AGUA DE REGADIO 3,100.
00 MAS IGV
ELECTRICIDAD 1,500.00 MAS IGV
OTROS SERVICIOS 1,950.00 MAS IGV
6,550.00
AL COSTO DE PRODUCCIÓN 50%
GASTOS ADMINISTRATIVOS 25%
GASTOS DE VENTA 25%
SALDO INICIAL 155,600.00
PRODUCCION DEL EJERCICIO 46,005.00
VALOR TOTAL 201,605.00
VALOR TOTAL 201,605.00
VALOR RAZONABLE 190,000.00
11,605.00
VALOR ESTIMADO DE VENTA 85,600.00
MENOS : GASTOS DE TERMINACIÓN 8,200.00
MENOS: GASTOS DE VENTA 4,200.00
VALOR NETO RAZONABLE 73,200.00
EMPRESA AGRICOLA
LIBRO DIARIO
CTA SUB CTA DESCRIPCIÓN
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 CAJA
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
24 MATERIA PRIMA
243 MATERIA PRIMA PARA PRODUCTOS AGRO.
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
331 TERRENOS
333 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
351 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
por el inicio de las operaciones del ejercicio
COMPRA DE SEMILLA PARA LA SIEMBRA
60 COMPRA
602 MATERIAS PRIMAS
6023 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PISCÍCOLAS
40
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
42
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
/Por la compra de la semilla
24 MATERIA PRIMA
243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
612 MATERIAS PRIMAS
6123 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y
PISCÍCOLAS
/ Por el ingreso de la semilla ala almacen
REGISTRO DE PLANILLA DE SUELDOS
621 REMUNERACIONES
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
por el registro de la planilla
352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
724 ACTIVOS BIOLÓGICOS
ENVIO DE SEMILLAS A PRODUCCION
612 MATERIAS PRIMAS
243 MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS
352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
724 ACTIVOS BIOLÓGICOS
REGISTRO DE LOS GASTOS POR SERVICIOS BASICOS Y OTROS
636 SERVICIOS BÁSICOS
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
724 ACTIVOS BIOLÓGICOS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
por pago de servicios basicos
POR LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO
681 DEPRECIACIÓN
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
951 GASTOS DE VENTA
724 ACTIVOS BIOLÓGICOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
POR EL CAMBIO DE LA ETAPA DE DESARROLLO A LA ETAPA DE PRODUCCION
351 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
352 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN DESARROLLO
POR EL REGISTRO DEL VALOR RAZONABLE DEL ACTIVO BIOLOGICO
662 ACTIVO INMOVILIZADO
351 ACTIVOS BIOLÓGICOS EN PRODUCCIÓN
por el registro del ajsute del valor razonable del activo biologico
POR EL VALOR NETO DE LSO PRODUCTOS AGRICOLAS
213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
761 ACTIVO REALIZABLE
para registrar el valor neto razonable de los productos agricolas
POR LA VENTA DEL PRODUCTO AGRICOLA MAS IGV
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
702 PRODUCTOS TERMINADOS
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
692 PRODUCTOS TERMINADOS
213 PRODUCTOS AGROPECUARIOS Y PISCÍCOLAS TERMINADOS
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
622 OTRAS REMUNERACIONES
413 PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
DEBE HABER
1,500.00
23,000.00
8,900.00
578,700.00
155,600.00
12,000.00
755,700.00
25,000.00
4,500.00
29,500.00
25,000.00
25,000.00
15805
3190
12615
15805
15805
20200
20200
20200
20200
5550
