La Casa Ogando se dedica a la compra y venta de mercancías, durante el mes de enero realizó las siguientes
operaciones:
Fecha
Jan-14
11
11
15
18
18
25
27
29
30
asa Ogando se dedica a la compra y venta de mercancías, durante el mes de enero realizó las siguientes
Operación
12 Obtuvo un préstamo en el Banco de X, por valor de RD$900,000.00, a dos años y una tasa de interés de un
13% anual.
Alquiló un local para uso de sus operaciones, para tales fines entregó tres depósitos por la suma de RD$60,000;
mediante el cheque 001. El contrato de alquiler es por un año.
Se realizo el contrato de la energía eléctrica, se pagó una fianza por valor de RD$3,500.00
Compró Mobiliarios de Oficina por un monto de RD$220,000., entregando un 20% de inicial, mediante Cheque
No. 002
Compra de mercancía a Almacenes Jer por RD$250,000.00 en condiciones 5/10; 3/30; n/60.
30 unid. Producto A 5,000 c/u
25 unid Producto B 4,000 c/u
Venta de Mercancía
15 unidades Producto A con un margen beneficio de un 50%
10 unidades Producto B con un margen beneficio de un 50%
Compra de mercancía:
80 unidad. Producto A 5,100 c/u
50 Unidad. Producto B 4 ,050 c/u
Venta de mercancía al contado:
50 unid. Producto A 6,000.00 c/u
35 unid. Producto B a 5,200 c/u
Compra de mercancía a por RD$239,250., en condiciones 5/10; 3/30; n/60.
15 unid. Producto A 5,150 c/u
40 unid Producto B 4,050 c/u
Compra de mercancía:
24 unidad. Producto A 5,100 c/u
Venta de mercancía, el cliente entrego un 60% en efectivo y lo restante a 30 días.
45 unid. Producto A 6,200.00 c/u
38 unid. Producto B a 5,200 c/u
Compra de mercancía:
20 unidad. Producto A 5,300 c/u
10 Unidad. Producto B 4 ,400 c/u
Venta de mercancía a crédito:
25 unid. Producto A 6,300.00 c/u
18 unid. Producto B a 5,200 c/u
Se pago el alquiler del local por RD$20,000.00
Se pagaron RD$2,000., por concepto de electricidad.
Políticas:
La empresa utiliza el método de lo devengado para registrar sus operaciones
La empresa realiza todos los desembolsos en cheques.
La empresa utiliza el método de Inventario Perpetuo
Se requiere:
Registrar todas las operaciones en el Diario General
Pasar los asientos del Diario General al Mayor General
Balancear las cuentas del Mayor General
Preparar Balanza de Comprobación antes de ajustes
Determinar el Costo de Venta, Valor del Inventario Final y la Utilidad Bruta mediante el método UEPS y PEPS.
150,000.00 75,000.00
100,000.00 40,000.00
7,500.00 112,500.00
6,000.00 60,000.00
408,000.00
202,500.00
300,000.00 75,000.00 178,500.00 45.00
182,000.00 60,000.00 81,000.00 30.00
122,400.00
279,000.00 229,500.00
197,600.00 121,500.00 32,400.00
106,000.00
44,000.00
157,500.00 77,250.00 53,000.00
93,600.00 72,900.00
Ciclo
Normativas contables
Activo corriene
efectivo y equivalentes
Cuentas y documentos por cobrar
Inventario mercancias
Físico
Compras de mercancías
efectivo
cuentas por pagar
Efectivo
cuentas por cobrar
Ingresos por ventas
Conteo físico para determinar el inventario final
1
Hay que determinar el costo de venta
Inventario Inicial
Compras (netas) 2
mas fletes
menos descu y devo
mercancia disponible para ventas
