registros contables de determinados meses y las
declaraciones mensuales de 3 meses en específico, las cuales corrobora la veracidad
con los datos subidos al portal de la SUNAT.

Una vez que el experto efectuó su análisis proporciona un informe al auditor, que es
comentado entre ambas partes con la finalidad de conocer la relevancia de los
hallazgos y las conclusiones, de los cuales el auditor concluye que son adecuados
para usarlos como evidencia de auditoría en base a lo solicitado por los dueños de la
empresa.

HALLAZGOS POR EL EXPERTO AUDITOR

 Se encontraron pagos dobles a proveedores, esto se obtuvo revisando los

contratos en los cuales el monto que se les pagaba por los servicios era el
doble el cual no coincide con lo estipulado en el contrato.
 Revisando las facturas, se encontraron varias con el mismo monto pagado, lo
que, validando en el sistema, se encontró que supuestamente estaba anulada
una de las facturas, pero en el portal de la Sunat aparece como un pago doble.
 Contamos con el testimonio visado del Asistente Contable donde nos detalla
que en los documentos de libro de caja se encontraron documentos con doble
constancias de depósito y con diferentes números de operación abonados a la
misma cuenta de los proveedores. Además, el contador general brindaba una
cuenta bancaria diferente para las devoluciones, por lo que podemos hablar de
desviaciones.
 En las declaraciones mensuales se encontró que durante varios meses la
Sunat observó la presentación de los EEFF, por lo que se tuvo que hacer
rectificaciones, esto se debe a un mal manejo de los registros contables que se
tiene en la empresa.

 Realizando los arqueos de caja, se encontró que los saldos no cuadran, por lo
que se tiene un faltante de dinero de S/ 71,765.90 a la fecha de lo auditado,
debido al mal manejo de los pagos por medio de caja. No se realiza la
bancarización según corresponde.
 FORMATO DE ARQUEO DE CAJA
FECHA: 18/05/2024 ARQUEO Nº: 1
HORA INICIO: 07:00 p.m.
HORA TÉRMINO: 07:15 p.m.

1.- SALDO INICIAL: 7,000.00

Saldo Inicial 7,000.00

2.- EFECTIVO: 139,088.10

MONEDAS BILLETES
Valor Cantidad Total Valor Cantidad Total
0.10 658 65.80 10.00 256 2,560.00
0.20 624 124.80 20.00 369 7,380.00
0.50 785 392.50 50.00 752 37,600.00
1.00 258 258.00 100.00 368 36,800.00
2.00 3236 6,472.00 200.00 145 29,000.00
5.00 3687 18,435.00 -
Total Monedas 25,748.10 Total Billetes 113,340.00

3.- EQUIVALENTE DE EFECTIVO: 35,000.00

CHEQUES OTROS
BBVA - Ch/001 10,000.00 Vales 5,000.00
BBVA - Ch/002 20,000.00

Total Cheques 30,000.00 Total Otros 5,000.00

4.- DOCUMENTOS: 238,854.00

VENTAS - INGRESOS COMPRAS - EGRESOS

Facturas 158,796.00 Facturas
Boletas de Venta 80,058.00 Boletas de Venta 5,000.00
Nota de Crédito 5,000.00 Nota de Crédito
Nota de Débito - Nota de Débito
Otros - Otros

Total Ventas 243,854.00 Total Compras 5,000.00

RESUMEN
OBSERVACIONES:
SALDO INICIAL 7,000.00
DOCUMENTOS 238,854.00
RESULTADO ESPERADO 245,854.00

EFECTIVO 139,088.10
EQUIVALENTE DE EFECTIVO 35,000.00
TOTAL 174,088.10 Se puede observar que hay un faltante de 71,765.90 soles

DIFERENCIA -71,765.90

FALTANTE x
SOBRANTE

Se finaliza el presente arqueo de caja con un total de 174,088.10 Soles, pasando a firmar en señal de conformidad.

Encargado de Caja Auditor / Supervisor

RECOMENDACIONES DEL EXPERTO AUDITOR

 Al encontrar duplicidad de facturas, se sugiere investigar a fondo los pagos

dobles que se han realizado a determinados proveedores y el por que estos no
reportaron la duplicidad en los pagos, ya que el pago lo realizaba el contador
de la empresa Bella Danesa, lo que lleva a la sospecha de colusión con los
proveedores.
 Se sugiere cambiar al personal que se encarga de las declaraciones
mensuales, ya que tener rectificaciones constantemente es muestra de un mal
manejo contable.
 Se sugiere realizar constantes arqueos de caja para detectar a tiempo los
descuadres, ya que no se estaban realizando, danto total control del dinero de
la empresa y sin supervisión alguna.
 Realizar constantemente conciliaciones entre los facturado con lo pagado para
así poder detectar en el peor de los casos desviaciones de dinero.

 Asegurar que todos los registros se mantengan constantemente actualizados y

no esperar al cierre de mes para poder cuadrar los registros.

CONCLUSIONES

 Bajo el estudio realizado se determinó que la entidad no posee un control

interno adecuado. Se pudo comprobar a través de pruebas de control y
sustantivas la validez de la documentación.
 Se concluye que la empresa posee un mal manejo de los pagos que se realiza,
generando así desviaciones de dinero.
 Supervisar constantemente el trabajo que viene realizando el personal del área
Contable-Financiera, ya que de esta manera se pueden detectar errores los
cuales pueden ser solucionados antes del cierre de mes.