999
6549
5550
5550
6549
6549
8900
8900
4450
2225
2225
4450
4450
PRODUCCION
46005
46005
11605
11605
73200
73200
141600
120000
21600
36600
36600
141600
141600
7027.25
7027.25
7027.25
7027.25
1,395,322.50 ###
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS TRANSFERENCIAS BALANCE
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO
10 143,100.00 6,962.00 136,138.00 136,138.00
12 164,600.00 141,600.00 23,000.00 23,000.00
21 73,200.00 36,600.00 36,600.00 36,600.00
35 247,610.00 57,610.00 190,000.00 190,000.00
24 33,900.00 20,200.00 13,700.00 13,700.00
33 578,700.00 578,700.00 578,700.00
39 8,900.00 8,900.00 0.00
40 5,499.00 24,790.00 19,291.00 0.00
41 12,615.00 12,615.00 0.00
42 6,962.00 48,049.00 41,087.00 0.00
50 755,700.00 755,700.00 0.00
602 25,000.00 25,000.00
61 20,200.00 25,000.00 4,800.00
62 15,805.00 15,805.00
63 5,550.00 5,550.00
66 11,605.00 11,605.00
68 8,900.00 8,900.00
69 36,600.00 36,600.00 36,600.00
70 120,000.00 120,000.00
71 36,600.00
76 73,200.00 73,200.00
72 46,005.00 46,005.00
79 4,450.00 4,450.00 4,450.00
90 0.00 0.00
94 2,225.00 2,225.00 2,225.00
95 2,225.00 2,225.00 2,225.00
1,381,681.00 ### ### ### 41,050.00 41,050.00 978,138.00
978,138.00
22,832.25
140545
7027.25
133517.75
40055.325
93462.425
BALANCE POR NATURALEZA POR FUNCION
PASIVO GASTOS INGRESOS GASTOS INGRESOS
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
8,900.00
19,291.00
12,615.00
41,087.00
755,700.00
25,000.00 0.00
0.00 4,800.00
15,805.00 0.00
5,550.00 0.00
11,605.00 0.00 11,605.00
8,900.00 0.00
0.00 0.00 36,600.00
0.00 120,000.00 120,000.00
36,600.00 0.00
0.00 73,200.00 73,200.00
0.00 46,005.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00 2,225.00
0.00 0.00 2,225.00
837,593.00 103,460.00 244,005.00 52,655.00 193,200.00
140,545.00 140,545.00 140,545.00
978,138.00 244,005.00 244,005.00 193,200.00 193,200.00
ESTADO DE SITUACION FINANACIERA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
efectivo y equivalente a e. 136,138.00 cuentas por pagar - comerciales 41,087.00
cuentas por cobrar comerciales 23,000.00 otras cuentas por pagar 78,988.58
existencias 50,300.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 209,438.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 120,075.58
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
activo biologico 190,000.00 capital 755,700.00
inmueble maquinaria y equipo 578,700.00 resultados acumulados 93,462.42
depreciacion acumulado -8,900.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 759,800.00 TOTAL PATRIMONIO 849,162.42
TOTAL ACTIVO 969,238.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 969,238.00
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
VENTAS NETAS DE PRODUCTO 120,000.00
PRODUCCION ALMACENADA 36,600.00
PRODUCCION INMOVILIZADA 46,005.00
TOTAL PRODUCCION 129,405.00
CONSUMO
COMPRA DE MATERIA PRIMA 25,000.00
COMPRA DE SUMINISTRO DIVERSOS
VARIACION DE
MATERIA PRIMA 4,800.00
SUMINISTROS DIVERSOS
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,550.00
VALOR AGREGADO 103,655.00
GASTO DE PERSONAL 22,832.25
TRIBUTOS
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) 80,822.75
BRUTO DE EXPLOTACION
ESTIMACION DEL EJERCICIO 8,900.00
RESULTADO DE EXPLOTACION 71,922.75
GANACIA POR MEDICION DE ACT, NO FIN. 73,200.00
PERDIDA POR MEDICION DE ACT. NO FIN. 11,605.00
RESULTADO ANTES PARTICIPACIONES E IMPUESTO 133,517.75
IMPUESTO A LA RENTA 40,055.33
RESULTADO DEL EJERCICIO 93,462.43