Inventario final
Costo de venta
PEPS
UEPS
Promedio
Periodico
Compras de mercancias 100,000.00
Efectivo
Cuentas por pagar
Venta
Efectivo 100,000.00
Cuentas por cobrar 100,000.00
Ingresos por ventas
ingresos 200,000.00
Costo de venta
Inventario inicial
compras netas
menos inventario final
costo de venta xxxxx
utilidad bruta en ventas
Perpetuo
Inventario de mercancías
efectivo
cuentas por pagar
Efectivo
cuentas por cobrar
Ingresos por ventas
Coto de venta
Inventario de mercancías
Inventario de mercancias 50,000.00
Producto A (10 Unidades)
Cuentas por pagar
Costo 5,000 c/U
Inventario de mercancias 55,000.00
Producto A (10 Unidades)
Cuentas por pagar
Costo 5,500 c/U
Venta cinco unidades a 7,000 c/u
Efectivo 35,000.00
Ingresos por ventas
Costo de ventas 25,000.00
Inventario de mercancias
Costo de ventas 27,500.00
Inventario de mercancias
Costo de ventas 26,250.00
Inventario de mercancias
PEPS Inventario de mercancias
50,000.00 25,000.00
55,000.00
105,000.00 25,000.00
80,000.00
UEPS Inventario de mercancias
50,000.00 27,500.00
55,000.00
105,000.00 27,500.00
77,500.00
Promedio Inventario de mercancias
50,000.00 26,250.00
55,000.00
105,000.00 26,250.00
78,750.00
Inventario de mercancias
Efectivo
50,000.00 Cuentas por pagar
50,000.00
Efectivo
Cuentas por cobrar
200,000.00 Ingresos por ventas
Costo de venta
Inventario de mercancia
Ingresos
costo de venta
utilidad bruta en ventas
Métodos de Valuación
Identificación Especifica
PEPS
UEPS
Promedio Ponderado
50,000.00
55,000.00
35,000.00
25,000.00
27,500.00
26,250.00
Costo de venta
25,000.00
Costo de venta
27,500.00
Costo de venta
26,250.00
entario de mercancias 100,000.00
50,000.00
entas por pagar 50,000.00
100,000.00
entas por cobrar 100,000.00
gresos por ventas 2,000,000.00
sto de venta 100,000.00
entario de mercancia 100,000.00
200,000.00
to de venta 100,000.00
idad bruta en ventas 100,000.00
Ingresos PEPS UEPS
Por ventas 35,000.00 35,000.00
Costo de ventas 25,000.00 27,500.00
Utilidad Bruta en Ventas 10,000.00 7,500.00
Inventario 80,000.00 77,500.00
15.00 15.00
Promedio
35,000.00
26,250.00
8,750.00
78,750.00
15
Casa Wilyania Reyno
Diario General
Jan-14
VALORES DOP
Fecha cuenta Descripcion
Efectivo en caja y banco
@
1/2/2014 Cuenta por pagar
p/r prestamo por pagar a una tasa de 13 % anua
Cuenta por cobrar
@
1/5/2014 Efectivo en caja y banco
P/r depositos en alquiler
Cuenta por cobrar
@
1/5/2014 Efectivo en caja y banco
p/r pago de fianza electrica
Mobiliario y equipo de oficina
@
1/6/2014 Efectivo en caja y banco
cuenta por pagar
p/r compra de mobiliario de oficina
Inventario
@
cuenta po pagar
p/r cmpra de mercancia
Efectivo en caja y banco
@
Ingresos por ventas
P/r venta de mercancias
Costo de ventas
@
Inventario
P/r costo de ventas
Inventario
@
Efectivo en caja y banco
p/r cmpra de mercancia
Efectivo en caja y banco
@
Ingresos por ventas
P/r venta de mercancias
Costo de ventas
@
Inventario
P/r costo de ventas
Inventario
@
Efectivo en caja y banco
p/r cmpra de mercancia
Efectivo en caja y banco
cuenta po cobrar
@
Ingresos por ventas
P/r venta de mercancias
Costo de ventas
@
Inventario
P/r costo de ventas
