Julia Puello barcos
I D 100174817
Ciencias empresariales, contaduría pública virtual
Corporación Universitaria Iberoamericana
Contabilidad de operaciones
Docente Juan Urrea
1 de mayo de 2024
Contabilidad de Operaciones
Operaciones del disponible, inventarios y nómina.
Actividad 1 - Aprendiendo de operaciones del disponible
Guía control de lectura
ACTIVIDAD N° 1
responder las siguientes preguntas:
1- ¿Que se entiende por efectivo y equivalentes de efectivo?
R/ Efectivo: constituido por el dinero en caja, los depósitos bancarios disponibles y otros
fondos que la empresa puede usar de inmediato sin restricciones.
Equivalentes de efectivo: son inversiones a corto plazo, son tan líquidos como el efectivo,
que originalmente tienen vencimientos de tres meses o menos desde la fecha de adquisición.
Estos pueden estar conformado por, letras de cambio, certificados de depósito, y fondos del
mercado monetario que son fácilmente convertibles en una cantidad conocida de efectivo y
están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
El efectivo y equivalentes de efectivo es importante, porque indica la liquidez disponible con
la que cuenta una empresa para financiar sus operaciones diarias y manejar emergencias sin
necesidad de recurrir a financiamiento externo. Este se considera parte del capital de trabajo
de una empresa y es un indicador clave de su salud financiera a corto plazo.
2- ¿Qué importancia tiene el efectivo y sus equivalentes en el funcionamiento de un ente
económico?
R/ Es importante para el funcionamiento, porque indican:
- Liquidez: proporcionan liquidez necesaria para operaciones diarias, como pago a
proveedores, salarios, servicios y otras obligaciones a corto plazo, ayudan a mantener
la credibilidad de la empresa.
- Flexibilidad financiera: para aprovechar oportunidades de inversiones rápidas, o dar
solución a situaciones inesperadas, sin endeudarse o diluir el capital.
- Indica la buena posición financiera de la empresa, en general esto ayuda a su
crecimiento y rendimiento.
3 - ¿Cuál es el objetivo de la conciliación bancaria?
R/ Por ser la conciliación bancaria un proceso, que utilizan las empresas para comparar y
reconciliar los registros financieros internos, con los saldos de las cuentas bancarias, es decir
comparar los saldos contables con los saldos bancarios, para asegurarse de que coincidan.
En caso contrario hacer los ajustes contables, necesarios para garantizar la consistencia en
la información.
la conciliación bancaria no solo ayuda a mantener la precisión en los registros contables, sino que
también fortalece el sistema de controles internos, mejora la gestión de efectivo y reduce el riesgo de
errores y fraude financiero.
4 - Indique los ajustes que se pueden presentar en una conciliación bancaria originada en
operaciones con cheques?
R/ cheques girados no cobrados, estos cheques reducen el saldo del banco, pero aún no se
han reflejado en los estados de cuenta.
Cheques depositados, pero no acreditados, Esto aumenta el saldo en los libros de la
empresa, pero no en el estado de cuenta bancario.
Errores en los registró de cheques, pueden ser en el monto, en el beneficiario o en la fecha,
se deben corregir durante la conciliación bancaria.
Cheques devueltos, por falta de fondos u otro motivo, el banco lo registra como un débito en
la cuenta, deben ajustarse en los libros de la empresa.
Comisiones bancarias por emisión de cheques, cuando los bancos cobran la comisión por
emitir el cheque las cuales deben ser registradas en los libros contables de la empresa si no
se hicieron inicialmente.
Intereses ganados y cargados por sobregiros, afectan el saldo en el banco y deben ser ajustados
en los libros durante la conciliación.
Cheques cancelados o anulados, Si la empresa cancela o anula un cheque después de emitirlo, esta
transacción debe ser ajustada tanto en los registros del banco como en los libros de la empresa.
5 - ¿Cual considera que son las principales debilidades que tiene el procedimiento de
conciliación bancaria y como se pueden subsanar estas?
R/ La más común errores humanos, el proceso de conciliación se puede llevar mediante
software de contabilidad que reduce la necesidad de entrada manual de datos y ayuda a
minimizar los errores. Además, la capacitación regular de los empleados en procedimientos y
políticas de contabilidad es crucial.
Falta de periodicidad, cuando no se realizan en un proceso regular en el cierre de cada
periodo, si no muy esporádicamente. Se corrige haciéndolo periódicamente, se sugiere
mensual o semanalmente dependiendo de la cantidad de operaciones.
Desconocimiento de normativas y procedimientos, se sugiere actualización constante del
personal, que maneja esta área. Lo mismo que los softwares obsoletos, se debe invertir en
tecnología moderna y segura.
Se recomienda que la misma persona que realiza las transacciones, no lleve a cabo las
conciliaciones, segregando las funciones a diferentes personas.
Retrasos en la información bancaria, los retrasos en recibir los estados de cuenta bancarios
o las actualizaciones en tiempo real pueden dificultar la conciliación oportuna. Utilizar la
banca en línea para obtener actualizaciones en tiempo real de las transacciones bancarias y
asegurar que la empresa reciba estados de cuenta electrónicos, que suelen ser más rápidos
que los físicos.
