AUDITORIA DE ESTADOS

FINANCIEROS.
SEMANA 2
ENTREGABLE 1
RESUMEN
PLAN DE AUDITORÍA Y AUDITORÍA
DE ACTIVOS.

30-9-2023

Universidad Tecnológica de México

Profesora: Diana Rosales

Alcántara.
 Introducción

En este resumen se conocerán los principales conceptos y temas importantes para el plan de auditoría y la
práctica de auditoría de activos, es importante conocer que la planificación es un proceso relevante para
cualquier tipo de actividad el cual se va a desarrollar. Elaborar una planificación en la auditoria permite tener a
la mano detalles importantes sobre los procedimientos, la forma de actuar y de los resultados probables los
cuales se obtendrán con su aplicación, además de poseer una descripción y análisis de los problemas o
resistencias los cuales se encontrarán durante el proceso.

El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecido para prever los procedimientos
que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se
vierta sobre la entidad o empresa bajo examen.

En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales básicamente están en función a
los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a ejecutar. Y son:

1. Planeamiento para auditoría financiera.

2. Planeamiento para auditoría de gestión.

3. Planeamiento para exámenes especiales.

El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoría fue establecido para prever los procedimientos
que se aplicarán a fin de obtener conclusiones válidas y objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se
vierta sobre la entidad o empresa bajo examen.

Un procedimiento de auditoría para activos fijos debe efectuarse para los activos que se espera duren más de
un año, tales como terrenos, construcciones, maquinaria, equipo etc. Los activos fijos son recursos esenciales
para un negocio ya que se usan de forma constante y no pueden ser vendidos de manera inmediata.
 Elaboración del plan de auditoría y práctica de auditoría de activos.

La auditoría y los papeles de trabajo.

Papeles de Trabajo:

Es el conjunto de cédulas y documentos que contienen los datos e información obtenida por el auditor en su
revisión, en los cuales se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados con
los que se sustentan y apoyan las observaciones, recomendaciones, acciones, opiniones y conclusiones del
informe correspondiente.

Los papeles de trabajo se clasifican en:

A. Expediente continuo de auditoría o archivo permanente. Está integrado por un conjunto de documentos y
cédulas que se localizan en uno o varios legajos especiales y sirve de apoyo en auditorías posteriores; su
consulta evita que se duplique la trascripción innecesaria de cédulas, por lo que su conformación inicia desde
la etapa de planeación de la auditoría, al obtener información general de las áreas susceptibles a evaluar,
(direcciones de área) como: la estructura orgánica, funciones, procesos, sistema legal, fiscal y de información;
incorporando los objetivos de auditoría y el programa específico de revisión.

B. Expediente de papeles de trabajo actuales.

El auditor deberá elaborar los papeles de trabajo en el momento en que se realice la revisión.

Diferentes tipos de cédulas:

Los papales de trabajo se clasifican en cédulas sumarias, analíticas, subanalíticas, cédulas de discusión de
observaciones y cédula de marco conceptual.

Cédula sumaria. - Contiene los datos en forma global o general de las cifras, procedimientos, conclusiones o
las observaciones determinadas, correspondientes a un grupo de conceptos o cifras homogéneos cuyo
análisis se encuentra en otras cédulas.

Cédula analítica. - Describe un procedimiento de auditoría desarrollado o aplicado sobre aquellas partidas
que han sido seleccionadas para su revisión y comprobación en los diversos tipos de auditoría que se
practican, mostrando la razonabilidad o irregularidad mediante su contenido, así como las marcas y notas
explicativas de auditoría.

Cédula subanalítica. - Se elabora para examinar con mayor detalle, algún concepto y para explicar otros
procedimientos adicionales contenidos en una u otra cédula analítica de auditoría.
Cédula de discusión de observaciones. - Sólo se debe formular previa autorización del superior jerárquico, en
ella se describe con claridad y objetividad las decisiones que se consideren necesarias a seguir en relación
con el resultado obtenido de la auditoría; siendo útil al área auditada para mejorar sus sistemas operativos o
de administración.

Cédula de marco conceptual. - Es la cédula por medio de la cual el auditor da a conocer en forma general el
objetivo, alcance, plan de trabajo, estrategia y cualquier otro recurso del cual se valdrá para lograr el objetivo
deseado, adicionalmente, deberá prepararse al inicio de la auditoría por cada uno de los auditores que
integran el grupo de trabajo de la revisión.