Inventario
@
Efectivo en caja y banco
p/r cmpra de mercancia
cuenta po cobrar
@
Ingresos por ventas
P/r venta de mercancias
Costo de ventas
@
Inventario
P/r costo de ventas
Alquiler de local
Electricidad
@
efectivo en caja y banco
P/r pago de gastos
Casa Wilyania Reynoso
Diario General
Jan-14
VALORES DOP
Descripcion aux Debito
fectivo en caja y banco 900,000.00
@
Cuenta por pagar
por pagar a una tasa de 13 % anual
Cuenta por cobrar 60,000.00
@
fectivo en caja y banco
/r depositos en alquiler
Cuenta por cobrar 3,500.00
@
fectivo en caja y banco
pago de fianza electrica
biliario y equipo de oficina 220,000.00
@
fectivo en caja y banco
cuenta por pagar
mpra de mobiliario de oficina
Inventario 250,000.00
@
cuenta po pagar
/r cmpra de mercancia
fectivo en caja y banco 172,500.00
@
Ingresos por ventas
/r venta de mercancias
Costo de ventas 115,000.00
@
Inventario
P/r costo de ventas
Inventario 610,500.00
@
fectivo en caja y banco
/r cmpra de mercancia
fectivo en caja y banco 482,000.00
@
Ingresos por ventas
/r venta de mercancias
Costo de ventas 394,500.00
@
Inventario
P/r costo de ventas
Inventario 361,650.00
@
fectivo en caja y banco
/r cmpra de mercancia
fectivo en caja y banco 285,960.00
cuenta po cobrar 190,640.00
@
Ingresos por ventas
/r venta de mercancias
Costo de ventas 383,400.00
@
Inventario
P/r costo de ventas
Inventario 150,000.00
@
fectivo en caja y banco
/r cmpra de mercancia
cuenta po cobrar 251,100.00
@
Ingresos por ventas
/r venta de mercancias
Costo de ventas 203,150.00
@
Inventario
P/r costo de ventas
Alquiler de local 20,000.00
Electricidad 2,000.00
@
ectivo en caja y banco
P/r pago de gastos
Credito
900,000.00
60,000.00
3,500.00
44,000.00
176,000.00
250,000.00
172,500.00
115,000.00
610,500.00
482,000.00
394,500.00
361,650.00
476,600.00
383,400.00
150,000.00
251,100.00
203,150.00
22,000.00
CASA Wilyania Re
MAYOR GENERA
Jan-14
VALORES DOP
efectivo en caja y banco cuenta por cobrar
900,000.00 60,000.00 60,000.00
172,500.00 3,500.00 3,500.00
482,000.00 44,000.00 190,640.00
285,960.00 610,500.00 251,100.00
361,650.00
150,000.00
22,000.00 505,240.00 -
505,240.00
prop, planta yeq
220,000.00
1,840,460.00 1,251,650.00
588,810.00
impuesto por pagar 220,000.00
ITBIS
- -
capital
utilidad retenida
- -
-
CASA Wilyania Reynoso
MAYOR GENERAL
Jan-14
VALORES DOP
Ingresos inventario
172,500.00 250,000.00
482,000.00 610,500.00
476,600.00 361,650.00
251,100.00 150,000.00
- 1,382,200.00 1,372,150.00
- 276,100.00
prop, planta yeq costo de ventas
115,000.00
394,500.00
383,400.00
203,150.00
-
1,096,050.00
ITBIS
Prestamo
- - -
- -
utilidad retenida ventas
- -
- -
inventario seguro pagado anticip
115,000.00
394,500.00
383,400.00
203,150.00
1,096,050.00 - -
cuenta por pagar gastos administra
900,000.00 20,000.00
176,000.00 2,000.00
250,000.00
- 22,000.00
- 1,326,000.00
1,326,000.00
acumulaciones por pagar
- -
-
Casa Wilyania Reynoso
Balanza de comprobación sin ajuste
Al 31 de enero del 2014
Cuenta Debito Crédito
Efectivo en caja y banco 588,810.00
Cuenta por cobrar 505,240.00
Inventario 276,100.00
propiedad, planta y equipo 220,000.00
