La Empresa Industrial " EL MUNDO DE LOS LAPICES SAC" trabaja con presupuestos .
Actualmente debe pre
haber examinado todos los factores, el gerente financiero considera que los calculos presupuestarios del año 20
presentarse una inflacion de un 10%
DATOS REALES DEL AÑO 2022 SON :
Materia Prima Lapices Rojos " R " S/ 40.00
Materia Prima Lapices Negros " N" S/ 50.00
Mano de Obra Directa S/ 60.00 Por Hora de MOD ( 40.00 Sal
El Costo Unitario del Inv. Inicial Producto R S/ 2,500.00
Producto N S/ 1,950.00
Para los Costos Indirectos de Fabricacion tomaremos como base las horas de mano de obra directa.
ELEMENTOS DEL COSTO PRODUCTO PRODUCTO
"R" "N"
Materia Prima Z 10 unidades 12 unidades
Materia Prima O 8 unidades 9 unidades
Mano de obra directa 15 horas 25 horas
Otros Datos :
* Ventas e inventarios de productos terminados
DETALLE PRODUCTO PRODUCTO
"R" "N"
Unidades a Vender 9000 8000
Precio de Venta por Unidad(Anterior) 1500 1400
Inv. Final esperado en unidades 1100 900
Inv. Inicial en unidades 500 300
* Materias primas y productos en proceso
UNIDADES
DETALLE
R N
Inventario Inicial 6000 5000
Inventario final esperado 4000 3000
No hay Inventarios de productos en proceso
Costos Indirectos de Fabricacion :
Materiales Indirectos S/ 2,100.00 Accesorios varios
Mano de obra Indirecta S/ 3,300.00 Seguros
Aportes Sociales S/ 1,000.00 Electricidad
Mantenimiento S/ 820.00
Gastos Administrativos y de Ventas :
Comisiones de Ventas S/ 50,000.00
Publicidad S/ 180,000.00
Sueldo de Ventas S/ 750,000.00
Sueldo de Empleados S/ 800,000.00
Abastecimiento S/ 60,000.00
Preparar el Presupuesto Operativo para el año 2023
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de Produccion
Presupuesto de compras de Materias Primas
Presupuesto de Mano de obra directa
Presupuesto de costos Indirectos de Fabricacion
Presupuesto de Gastos Administrativos y ventas
Presupuesto de Inventarios Finales
Presupuesto de Costos de Ventas
Estado de Resutado Proyectado
s . Actualmente debe preparar su presupuesto para el año [Link] de
resupuestarios del año 2022 fueron excelentes , solo que este año va a
or Hora de MOD ( 40.00 Salarios y 20.00 de contribuciones)
e obra directa.
ccesorios varios S/ 600.00
S/ 450.00
S/ 550.00
1.- Presupuesto de Ventas para el año 2023
unidades a Precio Precio
Descripcion
vender anterior ajustado
Producto R 9000 1,500.00 1,650.00
Producto N 8000 1,400.00 1,540.00
TOTAL
2.- Presupuesto de Producción para el año 2023
Detalle Producto R Producto N
Inv. Final esperado 1100 900
(+) Vtas Presupuestadas 8000 4000
Necesidades totales 9100 4900
(-) inv. Inicial -500 -300
Produccion requerida 8600 4600
3.1 Presupuesto de consumo de M.P. para el año 2023
Detalle Producto R Producto N Total
Unidades a producir 8600 4600
M.P consumida:
M.P. Z (10:R ; N:12) 86000 55200 141200
M.P. O (8:R ; N:9) 68800 41400 110200
3.2 Presupuesto de costo de M.P. para el año 2023
Detalle M.P. Z M.P. O Total
M.P consumida:
Producto R 86000 68800
Producto N 55200 41400
Total 141200 110200
(x) Precio de compra 44.00 55.00
6,212,800.00 6,061,000.00 12,273,800.00
3.3 Presupuesto de compra de M.P. para el año 2023
Detalle M.P. Z M.P. O
inv final esperado 4000 3000