Evidencia y documentación de la auditoría.

La evidencia de auditoría es la información/documentación utilizada por el auditor para alcanzar las

conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en
los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información complementaria.

Aplicar procedimientos de auditoría.

Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias
relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las
bases para fundamentar su opinión.

Documentación de la auditoría.

Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de auditoría obtenida y de

las conclusiones alcanzadas por el auditor.

En el desarrollo del proceso de auditoría es fundamental realizar un manejo organizado de los documentos
contables, con el fin de abreviar los contenidos, procedimientos y conclusiones, precisando así el alcance de
los procedimientos realizados y agilizando los procesos de seguridad, con el fin de aplicar procedimientos,
acciones y decisiones de forma rápida e integra. La documentación es una evidencia primordial en el proceso
de auditoría, siendo fundamental para respaldar operaciones registradas.

Monitoreo de control interno.

Es el proceso sistemático de recolectar, analizar y utilizar información para hacer seguimiento al progreso de
un programa en los de la consecución de sus objetivos, y para guiar las decisiones de gestión. El monitoreo
generalmente se dirige a los procesos en lo que respecta a cómo, cuándo y dónde tienen lugar las
actividades, quién las ejecuta y a cuántas personas o entidades beneficia. El monitoreo se realiza una vez
comenzado el programa y continúa durante todo el período de implementación. A veces se hace referencia al
monitoreo como proceso, desempeño o evaluación formativa.
Emisión de la opinión sobre los estados financieros.

El auditor debe formarse una opinión sobre si los estados financieros están preparados, en todos sus
aspectos importantes, de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable. Para
formarse esa opinión, el auditor debe concluir si ha obtenido una seguridad razonable de que el juego
completo de los estados financieros está libre de errores significativos, ya sea por fraude o error.

Práctica de auditoría sobre los activos.

Un procedimiento de auditoría para activos fijos debe efectuarse para los activos que se espera duren más de
un año, tales como terrenos, construcciones, maquinaria, equipo etc. Los activos fijos son recursos esenciales
para un negocio ya que se usan de forma constante y no pueden ser vendidos de manera inmediata.

Una auditoría a los activos debe efectuarse una vez al año para tener un registro actualizado de los activos
fijos de una forma apropiada, que esté detallada y que nos permita darnos cuenta del estado en el que se
encuentra el activo.
 Conclusión.

¿Cómo aplicaría los temas vistos, si yo fuera un consultor dentro de mi área profesional? Conocemos que el
consultor es aquella figura encargada de llevar a cabo las tareas administrativas de que relacionan con el
estado financiero de la empresa, teniendo en cuenta dicha función con estos temas nos ayuda a tener la
claridad de la importancia de la elaboración del plan de auditoria ya que nos ayudara a tener un buen manejo
de los documentos que contienen los datos e información obtenida por el auditor en su revisión, en los cuales
se describen las pruebas realizadas, los procedimientos aplicados y los resultados. Considero importante
seguir relacionándonos con el tema para poder llegar a tener un mejor entendimiento de este y poder llevar a
cabo su buen manejo en el ámbito profesional.

Referencias

500, N. (18 de abril de 2018). Evidencia de Auditoría. Obtenido de Lo que todo auditor debe saber. :
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/nia-500-evidencia-de-auditoria-lo-que-todo-auditor-
debe-saber

Contraloria. (s.f.). Come. Obtenido de Contraloria:

https://infocdmx.org.mx/pdfs/contraloria/guia_elab_rev_papeles_trabajo

f.), (. (s.f.). ¿Cuál es el monitoreo y la evaluación? Obtenido de Crome:

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I Gestión Industrial. Anepsa lo, A. (13 de diciembre de 2022). ¿Qué es la auditoría de activos fijos? Obtenido
de Crome: https://anepsa.com.mx/que-es-la-auditoria-activos-fijos/

L, C. (. (s.f.). El proceso de la planificación en la auditoría y su relevancia. Obtenido de Instituto Nacional de

Contadores Públicos de Colombia.: https://incp.org.co/el-proceso-de-la-planificacion-en-la-auditoria-y-
su-relevancia/