cuenta por pagar 1,326,000.00
ingresos - 1,382,200.00
Costo de ventas 1,096,050.00
gastos adminitrativo 22,000.00
Totales 2,708,200.00 2,708,200.00
Registro de Control de Inventario
Empresa: CASA Wilyania Reynoso Periodo:
Producto: A Proveedor:
Codigo: Descripción
Existencia Maxima Existencias Minimas:
Metodo: PEPS Entradas Salidas Existencias
Costo Costo Costo
No. Fecha Concepto Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
1/8/2014 PRODUCTO A 30 5,000.00 150,000.00 30 5,000.00 150,000.00
PRODUCTO A 15 5,000.00 75,000.00 15 5,000.00 75,000.00
95 483,000.00
80 5,100.00 408,000.00
-
15 5,000.00 75,000.00 80
408,000.00
35.00 5,100.00 178,500.00 45.00 229,500.00
60.00 306,750.00
15 5,150.00 77,250.00 60.00
24 5,100.00 122,400.00 84.00 84.00 429,150.00
45 5100 229500 39.00 229,500.00
20 5,300.00 106,000.00
59.00 335,500.00
15 5,150.00 77,250.00 44.00 258,250.00
10 5,100.00 51,000.00 34.00 207,250.00
Registro de Control de Inventa
Empresa: CASA Wilyania Reynoso
Producto: A
Codigo:
Existencia Maxima
Metodo: UEPS Entradas
Costo
No. Fecha Concepto Cantidad Costo Total
Unitario
1/8/2014 PRODUCTO A 30 5,000.00 150,000.00
PRODUCTO A
80 5,100.00 408,000.00
15 5,150.00 77,250.00
24 5,100.00 122,400.00
20 5,300.00 106,000.00
o de Control de Inventario
Periodo:
Proveedor:
Descripción
Existencias Minimas:
Salidas Existencias
Costo Costo
Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario
30 5,000.00 150,000.00
15 5,000.00 75,000.00 15 5,000.00 75,000.00
95 483,000.00
50 5,100.00 255,000.00 45 228,000.00
60.00 305,250.00
84.00 427,650.00
24 5100 122,400.00 60.00 305,250.00
15 5150 77,250.00 45.00 228,000.00
6 5100 30,600.00 39.00 197,400.00
59.00
303,400.00
20 5,300.00 106,000.00 39.00 197,400.00
5 5,100.00 25,500.00 34.00 171,900.00
Registro de C
Empresa: CASA Wilyania Reynoso
Producto: B
Codigo:
Existencia Maxima
Metodo: UEPS Entradas
No. Fecha Concepto Cantidad
4/8/2014 25
50
40
10
Registro de Control de Inventario
Periodo:
Proveedor:
Descripción
Existencias Minimas:
Entradas Salidas Existencias
Costo Costo Costo
Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad
Unitario Unitario Unitario
4,000.00 100,000.00 25 4,000.00
10.00 4,000.00 40,000.00 15.00
4050 202,500.00
65.00
35.00 4,050.00 141,750.00 30.00
4,050.00 162,000.00 70.00
40 4050 162,000.00 30.00
4,400.00 44,000.00 40.00
10 4,400.00 44,000.00 30.00
8 4,050.00 32,400.00 22.00
Existencias
Costo Total
100,000.00
-
60,000.00
262,500.00
120,750.00
282,750.00
120,750.00
164,750.00
120,750.00
88,350.00
Registro de Control de Inventario
Empresa: Periodo:
Producto: Proveedor:
Codigo: Descripción
Existencia Maxima Existencias Minimas:
Metodo: UEPS Entradas Salidas Existencias
Costo Costo Costo
No. Fecha Concepto Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total Cantidad Costo Total
Unitario Unitario Unitario
1 1/2/2015 Compra 25 4,000.00 100,000.00 25 4,000.00 100,000.00
2 1/4/2015 Venta 10 4,000.00 40,000.00 15 4,000.00 60,000.00
15 4,000.00 60,000.00
3 1/8/2015 compra 50 4,050.00 202,500.00
50 4,050.00 202,500.00
15 4,000.00 60,000.00
Venta 35
4,050.00 141,750.00 15 4,050.00 60,750.00