(+) Uso de materiales 141200 110200
necesidades totales 145200 113200
(-) Inv inicial -6000 -5000
unidades a comprar 139200 108200
(X) Precio de compra 44.00 55.00
valor de compra 6,124,800.00 5,951,000.00
4.- Presupuesto de M.O.D. para el año 2023
Detalle Producto R Producto N Total
Unidades a producir 8600 4600
Horas de M.O X producción 15 25
Total de horas 129,000.00 115,000.00 244,000.00
costo X hora 66 66
Costo total de M.O.D 8,514,000 7,590,000 16,104,000
5.- Presupuesto de CIF para el año 2023 (Gastos de Fabricacion)
Importe a
Detalle Dato histórico Factor de ajuste
presupuestar
Materiales indirectos 2,100.00 1.10 2,310.00
Mano de obra indirecta 3,300.00 1.10 3,630.00
Aportes sociales 1,000.00 1.10 1,100.00
Mantenimiento 820.00 1.10 902.00
Accesorios varios 600.00 1.10 660.00
Seguros 450.00 1.10 495.00
Electricidad 550.00 1.10 605.00
Total 8,820.00 9,702.00
6.- Presupuesto de gasto de administración y de ventas para el año 20
Importe a
Detalle Dato histórico Factor de ajuste
presupuestar
Comisiones de venta 50,000.00 1.10 55000
Publicidad 180,000.00 1.10 198000
Sueldo de ventas 750,000.00 1.10 825000
Sueldo de empleados 800,000.00 1.10 880000
Abastecimiento 60,000.00 1.10 66000
Total 1,840,000.00 2,024,000.00
7.- Información sobre inventarios
Unidades de
Detalle inventarios finales
Precio ajustado Total
MATERIA PRIMAS
M.P. Z 4000 44.00 176,000.00
M.P. O 3000 55.00 165,000.00
TOTAL 341,000.00
PRODUCTOS TERMINADOS
Producto R 1100 1870.60 2,057,660.00
Producto N 900 2674.00 2,406,600.00
TOTAL 4,464,260.00
Costo Proyectado de Producto R
Materia Prima Z 10 x 44.00 440.00
Materia Prima O 08 x 55.00 440.00
M.O.D 15 x 66.00 990.00
CIF aplicados 15 x 0.04 0.6
1870.60
FACTOR = GASTOS DE FABRICACION
HORAS DE MANO DE OBRA
DIRECTA
FACTOR = 9,702.00
244,000.00
FACTOR = 0.04
INV. INICIAL
Costo. Unit. Inv. Inv. Inicial en
Inicial unidades
PRODUCTO R S/ 2,500.00 500
PRODUCTO N S/ 1,950.00 300
PERU COM SAC
Estado de Costo de produccion y de Ventas Presupuestado para año 2
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos de Fabricacion Aplicados
Total costo de Produccion Procesada
Mas o Menos variacion de inv. De Product en Proceso
Costo Total de Produccion terminada
Mas o Menos variacion de Productos Terminados
Inventario Inicial 1,835,000.00
Inventario Final -4,464,260.00
Costo de ventas Presupuestado
PERU COM SAC
Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2023
Ventas Proyectadas
(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
Gastos de Administracion
Utilidad Operacional
(+) Otros Ingresos
Sub Total
(-) Otros Egresos
Utilidad antes de participaciones e Imptos
Ingreso total
14,850,000.00
12,320,000.00
27,170,000.00
e Fabricacion)
as para el año 2023
Costo Proyectado de Producto N
Materia Prima Z 12 x 44.00 528.00
Materia Prima O 09 x 55.00 495.00
M.O.D 25 x 66.00 1650.00
CIF aplicados 25 x 0.04 1.00
2674.00
INICIAL
1,250,000.00
585,000.00
1,835,000.00
upuestado para año 2023
12,273,800.00
16,104,000.00
9,702.00
28,387,502.00
0.00
28,387,502.00
-2,629,260.00
25,758,242.00
royectado
re de 2023
27,170,000.00
-25,758,242.00
1,411,758.00
-2,024,000.00
-612,242.00
-612,242.00
