CUENTA DEBE HABER

SALDOS INICIALES
Bancos $ 51,000.00
Clientes $ 8,000.00
Inventario por mercancias $ 900,000.00
Proveedores $ 6,000.00
Impuestos por pagar $ 2,000.00
IVA Trasladado $ 1,000.00
Capital Social $ 950,000.00
$ 959,000.00 $ 959,000.00

1
Se hace un prestamo a un empleado por $1,000.00 con cheque

Deudores Diversos $ 1,000.00

Banco $ 1,000.00
$ 1,000.00 $ 1,000.00

2
Un cliente nos paga su cuenta de $2,000.00 con cheque

Banco $ 2,000.00
Iva Trasladado $ 275.86
Iva cobrado 275.86
Clientes $ 2,000.00
$ 2,275.86 $ 2,275.86

3
Se queda a deber comisiones a Empleados vendedores por $4,200

Gastos por comisiones $ 4,200.00

Comisiones por pagar $ 4,200.00
$ 4,200.00 $ 4,200.00

4
Se queda a deber al contador por $8,000

Gastos de contaduria $ 8,000.00

Cuentas por pagar $ 8,000.00
$ 8,000.00 $ 8,000.00

5
Se compra una computadora con valor de $15,000 mas IVA con cheque
Equipo de computo $ 15,000.00
IVA pagado $ 2,400.00
Banco $ 17,400.00
$ 17,400.00 $ 17,400.00

6
Se pide un prestamo a BANAMEX por y 30,000 nos combra intereses por $4,000 y nos deposita el resto

Bancos $ 26,000.00
Intereses pagados por anti. $ 4,000.00
Prestamos bancarios $ 30,000.00
$ 30,000.00 $ 30,000.00

7
Se pagan impuestos que se debian el mes anterior por $2,000 con cheque

Impuestos pagados $ 2,000.00

Bancos $ 2,000.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00

8
Se compra una camioneta para repartir mercancías por $32,000 más IVA se paga 50% con cheque y 50% a credito

Equipo de transporte $ 32,000.00

IVA Pagado $ 2,560.00
IVA por acreditar $ 2,560.00
Bancos $ 18,560.00
Proveedores $ 18,560.00
$ 37,120.00 $ 37,120.00

9
Pagamos a proveedores $4,100 con cheque

Proveedores $ 4,100.00
IVA Pagado $ 656.00
IVA por acreditar $ 656.00
Bancos $ 4,100.00
$ 4,756.00 $ 4,756.00

10
Se compran bolsas para envolver mercancía con valor de $3,800 mas IVA

Material de empaque $ 3,800.00

IVA por acreditar $ 608.00
Proveedores $ 4,408.00
 $ 4,408.00 $ 4,408.00

11
Se compran refracciones para el mantenimiento de camioneta por $520 mas IVA

Mantenimiento de equipo de trans $ 520.00

IVA por acreditar $ 83.20
Proveedores $ 603.20
$ 603.20 $ 603.20

12
Se invierte en el banco $25,000 que nos cargan en una cuenta por el que nos dan intereses por $1,200 al fin de mes

Inversiones temporales $ 25,000.00

Productos financieros $ 1,200.00
Banco $ 23,800.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00

13
Se compra papelería de consumo inmediato por $2,000 mas IVA

Gastos de papelería $ 2,000.00

Iva por acreditar $ 320.00
Proveedores $ 2,320.00
$ 2,320.00 $ 2,320.00

14
Se contratan seguros por $3,000 mas IVA 50% administración y 50% para ventas se quedan a deber

Seguros y fianzas (admon) $ 1,500.00

Seguros y fianzas (ventas) $ 1,500.00
IVA por acreditar $ 480.00
Seguros por pagar $ 3,480.00
$ 3,480.00 $ 3,480.00

15
Compramos mercancía por $700,000 mas IVA pagados en efectivo 700 artículos "X" a $1,000 cada uno

Inventario de mercancia $ 700,000.00

IVA pagado $ 112,000.00
Acreedores Diversos $ 812,000.00
$ 812,000.00 $ 812,000.00

16
Se vendieron mercancías por 850 artículos "X" a $1,412 mas IVA y nos pagaron en cheque. Considere un costo de ventas de $720,120
Bancos $ 1,392,232.00
Ventas $ 1,200,200.00
Iva cobrado $ 192,032.00
$ 1,392,232.00 $ 1,392,232.00

16.1
Costo de ventas $ 720,120.00
Inventario por mercancía $ 720,120.00
$ 720,120.00 $ 720,120.00

17
Se hace descuento de la venta anterior por $4,000 mas IVA que pagamos en cheques

Descuentos sobre ventas $ 4,000.00

Iva pagado $ 640.00
Banco $ 4,640.00
$ 4,640.00 $ 4,640.00

18
La compra anterior origino fletes por $3,000 mas IVA pagados con cheque

Fletes $ 3,000.00
IVA pagado $ 480.00
Banco $ 3,480.00
$ 3,480.00 $ 3,480.00

19
Nos concedieron descuentos por $3,000 mas IVA y nos pagan con cheque

Banco $ 3,480.00
Descuentos sobre compra $ 3,000.00
IVA cobrado $ 480.00
$ 3,480.00 $ 3,480.00

20
Las ventas anteriores originaron gastos de envio por $2,000 mas IVA que quedamos a deber

Gastos de envío $ 2,000.00

IVA por acreditar $ 320.00
Proveedores $ 2,320.00
$ 2,320.00 $ 2,320.00

$ 4,039,835.06 $ 4,039,835.06
n costo de ventas de $720,120
 Bancos Clientes
SI $ 51,000.00 $ 1,000.00 (1 SI $ 8,000.00 $ 2,000.00
2) $ 2,000.00 $ 17,400.00 (5
6) $ 26,000.00 $ 2,000.00 (7
16) $ 1,392,232.00 $ 18,560.00 (8 $ 8,000.00 $ 2,000.00
19) $ 3,480.00 $ 4,100.00 (9 $ 6,000.00
$ 23,800.00 (12
$ 4,640.00 (17
$ 3,480.00 (18

$ 1,474,712.00 $ 74,980.00
$ 1,399,732.00

Impuestos por pagar Iva Trasladado

$ 2,000.00 SI 2) $ 275.86 $ 1,000.00

$ - $ 2,000.00 $ 275.86 $ 1,000.00

$ 2,000.00 $ 724.14

Iva Cobrado Gastos por comisiones

$ 275.86 (2 3) $ 4,200.00
$ 192,032.00 (16
$ 480.00 (19

$ - $ 192,787.86 $ 4,200.00 $ -
$ 192,787.86 $ 4,200.00

Cuentas por pagar Equipo de Computo

$ 8,000.00 (4 5) $ 15,000.00

$ - $ 8,000.00 $ 15,000.00 $ -
 $ 8,000.00 $ 15,000.00

Prestamos bancarios Impuestos pagados

$ 30,000.00 6 7) $ 2,000.00

$ - $ 30,000.00 $ 2,000.00 $ -
$ 30,000.00 $ 2,000.00

Material de empaque Mantenimiento de eq. de transp.

10) $ 3,800.00 11) $ 520.00

$ 3,800.00 $ - $ 520.00 $ -
$ 3,800.00 $ 520.00

Gastos de papelería Seguros y fianzas (admon)

13) $ 2,000.00 14) $ 1,500.00

$ 2,000.00 $ - $ 1,500.00 $ -
$ 2,000.00 $ 1,500.00

Seguros por pagar Ventas

$ 3,480.00 (14 $ 1,200,200.00
 $ - $ 3,480.00 $ - $ 1,200,200.00
$ 3,480.00 $ 1,200,200.00

Fletes Descuentos s/compra

18) $ 3,000.00 $ 3,000.00

$ 3,000.00 $ - $ - $ 3,000.00
$ 3,000.00 $ 3,000.00
 Inventario por mercancias Proveedores
(2 SI $ 900,000.00 $ 720,120.00 (16.1 9) $ 4,100.00
15) $ 700,000.00

$ 1,600,000.00 $ 720,120.00
$ 879,880.00

$ 4,100.00

Capital Social Deudores diversos

SI $ 950,000.00 SI 1) $ 1,000.00

$ - $ 950,000.00 $ 1,000.00
$ 950,000.00 $ 1,000.00

Comisiones por pagar Gastos de contaduria

$ 4,200.00 (3 4) $ 8,000.00

$ - $ 4,200.00 $ 8,000.00
$ 4,200.00 $ 8,000.00

Iva Pagado Intereses pagados por anti.

5) $ 2,400.00 6) $ 4,000.00
8) $ 2,560.00
9) $ 656.00
15) $ 112,000.00
17) $ 640.00 $ 4,000.00
 18) $ 480.00 $ 4,000.00

$ 118,736.00 $ -
$ 118,736.00

Equipo de transporte Iva por acreditar

8) $ 32,000.00 8) $ 2,560.00
10) $ 608.00
11) $ 83.20
13) $ 320.00
$ 32,000.00 $ - 14) $ 480.00
$ 32,000.00 20) $ 320.00

$ 4,371.20
$ 3,715.20

Inversiones temporales Productos financieros

12) $ 25,000.00 12) $ 1,200.00

$ 25,000.00 $ - $ 1,200.00
$ 25,000.00 $ 1,200.00

Seguros y fianzas (ventas) Acreedores Diversos

14) $ 1,500.00

$ 1,500.00 $ - $ -
$ 1,500.00

Costo de ventas Descuentos s/ventas

(16 16.1) $ 720,120.00 17) $ 4,000.00
 $ 720,120.00 $ - $ 4,000.00
$ 720,120.00 $ 4,000.00

Gastos de envío
(19 20) $ 2,000.00

$ 2,000.00 $ -
$ 2,000.00
 Proveedores
$ 6,000.00 SI
$ 18,560.00 (8
$ 4,408.00 (10
$ 603.20 (11
$ 2,320.00 (13
$ 2,320.00 (20

$ 34,211.20
$ 30,111.20

Deudores diversos

$ -

Gastos de contaduria

$ -

ntereses pagados por anti.

$ -
 Iva por acreditar
$ 656.00 (9

$ 656.00

Productos financieros

$ -

Acreedores Diversos
$ 812,000.00 (15

$ 812,000.00
$ 812,000.00

Descuentos s/ventas
$ -
 BALANZA DE COMPROBACIÓN
Cuenta Cargo Abono Deudor Acreedor
Bancos $ 1,474,712.00 $ 74,980.00 $ 1,399,732.00 $ -
Clientes $ 8,000.00 $ 2,000.00 $ 6,000.00 $ -
Inventario por mercancias $ 1,600,000.00 $ 720,120.00 $ 879,880.00 $ -
Proveedores $ 4,100.00 $ 34,211.20 $ - $ 30,111.20
Impuestos por pagar $ - $ 2,000.00 $ - $ 2,000.00
Iva Trasladado $ 275.86 $ 1,000.00 $ - $ 724.14
Capital Social $ - $ 950,000.00 $ - $ 950,000.00
Deudores diversos $ 1,000.00 $ - $ 1,000.00 $ -
Iva Cobrado $ - $ 192,787.86 $ - $ 192,787.86
Gastos por comisiones $ 4,200.00 $ - $ 4,200.00
Comisiones por pagar $ - $ 4,200.00 $ - $ 4,200.00
Gastos de contaduria $ 8,000.00 $ - $ 8,000.00 $ -
Cuentas por pagar $ - $ 8,000.00 $ - $ 8,000.00
Equipo de computo $ 15,000.00 $ - $ 15,000.00 $ -
Iva Pagado $ 118,736.00 $ - $ 118,736.00 $ -
Intereses pagados por ant. $ 4,000.00 $ - $ 4,000.00 $ -
Prestamos bancarios $ - $ 30,000.00 $ - $ 30,000.00
Impuestos pagados $ 2,000.00 $ - $ 2,000.00 $ -
Equipo de transporte $ 32,000.00 $ - $ 32,000.00 $ -
Iva por acreditar $ 4,371.20 $ 656.00 $ 3,715.20 $ -
Material de empaque $ 3,800.00 $ - $ 3,800.00 $ -
Mantenimiento eq. de transp. $ 520.00 $ - $ 520.00 $ -
Inversiones temporales $ 25,000.00 $ - $ 25,000.00 $ -
Productos Financieros $ - $ 1,200.00 $ - $ 1,200.00
Gastos de papeleria $ 2,000.00 $ - $ 2,000.00 $ -
Seguros y fianzas (admon) $ 1,500.00 $ - $ 1,500.00 $ -
Seguros y fianzas (ventas) $ 1,500.00 $ - $ 1,500.00 $ -
Acreedores Diversos $ - $ 812,000.00 $ - $ 812,000.00
Seguros por pagar $ - $ 3,480.00 $ - $ 3,480.00
Ventas $ - $ 1,200,200.00 $ - $ 1,200,200.00
Costo de vetas $ 720,120.00 $ - $ 720,120.00 $ -
Descuentos s/ventas $ 4,000.00 $ - $ 4,000.00 $ -
Fletes $ 3,000.00 $ - $ 3,000.00 $ -
Descuentos s/compra $ - $ 3,000.00 $ - $ 3,000.00
Gastos de envio $ 2,000.00 $ - $ 2,000.00 $ -
$ 4,039,835.06 $ 4,039,835.06 $ 3,237,703.20 $ 3,237,703.20
 BALANCE GENERAL
Activos Circulantes
Bancos $ 1,399,732.00
Clientes $ 6,000.00
Inventario por mercancia $ 879,880.00
Deudores Diversos $ 1,000.00
Iva Pagado $ 118,736.00
Iva por Acreditar $ 3,715.20
Inversiones Temporales $ 25,000.00
Caja

Total de Activo Circulante $ 2,434,063.20

Activo Fijo
Equipo de Computo $ 15,000.00
Equipo de Transporte $ 32,000.00

Total de Activo Fijo $ 47,000.00

Activo Diferido $ -

Total de Activo Diferido $ -

TOTAL DE ACTIVO $ 2,481,063.20

NCE GENERAL
Pasivo Circulante
Proveedores $ 30,111.20
Impuestos por Pagar $ 2,000.00
Iva Trasladado $ 724.14
Iva Cobrado $ 192,787.86
Comisiones por Pagar $ 4,200.00
Cuentas por Pagar $ 8,000.00
Prestamos Bancarios $ 30,000.00
Seguros por Pagar $ 3,480.00

Total Pasivo Circulante $ 271,303.20

Acreedores Diversos $ 812,000.00

Capital Contable $ 1,397,760.00

Capital Social $ 950,000.00
Utilidad Neta $ 447,760.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 2,481,063.20

 ESTADO DE RESULTADOS

Ventas totales $ 1,200,200.00

(-)Descuento s/ventas $ 4,000.00
Ventas Netas $ 1,196,200.00
(-)Costo de ventas $ 720,120.00
(+) Descuento s/compra $ 3,000.00
(=)Utilidad Bruta $ 479,080.00

(-)Gastos de Administración $ 15,700.00

Gastos de Contaduria $ 8,000.00
Gastos por comisiones $ 4,200.00
Gastos de Papeleria $ 2,000.00
Seguro y Fianza (admon) $ 1,500.00

(-) Gastos de Venta $ 10,300.00

Material de empaque $ 3,800.00
Seguro y Fianza (venta) $ 1,500.00
Fletes $ 3,000.00
Gastos de envio $ 2,000.00

(-)Gastos de operación $ 520.00

Mantenimiento Eq. De Transp. $ 520.00

(=)Utilidad de Operación $ 452,560.00

(+)Productos Financieros $ 1,200.00
(-)Intereses pagados por ant. $ 4,000.00

(=)Utilidad antes de Impuestos $ 449,760.00

(-)Impuestos pagados $ 2,000.00

(=)Utilidad Neta $ 447,760.00